№ 1-1245/2024

35RS0010-01-2024-017873-08

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Вологда 10 октября 2024 года

Вологодский городской суд Вологодской области в составе: 

председательствующего судьи Мандзий Н.В.,

при секретаре Ворониной А.М.,

с участием помощника прокурора г. Вологды Лукьянова К.Д.,

подозреваемого ФИО2, его защитника - адвоката Райляна А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя СО по г. Вологда СУ СК РФ по Вологодской области ФИО1 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

мера пресечения в отношении ФИО2 не избралась,

мера процессуального принуждения – обязательство о явке (т.8 л.д.142),

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

общество 

<

данные изъяты> (далее – 

<

данные изъяты>, общество) создано путем реорганизации из 

<

данные изъяты> и ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано 

<

данные изъяты>

08.01.2003 

<

данные изъяты> присвоен основной государственный регистрационный №, а также идентификационный номер налогоплательщика №.

Юридический адрес 

<

данные изъяты> с 07.04.2017: 

<

адрес>; основной вид деятельности общества – работы по сборке и монтажу сборных конструкций.

В период с 07.04.2017 по 18.09.2023 

<

данные изъяты> состояло на учете в Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области, расположенной по адресу: 

<

...>.

В соответствии с п. 5.1 устава 

<

данные изъяты>, утвержденного решением общего собрания участников общества от 05.10.2009 (с последующими изменения и дополнениями), руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором.

Согласно положениям п. 5.9 устава 

<

данные изъяты> единоличный исполнительный орган общества – генеральный директор, избирается общим собранием участников общества сроком на 5 лет и без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, имеет право первой подписи финансовых документов, выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе с правом передоверия, издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия.

В соответствии с протоколом общего собрания учредителей 

<

данные изъяты> № от 01.06.2021 на должность генерального директора общества назначен ФИО2 сроком на 5 лет с возложением обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета.

Таким образом, с 01.06.2021 ФИО2 является единоличным исполнительным органом 

<

данные изъяты> наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в коммерческой организации.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ на 

<

данные изъяты>», как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы. 

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 №20-П, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс Российской Федерации не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, – оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В соответствии с определением Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 №41-О под самостоятельной уплатой понимается уплата соответствующей суммы налога в бюджет от имени налогоплательщика и за счет его собственных средств.

Однако, в период 2023 года генеральный директор 

<

данные изъяты> ФИО2, осуществляя руководство деятельностью организации, в нарушение указанных выше нормативных актов, не исполнял в полном объеме обязанность по уплате возглавляемым им обществом законно установленных налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, имея при этом реальную на то возможность. 

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета (далее по тексту – ЕНС) и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов 23.05.2023 Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области в адрес 

<

данные изъяты> было выставлено требование об уплате задолженности № на сумму отрицательного сальдо ЕНС по основанному долгу, которая на момент формирования требования составляла 9 018 053,61 рублей, со сроком исполнения – до 27.06.2023.

В соответствии с положениями п. 1 и 15 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налогов и (или) страховых взносов, обязанность по их уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) в банках и его электронные денежные средства.

Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее по тексту – решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) – организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему РФ в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.

В связи с тем, что требование об уплате задолженности № от 23.05.2023 в добровольном порядке и в установленный срок 

<

данные изъяты> исполнено не было, Межрайонной ИФНС России № 13 по Вологодской области 20.07.2023 принято решение № о взыскании задолженности со счетов общества и сформировано поручение № на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ со счета 

<

данные изъяты> №, открытого в ПАО «Сбербанк России», которые в этот же день размещены в реестре решений о взыскании задолженности, сумма отрицательного сальдо по ЕНС по налогам и страховым взносам на момент формирования вышеуказанного решения и поручения, а также в период с 21.07.2023 по 24.07.2023 составляла 18 026 689,74 рублей.

Генеральный директор 

<

данные изъяты> ФИО2 достоверно знал о наличии у возглавляемого им общества в период 2023 года отрицательного сальдо по ЕНС в связи с неуплатой налогов и страховых взносов, а также о выставленном налоговым органом в адрес 

<

данные изъяты> требовании об уплате задолженности № от 23.05.2023 и об установленном в нем сроке его исполнения. Кроме того, ФИО2 было известно, что в связи с неисполнением в установленный срок вышеуказанного требования налоговым органом приняты меры по взысканию имеющейся перед бюджетной системой РФ задолженности за счет денежных средств на счетах 

<

данные изъяты> в связи с чем поступающие на счета общества денежные средства будут списаны в принудительном порядке в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам. Однако, генеральный директор 

<

данные изъяты> ФИО2, находясь на территории г. Вологды, в том числе на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, действуя умышлено, не желая в добровольном порядке погашать недоимку организации по налогам и страховым взносам и в целях воспрепятствования ее принудительного взыскания, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть в порядке ст. 46 НК РФ произведено взыскание задолженности по налогам и страховым взносам, организовал изготовление и направление в адрес дебитора 

<

данные изъяты> (ИНН №), распорядительных писем № от 21.07.2023 и № от 24.07.2023 с просьбой о перечислении задолженности на счет 

<

данные изъяты> (ИНН №), тем самым исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств 

<

данные изъяты> поступающих на счета общества.

Во исполнение требований, содержащихся в указанных распорядительных письмах ФИО2, 21.07.2023 и 24.07.2023 со счета 

<

данные изъяты> №, открытого в ПАО «Сбербанк России», в счет погашения задолженности перед 

<

данные изъяты> были перечислены денежные средства на счет 

<

данные изъяты> № в размере 12 540 572,21 рублей и 245 533,17 рублей соответственно, которые в случае поступления на счета 

<

данные изъяты> подлежали списанию в счет погашения имеющейся у общества недоимки по налогам и страховым взносам.

В результате указанных преступных действий генеральный директор 

<

данные изъяты> ФИО2 в период с 21.07.2023 по 24.07.2023 умышленно сокрыл денежные средства организации в общей сумме 12 756 105,38 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 18 026 689,74 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 №79-ФЗ) является крупным размером.

Действия ФИО2 органами предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере. 

Материалы уголовного дела поступили в Вологодский городской суд Вологодской области с постановлением следователя для решения вопроса о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании прокурор поддержал заявленное следователем ходатайство, просил прекратить уголовное дело и назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемый ФИО2 согласен с прекращением уголовного дела и с заявленным ходатайством.

Защитник-адвокат Райлян А.А. поддержал ходатайство следователя, просит прекратить уголовное дело и назначить ФИО2 с учетом сведений о его личности судебный штраф в минимальном размере. 

Суд, заслушав мнение прокурора, обвиняемого ФИО2, его защитника, исследовав материалы уголовного дела, считает, что ходатайство следователя подлежит удовлетворению. 

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд учитывает данные о личности ФИО2, который подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, не судим, по месту регистрации характеризуется удовлетворительно, возместил причиненный ущерб путем перечисления денежных средств в счет погашения недоимки по налогам в бюджетную систему Российской Федерации (т. 8 л.д. 150-152), его материальное положение позволяет заплатить судебный штраф.

Указанные обстоятельства в их совокупности свидетельствуют о существенном уменьшении общественной опасности инкриминируемого деяния, в связи с чем в отношении ФИО2 следует прекратить уголовное дело с назначением меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа.

С учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения ФИО2, а также положений ст. 104.4, ст.104.5 УК РФ, суд полагает возможным назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 40000 рублей, установив срок для уплаты штрафа 90 суток.

Постановлением Вологодского городского суда Вологодской области от 04.06.2024 наложен арест на имущество 

<

данные изъяты> общей стоимостью 3 911 633,64 рублей: нежилое здание, расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, нежилое здание, расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, в виде запрета собственнику в лице исполнительного органа общества на распоряжение указанным имуществом (отчуждение) (т. 7 л.д. 251).

Оснований для снятия ареста на имущество 

<

данные изъяты> наложенного постановлением Вологодского городского суда от 04.06.2024, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 76.2, ст. 104.4, ст. 104.5 УК РФ, ст. 25.1, ст. 446.1-446.5 УПК РФ, суд 

П О С Т А Н О В И Л:

уголовное дело в отношении ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить, назначив меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей.

Сумму штрафа перечислить по следующим реквизитам: 

УФК ПО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ (СУ СК РОССИИ ПО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ) 

КПП №

ИНН №

ОКТМО №

номер счета №

ОТДЕЛЕНИЕ ВОЛОГДА БАНКА РОССИИ//УФК ПО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ г. Вологда 

БИК №

кор. счет №

КБК №

идентификатор №.

Установить срок уплаты штрафа – не позднее 90 суток со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО2, что в случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо предоставить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения ФИО2 на апелляционный период не избирать.

Сохранить арест на имущество 

<

данные изъяты> нежилое здание по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, нежилое здание по адресу: Вологодская область, 

<

адрес>, кадастровый №, до исполнения постановления суда в части уплаты судебного штрафа.

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы по финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> изъятые 23.07.2024 в ходе обыска по адресу: 

<

адрес>; накопитель информации с проводом, содержащий информационный базы программного продукта 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> изъятые 23.07.2024 в ходе обыска по адресу: 

<

адрес>, хранящиеся при материалах уголовного дела (т.7 л.д. 240) – хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья Н.В. Мандзий