Дело ...

УИД 03RS0...-58

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

17 января 2020 года ...

Советский районный суд ... Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Гайнетдиновой А.М.,

при секретаре судебного заседания Ниязовой Д.А.,

с участием помощника прокурора ... ФИО1,

защитника в лице адвоката Салимова А.С.,

подозреваемого ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: 

ФИО2, 

<

 дата > года рождения, уроженца ... края, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: ..., работающего директором ООО «УралРегионАвто», состоящего в браке, имеющего на иждивении одного малолетнего ребенка, не судимого обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, 

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия ФИО2 обвиняется в том что с 

<

 дата > являясь директором общества с ограниченной ответственностью «УралРегионАвто» зарегистрированного Межрайонной инспекцией ФНС ... по ... 

<

 дата > за ..., поставленного на налоговый учет в Межрайонной инспекции ФНС России ... по ... с присвоением ИНН 

<

***>, имеющего юридический адрес: ..., офис 4, являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов и сборов, в нарушение: ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса РФ, положения которых устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; ст. 19 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы; пунктов 1 и 7 части первой ст. 23 Налогового кодекса РФ, положения которых устанавливают, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; ст. 45 Налогового Кодекса РФ, в соответствии с которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в период времени с 

<

 дата > по 

<

 дата >, находясь в ..., умышленно сокрыл денежные средства ООО «УралРегионАвто», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в сумме 6 362 390,76 рублей, при следующих обстоятельствах.

ФИО2, будучи назначенным на должность директора ООО «УралРегионАвто» на основании решения единственного учредителя ООО «УралРегионАвто» ... от 

<

 дата >, с продлением полномочий решением ... от 

<

 дата > и приказом .../ок от 

<

 дата >, выполняя управленческие функции в этой организации, являясь лицом, ответственным за своевременную уплату налогов и сборов, и располагая реальной возможностью частичного погашения просроченной задолженности предприятия перед бюджетом, находясь в ..., в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, действуя в личных интересах, выразившихся в стремлении извлечь выгоду неимущественного характера, обусловленную побуждениями карьеризма, путем поддержания финансового состояния предприятия в котором он являлся руководителем, не исполнял предусмотренную статьями 3, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, статьей 44 Налогового Кодекса Российской Федерации, согласно которой обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора и статьей 45 Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налогов и сборов, осуществляя финансово – хозяйственные операции руководимого предприятия путем организации перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов минуя расчётные счета ООО «УралРегионАвто» посредством направления распорядительных писем, выведя тем самым денежные средства организации из-под действия механизма принудительного взыскания налогов и сборов, осуществляемого государственными органами на общую сумму 6 362 390,76 рублей.

Согласно п. 1 ст. 2 Устава ООО «УралРегионАвто», утвержденного решением единственного участника ООО «УралРегионАвто» ... от 

<

 дата > основной целью деятельности организации является извлечение прибыли.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 

<

 дата > № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статьей 16 Устава ООО «УралРегионАвто», директор организации (единоличный исполнительный орган общества): без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, то есть является руководителем коммерческой организации – налогоплательщика, на которого в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 19, 23, п. 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации возложены обязанности: обеспечивать своевременную уплату руководимой организацией в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по налогам и сборам, подлежащим уплате организацией; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством Российской Федерации, то есть является лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «УралРегионАвто», организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В течение 2018 года ООО «УралРегионАвто» имело два действующих расчетных счета: ..., открытый в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» и ..., открытый в ПАО АКБ «Авангард».

По состоянию на 

<

 дата > у ООО «УралРегионАвто» имелась просроченная задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренным статьей 13 Налогового кодекса Российской Федерации, на общую сумму 3 522 107,76 рублей, которая в последующие месяцы возрастала и к 

<

 дата > составила 15 071 336,64 рублей.

В соответствии с частью первой статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога.

Согласно статье 46 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке, путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа, путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика-организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В период с 2018 года ООО «УралРегионАвто» систематически ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

В связи с имевшейся задолженностью по уплате налогов, МРИ ФНС РФ ... по ..., расположенной по адресу: ..., в порядке, предусмотренном статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации, в адрес ООО «УралРегионАвто» в период с 

<

 дата > по 

<

 дата > направлены, а указанным налогоплательщиком не исполнены в установленные сроки следующие требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов на общую сумму 8 253 071,17 рублей, срок уплаты налогов по которым истек, из них на 

<

 дата > не исполнено требований на сумму 6 391 465,89 рублей.

