Д.№ 12-7/2024

УИД № 61RS0024-01-2023-003287-66

РЕШЕНИЕ

«13» февраля 2024 года г. Аксай

Судья Аксайского районного суда Ростовской области Рубежанский С.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление ... заместителя начальника Ростовской таможни ФИО от 23.08.2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 (далее – ФИО1, заявитель) обратился в суд с жалобой на постановление ... заместителя начальника Ростовской таможни ФИО от 23.08.2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), ссылаясь на отсутствие доказательств его виновности, так как оплата по контракту в адрес ООО «ОЗК Трейдинг» была произведена Минфином, указанная операция не является валютной, следовательно, на нее не распространяются требования валютного законодательства, что в свою очередь лишало Ростовскую таможню оснований для привлечения ФИО1 к административной ответственности, установленной ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ. Оспариваемое постановление заявитель просил отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения. Одновременно, заявителем указано, что Ростовская таможня не являлась уполномоченным органом по рассмотрению в отношении него дела об административном правонарушении, так как местом совершения административного правонарушения является ... (по месту нахождения уполномоченного банка, в который Общество представило документы с нарушением срока).

Заявитель ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие, обеспечил участие представителя по доверенности ФИО2

Представитель ФИО1 – по доверенности ФИО2 в судебном заседании просила удовлетворить жалобу на основании изложенных в ней доводах.

Ростовская таможня в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом. Суд полагает возможным рассмотреть жалобу в их отсутствие с направлением в адрес копии судебного решения.

Выслушав пояснения стороны, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении и представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В связи с установлением признаков административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях 20.06.2023 года уполномоченным должностным лицом Ростовской таможни в отношении ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении ....

Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, Ростовской таможней, как органом валютного контроля, уполномоченным на контроль операций, связанных с ввозом товаров в РФ и их вывозом из РФ, проведена проверка соблюдения ООО «ОЗК Трейдинг» валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при исполнении обязательств по внешнеторговому договору №1/2021 заключенному 04.03.2021 года с компанией«...» (...) на поставку кукурузы.

29.04.2021 года указанный Договор поставлен на учет в ПАО «Промсвязьбанк» с присвоением ему уникального номера 21040026/3251/0000/1/1.

Согласно имеющимся в материалах административной проверки документам и сведениям в счет исполнения обязательств по Договору на счет ООО «ОЗК Трейдинг» 

<

***> года зачислены денежные средства в размере 611632725,00 руб. (в валюте контракта 8250000,00 дол.США) и 784656640,19 руб. (в валюте контракта 10663950,00 дол.США).

С фактом зачисления валюты Российской Федерации на расчетный счет ООО «ОЗК Трейдинг» по договору, принятому на учет уполномоченным банком, нормы Закона №173-ФЗ и положения Инструкции №181-И связывают наступление гражданско-правовой обязанности ООО «ОЗК Трейдинг» представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере контракта 21040026/3251/0000/1/1 в отношении денежных средств, зачисленных на его расчетный счет 

<

***> года с рок не позднее 15 рабочих после даты её зачисления, то есть не позднее 11.08.2021 года, включительно. 

Административным органом установлено, что по истечении девяноста дней после окончания установленного срока, т.е. до 09.11.2021 года ООО «ОЗК Трейдинг» не представило в уполномоченный банк информацию об УНК 21040026/3251/0000/1/1 в отношении денежных средств, зачисленных на его расчетный счет 

<

***> года.

Указанная обязанность исполнена ООО «ОЗК Трейдинг» с нарушением установленного срока только 16.12.2021 года посредством представления в ПАО «Промсвязьбанк» информации о валютной операции №44, подписанной ФИО1, электронно по системе «PSB Corporate». Данная информация принята банком 17.12.2021 года.

23.08.2023 года постановлением Ростовской таможни по делу об административном правонарушении ... ФИО1, как генеральный директор ООО «ОЗК Трейдинг», заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде предупреждения.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений. При этом ст. 26.1 названного Кодекса к обстоятельствам, подлежащим обязательному выяснению по делу об административном правонарушении, отнесены виновность лица в совершении правонарушения и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливалась административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней в виде административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

С 31.07.2020 года вступил в силу Федеральный закон от 20.07.2020 года № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», которым внесены поправки в КоАП РФ в части ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

В частности, вышеназванным Законом введена новая часть 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласно которой ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наступает по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Объектом правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является установленный порядок представления резидентами в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Факт нарушения данного порядка образует объективную сторону указанного правонарушения и является основанием для привлечения юридического лица к административной ответственности. В данном случае несоблюдение установленных требований заключается не в наступлении, каких-либо материальных последствий или наличии какого-либо вреда, а в невыполнении заявителем своих публично-правовых обязанностей по соблюдению формальных требований публичного права.

