№ 1-103/2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Благовещенск 6 февраля 2019 года 

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего - судьи Станишевского С.С.,

при секретаре Нагорной А.С.,

с участием:

государственного обвинителя - старшего помощника прокурора г. Благовещенска Амурской области Абрамова А.В.,

подсудимого ФИО1, 

защитника – адвоката Махно Е.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: 

ФИО1, родившегося *** в ***, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей, являющегося ***, зарегистрированного по адресу: ***, проживающего по адресу: ***, ранее не судимого, 

в отношении которого избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 198, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в уклонении физического лица от уплаты налогов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере; а также в сокрытии денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1 в соответствии со ст. 83 и ст. 84 Налогового кодекса РФ 19 октября 2004 года зарегистрирован в качестве налогоплательщика как индивидуальный предприниматель (далее - ИП) в Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Амурской области (далее - МИ ФНС России № 1 по Амурской области), за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя ***, поставлен на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика ***. Со дня государственной регистрации ФИО1 осуществлял самостоятельную деятельность, на свой риск, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, при этом достоверно знал о том, что он является самостоятельным плательщиком налогов и обязан уплачивать законно установленные законом налоги в бюджет Российской Федерации, соблюдая при этом:

- ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги;

- п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1, 2 и 3, п.п. 2 п. 8, ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. В случае, если индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, ведут бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», они сами организуют ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также несут иные обязанности, установленные для руководителя экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта малого предпринимательства, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, может принять ведение бухгалтерского учета на себя. Руководитель экономического субъекта единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п.п.1 и 9 п. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ, п.1,2 и 3, п.п. 2 п. 8, ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ФИО1 несет обязанность по соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются индивидуальные предприниматели.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции от 13.10.2008 N 172-ФЗ) налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации и уплачивать НДС, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения работ за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции от 29.12.2000 N 166-ФЗ) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции от 28.06.2013 N 134-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции от 29.11.2014 № 382-ФЗ), уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции от 29.11.2014 № 382-ФЗ), налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 Ьтатьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ) налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции от 27.11.2010 N 306-ФЗ), вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 РЖ РФ.

Согласно ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения, налогом на доходы физических лиц, для физических лиц - налоговых резидентов РФ - являются, в частности, доходы, получаемые в результате осуществления ими деятельности в РФ.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, обязанность по уплате НДФЛ лежит на физических лицах, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п.1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 227 НК РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Согласно п. 5 ст. 227 НК РФ, налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Согласно п. 5 ст. 227 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2015 года ИП ФИО1 реализовывал инертные материалы (строительный камень) по сделкам с контрагентами на территории Российской Федерации, стоимость которых включала НДС, суммы которого в установленном законом порядке ИП ФИО1 обязан был исчислить к уплате в бюджет.

Однако, в период с 1 января 2014 года по 26 января 2015 года, точное время и место не установлены, ИП ФИО1, в нарушение ст.ст. 23, 45, 146,154,171,172,173,174 НК РФ, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, решил уклониться от уплаты НДС и НДФЛ за период с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, с целью распоряжения по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде налогов подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

В период с 1 января 2014 года по 1 мая 2015 года в соответствии с поручением ФИО1 обязанности по обработке первичной документации, ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговой отчетности ИП ФИО1 были возложены на НВ, в период с 01 мая 2015 года по 25 января 2016 года в соответствии с поручением ФИО1 обязанности по обработке первичной документации, ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговой отчетности ИП ФИО1 были возложены на ОВ

При этом ФИО1 поручил НВ, а также ОВ составлять налоговые декларации по НДС, согласовывая показатели налоговых деклараций с ним, после чего составленные налоговые декларации

представлять в МИ ФНС России № 1 по Амурской области по электронным каналам связи, удостоверяя их электронно-цифровой подписью, оформленной на ФИО1

