Дело № 2а-3236/2017

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Пенза 21 декабря 2017 года

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Романовой В.А.,

при секретаре Денисовой С.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов и пни за несвоевременную уплату налога,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным административным иском к ФИО1 указав, что в соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.357 Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. ФИО1 являлась собственником следующих транспортных средств: Мерседес Бенц ML 350, 2004 года выпуска, мощность двигателя 235.00 л.с. (снято с учета 28.12.2010); Нисан-Микра, 2003 года выпуска, мощность двигателя 88 л.с. (снято с учета 14.02.2009); ВАЗ-2106, 1986 года выпуска, мощность двигателя 73.00 л.с. (снято с учета 01.07.2005).

На основании п.3 ст.363 Кодекса, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 359 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в редакции от 04.07.2013 № 2412-ЗПО, от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога. ФИО1 транспортный налог в срок, установленный законодательством не оплатила. За несвоевременную уплату транспортного налога и соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 22.11.2014 по 22.10.2015 в сумме 388.39 руб.

Согласно ст.1 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности: Квартиры, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый номер№, Площадь 69,40, Дата регистрации права 21.08.2008, Дата утраты права 25.02.2014; Квартиры, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 46,60, Дата регистрации права 25.08.2008, Дата утраты права08.11.2016.

На основании п.1 ст.3 вышеуказанного Закона должнику исчислен налог на имущество за 2014 год в сумме 1057.00 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 402 Кодекса налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 Кодекса.

Статьей 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 № 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

Подпунктом 1 пункта 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 "О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы" установлены ставки налога на имущество физических лиц. На основании статей 403, 408 Кодекса налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2015 год в сумме 1334.00 руб.

Согласно п.1 ст.409 Кодекса (в редакции от 04.10.2014 № 284-ФЗ) налог за 2014 год подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 409 Кодекса (в редакции от 23.11.2015 № 320-ФЗ) налог за 2015 год подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты суммы налога на имущество содержатся в налоговых уведомлениях № от 10.05.2015, № от 13.09.2016, приложенных к заявлению. ФИО1 налог на имущество физических лиц в установленные сроки не оплатила.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки административный ответчик не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены пени в общей сумме 483.91 руб., в т.ч. за период с 22.11.2014 по 22.10.2015 в сумме 476.97 руб., за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в сумме 7.56 руб.

Согласно п.1 ст.388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно сведений, представленных в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности земельные участки по адресу: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 12256.00, Дата регистрации права 01.01.2009, Дата утраты права 08.11.2016; 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 405.00 руб., Дата регистрации права 24.03.2009, Дата утраты права 21.07.2015.

Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Пунктом 2 Решения Пензенской Городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории г. Пензы" установлены ставки земельного налога. ФИО1 исчислен земельный налог в общей сумме 568.00 руб., в т.ч. за 2014 год в сумме 508.00 руб., за 2015 год в сумме 60.00 руб.

В силу п. 1 ст.397 Кодекса (в редакции от 02.12.2013 № 334-ФЗ) налог за 2014 год подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст.397 Кодекса (в редакции от 23.11.2015 № 320-ФЗ) налог за 2015 год подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. ФИО1 не исполнила обязанность по своевременной уплате земельного налога.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки административный ответчик не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены пени по земельному налогу в общей сумме 69.65 руб., в т.ч. за период с 21.11.2014 по 22.10.2015 в сумме 69.47 руб., за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в сумме 0.34 руб.

Согласно п.1 ст.45 Кодекса неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.1 ст.69 Кодекса требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 27.10.2015 №, от 19.12.2016 № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, (почтовые реестры отправки прилагаются). До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В связи с тем, что в установленный в требовании об уплате налога и пени срок, ответчиком не исполнена обязанность по уплате налога и пени в бюджет, налоговым органом было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности. Заявление подастся в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.3 п.2 ст. 48 Кодекса. МССУ № 3 Октябрьского района г.Пензы 19.05.2017 был выдан судебный приказ № 2а-368/2017, который отменен 13.06.2017.

Согласно п. 3 ст. 48 Кодекса требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

До настоящего времени задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельного налога и пени не погашена. В результате чего административным ответчиком нарушен п.1 ст.23, п.1 ст. 45 ПК РФ.

На основании изложенного просил: взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по: Налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2014-2015 годы в размере 2391 руб., пеня в размере 483,91 руб.; Транспортному налогу с физических лиц: пеня в размере 388,35 руб.; Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным вграницах городских округов: налог за 2014-2015 годы в размере 568 руб., пеня в размере 69,65 руб., на общую сумму 3900,91 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца - ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы, будучи извещенным надлежаще, не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца. 

Административный ответчик ФИО1., будучи извещенной надлежаще, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки не уведомила. 

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. 

