РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 декабря 2025 года г. Тула

Центральный районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего Илларионовой А.А.,

при ведении протокола помощником судьи ФИО4,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №а-1672/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование заявленных требований административный истец указал на то, что ФИО2, 

<

данные изъяты>, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения 

<

адрес>, адрес места жительства 

<

адрес> состоит на учете в Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №-НДФЛ) (далее - Декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ.

Срок представления Декларации 2022 – ДД.ММ.ГГГГ.

Физическое лицо ФИО2 

<

данные изъяты> не представила первичную Декларацию ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Налогоплательщик нарушил срок представления 

<

данные изъяты>, то есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 119 НК РФ.

Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> располагает сведениями о том, что ФИО2 

<

данные изъяты> реализовал(а) в 

<

данные изъяты> объект недвижимого имущества/земельного участка, находящегося в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного статьей 217.1 НК РФ:

1. Адрес объекта: 

<

адрес> Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 

<

данные изъяты>

Кадастровая стоимость объекта 

<

данные изъяты>., умноженная на понижающий коэффициент 

<

данные изъяты>.

2. Адрес объекта: 

<

адрес> Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 

<

данные изъяты>

Кадастровая стоимость объекта 

<

данные изъяты>, умноженная на понижающий коэффициент 

<

данные изъяты>

3. Адрес объекта: 

<

адрес> Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 

<

данные изъяты>

Кадастровая стоимость объекта 

<

данные изъяты>., умноженная на понижающий коэффициент 0,7 - 

<

данные изъяты>.

4. Адрес объекта: 

<

адрес> Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 

<

данные изъяты>

Кадастровая стоимость объекта 

<

данные изъяты>., умноженная на понижающий коэффициент 0,7 – 

<

данные изъяты>.

5. Адрес объекта: 

<

адрес>,б/н, Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 1000000 руб.

Кадастровая стоимость объекта 

<

данные изъяты>., умноженная на понижающий коэффициент 0,7- 

<

данные изъяты>.

6. Адрес объекта: 

<

адрес>, Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 

<

данные изъяты>.

Кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7 – 

<

данные изъяты>.

Согласно сведениям, имеющимся в базе данных Управления, установлено, что нежилое помещение с кадастровым номером 

<

данные изъяты>

Согласно 408 НК РФ ФИО2 является плательщиком налога на имущество на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет, в налоговые органы в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ. В соответствии с данными Управления Росреестра по 

<

адрес> за налогоплательщиком зарегистрирован имущество, которое указано в уведомлении об уплате налога, которое было направлено налоговым органом в соответствии со ст. 52 НК РФ (приложение к заявлению).

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, Площадь 

<

данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

- Нежилое здание, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, 

<

данные изъяты> регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, Площадь 163,4, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

- Мастерская, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, 

<

данные изъяты> Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

- Мастерская, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, 

<

данные изъяты> Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

- Склад, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, 

<

данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00;

- Квартиры, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, 

<

данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

Согласно п.1 ст. 388, ст. 391 НК РФ ФИО2 является плательщиком земельного налога на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет, в Налоговые органы в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ. В соответствии с данными Управления Росреестра по 

<

адрес> за налогоплательщиком зарегистрирован земельный участок, который указан в уведомлении об уплате налога, которое было направлено Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ (приложение к заявлению).

- Земельный участок, адрес: 

<

адрес> Кадастровый №, 

<

данные изъяты>.м, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Так же на основании ст. 357 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ. В соответствии с данными УГИБДД по 

<

адрес> за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства, перечень которых указан в уведомлении об уплате транспортного налога, которое было направлено налоговым органом в соответствии со ст. 52 НК РФ (приложение к заявлению).

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, Марка/Модель: DАЕWОО-NЕХIА, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты> Марка/Модель: ХЕНДЭ ГЕТЦ GLS 1.4 AT, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты> Марка/Модель: ХЕНДЭ СОЛЯРИС, VIN: №, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ ФИО2 через интернет - сервис Личный кабинет физического лица направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 

<

данные изъяты>. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. (Приложение копия требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 

<

данные изъяты>.).