В период с 1 июля 2014 года по 20 января 2015 года, точное время и место не установлены, ФИО1, реализуя единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, за период с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для себя, поручил НВ, а также главному бухгалтеру ОВ включить в регистры бухгалтерского учета ИП ФИО1 заведомо ложные сведения о том, что в период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года ИП АД приобретал транспортные услуги, запасные части, дизельное топливо, моторное масло, строительные материалы, отсевочный песок, и другие услуги и товары по сделкам с ООО «АВрОра», ИНН 

<

***>, ООО «Партнер» ИНН 

<

***>, ООО «Про Техникс», ИНН 

<

***>, ООО «СпецкомплектАмур», ИНН 

<

***>, ООО «Строй Авто Лидер» ИНН 

<

***>, ООО «Удача» ИНН 

<

***>, ООО «Триада» ИНН 

<

***>, на основании выставленных в адрес ИП ФИО1 счетов-фактур, стоимость товара по которым включала НДС, с целью занижения суммы НДС на реализованные товары и выполненные работы на территории Российской Федерации, подлежащей уплате в бюджет ИП ФИО1, исчисляемой по итогам каждого налогового периода, как уменьшенной на сумму налоговых вычетов по сделкам между ИП ФИО1 и ООО «АВрОра», ООО «Партнер», ООО «Про Техникс», ООО «СпецкомплектАмур», ООО «СтройАвтоЛидер», ООО «Удача», ООО «Триада», которые в действительности не совершались, а также подготовить и представить в МИ ФНС России № 1 по Амурской области налоговые декларации ИП ФИО1 по НДС за 3 квартал 2014 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года, в которых занизить сумму НДС на реализованные товары на территории Российской Федерации, подлежащую уплате в бюджет, исчисляемую по итогам каждого налогового периода, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов по сделкам между ИП ФИО1 и ООО «АВрОра», ООО «Партнер», ООО «Про Технике», ООО «СпецкомплектАмур», ООО «Строй Авто Лидер», ООО «Удача», ООО «Триада», финансово-хозяйственные операции по которым не совершались.

В период с 1 июля 2014 года по 25 января 2016 года, точное время не установлено, в неустановленном месте, НВ, а также ОВ, действуя по указанию ФИО1, не подозревая о преступных намерениях последнего, на основании первичных бухгалтерских документов оформленных от имени ООО «АВрОра»; ООО «Партнер», ООО «Про Техникс», ООО «СпецкомплектАмур», ООО «СтройАвто Лидер», ООО «Удача», ООО «Триада», предоставленных ФИО1, приняли к бухгалтерскому учету ИП ФИО1 ложные сведения о том, что ООО «АВрОра», ООО «Партнер», ООО «Про Техникс», ООО «СпецкомплектАмур», ООО «СтройАвто Лидер», ООО «Удача», ООО «Триада», в период с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года осуществляли транспортные услуги и осуществляли отгрузку в адрес ИП ФИО1 запасные части, дизельное топливо, моторное масло, строительные материалы, отсевочный песок на основании выставленных ими счетов-фактур, стоимость товара в которых включала НДС.

Так, в период с 01.07.2014 года по 21.10.2014 года, в неустановленное время, в неустановленном месте, по поручению ФИО1, НВ, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ИП ФИО1 за 3 квартал 2014 года, со сроком уплаты 20 октября 2014 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся ложные сведения о сделках по приобретению транспортных услуг, запасных частей, дизельного топлива, металла и других товаров и услуг с ООО «СпецКомплектАмур», ООО «Строй Авто Лидер», ООО «Триада» действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 1160925 рублей, указав в строке декларации № П040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «0», которую подписал ФИО1

21 октября 2014 года, в дневное время, НВ по поручению ФИО1 представила по электронным каналам связи подписанную ФИО1 налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года ИП ФИО1 в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: 

<

...>.