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст.23 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 1 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 являлась собственником следующих транспортных средств: Мерседес Бенц ML 350, 2004 года выпуска, мощность двигателя 235.00 л.с. (снято с учета 28.12.2010); Нисан-Микра, 2003 года выпуска, мощность двигателя 88 л.с. (снято с учета 14.02.2009); ВАЗ-2106, 1986 года выпуска, мощность двигателя 73.00 л.с. (снято с учета 01.07.2005).

На основании п.3 ст.363 Кодекса, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 359 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в редакции от 04.07.2013 № 2412-ЗПО, от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога. ФИО1 транспортный налог в срок, установленный законодательством не оплатила. За несвоевременную уплату транспортного налога и соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 22.11.2014 по 22.10.2015 в сумме 388.39 руб.

Согласно ст.1 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности: Квартиры, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый номер№, Площадь 69,40, Дата регистрации права 21.08.2008, Дата утраты права 25.02.2014; Квартиры, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 46,60, Дата регистрации права 25.08.2008, Дата утраты права08.11.2016.

На основании п.1 ст.3 вышеуказанного Закона должнику исчислен налог на имущество за 2014 год в сумме 1057.00 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 402 Кодекса налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 Кодекса.

Статьей 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 № 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

Подпунктом 1 пункта 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 "О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы" установлены ставки налога на имущество физических лиц. На основании статей 403, 408 Кодекса налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2015 год в сумме 1334.00 руб.

Согласно п.1 ст.409 Кодекса (в редакции от 04.10.2014 № 284-ФЗ) налог за 2014 год подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 409 Кодекса (в редакции от 23.11.2015 № 320-ФЗ) налог за 2015 год подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты суммы налога на имущество содержатся в налоговых уведомлениях № от 10.05.2015, № от 13.09.2016, приложенных к заявлению. ФИО1 налог на имущество физических лиц в установленные сроки не оплатила.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки административный ответчик не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены пени в общей сумме 483.91 руб., в т.ч. за период с 22.11.2014 по 22.10.2015 в сумме 476.97 руб., за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в сумме 7.56 руб.

Согласно п.1 ст.388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно сведений, представленных в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности земельные участки по адресу: 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 12256.00, Дата регистрации права 01.01.2009, Дата утраты права 08.11.2016; 

<

адрес>, Кадастровый №, Площадь 405.00 руб., Дата регистрации права 24.03.2009, Дата утраты права 21.07.2015.

Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Пунктом 2 Решения Пензенской Городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории г. Пензы" установлены ставки земельного налога. ФИО1 исчислен земельный налог в общей сумме 568.00 руб., в т.ч. за 2014 год в сумме 508.00 руб., за 2015 год в сумме 60.00 руб.

В силу п. 1 ст.397 Кодекса (в редакции от 02.12.2013 № 334-ФЗ) налог за 2014 год подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст.397 Кодекса (в редакции от 23.11.2015 № 320-ФЗ) налог за 2015 год подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. ФИО1 не исполнила обязанность по своевременной уплате земельного налога.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки административный ответчик не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены пени по земельному налогу в общей сумме 69.65 руб., в т.ч. за период с 21.11.2014 по 22.10.2015 в сумме 69.47 руб., за период с 02.12.2017 по 18.12.2017 в сумме 0.34 руб.

Согласно п.1 ст.45 Кодекса неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.1 ст.69 Кодекса требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 27.10.2015 №, от 19.12.2016 № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, (почтовые реестры отправки прилагаются). До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В связи с тем, что в установленный в требовании об уплате налога и пени срок, ответчиком не исполнена обязанность по уплате налога и пени в бюджет, налоговым органом было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности. Заявление подастся в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.3 п.2 ст. 48 Кодекса. МССУ № 3 Октябрьского района г.Пензы 19.05.2017 был выдан судебный приказ № 2а-368/2017, который отменен 13.06.2017.

Согласно п. 3 ст. 48 Кодекса требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, срок обращения в суд, предусмотренный законодательством для взыскания налогов и пени, административным истцом не пропущен, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требование налогового органа об уплате налога и пени не исполнила, в связи с чем, подлежат удовлетворению административные исковые требования о взыскании задолженноти по: Налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2014-2015 годы в размере 2391 руб., пеня в размере 483,91 руб.; Транспортному налогу с физических лиц: пеня в размере 388,35 руб.; Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2014-2015 годы в размере 568 руб., пеня в размере 69,65 руб., на общую сумму 3900,91 рублей.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов и пни за несвоевременную уплату налога удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2014-2015 годы в размере 2391 руб., пеня в размере 483,91 руб., транспортному налогу с физических лиц: пеня в размере 388,35 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2014-2015 годы в размере 568 руб., пеня в размере 69,65 руб., на общую сумму 3900,91 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня его вынесения.

Председательствующий