ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

15 ноября 2018 года г. Самара 

Судья Советского районного суда г. Самары Смолова Е.К., рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ст. 17.7 КоАП РФ, в отношении ООО «Отрадное», расположенного по юридическому адресу: 

<

адрес>

УСТАНОВИЛ:

Из протокола № от ДД.ММ.ГГГГ, составленного страшим специалистом 2 разряда отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО2, усматривается, что ООО «Отрадное» состоит в качестве крупнейшего налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» совершено административное правонарушение, выразившееся в нарушении срока представления документов (информации) по определениям об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении. Так, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области в отношении должностного лица ФИО1 (главный бухгалтер ООО «

<

данные изъяты>» - единоличного исполнительного органа ООО «ОТРАДНОЕ» вынесены определения о возбуждении дел об административном правонарушении и проведении административного расследования: № по делу №, № по делу №, № по делу № по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в связи с нарушением порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения данных дел об административным правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ, № по делу № по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в связи с нарушением срока представления отчетов о движении средств по счетам 9вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также Определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения данного дела об административных правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ Определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дел об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ направлены ДД.ММ.ГГГГ на юридический адрес ООО «ОТРАДНОЕ». ДД.ММ.ГГГГ ООО «ОТРАДНОЕ» получены определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается записью о вручении на почтовом уведомлении. ООО «Отрадное» обязано направить документы в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области не позднее ДД.ММ.ГГГГ или при невозможности представления указанных сведений уведомить об этом в письменной форме должностное лица Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области. Заявление о продлении сроков на представление документов по определениям об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган не поступало. Запрашиваемые документы представлены Обществом с нарушением срока, установленного законодательством Российской Федерации. После истечения установленного срока, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Отрадное» в полном объеме представлены истребуемые документы. Таким образом ООО «Отрадное» не выполнило законные требования должностного лица, осуществляющего производство по делам об административных правонарушениях, т.е. обществом совершено административное правонарушение, предусмотренное ст. 17.7 КоАП РФ. 

Представитель Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области по доверенности ФИО2 поддержала свои доводы о привлечении к административной ответственности юридического лица ООО «Отрадное» за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ. 

Представитель лица, привлекаемого к административной ответственности, ООО «Отрадное» в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, представил ходатайство, просил рассмотреть вопрос о привлечении общества к административной ответственности без их участия. Предоставили письменный отзыв, в котором считают, что вина за несвоевременное представление документов лежит на должностном лице – главном бухгалтере ФИО1, которая согласно должностной инструкции организует работу с налоговой инспекцией, и приказом № к от ДД.ММ.ГГГГ на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета ООО Отрадное», составлению всей необходимой отчетности, своевременному и полному представлению в государственный органы, в том числе и обязанность по предоставлению отчетов о движении средств по счетам (вкладам) ООО «Отрадное» в банках за пределами территории Российской Федерации». Общество не знало о получении ею определений об истребовании документов, а когда это стало известно, обеспечило представление истребуемых документов в минимально короткий срок. Просили производство по делу прекратить. 

Выслушав объяснения представителя Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

Согласно статье 22 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» налоговые органы являются органом валютного контроля. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба России наделена функциями органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе». 

В силу ст. 28.7 КоАП РФ в случаях, если после выявления административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводится административное расследование (ч. 1); решение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования принимается должностным лицом, уполномоченным в соответствии со ст. 28.3 Кодекса составлять протокол об административном правонарушении, в виде определения, немедленно после выявления факта совершен административного правонарушения (ч. 2); административное расследование по делу об административном правонарушении, возбужденному должностным лицом, уполномоченным составлять протокол об административных правонарушениях, проводится указанным должностным лицом (ч. 4).

Согласно п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.05.2005 №5 административное расследование представляет собой комплекс требующих значительных временных затрат процессуальных действий указанных выше лиц, направленных на выяснение всех обстоятельств административного правонарушения, их фиксирование юридическую квалификацию и процессуальное оформление. Проведение административного расследования должно состоять из реальных действий, направленных на получение необходимых сведений, в том числе путем проведения экспертизы, установление потерпевших, свидетелей, допроса лиц, проживающих в другой местности.

В соответствии со ст. 26.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностное лицо, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела. Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.

В соответствии со ст. 2.2. КоАП РФ административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично. Административное правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть. 