В период с 01.01.2015 года по 23.04.2015 года, в неустановленное время, в неустановленном месте, по поручению ФИО1, ОВ, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ИП ФИО1 за 1 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 апреля 2015 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся ложные сведения о сделках по приобретению дизельного топлива с ООО «АВрОра», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 123254 рублей, указав в строке декларации № П040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «297316», которую подписал ФИО1

23 апреля 2015 года, в дневное время, ОВ по поручению ФИО1 представила по электронным каналам связи подписанную ФИО1 налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года ИП ФИО1 в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: 

<

...>.

В период с 01.04.2015 года по 24.07.2015 года, в неустановленное время, в неустановленном месте, по поручению ФИО1, ОВ, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ИП ФИО1 за 2 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 июля 2015 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся ложные сведения о сделках по приобретению транспортных услуг и других товаров с ООО «Про Технике», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 152542 рублей, указав в строке декларации № П040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «2506822», которую подписал ФИО1

24 июля 2015 года, в дневное время, ОВ по поручению ФИО1 представила по электронным каналам связи подписанную ФИО1 налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года ТТЛ ФИО1 в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: 

<

...>.

В период с 01.07.2015 года по 23.10.2015 года, в неустановленное время, в неустановленном месте, по поручению ФИО1, ОВ, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ИП ФИО1 за 3 квартал 2015 года, со сроком уплаты 22 октября 2015 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся ложные сведения о сделкам по приобретению транспортных услуг, запасных частей, дизельного топлива, металла и других товаров и услуг ООО «Про Техникс», ООО «СпецКомплектАмур», ООО «Триада», ООО «Удача» действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 1453729 рублей, указав в строке декларации № П040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «1920058», которую подписал ФИО1

23 октября 2015 года, в дневное время, ОВ по поручению ФИО1 представила по электронным каналам связи подписанную ФИО1 налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года ИП ФИО1 в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: 

<

...>.

В период с 01.10.2015 года по 05.02.2016 года, в неустановленное время, в неустановленном месте, по поручению ФИО1, ОВ, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила уточняющую налоговую декларацию по НДС ИП ФИО1 за 4 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 января 2016 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся ложные сведения о сделках по приобретению дизельного топлива с ООО «ПАРТНЕР» действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 410492 рубля, указав в строке декларации № П040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «29021», которую подписал ФИО1

5 февраля 2016 года, в дневное время, ОВ по поручению ФИО1 представила по электронным каналам связи подписанную ФИО1 налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года ИП ФИО1 в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: 

<

...>.

Согласно заключению эксперта № 64н от 06.02.2018 года включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных с ООО «АВрОра», ООО «ПАРТНЕР», ООО «Про Техникс», ООО «СпецКомплектАмур», ООО «Триада», ООО «Удача», ООО «Строй Авто Лидер», при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ИП ФИО1 за 3 квартал 2014 года, 1, 2, 3, и 4 кварталы 2015 года привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной к уплате в бюджет на 3300943 рубля, в том числе по налоговым периодам:

- в 3 квартале 2014 года -1160925 рублей;

- в 1 квартале 2015 года - 123254 рубля

- во 2 квартале 2015 года - 152542 рубля

- в 3 квартале 2015 года - 1453729 рублей

- в 4 квартале 2015 года - 410492 рубля.

Кроме того, в период с 01 января 2014 года по 30 апреля 2015 года в соответствии с поручением ФИО1 обязанности по обработке первичной документации, ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговой отчетности ИП ФИО1 были возложены на неустановленного бухгалтера. При этом ФИО1 поручил неустановленному бухгалтеру составлять налоговые декларации по НДФЛ, согласовывая показатели налоговых деклараций с ним, после чего составленные налоговые декларации представлять в МИ ФНС России № 1 по Амурской области по электронным каналам связи, удостоверяя их электронноцифровой подписью, оформленной на ФИО1

В период с 1 июня 2014 года по 30 апреля 2015 года, точное время и место не установлены, ФИО1, реализуя единый продолжаемый преступный умысел направленный, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для себя, поручил НВ включить в регистры бухгалтерского учета ИП ФИО1 заведомо ложные сведения, завышающие его расходы, в том числе, что в 01.06.2014 ИП АД заключил договор подряда № 01 с ИП ЭП на рыхление грунтов на карьере «Васильевский» Иверского месторождения на сумму 1200000 рублей в действительности не исполнявшийся, а также неверные сведения о прочих расходах на сумму 22229077,17 рублей, занизив налоговую базу на доходы физических лиц за 2014 год 22629610,94 рублей.