Также, с целью взыскания задолженности по налогам и сборам, МРИФНС РФ ... по РБ по выставленным, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах ООО «УралРегионАвто» на сумму 6 512 361,76 рублей: ... от 

<

 дата > на сумму 449 914 рублей; ... от 

<

 дата > на сумму 1 511 334 рублей; ... от 

<

 дата > на сумму 3 209 355,17 рублей; ... от 

<

 дата > на сумму 1 341 758,59 рублей, с направлением инкассовых поручений на расчетный счет ООО «УралРегионАвто» ..., открытый в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» на общую сумму 6 362 390,76 рублей: ... от 

<

 дата > на сумму 69 043 рублей; ... от 

<

 дата > на сумму 380 871 рубль; ... от 

<

 дата > на сумму 1 511 334 рублей; ... от 

<

 дата > на сумму 2 291 701,43 рублей; ... от 

<

 дата > на сумму 539 287,87 рублей; ... от 

<

 дата > на сумму 228 394,87 рублей; ... от 

<

 дата > на сумму 198 865 рублей; ... от 

<

 дата > на сумму 1 142 893,59 рублей, о чем ФИО2, как руководитель организации был осведомлен.

Кроме того, МРИФНС РФ ... по РБ, в соответствии со ст. 31 НК РФ, согласно которой, налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках, п. 2 ст. 76 НК РФ, регламентирующей порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации, за неисполнение ООО «УралРегионАвто» в установленные сроки обязанности по уплате налогов, все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетному счету ..., открытому в ПАО АКБ «Авангард» приостановлены решениями: ... от 

<

 дата > за неисполненное требование об уплате налогов и сборов ... от 

<

 дата >; ... от 

<

 дата > за неисполненное требование об уплате налогов и сборов ... от 

<

 дата >; ... от 

<

 дата > за неисполненное требование об уплате налогов и сборов ... от 

<

 дата >; ... от 

<

 дата > за неисполненное требование об уплате налогов и сборов ... от 

<

 дата >; все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетному счету ..., открытому в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» приостановлены решениями: ... от 

<

 дата > за неисполненное требование об уплате налогов и сборов ... от 

<

 дата >; ... от 

<

 дата > за неисполненное требование об уплате налогов и сборов ... от 

<

 дата >; ... от 

<

 дата > за неисполненное требование об уплате налогов и сборов ... от 

<

 дата >; ... от 

<

 дата > за неисполненное требование об уплате налогов и сборов ... от 

<

 дата >, о чём ФИО2, как руководитель организации был осведомлен.

Таким образом, ФИО2, в результате проведенных межрайонной инспекцией ФНС России ... по ... мероприятий, направленных на взыскание налогов с организации, осознавал, что денежные средства, поступающие на указанные выше расчетные счета ООО «УралРегионАвто», будут перечислены банком по инкассовым поручениям налогового органа в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам и сборам в порядке статьи 855 ГК РФ, в соответствии с которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: … в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В связи с этим, ФИО2 с целью недопущения перечисления банками поступивших на расчетные счета ООО «УралРегионАвто» денежных средств, в порядке статьи 855 ГК РФ в счет уплаты налогов, сборов и страховых взносов, преследуя единую преступную цель, направленную на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, зная об имеющейся задолженности ООО «УралРегионАвто» по налогам, сборам и страховым взносам, в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, при наличии бюджетной картотеки на расчетном счете ..., открытом в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», после приостановления операций по расчетным счетам ..., открытому в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» и ..., открытому в ПАО АКБ «Авангард», направлял распорядительные письма организации – дебитору ООО «УралРегионАвто» с просьбами о перечислении денежных средств на расчетные счета организаций – кредиторов ООО «УралРегионАвто», с указанием их реквизитов и сумм платежей, то есть осуществлял расчеты с контрагентами ООО «УралРегионАвто» минуя расчетные счета ООО «УралРегионАвто».

Так, ФИО2, в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, путем направления распорядительных писем ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата > обращался к руководителю ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» с просьбами производить расчеты по договорам путем перечисления денежных средств на расчетные счета организаций – контрагентов ООО «УралРегионАвто».

Руководство ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж», исполняя письменные просьбы ФИО2, не зная о его преступных намерениях, в соответствии с его распорядительными письмами ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, ... от 

<

 дата >, направленными в период, когда движение денежных средств по всем счетам было приостановлено, с просьбой произвести расчет с кредиторами ООО «УралРегионАвто», в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, в счет погашения имеющейся задолженности перед ООО «УралРегионАвто», произвело перечисление денежных средств в сумме 22 938 722,86 рублей с основанием «…оплата за ООО «УралРегионАвто»…», минуя расчетные счета ООО «УралРегионАвто» со своего расчетного счета на расчетные счета сторонних организаций.

Всего, в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, руководитель ООО «УралРегионАвто» ФИО2, зная об имеющейся недоимке по налогам и сборам, посредством направления распорядительных писем предприятию – дебитору о перечислении денежных средств на расчетные счета предприятий – кредиторов ООО «УралРегионАвто», с указанием их реквизитов и сумм платежей вывел денежные средства руководимой организации из-под действия механизма принудительного взыскания налогов и сборов, осуществляемого государственными органами, путем осуществления оплаты в адрес сторонних организаций минуя расчётные счета ООО «УралРегионАвто» в сумме 22 938 722,86 рублей.

Учитывая, что при поступлении на расчетные счета ООО «УралРегионАвто» указанных сумм денежных средств, они были бы в первоочередном порядке, согласно статье 855 ГК РФ, израсходованы на погашение платежных документов по уплате налогов, сборов и страховых взносов, ФИО2, в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, имел реальную возможность частичного погашения задолженности в бюджет руководимого им предприятия по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 6 362 390,76 рублей, то есть в крупном размере, однако, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, положения которых устанавливают обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы; ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и сборы; пунктов 1 и 7 части первой ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, положения которых устанавливают, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, использовал их в иных целях, чем сокрыл от принудительного взыскания в счет уплаты налогов и сборов.

Таким образом, всего, в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, ФИО2, будучи руководителем ООО «УралРегионАвто», зная об имеющейся недоимке организации по налогам, сборам и страховым взносам, умышленно сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, на общую сумму 6 362 390,76 рублей, рассчитываясь с контрагентами минуя расчётные счета ООО «УралРегионАвто» путем организации перечисления денежных средств на их расчетные счета посредством направления распорядительных писем.

Органом предварительного расследования действия ФИО2 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Следователь по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по ... полковник юстиции ФИО3 обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании прокурор ходатайство поддержал, просил уголовное дело в отношении ФИО2 прекратить, и применить меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа 

ФИО2 и его защитник Салимов А.С. поддержали ходатайство о прекращения уголовного дела на основании ст. 76.2 УК РФ с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав, что ФИО2 вину признаёт полностью, преступление было совершено ФИО2 в связи с тяжелыми финансовыми трудностями, раскаивается в содеянном, просили назначить судебный штраф в минимальном размере.

Заслушав мнения участников процесса, исследовав представленные материалы дела, суд считает, что заявленное ходатайство следователя о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа обоснованно и подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1ст. 199.2 УК РФ, вину признал. Вина ФИО2 подтверждается собранным по уголовному делу материалами. 

В соответствии со статьей 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

ФИО2 не судим, впервые побивается в совершении преступления небольшой тяжести, вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, признал полностью, раскаивается в содеянном, загладил причиненный вред путем уплаты недоимки по налогам и сборам, на общую сумму 6 362 390,76 рублей, не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела и освобождения его от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа.

Препятствий для освобождения ФИО2 от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа не имеется.

В соответствии со ст. 104.5 УК РФ при определении размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть инкриминируемого преступления, имущественное положение подозреваемого, его возраст и состояние здоровья.

С учётом вышеизложенных обстоятельств, суд считает необходимым при освобождении ФИО2 от уголовной ответственности назначить судебный штраф в размере 50 000 тысяч рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ч.1 ст. 25.1 УПК РФ, ст.254 УПК РФ суд, 

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по ... полковника юстиции ФИО3 – удовлетворить, уголовное дело в отношении ФИО2, 

<

 дата > года рождения, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, прекратить.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ освободить ФИО2 от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50 000 (пятьдесят) тысяч рублей, который подлежит уплате в течение 2 месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО2 что сведения об уплате судебного штрафа представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

В соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО2 отменить.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья А.М. Гайнетдинова