Субъектом правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является резидент.

Объективную сторону образуют противоправные деяния (действие или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании).

В силу части 4 статьи 5 Закона о валютном регулировании единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона о валютном регулировании Центральный банк Российской Федерации устанавливает также порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И) в случаях, установленных Инструкцией, резиденты представляют в уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию, установленные частью 4 статьи 23 Закона о валютном регулировании, с учетом требований к таким документам, установленных частью 5 статьи 23 указанного закона, а также информацию в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 19 Закона о валютном регулировании.

В соответствии с пунктом 2.22 Инструкции № 181-И при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте РФ резидент должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном Инструкцией № 181-И. Указанная в настоящем пункте информация предоставляется резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки: при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента.

Согласно п. 14.4 Инструкции № 181-И при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации при исполнении аккредитива, открытого нерезидентом в пользу резидента, на счет резидента, открытый в банке учета контракта, резидент должен представить в банк учета контракта документы, связанные с проведением операций, а также информацию об уникальном номере контракта, по которому осуществляются операции, в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после даты зачисления на счет резидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации.

В соответствии со статьей 25 Закона о валютном регулировании резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Согласно части 1 статьи 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения.

В подпункте «з» пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 №5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» разъяснено, что при определении подсудности необходимо учитывать закрепленные в статье 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях правила о территориальной подсудности дел об административных правонарушениях.

В части первой этой статьи закреплено общее правило, в соответствии с которым дело рассматривается по месту совершения правонарушения.

Часть 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на девяносто дней.

Объективная сторона указанного правонарушения выражается в представлении упомянутых документов с нарушением установленного срока более чем на девяносто дней, а, соответственно, противоправное деяние выражается в действии – представление документов с нарушением срока.

Учитывая, что положениями Закона о валютном регулировании и Инструкции № 181-И на Общество, генеральный директором которого является ФИО1, возложена обязанность представить информацию об уникальном номере в установленный срок в уполномоченный банк, которым в рассматриваемом случае является ПАО «Промсвязьбанк», находящийся в ..., строение 22, то местом совершения вмененного правонарушения является место нахождение уполномоченного банка, в который Общество представило документы с нарушением срока.

В связи с этим, в соответствии с частью 1 статьи 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Ростовская таможня не являлась уполномоченным органом по рассмотрению в отношении ФИО1 как генерального директора ООО «ОЗК Трейдинг», дела об административном правонарушении, местом совершения которого является г.Москва.

С учетом изложенного, Ростовской таможней дело об административном правонарушении рассмотрено с нарушением положений части 1 статьи 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрение дела об административном правонарушении неуполномоченным органом в силу пункта 4 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является основанием для признания оспоренного постановления незаконным. 

Доводы Ростовской таможни в обоснование позиции относительно особенностей объективной стороны вмененного заявителю правонарушения подлежат отклонению, поскольку объективная сторона правонарушения предусмотренная ч. 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях выражается в действии – представление документов с нарушением срока.

Исходя из положений ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, предусматривающих двухлетний срок вынесения должностным лицом постановления по делу об административном правонарушении со дня совершения административного правонарушения, срок давности привлечения ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, истек, оснований для возвращения материалов дела на новое рассмотрение должностному лицу не имеется.

В силу п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ истечение срока давности привлечения к административной ответственности является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Согласно ст. 4.5, п. 6 ч. 1 ст. 24.5, ст. 30.7 КоАП РФ в их совокупности, по истечении установленного срока давности привлечения к административной ответственности вопрос об административной ответственности лица, производство по делу, в отношении которого прекращено, обсуждаться не может, так как это ухудшает положение этого лица.

Таким образом, оспариваемое постановление должностного лица административного органа подлежит отмене, а производство по делу - прекращению на основании п.6 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Руководствуясь ст.ст. 30.7, 30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Жалобу ФИО1 на постановление ... заместителя начальника Ростовской таможни ФИО от 23.08.2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, удовлетворить.

Постановление заместителя начальника Ростовской таможни ФИО от 23.08.2023 года ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1, отменить.

Прекратить производство по настоящему делу об административном правонарушении на основании пункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Настоящее решение может быть обжаловано в течение десяти суток в Ростовский областной суд через Аксайский районный суд Ростовской области.

Судья