Дело № 2а-508/2023

УИД 24RS0034-01-2023-000634-78

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

18 декабря 2023 г. с. Шалинское

Красноярского края

Судья Манского районного суда Красноярского Капошко Д.Г., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций в общей сумме 53 504 руб. 53 коп., в том числе: налог на имущество с физических лиц; пени за неуплату налога на имущество с физических лиц; транспортный налог; пени за неуплату транспортного налога; земельный налог; пени за неуплату земельного налога; страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии; пени по единому налогу по вмененному доходу для отдельных видов деятельности. Общая сумма неуплаченных налогов и пени составляет 53 504 руб. 53 коп. Спорная задолженность до настоящего времени не погашена.

В судебное заседание, назначенное на 07.12.2023, стороны, будучи надлежащим образом извещенными о дате и времени рассмотрения дела, не явились, истец просил рассмотреть дело в порядке упрощенного производства. Причины неявки ответчика не известны. Заявлений, ходатайств от ответчика не поступало.

Принимая во внимание изложенное, с учетом положений ч. 7 ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного производства. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, статьями 3, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, статьями 3, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 названного Кодекса).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК).

В силу положений статьи 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административному ответчику на праве собственности принадлежат автотранспортные средства: МТЗ-82.1, мощностью двигателя 78 л.с., зарегистрированное 27.08.2010: Тойота Королла Филдер, мощностью двигателя 109 л.с., зарегистрированное 10.07.2020.

В случае неуплаты налогоплательщиком в установленный законодательством срок суммы налога, на основании ч. 1 ст. 69 НК РФ ему направляется требование об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 4 ст.391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января налогового периода.

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом п. 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество административному ответчику на праве собственности принадлежит/принадлежал объект налогообложения, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии со ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п. 3 ст. 409 НК РФ, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 4 ст. 409 НК РФ, налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ исчислены налоги и направлены административному ответчику налоговые уведомления. 

Налоговое уведомление, № 

Налоговый период 

Наименование налога 

Объект налогообложения 

Расчет налога 

Размер льготы, руб. 

Сумма налога к уплате, руб. 

№73687679 от 06.08.2016. 

2015 

Транспорт 

МТЗ-82.1 

78*11,50 

- 

897 

Земля 

663510, 

<

адрес> 

96 586*1/3*0,30/ 100 

- 

97 

№8675613 от 11.07.2017 

2016 

Транспорт 

МТЗ-82.1 

78*11,50 

- 

897 

Земля 

663510, 

<

адрес> 

96 586*1/3*0,30/ 100 

- 

97 

№57831775 от 24.08.2018 

2017 

Транспорт 

МТЗ-82.1 

78*11,50 

- 

897 

Земля 

663510, 

<

адрес> 

96 586*1/3*0,30/ 100 

- 

97 

№2778776 от 27.06.2019 

2018 

Транспорт 

МТЗ-82.1 

78*11,50 

- 

897 

Земля 

663510, 

<

адрес> 

96 586*1/3*0,30/ 100 

- 

97 

№22266887 от 03.08.2020 

2019 

Транспорт 

МТЗ-82.1 

78*11,50 

- 

897 

Земля 

663510, 

<

адрес> 

96 586*1/3*0,30/ 100 

- 

97 

Имущество 

663510, 

<

адрес> 

1 163 559*1/3*0, 10*0,2 

- 

78 

Кроме того, ФИО1 в соответствии п. 1 ч. 1 ст. 419 НК РФ являясь плательщиком страховых взносов, обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Российской Федерации и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размерах, определяемых исходя из стоимости страхового года, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанные бюджеты.

Положениями п. 1 ст. 430 НК РФ определено, что плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 ООО рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

ФИО1 с 21.12.2012 по 11.11.2020 состоял на налоговом учете в ИФНС России №24 по Красноярскому краю по месту жительства, в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ ФИО1, является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога

20.04.2015. налогоплательщиком представлена налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал 2015 года, согласно которой исчислен налог к уплате в сумме 13 981 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога, пени, штрафа признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, пени, штрафа, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму задолженности.

Пунктом 2 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В связи с тем, что налогоплательщиком в установленный законом срок не был оплачен единый налог на вмененный доход за 1 квартал 2015 года, налоговым органом были начислены пени, о чем налогоплательщик извещен путем направления в его адрес требования № 57337 от 14.12.2020. об уплате налога, пени, штрафа

Поскольку исчисленная задолженность административным ответчиком не погашена, налоговым органом сформированы требования об уплате налогов.

Требование об уплате налогов, № 

Налоговый период 

Наименование налога 

Сумма налога к уплате, руб. 

Сумма не подлежащая взысканию, руб. 

Итого сумма по заявлению, руб. 

№66536 от 27.06.2019 

2014-2017 

Транспорт 

897 

897 

- 

897 

897 

- 

3 588 

3 588 

- 

2016-2017 

Земля 

97 

97 

- 

№15303 от 08.02.2020 

2015 

Транспорт 

897 

- 

897 

Земля 

97 

- 

97 

№17621 от 29.01.2019 

2017 

Транспорт 

897 

897 

- 

Земля 

97 

97 

- 

№58331 от 24.12.2020 

2019 

Транспорт 

897 

- 

897 

Имущество 

78 

- 

78 

Земля 

97 

- 

97 

2020 

Страховые взносы ОПС 

(32 448/12* 10) + (32 448/ 12/30* 10) 

- 

28 031,47 

Страховые взносы ОМС 

(8 426/12* 10) + (8 426 / 12 / 30 * 10) 

- 

7 279,13 

№57337 от 14.12.2020 

2019 

Транспорт 

897 руб. 