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области в отношении должностного лица ФИО1 (главный бухгалтер ООО «

<

данные изъяты>» - единоличного исполнительного органа ООО «ОТРАДНОЕ») вынесены Определения о возбуждении дел об административном правонарушении и проведении административного расследования: № по делу №; № по делу №; № по делу № по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с нарушением порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также Определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения данных дел об административных правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ; № по делу №; по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с нарушением срока представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также Определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения данного дела об административных правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дел об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ направлены на юридический адрес ООО «ОТРАДНОЕ», сопроводительным письмом исх

<

данные изъяты>, регистрируемым почтовым отправлением №. 

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ОТРАДНОЕ» получены Определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается записью о вручении на почтовом уведомлении 

<

данные изъяты> 

Согласно ч. 1 и ч. 3 ст. 4.8 КоАП РФ сроки, предусмотренные настоящим Кодексом, исчисляются часами, сутками, днями, месяцами, годами. Течение срока, определенного периодом, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока. Срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока. Если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день.

Таким образом, ООО «ОТРАДНОЕ» обязано направить документы в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области не позднее ДД.ММ.ГГГГ или при невозможности представления указанных сведений уведомить об этом письменной форме должностное лицо Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области.

Заявление о продлении сроков на представление документов по Определениям об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган не поступало.

Запрашиваемые документы представлены Обществом с нарушением срока, установленного законодательством Российской Федерации.

После истечения установленного срока, ДД.ММ.ГГГГ ООО «ОТРАДНОЕ» в полном объеме представлены истребуемые документы:

копия договора об управлении и оказании услуг № от ДД.ММ.ГГГГ;

копия приказа о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ;

копия приказа 001к от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей;

копия паспорта ФИО1;

выписка из табеля рабочего времени за ДД.ММ.ГГГГ

копия приказа о направлении в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ;

копия приказа о направлении в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ;

копия приказа о направлении в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ;

копия приказа о направлении в командировку № от ДД.ММ.ГГГГ;

копия должностной инструкции от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ООО «ОТРАДНОЕ» не выполнило законные требования должностного лица, осуществляющего производство по делам об административных правонарушениях, т.е. совершило административное правонарушение, предусмотренное ст. 17.7 КоАП РФ. 

В соответствии со ст. 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, умышленное невыполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом, а равно законных требований следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, образует состав административного правонарушения и влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей либо дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Вина ООО «Отрадное» в совершении вышеуказанного правонарушения установлена, поскольку организация обязана была предоставить запрашиваемые Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области, в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако требования налогового органа были исполнены ООО «Отрадное» после истечение установленного срока ДД.ММ.ГГГГ Таким образом, в действиях юридического лица - ООО «Отрадное» имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ. 

с 10

Факт совершения юридическим лицом ООО «Отрадное» - административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждается собранными по делу доказательствами: определением об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ регистрационный номер № л.д.

<

данные изъяты>, определением об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ регистрационный номер № л.д

<

данные изъяты>, определением об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ регистрационный номер № л.д.

<

данные изъяты> определением об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ регистрационный номер № л.д.

<

данные изъяты>, определением № о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от ДД.ММ.ГГГГ л.д.

<

данные изъяты>, определением № о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от ДД.ММ.ГГГГ л.д

<

данные изъяты>, определением № о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от ДД.ММ.ГГГГ л.д

<

данные изъяты>, определением № о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от ДД.ММ.ГГГГ л.д.

<

данные изъяты> поручениями от ДД.ММ.ГГГГ на проведение проверки соблюдения валютного законодательства л.д. 

<

данные изъяты>, протоколом опроса лица от ДД.ММ.ГГГГ л.д.

<

данные изъяты>, сопроводительными письмами ООО «Отрадное» о направлении документов от ДД.ММ.ГГГГ л.д.

<

данные изъяты>. 

Таким образом, анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности в соответствии истребованиями ст.26.11 КоАП РФ, суд считает, что в действиях юридического лица ООО «Отрадное» имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 3.5, 4.1, 4.5, ст.17.7, 29.10 - 29.12 КоАП РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ООО «Отрадное» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 17.7 КоАП РФ и подвергнуть административному наказанию в виде административного штрафа в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Копию документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, лицо, привлеченное к административной ответственности, предоставляет судье, вынесшему постановление.

При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, по истечении шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или рассрочки, предусмотренных ст.31.5 КоАП РФ судья направит соответствующие материалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы административного штрафа в порядке, предусмотренном федеральным законодательством. Кроме того, судья примет решение о привлечении лица, не уплатившего административный штраф, к административной ответственности в соответствии с ч.1 ст.20.25 КоАП РФ.

Постановление может быть обжаловано в Самарском областном суде в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья: