копия

№а-535/2025 (2а-4091/2024)

УИД:56RS0027-01-2024-005402-08

РЕШЕНИЕ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 марта 2025 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Мичуриной Т.А., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Васильевой Е.Ю., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15по Оренбургской области кФИО2 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

межрайонная инспекция ФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени.

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области просила суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 28340,07 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2015 год в размере 6962 руб.;

- транспортный налог за 2020 год в размере 8 824 руб.;

- имущественный налог за 2021 год в размере 216 руб.;

- имущественный налог за 2020 год в размере 197 руб.;

- земельный налог за 2020 год в размере 152 руб.;

- пени в размере 11989,07 руб.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Суд определил рассмотреть дело по существу в отсутствие неявившихся лиц, в порядке части 2 статьи 289 КАС Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статьям 356-358 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу части 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Порядок определения налоговой базы определен статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговым периодом признается календарный год (статья 393 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу подпунктов 1, 3, 4 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации).

ФИО1, Инспекцией были выставлены и направлены требования:

- № 24808 от 22.06.2018 года;

- № 5105 от 15.02.2021 года;

- № 5241 от 31.01.2020 года;

- № 25713 от 11.12.2017 года, 27.06.2023г. №2526 об уплате налогов и пени по последнему требованию со сроком уплаты 26.07.2023г. На сегодняшний день задолженность по налогам не погашена. 

В соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 4 НК РФ Правительство РФ вправе в 2020, 2022-2028 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

На основании абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. 

Согласно абзацу 2 п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с наличием недоимки по налогу налогоплательщику были направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до 1508.2018 года, общая задолженность 153,38 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, общая задолженность 63843,50 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, общая задолженность 52142,40 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, общая задолженность 28042,07 руб.

Административный ответчик в установленные сроки не исполнил вышеуказанные требования.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судье судебного участка № 

<

адрес>, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 

<

адрес>, вынесен судебный приказ №а-775/115/2020 в соответствии с которым с ФИО2 в пользу МИФНС № по 

<

адрес> взыскана сумма задолженности 2859,6 рублей, а также расходы по оплате государственной пошлины в размере 230,45 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судье судебного участка № 

<

адрес> вынесен судебный приказ №а-124/115/2023 в соответствии с которым с ФИО2 в пользу МИФНС № по 

<

адрес> взыскана сумма задолженности по налогам и пени за 2015-2021 годы: земельный налог в размере 152 руб. за 2020 год, налог на имущество физических лиц в размере 413 руб. за 2020-2021 годы, пени в размере 11989,07 руб., транспортный налог в размере 15786 руб. за 2015-2021 годы. Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями должника.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском.

Кроме того, в отношении пенеобразующей задолженности по транспортному налогу за 2016-2017г. и имущественному налогу за 2012, 2014-2017г.г., земельному налогу за 2017г. Инспекция обращалась к мировому судье судебного участка №

<

адрес>, 14.06.2019г. вынесен судебный приказ, который не отменен, задолженность не погашена. Исполнительное производство, согласно ответу судебного пристава, окончено и уничтожено.

Кроме того, в отношении пенеобразующей задолженности по транспортному налогу за 2016г. и имущественному налогу за 2016г.,Инспекция обращалась к мировому судье судебного участка №

<

адрес>, 14.06.2018г. вынесен судебный приказ, который не отменен, задолженность не погашена. Исполнительное производство, согласно ответу судебного пристава, окончено в связи с фактическим исполнением требований и уничтожено.

В отношении пенеобразующей задолженности по транспортному, земельному и имущественному налогу за 2018г., Инспекция обращалась к мировому судье судебного участка №

<

адрес>, 22.07.2020г. вынесен судебный приказ, который не отменен, задолженность не погашена. Исполнительное производство, согласно ответу судебного пристава, окончено 28.03.2022г. Задолженность не оплачена.

Пенеобразующаязадолженность по транспортному, земельному и имущественному налогу за 2019г., взыскана при обращении Инспекции к мировому судье судебного участка №

<

адрес>, 18.02.2022г. вынесен судебный приказ, который отменен 16.05.2024г. Инспекцией было направлено исковое заявление, 11.02.2025г. Оренбургским районным судом требования удовлетворены, налог взыскан.

Неисполнение в полном объеме вышеуказанных требований явилось основанием для обращения истца к мировому судье судебного участка N 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате налогов и пени.

В районный суд административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ г. в соответствии с требованиями пункта 4 статьи 48 НК РФ не позднее шести месяцев со дня вынесения ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей определения об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 задолженности. 

Изложенное свидетельствует о том, что срок и порядок обращения с заявлением о взыскании как при обращении к мировому судье, так и в районный суд налоговым органом соблюден. 

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО2 недоимки по уплате перечисленных налогов, пени, при этом суд учитывает, что срок, установленный частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, не пропущен, доказательств оплаты указанных налогов административным ответчиком не представлено.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом удовлетворения требований суд взыскивает с ФИО2 в доход бюджета муниципального образования Оренбургский район Оренбургской области расходы по уплате государственной пошлины в размере 4000 рублей 

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области по налогам на общую сумму 28340,07 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2015 год в размере 6962 руб.;

- транспортный налог за 2020 год в размере 8 824 руб.;

- имущественный налог за 2021 год в размере 216 руб.;

- имущественный налог за 2020 год в размере 197 руб.;

- земельный налог за 2020 год в размере 152 руб.;

- пени в размере 11989,07 руб.

Взыскать с ФИО2, (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования Оренбургский район Оренбургской области государственную пошлину в размере 4000 руб. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Оренбургский районный суд Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 07 апреля 2025 года

Судья подпись

«Копия верна»

Судья

Секретарь

Мичурина Т.А.

Мичурина Т.А.

Васильева Е.Ю.