В период с 01.01.2014 года по 30.04.2015 года, в неустановленное время, в неустановленном месте, по поручению ФИО1, НВ, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДФЛ ИП ФИО1 за 2014 год, со сроком уплаты 15 июля 2015 года, в которой занизила налоговую базу по НДФЛ, как уменьшенную на сумму оплаты договора подряда с ИП ЭП и на сумму неверно исчисленных прочих расходах, тем самым занизив исчисленный НДФЛ на сумму 2941849 рублей.

30 апреля 2015 года, в дневное время, НВ по поручению ФИО1 представила по электронными каналам связи подписанную ФИО1 налоговую декларацию по НДФД за 2014 год ИП ФИО1 в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, ФИО1, в период с 01.01.2014 года по 25.01.2016 года, то есть в пределах трех финансовых лет подряд, умышленно уклонился от уплаты НДС на общую сумму 3300943 рубля, и НДФЛ на сумму 2941849 рублей, а всего на общую сумму 6242792 рубля, превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, что в соответствии с примечаниями к ст. 198 УК РФ, является особо крупным размером, в результате чего в бюджетную систему Российской Федерации не поступили денежные средства на указанную сумму.

Кроме того, ФИО1 в соответствии со ст. 83 и ст. 84 Налогового кодекса РФ 19 октября 2004 года зарегистрирован в качестве налогоплательщика как индивидуальный предприниматель (далее - ИП) в Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Амурской области (далее - МИ ФНС России № 1 по Амурской области), за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя 3042801293 0 0 3 45, поставлен на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 280100863007. Со дня государственной регистрации ФИО1 осуществлял самостоятельную деятельность, на свой риск, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, при этом достоверно знал о том, что он является самостоятельным плательщиком налогов и обязан уплачивать законно установленные законом налоги в бюджет Российской Федерации, соблюдая при этом:

- ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги;

- п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

В соответствии с п.1 и 3, пп. 2 п. 8 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ РФ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», может принять ведение бухгалтерского учета на себя. Руководитель экономического субъекта единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ, п.1 и 3, пп. 2 п. 8, ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 ФИО1 несет обязанность по соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

В соответствии с п. 1 и 3 ст. 101.3 НК РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подлежит исполнению со дня его вступления в силу. На основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, направляется в установленном статьей 69 НК РФ порядке требование об уплате налога (сбора, страховых взносов), соответствующих пеней, а также штрафа в случае привлечения этого лица к ответственности за налоговое правонарушение.

В соответствии с п. 1,2 и 4 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

01 сентября 2016 года, в офисном здании, расположенном по адресу: 

<

...> более точные время и место не установлены, ФИО1, не желая исполнять свои долговые обязательства по ранее заключенным гражданско-правовым договорам, действуя лично, заключил договор № 01-09/16 от 01.09.2016 между ООО «Гаранттехнострой» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), учредителем которого является его супруга ВВ, и ПАО «Бамстроймеханизация» на поставку инертных материалов из месторождения «Иверское» на сумму 67428000 рублей на 90 000 тонн скального грунта. При этом на момент заключения договора ООО «Гаранттехнострой», являясь фирмой, фактически подконтрольной ФИО1, лицензий на добычу полезных ископаемых не имело, движимое и недвижимое имущество в собственности общества отсутствовало, работники также отсутствовали, по расчетному счету организации операции, связанные с приобретением скального грунта у третьих лиц на период действия договора не прослеживались.

