УИД 77RS0019-02-2025-008154-56

Дело № 12-2464/2025

Р Е Ш Е Н И Е

по жалобе на постановление

по делу об административном правонарушении

адрес 28 августа 2025 года

Судья Останкинского районного суда адрес фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес № 771520250629006 от 27 мая 2025 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес фио № 771520250629006 от 27.05.2025 г. фио признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20% суммы незаконной валютной операции, что составляет сумма.

Не согласившись с постановлением от 27.05.2025 г., фио обратился в суд с жалобой, в которой просит указанное постановление отменить, производство по делу прекратить, мотивировав жалобу тем, что при рассмотрении дела должностным лицом неверно определены обстоятельства, материалами дела вина ФИО1 в совершении административного правонарушения не подтверждена, должностным лицом необоснованно отклонены доказательства, представленные ФИО1; фио наличные денежные средства по договору купли-продажи транспортного средства от 11.10.2023 г. нерезиденту не передавал, оплата по указанному договору произведена на основании дополнительного соглашения № 1 от 11.10.2023 г. путем перевода денежных средств 07.02.2025 г. на счет продавца фиоо.

В судебное заседание фио не явился, извещен о дате, месте и времени слушания надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не представлено, обеспечил явку в суд защитника, в связи с чем, считаю возможным рассмотреть указанную жалобу в его отсутствие.

Защитник ФИО1 – фио в судебное заседание явился, доводы, изложенные в жалобе, поддержал.

Представители ИФНС России № 15 по адрес фио и фио в судебном заседании просили каждый в отдельности оставить оспариваемое постановление без изменения, а жалобу без удовлетворения, находя постановление законным, обоснованным и справедливым, процедура привлечения к административной ответственности соблюдена.

Выслушав участников процесса, изучив доводы жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении в полном объеме в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд приходит к следующим выводам.

Частью 1 статьи 1.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Согласно ст. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, и влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более сумма прописью.

В силу пп. б п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютными операциями являются приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, в качестве средства платежа.

На основании п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

В соответствии с ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Данной нормой установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчет при покупке транспортного средства (автомобиля) за наличные денежные средства указанным перечнем не предусмотрен.

Резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

Из материалов дела следует, что 11.10.2023 г. фио, являясь гражданином РФ – резидентом, передал наличные денежные средства в качестве оплаты по договору купли продажи от 11.10.2023 г. за транспортное средство марки марка автомобиля VELAR», VIN VIN-код, нерезиденту – фио (гражданин адрес) в размере сумма.

Указанные действия ФИО1 квалифицированы должностным лицом административного органа по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Факт совершения ФИО1 указанного административного правонарушения и его вина подтверждены совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, в том числе, протоколом № 771520250629004 об административном правонарушении от 15.05.2025 г., в котором изложено существо правонарушения; протоколом допроса свидетеля ФИО1 от 18.03.2025 г.; договором купли-продажи транспортного средства, заключенного между фиоо. (продавец) и ФИО1 (покупатель); определением № 21-07/000152/6 о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 20.03.2025 г.; определениями об истребовании сведений; ответом ГУ МВД России по адрес; карточкой учета транспортного средства; ответом ПАО «Совкомбанк»; и иными документами, исследованными в судебном заседании.

Вышеуказанные доказательства согласуются между собой и фактическими данными, являются достоверными и допустимыми, отвечают требованиям, предъявляемым к доказательствам в соответствии со ст. 26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, а их совокупность суд находит достаточной для выяснения и установления юридически значимых обстоятельств по делу, и вынесения полного, всестороннего и объективного решения, в соответствии с требованиями гл. 30 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Каких-либо нарушений процессуальных требований, установленных Кодексом РФ об административных правонарушениях, влекущих за собой признание вышеуказанных доказательств недопустимыми, не установлено, как не установлено нарушений прав лица, привлекаемого к административной ответственности.

Доводы жалобы о том, что фио наличные денежные средства по договору купли-продажи транспортного средства от 11.10.2023 г. нерезиденту не передавал, оплата по указанному договору произведена на основании дополнительного соглашения № 1 от 11.10.2023 г. путем перевода денежных средств 07.02.2025 г. на счет продавца фиоо., суд не может принять во внимание, поскольку указанные доводы опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами об обратном. Так, из п. 4.2 договора купли-продажи транспортного средства, заключенного между фиоо. (продавец) и ФИО1 (покупатель), следует, что покупатель в оплату за приобретенное транспортное средство передал продавцу, а продавец получил денежные средства сумма.

Суд не может принять во внимание представленные ФИО1 дополнительное соглашение № 1 к договору купли-продажи, расписки от 11.10.2023 г. и от 07.02.2025 г., поскольку данные документы представлены после получения 26.01.2025 г. запроса налогового органа от 14.01.2025 г. с нарушением установленного срока предоставления ответа с целью избежать ответственности за совершенное административное правонарушение. При этом, из объяснений ФИО1 от 18.03.2025 г. следует, что последний знаком с фиоо. с 2014 года.

Таким образом, передав гражданину адрес фиоо. 11.10.2023 г. наличные денежные средства в сумме сумма в качестве оплаты за транспортное средство марки марка автомобиля VELAR», VIN VIN-код, фио осуществил валютную операцию, не предусмотренную Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", тем самым совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Проверив собранные доказательства и дав им оценку по правилам ст. 26.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, прихожу к выводу о доказанности вины ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. 

В ходе рассмотрения настоящего дела не было установлено каких-либо неустранимых сомнений, которые должны быть истолкованы в пользу ФИО1

Постановление № 771520250629006 от 27.05.2025 г., которым фио признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание, вынесено уполномоченным на то должностным лицом, в пределах установленного ч. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях срока давности для данной категории дел, в нем подробно изложено событие административного правонарушения, указан пункт Закона, нарушение которого вменяется заявителю, копию его для сведения фио получил.

При рассмотрении дела нарушений требований Кодекса РФ об административных правонарушениях, влекущих отмену или изменение постановления должностного лица, допущено не было.

Назначенное наказание соответствует санкции ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности по делу не нарушены.

Таким образом, суд не находит оснований для отмены или изменения обжалуемого акта должностного лица ИНФС России № 15 по адрес, в связи с чем, жалоба заявителя подлежит оставлению без удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6-30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление заместителя начальника ИФНС России № 15 по адрес № 771520250629006 от 27 мая 2025 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении ФИО1 – оставить без изменения, а жалобу заявителя – без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Останкинский районный суд адрес в порядке, предусмотренном ст.ст. 30.1-30.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья А.И. Болотникова