897 

- 

2015 

ЕНВДкв1-2 

27 962 

27 884 

- 

2018 

Земля 

97 

97 

- 

97 

97 

- 

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая согласно ст. 75 НК РФ определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты. Таким образом, административному ответчику исчислены пени.

Требование,№ 

Наименование налога, за который исчислены пени 

Налоговый период для исчисления пени 

Дата начала исчисления пени 

Дата окончания исчисления пени 

Сумма исчисленных пени, руб. 

Сумма не подлежащая взысканию, руб. 

Итого сумма по заявлению руб. 

№17621 от 

Транспорт 

2017 

04.12.2018 

28.01.2019 

12,88 

- 

12.88 

. 29.01.2019 

Земля 

04.12.2018 

28.01.2019 

1,40 

1,40 

- 

№15303 от 

Транспорт 

2018 

03.12.2019 

07.02.2020 

12,62 

- 

12,62 

08.02.2020 

Земля 

03.12.2019 

07.02.2020 

1,36 

- 

1,36 

2014 

01.12.2015 

17.02.2018 

12,20 

12,20 

- 

Транспорт 

2015 

02.12.2016 

26.06.2019 

224,58 

224,58 

- 

№66536 от 

2016 

02.12.2017 

26.06.2019 

111,73 

- 

111,73 

27.06.2019 

2017 

04.12.2018 

26.06.2019 

34.45 

- 

34,45 

Земля 

2016 

02.12.2017 

26.06.2019 

12.08 

12.08 

- 

2017 

04.12.2018 

26.06.2019 

3,72 

3,72 

- 

2015 

02.12.2016 

13.12.2020 

92,04 

92,04 

- 

Транспорт 

2016 

02.12.2017 

13.12.2020 

92,04 

- 

92,04 

2017 

04.12.2018 

13.12.2020 

92,04 

- 

92,04 

2018 

03.12.2019 

13.12.2020 

45,89 

- 

45,89 

Земля 

2017 

28.06.2019 

04.08.2019 

0,13 

- 

0,13 

2018 

03.12.2019 

13.12.2020 

4,96 

- 

4,96 

№57337 от 

ЕНВД 

2015 

28.02.2018 

14.12.2020 

3 315,07 

1 608,15 

1 706,92 

14.12.2020 

Страховые взносы ОПС 

2018 

26.01.2019 

13.12.2020 

3 305,74 

0,04 

3 305,70 

2019 

26.01.2019 

13.12.2020 

3 764,08 

- 

3 764,08 

2020 

01.01.2020 

13.12.2020 

1 660,96 

- 

1 660,96 

2017 

26.01.2019 

13,12,2020 

538,39 

538,39 

- 

Страховые взносы 

2018 

26.01.2019 

13.12.2020 

647,98 

0,01 

647,97 

ОМС 

2019 

26.01.2019 

13.12.2020 

828,12 

- 

828,12 

2020 

01.01.2020 

13.12.2020 

389,52 

- 

389,52 

Транспорт 

2019 

02.12.2020 

23.12.2020 

2,80 

- 

2,80 

Имущество 

2019 

02.12.2020 

23.12.2020 

0,24 

- 

0,24 

№58331 от 24.12.2020 

Земля 

2019 

02.12.2020 

23.12.2020 

0,30 

- 

0,30 

Страховые взносы ОПС 

2020 

27.11.2020 

23.12.2020 

107,22 

- 

107,22 

Страховые взносы ОМС 

2020 

27.11.2020 

23.12.2020 

27,84 

- 

27,84 

№258 от 

Страховые взносы ОПС 

2019 

01.01.2020 

12.01.2020 

73,38 

73,38 

- 

13.01.2020 

Страховые взносы ОМС 

2019 

01.01.2020 

12.01.2020 

17,21 

17,21 

- 

Страховые взносы 

2017 

31.01.2018 

09.01.2019 

1 985,30 

54,39 

1 930,91 

№15051 от 

ОПС 

2018 

10.01.2019 

22.01.2019 

167,75 

167,75 

- 

22.01.2019 

Страховые взносы 

2017 

31.01.2018 

09.01.2019 

389,43 

10,66 

378,77 

ОМС 

2018 

10.01.2019 

22.01.2019 

35,04 

35,04 

- 

Согласно представленному расчету, общий размер задолженности по налогам и пени составляет 53 504 руб. 53 коп. 

Расчет задолженности по налогам и пени ответчиком не оспорен, своих расчетов задолженности ответчик суду не представил, в связи с чем, суд, проверив расчет истца, признает его верным и руководствуется им при разрешении иска.

Таким образом, суд приходит к выводу о возможности удовлетворения заявленных Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 требований.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета

Таким образом, в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера удовлетворенных требований, заявленных истцом, суд полагает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 1 805 руб. 14 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 292-293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход государства: налог на имущество с физических лиц; пени за неуплату налога на имущество с физических лиц; транспортный налог; пени за неуплату транспортного налога; земельный налог; пени за неуплату земельного налога; страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в общей сумме 53 504 руб. 53 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 1 805 руб. 14 коп.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Манский районный суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Д.Г. Капошко