5 октября 2016 года в адрес ИП ФИО1 МИ ФНС России № 1 Амурской области направлено требование № 13788 с извещением о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до 31 октября 2016 года неуплаченную сумму налога в сумме 2867289 рублей, которое 06 октября 2016 года поступило ИП ФИО1 

7 ноября 2016 года в адрес ИП ФИО1 МИ ФНС России № 1 Амурской области направлено требование №14337 с извещением о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до 2 декабря 2016 года неуплаченную сумму налога в сумме 3361539 рублей, которое 16 ноября 2016 года поступило ИП АД 

5 декабря 2016 года в адрес ИП ФИО1 МИ ФНС России № 1 Амурской области направлено требование № 15767 с извещением о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до 28 декабря 2016 года неуплаченную сумму налога в сумме 3975437,14 руб., которое 6 декабря 2016 года поступило ИП ФИО1

7 декабря 2016 года в адрес ИП ФИО1 МИ ФНС России № 1 Амурской области направлено требование № 15804 с извещением о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в срок до 9 января 2017 года неуплаченную сумму налога в сумме 3975437,14 рублей, которое 10 декабря 2016 года поступило ИП ФИО1

Однако, в установленные МИ ФНС России № 1 Амурской области сроки, то есть до 31 октября 2016 года, 2 декабря 2016 года, 28 декабря 2016 года и 9 января 2017 года требования МИ ФНС России № 1 Амурской области об уплате налогов и сборов ИП ФИО1 не исполнены, в связи с чем, МИ ФНС России № 1 Амурской области, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, были приняты решения № 12525 от 08.11.2016, № 14466 от 14 декабря 2016, № 15924 от 10.01.2017 и № 16324 года от 23 января 2017 года о взыскании задолженности по налогам и сборам за счет средств налогоплательщика на счетах в банках, одновременно приняты решения о приостановлении операций по счетам ИП ФИО1

В соответствии с решением о производстве принудительного взыскания налогов и сборов за счет денежных средств ИП ФИО1 МИ ФНС России № 1 Амурской области, на основании ст. 46 Налогового кодекса РФ, в банки для исполнения направлены инкассовые поручения о списании и перечислении в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) денежных средств ИП ФИО1 в суммах, указанных в требованиях №№ 13788, 14337, 15767, 15804 и решениях о взыскании задолженности по налогам и сборам.

В период с 9 ноября 2016 года по 16 января 2017 года, точное время не установлено, в неустановленном месте ИП ФИО1, имея намерение воспрепятствовать принудительному взысканию налоговой недоимки в сумме 3975437,14 руб., подлежащей уплате ИП ФИО1, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения установленного порядка взыскания недоимки по налогам и непоступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов и сборов, необходимых для финансового обеспечения деятельности государства, и желая их наступления, достоверно зная о том, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ИП ФИО1 к ним будет применен принудительный порядок взыскания недоимки по налогам, решил сокрыть денежные средства ИП ФИО1, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, путем реализации добытого скального грунта через подконтрольную ему фирму - ООО «Гаранттехнострой».

В период с 9 ноября 2016 года по 16 января 2017 года, точное время не установлено, в неустановленном месте ИП ФИО1, реализуя свой умысел, заключил мнимую сделку с ООО «Гаранттехнострой» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), о передаче скального грунта, принадлежащего ИП ФИО1, для обеспечения исполнения договора № 01-09/16 от 01.09.2016 между ООО «Гаранттехнострой» с ПАО «Бамстроймеханизация» на поставку инертных материалов из месторождения «Иверское» на сумму 67428000 рублей на 90 000 тонн скального грунта, оплата которого происходила на расчетный счета ООО «Гаранттехнострой», минуя счета ИП ФИО1, тем самым умышленно сокрыл денежные средства ИП ФИО1, на общую сумму 3975437,14 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере.

В период с 09 ноября 2016 года по 16 января 2017 года на расчетный счет ООО «Гаранттехнострой» поступили денежные средства от ПАО «Бамстроймеханизация» по договору поставки № 01-09/16 от 01.09.2016 за отгруженный скальный грунт с карьера, принадлежащего ИП ФИО1: 09.11.2016 в сумме 13485600 рублей; 10.11.2016 в сумме 13485600 рублей; 14.11.2016 в сумме 13485600 рублей; 05.12.2016 в сумме 13485600 рублей, 28.12.2016 в сумме 13485600 рублей; 13.01.2017 в сумме 13485600 рублей; 16.01.2017 в сумме 13485600 рублей, минуя расчетные счета ИП ФИО1, которыми впоследствии ФИО1 распорядился по собственному усмотрению.

В ходе судебного заседания подсудимым ФИО1 было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела по обвинению его в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 198, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Защитник подсудимого поддержал заявленное ходатайство.

Государственный обвинитель против прекращения уголовного дела по указанным основаниям не возражал. 

В силу ч. 1 ст. 239 УПК РФ, в случаях, предусмотренных п.п. 3 - 6 ч. 1, ч. 2 ст. 24 и п.п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном ч. 7 ст. 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в случае истечение сроков давности уголовного преследования. 

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести. 

В силу ст. 15 УК РФ, инкриминируемые ФИО1 преступления, предусмотренные ч.2 ст. 198, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относятся к категории преступлений небольшой тяжести. 

В силу ч. 2 ст. 78 УК РФ, сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В случае совершения лицом нового преступления сроки давности по каждому преступлению исчисляются самостоятельно.

В силу ч. 3 ст. 78 УК РФ, течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда либо от уплаты судебного штрафа, назначенного в соответствии со ст. 76.2 настоящего Кодекса. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

При этом, под уклонением от следствия и суда следует понимать такие действия подозреваемого, обвиняемого, подсудимого, которые направлены на то, чтобы избежать задержания и привлечения к уголовной ответственности (например, намеренное изменение места жительства, нарушение подозреваемым, обвиняемым, подсудимым избранной в отношении его меры пресечения, в том числе побег из-под стражи). Отсутствие явки с повинной лица в случае, когда преступление не выявлено и не раскрыто, не является уклонением от следствия и суда.

Данных о том, чтобы ФИО1 уклонялся от следствия и суда, судом не установлено. 

Как следует из материалов уголовного дела, ФИО1 обвиняется в совершении преступлений в период времени с 1 января 2014 года по 25 января 2016 года (ч.2 ст.198 УК РФ), с 9 ноября 2016 года по 16 января 2017 года (ч.1 ст.199.2 УК РФ).

Таким образом, совокупность вышеприведенных обстоятельств, приводит суд к убеждению о том, что срок привлечения ФИО1 к уголовной ответственности по обвинению в совершении преступлений истек, по ч.2 ст. 198 УК РФ – 25 января 2018 года, по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – 16 января 2019 года.

Согласно ч.2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24, статьях 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, а также пунктах 3 и 6 части первой настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

В судебном заседании ФИО1 было разъяснено, что прекращение уголовного дела за истечением сроков давности привлечения лица к уголовной ответственности не является реабилитирующим основанием, после чего ФИО1 подтвердил свое согласие на прекращении уголовного дела по указанным основаниям.

Препятствий для прекращения уголовного дела по указанным основаниям не имеется.

При таких обстоятельствах, суд считает, что по уголовному делу имеются все основания для его прекращения, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 1 ст. 239 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, в связи с чем заявленное подсудимым ФИО1 ходатайство подлежит удовлетворению.

Гражданский иск и.о. прокурора г. Благовещенска подлежит оставлению без рассмотрения, с признанием за гражданским истцом права на рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства.

В ходе предварительного следствия в силу ст.115 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, заявленного в рамках настоящего уголовного дела, постановлением Белогорского городского суда Амурской области от 12 декабря 2017 года (с учётом апелляционного постановления судебной коллегии о уголовным делам Амурского областного суда от 25 января 2018 года) наложен арест на имущество ФИО1 – денежные средства, находящиеся на счёте *** в филиале «Амурский» АО «ТЭМБР-БАНК», в сумме 9162961 рублей.

В соответствии со ст.115 УПК РФ арест на имущество может быть наложен для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска. Наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Учитывая, что гражданский иск и.о. прокурора г. Благовещенска оставлен без рассмотрения, с признанием за гражданским истцом права на рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства, а арест на имущество налагался именно в целях обеспечения гражданского иска по уголовному делу, суд в соответствии с ч.3 ст.144 ГПК РФ считает необходимым сохранить арест на указанное имущество ФИО1 до рассмотрения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства, а после его рассмотрения, арест снять.

В силу ст. 81 УПК РФ, вещественные доказательства: документы финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 (налоговые декларации ИП АД по налогу на доходы физически лиц, по налогу на добавленную стоимость-за 2013-2016 годы выписки по операциям по счетам ИП ФИО1), документы финансово-хозяйственной деятельности ИП ЭП (договоры, счета - фактуры, акты приема-передач, акты сверки, товарные накладные, платежные поручения), документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Автора» (договоры, счета-фактуры, акты приема-передач, акты серки, товарные накладные, платежные поручения), документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Ремстройтех», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Про технике», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «СпецКомплектАмур», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Дилер», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Триада», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Удача», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО Трест «НВГПС», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по городу Белогорску СУ СК РФ по Амурской области, - следует вернуть по принадлежности в МИФНС России №1 по Амурской области; копии первичных налоговых деклараций ИП ФИО1 по НДС и НДФЛ за 2014 - 2015 года, рапорт о/у УЭБ иПК УМВД России по Амурской области, зарегистрированный в КРСП СО по г. Благовещенску СУ СК России по Амурской области за № 1492 от 04.09.2017; информацию из Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области от 18.05.2017 № 13-14/2/2013; выписку из ЕГРЮЛ от 11.05.2017 на ИП ФИО1; справку о суммах не уплаченных налогов (сборов) от 15.05.2017; определение Арбитражного суда Амурской области от 24.11.2016 по делу № А04-8846/2016; решение № 12-22/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; акт налоговой проверки № 12-21/17 от 22.02.2017; информацию из Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области от 23.10.2017 № 13-14/2/4593; определение Арбитражного суда Амурской области от 30.01.2017 по делу № А04-8846/2016; рапорт старшего следователя СО по г. Благовещенску СУ СК России по Амурской области, зарегистрированный в КРСП СО по г. Благовещенску СУ СК России по Амурской области за №57 от 11.01.2018; информацию из Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области от 21.12.2017 № 16- 25/023420; выписку из ЕГРЮЛ от 12.12.2017 на ООО «Гаранттехстрой»; договор поставки № 01-09/16 от 01.09.2016; информация из Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области от 06.02.2018 № 16- 25/023333; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Удача»; выписка из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Триада»; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Строй Авто Лидер»; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Спецкомплектамур»; выписку из ЕГРЮЛ от, 24.01.2018 на ООО «Про технике»; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Партнер»; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Аврора»; требование № 11943 от 01.09.2016; требование № 13768 от 05.10.2016; требование № 14337 от 07.11.2016; требование № 15767 от 05.12.2016; требование № 15804 от 07.12.2016; квитанцию о приеме требования от 01.09.2016; квитанцию о приеме требования от 06.10.2016; квитанцию о приеме требования от 16.11.2016; квитанцию о приеме требования от 06.12.2016; квитанцию о приеме требования от 10.12.2016; выписку из Налогового кодекса РФ; выписку из Конституции РФ; соглашение о сотрудничестве от 25.10.2015, хранящиеся при уголовном деле, - следует хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. 24, 239, 254 УПК РФ, суд,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 198, ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 78 УК РФ, п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, - в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 – отменить по вступлению постановления в законную силу.

Гражданский иск исполняющего обязанности прокурора г. Благовещенска Амурской области оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест на имущество ФИО1, а именно, денежные средства, находящиеся на счёте *** в филиале «Амурский» АО «ТЭМБР-БАНК», в сумме 9162961 рублей, до рассмотрения гражданского иска исполняющего обязанности прокурора г. Благовещенска Амурской области в порядке гражданского судопроизводства, а после его рассмотрения, арест снять.

Вещественные доказательства: 

- документы финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 (налоговые декларации ИП АД по налогу на доходы физически лиц, по налогу на добавленную стоимость-за 2013-2016 годы выписки по операциям по счетам ИП ФИО1), документы финансово-хозяйственной деятельности ИП ЭП (договоры, счета - фактуры, акты приема-передач, акты сверки, товарные накладные, платежные поручения), документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Автора» (договоры, счета-фактуры, акты приема-передач, акты серки, товарные накладные, платежные поручения), документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Ремстройтех», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Про технике», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «СпецКомплектАмур», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Дилер», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Триада», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО «Удача», документы финансово - хозяйственной деятельности ООО Трест «НВГПС», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по городу Белогорску СУ СК РФ по Амурской области, - вернуть по принадлежности в МИФНС России №1 по Амурской области;

- копии первичных налоговых деклараций ИП ФИО1 по НДС и НДФЛ за 2014 - 2015 года, рапорт о/у УЭБ иПК УМВД России по Амурской области, зарегистрированный в КРСП СО по г. Благовещенску СУ СК России по Амурской области за № 1492 от 04.09.2017; информацию из Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области от 18.05.2017 № 13-14/2/2013; выписку из ЕГРЮЛ от 11.05.2017 на ИП ФИО1; справку о суммах не уплаченных налогов (сборов) от 15.05.2017; определение Арбитражного суда Амурской области от 24.11.2016 по делу № А04-8846/2016; решение № 12-22/21 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; акт налоговой проверки № 12-21/17 от 22.02.2017; информацию из Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области от 23.10.2017 № 13-14/2/4593; определение Арбитражного суда Амурской области от 30.01.2017 по делу № А04-8846/2016; рапорт старшего следователя СО по г. Благовещенску СУ СК России по Амурской области, зарегистрированный в КРСП СО по г. Благовещенску СУ СК России по Амурской области за № 57 от 11.01.2018; информацию из Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области от 21.12.2017 № 16- 25/023420; выписку из ЕГРЮЛ от 12.12.2017 на ООО «Гаранттехстрой»; договор поставки № 01-09/16 от 01.09.2016; информация из Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области от 06.02.2018 № 16- 25/023333; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Удача»; выписка из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Триада»; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Строй Авто Лидер»; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Спецкомплектамур»; выписку из ЕГРЮЛ от, 24.01.2018 на ООО «Про технике»; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Партнер»; выписку из ЕГРЮЛ от 24.01.2018 на ООО «Аврора»; требование № 11943 от 01.09.2016; требование № 13768 от 05.10.2016; требование № 14337 от 07.11.2016; требование № 15767 от 05.12.2016; требование № 15804 от 07.12.2016; квитанцию о приеме требования от 01.09.2016; квитанцию о приеме требования от 06.10.2016; квитанцию о приеме требования от 16.11.2016; квитанцию о приеме требования от 06.12.2016; квитанцию о приеме требования от 10.12.2016; выписку из Налогового кодекса РФ; выписку из Конституции РФ; соглашение о сотрудничестве от 25.10.2015, хранящиеся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Амурского областного суда через Благовещенский городской суд Амурской области в течение десяти суток со дня его вынесения. 

Судья Благовещенского 

городского суда С.С. Станишевский