Заявление о вынесении судебного приказа формируется на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого заявления (ст. 48 НК РФ). При этом сумма задолженности для взыскания может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования заявления о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 

<

данные изъяты>., в т.ч. налог – 

<

данные изъяты>., пени – 

<

данные изъяты>.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Налог на имущ. ФЛ по ставке, прим. к объекту налогооблож. в границах город.округа за ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>.;

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 

<

данные изъяты>. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за ДД.ММ.ГГГГ).

- Транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>.

Налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию налога.

<

данные изъяты>

- сформировано и направлено по месту регистрации требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- Судебным участком № Центрального судебного района 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1748/2024, который в последующем был отменен ФИО2 Управлением ДД.ММ.ГГГГ в адрес Центрального районного суда 

<

адрес> направлено административное исковое заявление №, которое находится на рассмотрении в суде.

Указанная задолженность в требованиях об уплате налога взыскивалась в порядке приказного производства. УФНС по 

<

адрес> обратилось с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье, судебного участка № Центрального судебного района 

<

адрес> на взыскание задолженности по налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-170/2025 в пользу налогового органа.

На основании возражений ФИО2 мировым судьей судебного участка № Центрального судебного района 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа.

На основании изложенного просит суд: взыскать с ФИО2 за счет имущества физического лица в размере 

<

данные изъяты>., в том числе по налогам – 

<

данные изъяты>., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 

<

данные изъяты>.

- Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 

<

данные изъяты>.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 

<

данные изъяты>. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за ДД.ММ.ГГГГ).

- Транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> по доверенности ФИО5 в судебное заседание не явилась, извещена своевременно и надлежащим образом, в письменном заявлении просила о рассмотрении дела в её отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, прияину неявки не сообщила, ходатайств не представила.

В связи с тем, что все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса (ч. 7 ст. 150 КАС РФ).

Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Абзацем 2 части 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Статьей 48 Налогового кодекса РФ установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.ст. 45, 46 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ч. 1 ст. 389 НК РФ).

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Как следует из ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено законом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ).

В силу положений пунктов 1, 4 статьи 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

На основании ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании статьи 394 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В соответствии со ст. 396 Налогового кодекса РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 397 Налогового кодекса РФ также предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

На основании ст. 396 НК РФ и Решения Тульской городской думы от ДД.ММ.ГГГГ № (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О земельном налоге", сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы- (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которые произведен расчет.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО2, 

<

данные изъяты>, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения 

<

адрес>, адрес места жительства 

<

адрес> состоит на учете в Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №-НДФЛ) (далее - Декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ.

Срок представления 

<

данные изъяты> – ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО2 не представила первичную Декларацию ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Налогоплательщик нарушил срок представления 

<

данные изъяты>, то есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 119 НК РФ.

Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> располагает сведениями о том, что ФИО2 

<

данные изъяты> реализовал(а) в 2022 году объект недвижимого имущества/земельного участка, находящегося в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного статьей 217.1 НК РФ:

1. Адрес объекта: 

<

адрес> Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 1000000 руб.

Кадастровая стоимость объекта ДД.ММ.ГГГГ., умноженная на понижающий коэффициент 0,7 - ДД.ММ.ГГГГ.

2. Адрес объекта: 

<

адрес>, Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 1000000 руб.

Кадастровая стоимость объекта ДД.ММ.ГГГГ., умноженная на понижающий коэффициент 0,7 – ДД.ММ.ГГГГ.

3. Адрес объекта: 

<

адрес>, б/н, Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 1000000 руб.

Кадастровая стоимость объекта ДД.ММ.ГГГГ., умноженная на понижающий коэффициент 0,7 - ДД.ММ.ГГГГ.

4. Адрес объекта: 

<

адрес>,б/н, Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 1000000 руб.

Кадастровая стоимость объекта ДД.ММ.ГГГГ умноженная на понижающий коэффициент 0,7 – ДД.ММ.ГГГГ.

5. Адрес объекта: 

<

адрес>,б/н, Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ 1000000 руб.

