дело №а-247/18

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08 февраля 2018г. 

<

адрес>

Нальчикский городской суд Кабардино - Балкарской Республики в составе председательствующего, судьи Маршеновой А.М., 

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Инспекции ФНС России № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 (с учетом уточнений) о взыскании с него в пользу ИФНС России № по 

<

адрес> 

<

данные изъяты> руб. 

<

данные изъяты> коп., из них: за 2013-2015гг. по уплате транспортного налога в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в размере 

<

данные изъяты> руб. 

<

данные изъяты> коп., по налогу на имущество физических лиц за 2012-2015гг. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. 

В обоснование заявленного иска указано, что ответчик имеет неисполненную обязанность по уплате налога и пени в указанном в иске размере. Должнику в соответствии со ст. 52, 69 НК РФ были направлены налоговое уведомление и требование об уплате налога, пени. Должник, в нарушение п.2 ст. 44 и п.1 ст. 45 НК РФ, свои обязанности по уплате налога, пени до сих пор не исполнил. Ссылаясь на ст. ст. 31, 44, 45, 48, 52, 69, 85, 104 НК РФ, просит иск удовлетворить.

Определением судьи Нальчикского городского суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ согласно ст. ст. 291-292 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее - КАС РФ), постановлено рассмотреть настоящее административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд полагает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п.1 Положения о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004г. №, Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

В соответствии с ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее- КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (ч.2 ст. 286 КАС РФ).

Конституция Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения ФИО1 организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (пп.1 п.1 ст. 23 НК РФ), обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2 ст. 44 НК РФ).

При этом, в соответствии с п.2.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.1, п.2, п.4 ст. 69 НК РФ).

Как следует из п.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об их уплате (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов) вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абз.2 и абз. 3 п.1 ст. 48 НК РФ).

В силу абз.1 п.2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз.3 п.2 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.5 ст. 23 НК РФ).

Так, согласно п.2 ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пункт 2 ст. 75 НК РФ предусматривает, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п.4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст. 358 НК РФ).

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 361 НК РФ, предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в указанных в данной статье размерах.

Статья 362 НК РФ определяет порядок исчисления суммы транспортного налога и сумм авансовых платежей по налогу, и устанавливает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта (п.3 ст. 363 НК РФ).

Налоговые ставки и поправочные коэффициенты установлены статьей 6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от ДД.ММ.ГГГГ N 83-РЗ "О транспортном налоге", порядок и сроки уплаты транспортного налога предусмотрены ст. 9 указанного Закона.

В соответствии с п.1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Согласно п.1 и п. 2 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии со ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Налоговая база и порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц установлены в ст. ст. 402-404 НК РФ, налоговые ставки определены в ст. 406 НК РФ, категории лиц, имеющих право на налоговую льготу, обозначены в ст. 407 НК РФ, порядок исчисления суммы налога определен в ст. 408 НК РФ.

В соответствии со ст. 409 НК РФ, налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч.1); налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч.2); направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ч.3); налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ч.4).

В силу ч.6 ст. 407 НК РФ, лицо, имеющее право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Решением Нальчикского городского Совета местного самоуправления от 28.10.2005г. "О налоге на имущество физических лиц" введен налог на имущество физических лиц на территории городского округа 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ и установлены налоговые ставки на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику.

Как следует из материалов дела, объектом налогообложения являлись :

1. транспортное средство ЗИЛ 5301А0, мощностью 108,800 л.с., 1999 года выпуска, единоличным собственником которого с 2000 г. является ФИО2 

2. квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>В, 

<

адрес>, которая с 2001г. на праве общей долевой собственности (1/7 доли) принадлежит ФИО2 

Налоговый орган направлял ФИО2 налоговые уведомления № от 28.07.2016г., №, №, №, № от 14.03.2015г. с указанием суммы задолженности и сроком ее уплаты, однако налогоплательщиком задолженность не была погашена.

В связи с указанным, ИФНС Росси № по 

<

адрес> налогоплательщику были направлены требования №, №, №, №, об уплате задолженности по налогам и пени, которые в добровольном порядке исполнены не были, что явилось основанием для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании указанных сумм.

Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от 17.08.2017г. судебный приказ по делу №а-987/17 по заявлению ИФНС России № по 

<

адрес> о выдаче судебного приказа на взыскание с должника ФИО2 задолженности по оплате транспортного налога, налога на имущество, отменен.

ИФНС Росси № по 

<

адрес> обратилось в Нальчикский городской суд КБР суд с административным иском к ФИО2 в течение 6 месячного срока после вынесения определения об отмене судебного приказа, который установлен п. 3ст. 48 НК РФ.

Согласно пункту 4 ст. 4 НК РФ, предусмотренная законом льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика при предоставлении документов, подтверждающих право на льготу.

Административным ответчиком не предоставлено доказательств наличия оснований для освобождения от уплаты налогов и пени или же наличие у него льгот по уплате налогов. 

Из материалов административного дела следует, что административным ответчиком в добровольном порядке не исполнена обязанность по уплате налогов, налоговые уведомления и требования об уплате налога, пени направлены ответчику в предусмотренные законом сроки и порядке, однако не исполнены, в связи с чем налоговый орган правомерно в срок не позднее шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа обратился в суд в порядке административного судопроизводства с иском о взыскании задолженности по налогу, пени.

Порядок расчетов судом проверен, ответчиком не оспорен, заявленные требования обоснованы, соответствуют закону, связи с чем, с учетом изложенных норм права и обстоятельств дела, суд считает возможным удовлетворить административный иск ИФНС России № по 

<

адрес> в полном объеме. 

В силу ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, взыскивается в доход бюджета муниципального района, городского округа.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска от 20 001 руб. до 100 000 руб. составляет 800 руб. плюс 3% суммы, превышающей 20 000 руб.

Поскольку административный истец - ИФНС России № по 

<

адрес> согласно пп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, государственная пошлина, составляющая по настоящему делу 

<

данные изъяты> руб., подлежит взысканию с административного ответчика в силу вышеуказанных разъяснений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 36 и положений п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ в доход местного бюджета г.о. Нальчик.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 286-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции ФНС России № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки, пени, удовлетворить.

Взыскать сФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: Кабардино - Балкарская Республика, 

<

адрес>В, 

<

адрес>, в пользу Инспекции ФНС России № по 

<

адрес> 

<

данные изъяты>) руб. 

<

данные изъяты>восемьдесят) коп., из них: недоимка за 2013-2015гг. по уплате транспортного налога в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в размере 

<

данные изъяты>.; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2012-2015гг. в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: Кабардино - Балкарская Республика, 

<

адрес>В, 

<

адрес>, в доход местного бюджета г.о. Нальчик государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты> (четыреста) руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного суда Кабардино-Балкарской Республики путем подачи апелляционной жалобы через Нальчикский городской суд КБР в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий /подпись/ А.М. Маршенова

Копия верна:

Судья Нальчикского городского суда КБР А.М. Маршенова