Дело №2а-1-149/2020 УИД 57RS0015-01-2020-000144-33

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

пос.Хомутово 02 сентября 2020 года

Новодеревеньковский районный суд Орловской области в составе: 

председательствующего судьи Ванеевой Н.В.,

при секретаре Киршонковой С.В.,

с участием:

представителя административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №5 по Орловской области – ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №5 по Орловской области к ФИО3 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени, 

у с т а н о в и л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №5 по Орловской области (далее по тексту – МИ ФНС России №5 по Орловской области) обратилась в Новодеревеньковский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО3, после уточнения требований, просила взыскать задолженность по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 975 рублей, пени по транспортному налогу в размере 3 рубля 25 коп., задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 156 рублей, по транспортному налогу за 2016 год в размере 936 рублей, пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 936 рублей, пени по транспортному налогу в размере 26 рублей 45 коп., задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 209 рублей, по земельному налогу за 2017 год в размере 209 рублей, пени по земельному налогу в размере 2 рубля 90 коп., задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере168 рублей, пени по земельному налогу в размере 0 рублей 42 коп., задолженность по налогу на имущество за 2016 год в размере 114 рублей, по налогу на имущество за 2017 год в размере 36 рублей, пени по налогу на имущество в размере 1 рубль 30 коп., задолженность по налогу на имущество за 2016 год в размере 10 рублей, пени по налогу на имущество в размере 0 рублей 02 коп., всего в размере 3783 рублей 34 коп.

В обосновании требований указав, что ФИО3 в 2015-2017 г.г. владела на праве собственности транспортным средством автомобилем легковым, марка ВАЗ 21102, мощность двигателя 78,00 л.с., регистрационный номер №, право собственности возникло 16 июня 2009 года, земельными участками, расположенным по адресу: Орловская область, Новодеревеньковский район, пгт.Хомутово, кадастровый №, площадью 1749 кв.м., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, расположенным по адресу: 303641 Орловская область, Новодеревеньковский район, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 3359 кв.м., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, а также недвижимым имуществом: жилым домом, расположенным по адресу: 303641, Орловская область, Новодеревеньковский район, 

<

адрес>, 

<

адрес>, площадью 55,10 кв.м., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ; жилым домом, расположенным по адресу: 303620, Орловская область, Новодеревеньковский район, пгт. Хомутово,

<

адрес>, площадью 42,70 кв.м., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ

Следовательно, ФИО3 является плательщиком транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество.

В установленные статьями 363, 397, 409 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) сроки, ФИО3 суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество не уплатила. Инспекцией в порядке положений статьи 75 НК РФ были исчислены суммы пени.

Налоговый орган выставил и направил в адрес должника требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от 28 февраля 2017 года №, от 12 декабря 2016 года №, от 14 января 2018 года №, от 20 февраля 2018 года №, от 14 декабря 2018 года №.

Ввиду частичной уплаты сумм налога и согласно расшифровке задолженности, в настоящее время за ответчиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц за 2015-2017 годы в общем размере 3783 рубля 34 коп.

09 января 2020 года мировым судьей судебного участка Новодеревеньковского района Орловской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО3 задолженности по налогам. Определением от 29 января 2020 года по заявлению ответчика мировым судьей данный судебный приказ был отменен. В своих возражениях ответчик указывает, что задолженность начислена с нарушением. 

Налоговый орган не согласен с доводами налогоплательщика. Согласно данным органов регистрации, ФИО3 владела на праве собственности указанными объектами налогообложения. Следовательно, налоговым органом правомерно исчислен транспортный налог, земельный налог, а также налог на имущество за 2015, 2016 и 2017 годы. Однако плательщик не исполнил обязанность по уплате налога в установленный срок. Квитанции об уплате налога ФИО3 в налоговый орган не предоставила. 

В судебном заседании представитель административного истца МИ ФНС России №5 по Орловской области ФИО2 уточненные исковые требования поддержала по доводам, изложенным в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО3 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещена надлежащим образом.

Поскольку административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, явку ответчика суд обязательной не признавал, то в силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотрение дела в его отсутствие.

Суд, выслушав административного истца, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции РФ каждый обязан платить установленные законом налоги и сборы.

Статьей 44 НК РФ установлена обязанность по уплате налога налогоплательщиком при наличии оснований установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено названной статьей.

В соответствии с абзацев 1,3 пункта 1 и абзаца 1 пункта 3 статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно абзаца 1 пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 409 НК РФ, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. 

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно пункта 1 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В силу абзаца 3 пункта 2 статьи 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Как установлено материалами дела, ФИО3 владела в 2015-2017 годах на праве собственности транспортным средством автомобилем легковым, марка ВАЗ 21102, мощность двигателя 78,00 л.с., регистрационный номер №, право собственности возникло ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика, информацией УМВД России по Орловской области (л.д.33-34,65). 

В связи с чем, МИ ФНС России №5 по Орловской области был произведен расчет транспортного налога за 2015 в размере 975 рублей (78 л.с.х15 руб. (ставка налога) х 10/12 (коэффициент количества месяцев владения в году)); за 2015 год в размере 156 рублей (78 л.с.х12 руб. (ставка налога) х 2/12 (коэффициент количества месяцев владения в году)); за 2016 год в размере 936 рублей (78 л.с. х 12 руб. (ставка налога) х 12/12 (коэффициент количества месяцев владения в году)); за 2017 год в размере 936 руб. 00 коп. (78 л.с. х 12 руб. (ставка налога) х 12/12 (коэффициент количества месяцев владения в году)).

Согласно сведений об имуществе налогоплательщика, выписки из ЕГРН от 5 августа 2020 года № №, ФИО3 владела в 2015-2017 годах на праве собственности земельными участками, расположенными по адресу: 3030620 Орловская область, Новодеревеньковский район, пгт.Хомутово, кадастровый №, площадью 1749 кв.м., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, расположенным по адресу: 303641 Орловская область, Новодеревеньковский район, д. Никольское, кадастровый №, площадь 3359 кв.м., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, а также недвижимым имуществом: жилым домом, расположенным по адресу: 303641, Орловская область, Новодеревеньковский район, 

<

адрес>, площадью 55,10 кв.м., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ; жилым домом, расположенным по адресу: 303620, Орловская область, Новодеревеньковский район, пгт. Хомутово, 

<

адрес>, площадью 42,70 кв.м., дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ (л.д.33,67-69).

МИ ФНС России №5 по Орловской области произведён расчёт суммы земельного налога за земельный участок с кадастровым номером № за 2015 год в размере 82 рублей (27208 кадастровая стоимость) х 0,3% (ставка налога) х 1 (доля в праве) х 12/12 (коэффициент количества месяцев владения в году)); за 2016 составляет 209 руб. 00 коп. (69665 (кадастровая стоимость) х 0,3% (ставка налога) х 1 (доля в праве) х 12/12 (коэффициент количества месяцев владения в году)); за 2017 в размере 209 рублей (69665 (кадастровая стоимость) х 0,3% (ставка налога) х 1 (доля в праве) х 12/12 (коэффициент количества месяцев владения в году); земельный участок с кадастровым номером № за 2017 год в размере 168 рублей (268392 (кадастровая стоимость) х 0,3% (ставка налога) х 1/2(доля в праве) х 5/12 (коэффициент количества месяцев владения в году)). Суммы налога на имущество на жилой дом за 2015 год в размере 98 рублей (98038 (инвентарная стоимость) х 0,10% (ставка налога) х 1 (доля в праве) х 12/12 (коэффициент количества месяцев владения в году) за 2016 год в размере 114 рублей (113594 (инвентаризационная стоимость) х 0,10%(ставка налога) х 1 (доля в праве) х 12/12 (коэффициент количества месяцев владения в году)), за 2016 год в размере 10 рублей (82206 (инвентаризационная стоимость) х 0,10% (ставка налога) х 1/6 (доля в праве) х 9/12 (коэффициент количества месяцев владения в году)), за 2017 год в размере 36 рублей (36302 (кадастровая стоимость) х 0,10% (ставка налога) х 1 (доля в праве) х 12/12 (коэффициент количества месяцев владения в году).

Административному ответчику по почте было направлено налоговое уведомление № от 17 сентября 2016 года, согласно которому административный ответчик обязан был оплатить транспортный налог за 2015 год в размере 1131 рублей, земельный налог в размере 82 рубля и налог на имущество в размере 98 рублей в срок до 01 декабря 2016 года (л.д.11).

На основании ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено по почте требование об уплате сумм транспортного налога и пени № от 12 декабря 2016 года со сроком уплаты до 20 января 2017 года, требование № об уплате сумм транспортного налога и пени, срок до 07 июня 2017 года (л.д.15,17).

22 сентября 2017 года налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 5403 рубля, срок уплаты до 01 декабря 2017 года (л.д.19-20).

На основании ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено по почте требование № от 14 января 2018 года об уплате сумм земельного налога, налога на имущество и пени со сроком уплаты до 15 февраля 2018 года, требование № от 20 февраля 2018 года об уплате транспортного налога и пени в срок до 03 апреля 2018 года (л.д.22-23,25).

11 сентября 2018 года налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 4563 рубля, срок уплаты до 03 декабря 2018 года (л.д.27-28).

На основании ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено по почте требование № от 14 декабря 2018 года об уплате сумм транспортного земельного налога, налога на имущество и пени со сроком уплаты до 10 января 2019 года.

Несмотря на истечение указанного в налоговом требовании срока, задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество за 2015-2017 годы и пени административным ответчиком не оплачены.

09 января 2020 года мировым судьей судебного участка Новодеревеньковского района Орловской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО3 задолженности по налогам и пени. 

Определением от 29 января 2020 года по заявлению ответчика мировым судьей судебного участка Новодеревеньковского района Орловской области данный судебный приказ был отменен. В своих возражениях ответчик указывает, что суммы задолженности начислены с нарушением.

Проверяя доводы ответчика о том, что требования в части взыскания с административного ответчика транспортного, земельного налогов и налога на имущество не подлежат удовлетворению, поскольку суммы задолженности начислены с нарушением, суд находит данные доводы несостоятельными. Расчёт задолженности налогоплательщика ФИО3 представлен административным ответчиком в письменном виде и сомнений в своей объективности и правильности не вызывает (л.д.35-37,38,39,40,41,42-44).

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате налогов и пени подлежат удовлетворению. 

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

При подаче административного искового заявления в суд административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ. 

В соответствии с пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, с ответчика в доход бюджета Муниципального образования «Новодеревеньковский район Орловской области» должна быть взыскана государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №5 по Орловской области к ФИО3 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога и пени - удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Орловской области задолженность по уплате налогов и пени в размере 3783 (три тысячи семьсот восемьдесят три) рубля 34 коп., из которых: 

- по транспортному налогу за 2015 год в размере 975 рублей 00 коп.

Реквизиты для перечисления:

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210604012021000110

ОКТМО 546394151

- пени по транспортному налогу в размере 3 рубля 25 коп.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210604012022100110

ОКТМО 54639151

-по транспортному налогу за 2015 год в размере 156 рублей,

- по транспортному налогу за 2016 год в размере 936 рублей,

- по транспортному налогу за 2017 год в размере 936 рублей.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210604012021000110

ОКТМО 45913000

- пени по транспортному налогу в размере 26 рублей 45 коп.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210604012022100110

ОКТМО 45913000

- по земельному налогу за 2016 год в размере 209 рублей,

- по земельному налогу за 2017 год в размере 209 рублей.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210606043101000110

ОКТМО 54639410

- пени по земельному налогу в размере 2 рубля 90 коп.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210606043102100110

ОКТМО 54639410

- по земельному налогу за 2017 год в размере 168 рублей.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210606043131000110

ОКТМО 54639151

- пени по земельному налогу в размере 0 рублей 42 коп.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210606043132100110

ОКТМО 54639151

- по налогу на имущество за 2016 год в размере 114 рублей,

- по налогу на имущество за 2017 год в размере 36 рублей.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210601030101000110

ОКТМО 54639410

- пени по налогу на имущество в размере 1 рубль 30 коп.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210601030102100110

ОКТМО 54639410

- по налогу на имущество за 2016 год в размере 10 рублей

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210601030101000110

ОКТМО 54639151

- пени по налогу на имущество в размере 0 рублей 02 коп.

Реквизиты для перечисления: 

получатель УФК по Орловской области (МИНФНС №5)

ИНН получателя 5705002905

КПП получателя 570501001

Банк получателя Отделение Орел

р/сч 

<

***>

БИК 045402001

КБК 18210601030102100110

ОКТМО 54639151

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>. государственную пошлину в доход Муниципального образования «Новодеревеньковский район Орловской области» в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Новодеревеньковский районный суд Орловской области пос. Хомутово в месячный срок со дня изготовления мотивированного текста решения.

Мотивированный текст решения изготовлен 15 сентября 2020 года.

Судья Н.В.Ванеева