Кадастровая стоимость объекта ДД.ММ.ГГГГ., умноженная на понижающий коэффициент 0,7- ДД.ММ.ГГГГ.

6. Адрес объекта: 

<

адрес>, Кадастровый №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ/ дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Цена сделки, информация о которой получена налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ.

Кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7 – ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что декларация по налогу на доходы физических лиц по ф.3-НДФЛ за 2022 год Налогоплательщиком не представлена, с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, предусмотренная п.1.2 ст. 88 НК РФ. В рамках проведения камеральной налоговой проверки по данным на основе имеющихся у налоговых органов документов(информации) в адрес Налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ через личный кабинет НП о предоставлении документов, подтверждающих полученные доходы от реализации (получения в дар) недвижимого имущества/ земельного участка и документы, подтверждающие сумму произведенных расходов, направленных на приобретение реализованных объектов недвижимого имущества/земельного участка, либо о необходимости предоставления в налоговой орган декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за год 2022.

Доход определен исходя из положений ст. 214.10 НК РФ.

В соответствии с п. 2 статья 214.10 НК РФ в целях налогообложения доходом налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества признается кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если цена сделки в договоре продажи меньше размера кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, в качестве налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц должна применяться кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется при продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ:

- в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

- в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Вместе с тем, согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Порядок применения смягчающих обстоятельств при установлении меры ответственности налогоплательщика за совершенные правонарушения в налоговой сфере регулируется положениями ст. 112 и 114 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей ст. НК РФ.

Управлением учтены обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, а именно: несоразмерность деяния тяжести наказания; совершение правонарушения в силу стечения обстоятельств; иные обстоятельства, которые налоговым органом могут быть признаны смягчающими ответственность (в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность, признается сложившаяся экономическая ситуация в России, в связи с введением иностранными государствами экономических санкций в отношении Российской Федерации, ФИО1 юридических лиц, граждан Российской Федерации).

Управление, принимая во внимание указанные обстоятельства, а также учитывая степень вины и характер совершенного деяния на основании ст. 112, 114 НК РФ уменьшило сумму штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ в 8 раз.

<

данные изъяты>

В ходе камеральной налоговой проверки установлено отягчающее ответственность обстоятельство за совершение налогового правонарушения, предусмотренное статьей 112 НК РФ, а именно повторное нарушение аналогичного нарушения (решение УФНС России по 

<

адрес> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №, вступившее в силу ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Налогоплательщик нарушил срок представления Декларации 2022, то есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 НК РФ.

<

данные изъяты>

В соответствии п.1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога(сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога(сбора) или других неправомерных действий(бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога(сбора). 

<

данные изъяты>.

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО2, 

<

данные изъяты>, в доход бюджета муниципального образования 

<

адрес> государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>

Таким образом, УФНС России по 

<

адрес> предприняло все меры, установленные НК РФ, для надлежащего извещения налогоплательщика об обязанности уплатить вышеуказанные налоги и пени, до настоящего времени задолженность не погашена (оплата налога и пени не произведена).

При таких обстоятельствах, суд полагает возможным взыскать с ФИО2 недоимку по налогам и пени в пользу УФНС России по 

<

адрес>.

Принимая во внимание, что требования административного истца удовлетворены, а доказательств, свидетельствующих о том, что административный ответчик освобожден от уплаты государственной пошлины, суду не представлено, на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, разъяснений Верховного Суда РФ, изложенных в постановлении Пленума от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации»; п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, в доход бюджета муниципального образования 

<

адрес> с ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина, рассчитанная в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19, в размере 8 311 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-179, 290, 293-294 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> задолженность в размере 

<

данные изъяты>., в том числе по налогам – 

<

данные изъяты>. и пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 

<

данные изъяты>., а именно:

- налог на имущество физического лица по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>.

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 

<

данные изъяты>. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- транспортный налог с физических лиц за 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>.

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, государственную пошлину в бюджет муниципального образования 

<

адрес> в размере 

<

данные изъяты>.

В соответствии со ст. 294 КАС РФ решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд 

<

адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Председательствующий:

Решение в окончательной форме изготовлено 29.12.2025

Судья: