дело №

50RS0№-76

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<

адрес> «28» февраля 2024 года

Пушкинский городской суд 

<

адрес> в составе председательствующего судьи Патрина О.В.,

при помощнике судьи Гнездиловой Т.Г., ведущей протокол судебного заседания, 

с участием помощника Пушкинского городского прокурора 

<

адрес> Новичихина А.А., 

подсудимой ФИО1, 

защитника-адвоката Блинникова Р.В., удостоверение №, ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО1, 

<

данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

ФИО1, являвшаяся в период с 

<

дата> по 

<

дата> учредителем, с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором, с 

<

дата> по 

<

дата> главным бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью «Кристально Чисто» (далее - ООО «Кристально Чисто» или Общество), местонахождение которого до 

<

дата> находилось по адресу: 

<

адрес>, ПО/ЭТ/КОМ 40/1/48, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (Далее - Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>), расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (ИНН юридического лица) 

<

***>, в период с 

<

дата> по 

<

дата> осуществляла предпринимательскую деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений, то есть являлась единоличным исполнительным органом и обладала всей полнотой исполнительной власти и ответственностью за ведение финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого ею Общества, была уполномочена действовать от имени Общества без доверенности, представлять его интересы, совершать сделки, осуществлять руководство коммерческой деятельностью Общества по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений.

Так, ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом и обладая всей полнотой исполнительной власти и ответственностью за ведение финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого ею Общества, в неустановленные время и месте, но не позднее 

<

дата>, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с указанного Общества и включение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, неизбежность наступления последствий в виде непоступлений обязательного взноса налогоплательщика в бюджет в определенном законом размерах и в установленные сроки, из корыстной и иной личной заинтересованности, действуя незаконным способом – путем использования неуплаченных сумм налогов на нужды предприятия, приискала «фиктивные» компании с действующими лицензиями: на осуществление деятельности по строительству жилых и нежилых зданий; по торговле розничной прочей в неспециализированных магазинах; по производству электромонтажных работ; по строительству жилых и нежилых зданий; по производству прочих отделочных и завершающих работ; по аренде и лизингу легковых автомобилей и легких автотранспортных средств; по торговле оптовой древесным сырьем и необработанными лесоматериалами; по аренде и лизингу прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки; по деятельности агентов, специализирующихся на оптовой торговле прочими отдельными видами товаров; по торговле оптовой прочими машинами и оборудованием; по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе; по деятельности рекламных агентств; по производству прочих строительно-монтажных работ; по торговле оптовой прочими строительными материалами и изделиями; по аренде и лизингу прочих сухопутных транспортных средств и оборудования; по деятельности по комплексному обслуживанию помещений; по торговле легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности; по торговле оптовой лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; по строительству жилых и нежилых зданий; по торговле оптовой автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; по производству прочей мебели, а именно: ООО «АТЛАНТ» ИНН 

<

***>, ООО «ГРАНИТ» ИНН 

<

***>, ООО «ТЕЛЕКОМСТРОЙ» ИНН 

<

***>, ООО «МОЛД» ИНН 

<

***>, ООО «ТЕХИНВЕСТ» ИНН 

<

***>, ООО «РЕФЕРЕНТ.СПБ» ИНН 

<

***>, ООО «УНИВЕРСАЛ» ИНН 

<

***>, ООО «ГРАНТ» ИНН 

<

***>, ООО «ОПТ-ТОРГ» ИНН 

<

***>, ООО «ТАВРИДА» ИНН 

<

***>, ООО «УРАЛТРАНСКОМБИЗНЕС» ИНН 

<

***>, ООО «СПЕКТР» ИНН 

<

***>, ООО «КОСМОС» ИНН 

<

***>, ООО СК «ЛИКОС» ИНН 

<

***>, ООО «ГРАТА» ИНН 

<

***>, ООО «АГРОИНВЕСТСТРОЙ» ИНН 

<

***>, ООО «БЕЛКЛИНИНГ» ИНН 

<

***>, ООО «БРИГАНТИНА» ИНН 

<

***>, ООО «УРАЛБИЗНЕСГРУПП» ИНН 

<

***>, ООО «РИКОНТ» ИНН 

<

***>, ООО «ОСКОН» ИНН 

<

***>, ООО «АНТИКА» ИНН 

<

***>, после чего составила фиктивную бухгалтерскую документацию, в том числе договоры по чистке и уборке жилых зданий, нежилых помещений и прилегающих территорий, поставке товара (средств для уборки), с указанными выше «фиктивными» контрагентами, которые были лишены самостоятельности в силу экономической несостоятельности, отсутствия необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности ввиду отсутствия материальных и трудовых ресурсов, транспортных средств, складского оборудования, то есть отсутствовала реальная возможность по чистке и уборке жилых зданий, нежилых помещений и прилегающих территорий, поставке товара (средств для уборки), в рамках заключенных договоров между ООО «Кристально Чисто», с одной стороны, и вышеуказанными контрагентами с другой.

Так, ФИО1, являясь в период с 

<

дата> по 

<

дата> учредителем, с 

<

дата> по 

<

дата> генеральным директором, с 

<

дата> по 

<

дата> главным бухгалтером ООО «Кристально Чисто», находясь в Обществе, расположенном по вышеуказанному адресу в 

<

адрес>, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с указанного Общества и включение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, неизбежность наступления последствий в виде непоступлений обязательного взноса налогоплательщика в бюджет в определенном законом размерах и в установленные сроки, из корыстной и иной личной заинтересованности, незаконным способом – путем использования неуплаченных сумм налогов на нужды предприятия, внесла недостоверные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Кристально Чисто», изготовила, подписала и предоставила налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Кристально Чисто» посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>

При этом на ФИО1, как учредителя, руководителя и главного бухгалтера организации – налогоплательщика в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 

<

дата> № 402-ФЗ с последующими изменениями, дополнениями, возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.ст. 39, 40 Федерального закона Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 

<

дата> № 14-ФЗ с последующими изменениями, дополнениями, ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ и Устава ООО «Кристально Чисто», ФИО1, как учредитель и генеральный директор, являлась единоличным исполнительным органом, через которое Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества.

В соответствии со ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 

<

дата> № 402-ФЗ с последующими изменениями, дополнениями, а также п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 

<

дата> №н с последующими изменениями, дополнениями, ФИО1, как учредитель и генеральный директор ООО «Кристально Чисто», несла ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «Кристально Чисто» и в соответствии с Уставом, руководила текущей деятельностью Общества.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС), налог на прибыль организации (далее НПО).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Кристально Чисто» в указанный налоговый период составляла 18 % (в редакции ФЗ от 

<

дата> № 117-ФЗ).

В соответствии со ст. 166 НК РФ, общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется по итогам каждого налогового периода (установленного ст. 163 НК РФ как квартал) применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

В свою очередь, общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, в соответствии со ст. 171 НК РФ включает суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении, в том числе товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Тогда, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно положениям ст. 173 НК РФ исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с Кодексом. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, увеличенную на суммы восстановленного налога, то положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 НК РФ.

В этой связи, включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, может привести как к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, так и к увеличению суммы НДС, подлежащей возмещению.

Начиная с 

<

дата>, согласно положениям ст. 174 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

При этом, согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. Так, приказом ФНС России от 

<

дата> № ММВ-7- 3/558@ установлено, что раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации, заполняется налогоплательщиками в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период. В свою очередь приложение 1 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» к разделу 8 декларации заполняется налогоплательщиками в случаях внесения изменений в книгу покупок по истечении налогового периода, за который представляется декларация. При этом в разделах отражаются данные, указанные в соответствующих графах самой книги покупок, порядок формирования которых установлен правилами ведения, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

дата> №.

Таким образом, начиная с 

<

дата>, раздел 8 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость содержит сведения из книги покупок налогоплательщика, что позволяет детализировать обобщенный показатель налоговой декларации, отражающий общую сумму НДС, предъявленную к вычету, в разрезе контрагентов и полученных счетов-фактур.

Согласно ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету. Пункт 3 указанной статьи обязывает налогоплательщика вести книги покупок и книги продаж. При этом в соответствии с п. 8 ст. 169 НК РФ порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации.

Согласно постановлению Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 

<

дата> № с последующими изменениями, дополнениями, покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

По окончанию каждого отчетного и налогового периода Общество обязано подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами и Уставом Общества, ФИО1, в процессе якобы выполнения обязательств, вытекающих из заключенных договоров с контрагентами ООО «АТЛАНТ», ООО «ГРАНИТ», ООО «ТЕЛЕКОМСТРОЙ», ООО «МОЛД», ООО «ТЕХИНВЕСТ», ООО «РЕФЕРЕНТ.СПБ», ООО «УНИВЕРСАЛ», ООО «ГРАНТ», ООО «ОПТ-ТОРГ», ООО «ТАВРИДА», ООО «УРАЛТРАНСКОМБИЗНЕС», ООО «СПЕКТР», ООО «КОСМОС», ООО СК «ЛИКОС», ООО «ГРАТА», ООО «АГРОИНВЕСТСТРОЙ», ООО «БЕЛКЛИНИНГ», ООО «БРИГАНТИНА», ООО «УРАЛБИЗНЕСГРУПП», ООО «РИКОНТ», ООО «ОСКОН», ООО «АНТИКА», осуществляя финансово-хозяйственную деятельность по чистке и уборке жилых зданий, нежилых помещений и прилегающих территорий, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере за период с 

<

дата> по 

<

дата>, при неустановленных обстоятельствах получила в свое распоряжение реквизиты «фиктивных» компаний с действующими лицензиями на осуществление деятельности: по строительству жилых и нежилых зданий; по торговле розничной прочей в неспециализированных магазинах; по производству электромонтажных работ; по строительству жилых и нежилых зданий; по производству прочих отделочных и завершающих работ; по аренде и лизингу легковых автомобилей и легких автотранспортных средств; по торговле оптовой древесным сырьем и необработанными лесоматериалами; по аренде и лизингу прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки; по деятельности агентов, специализирующихся на оптовой торговле прочими отдельными видами товаров; по торговле оптовой прочими машинами и оборудованием; по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе; по деятельности рекламных агентств; по производству прочих строительно-монтажных работ; по торговле оптовой прочими строительными материалами и изделиями; по аренде и лизингу прочих сухопутных транспортных средств и оборудования; по деятельности по комплексному обслуживанию помещений; по торговле легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности; по торговле оптовой лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; по строительству жилых и нежилых зданий; по торговле оптовой автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; по производству прочей мебели, а именно: ООО «АТЛАНТ», ООО «ГРАНИТ», ООО «ТЕЛЕКОМСТРОЙ», ООО «МОЛД», ООО «ТЕХИНВЕСТ», ООО «РЕФЕРЕНТ.СПБ», ООО «УНИВЕРСАЛ», ООО «ГРАНТ», ООО «ОПТ-ТОРГ», ООО «ТАВРИДА», ООО «УРАЛТРАНСКОМБИЗНЕС», ООО «СПЕКТР», ООО «КОСМОС», ООО СК «ЛИКОС», ООО «ГРАТА», ООО «АГРОИНВЕСТСТРОЙ», ООО «БЕЛКЛИНИНГ», ООО «БРИГАНТИНА», ООО «УРАЛБИЗНЕСГРУПП», ООО «РИКОНТ», ООО «ОСКОН», ООО «АНТИКА», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность в указанных выше сферах, то есть являющихся фиктивными, во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «Кристально Чисто», в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, осознавая, что ООО «АТЛАНТ», ООО «ГРАНИТ», ООО «ТЕЛЕКОМСТРОЙ», ООО «МОЛД», ООО «ТЕХИНВЕСТ», ООО «РЕФЕРЕНТ.СПБ», ООО «УНИВЕРСАЛ», ООО «ГРАНТ», ООО «ОПТ-ТОРГ», ООО «ТАВРИДА», ООО «УРАЛТРАНСКОМБИЗНЕС», ООО «СПЕКТР», ООО «КОСМОС», ООО СК «ЛИКОС», ООО «ГРАТА», ООО «АГРОИНВЕСТСТРОЙ», ООО «БЕЛКЛИНИНГ», ООО «БРИГАНТИНА», ООО «УРАЛБИЗНЕСГРУПП», ООО «РИКОНТ», ООО «ОСКОН», ООО «АНТИКА», фактически никаких услуг по чистке и уборке жилых зданий, нежилых помещений и прилегающих территорий, поставке товара (средств для уборки) для ООО «Кристально Чисто» не оказывают, а также то, что указанные услуги фактически выполняются собственными силами ООО «Кристально Чисто», с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций и введения в заблуждение налогового органа о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, а также суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, предоставила в налоговый орган налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, то есть за период с 

<

дата> по 

<

дата>, содержащие заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость подлежащих уплате в бюджет, а именно, ФИО1, как учредитель и генеральный директор, являясь единоличным исполнительным органом и обладая всей полнотой исполнительной власти и ответственностью за ведение финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого ею Общества, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ею организации ООО «Кристально Чисто» в крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за период с 

<

дата> по 

<

дата>, что привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению к уплате в бюджет ООО «Кристально Чисто», всего в размере 26 303 774 руб., в том числе: 

- за 4 квартал 2017 года в сумме - 2 872 773 руб.,

- за 1 квартал 2018 года в сумме - 4 985 350 руб.,

- за 2 квартал 2018 года в сумме - 1 281 693 руб., 

- за 3 квартал 2018 года в сумме - 1 832 533 руб.,

- за 4 квартал 2018 года в сумме - 2 511 695 руб.,

- за 1 квартал 2019 года в сумме - 7 179 918 руб.,

- за 2 квартал 2019 года в сумме - 4 145 809 руб.,

- за 3 квартал 2019 года в сумме - 1 494 003 руб.

Таким образом, ФИО1, обвиняется в том, что являясь единоличным исполнительным органом ООО «Кристально Чисто» во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ею организации ООО «Кристально Чисто» в крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость организации ООО «Кристально Чисто» в размере 26 303 774 руб., подлежащих уплате в бюджет, что за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает пятнадцать миллионов рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ крупным размером.

Защитник Блинников Р.В. в судебном заседании ходатайствовал о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Подсудимая ФИО1 в судебном заседании поддержала заявленное защитником ходатайство, не возражала против прекращения уголовного преследования по нереабилитирующему основанию. 

Государственный обвинитель Новичихин А.А. в судебном заседании не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства. 

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основанию истечения сроков давности уголовного преследования.

ФИО1 обвиняется в совершении уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений совершенных в крупном размере за период с 

<

дата> по 

<

дата>. 

В силу норм Налогового кодекса РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, то есть налог по истечении последнего из указанных налоговых периодов должен был быть уплачен не позднее 

<

дата>.

Поскольку со дня преступления, в совершении которого обвиняется ФИО1, в настоящее время прошло более двух лет, она подлежит освобождению от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ. 

В связи с прекращением уголовного дела по указанному основанию суд считает необходимым отменить наложенные в ходе предварительного следствия аресты на имущество ФИО1 и банковские счета ООО «Кристально чисто», поскольку исковые требования, в том числе о взыскании неуплаченной суммы налогов, заявлены в рамках уголовного судопроизводства не были. 

Кроме того, решением Арбитражного суда 

<

адрес> от 

<

дата> по делу № А41-18588/23 ООО «Кристально чисто» признано банкротом и в отношении него открыто конкурсное производство. 

В соответствии с абз. 9 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 

<

дата> № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24 ч. 1 п. 3, 254 УПК РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

От уголовной ответственности ФИО1 освободить. 

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Отменить аресты на имущество ФИО1: 

- квартира площадью 36, 90 кв.м по адресу: 

<

адрес> кадастровый №; 

- квартира площадью 56, 40 кв.м по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №;

- квартира площадью 157 кв.м по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- нежилое строение (гараж) площадью 20, 60 кв.м по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №,

наложенные постановлением Пушкинского городского суда 

<

адрес> от 

<

дата> в виде запрета собственнику имущества, а также иным физическим и юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, совершать действия по государственной регистрации прав, переходу прав, их ограничений, обременений и прекращений прав на указанное имущество. 

Отменить аресты на банковские счета ООО «Кристально чисто» (ИНН 

<

***>):

- №, открытый 

<

дата> в ПАО «Акционерный коммерческий банк «АК БАРС», расположенный по адресу: 

<

адрес>; 

- №, открытый 

<

дата> в АО «Тинькофф Банк», расположенный по адресу: 

<

адрес>

- №, открытый 

<

дата> в ПАО Банк «Финансовая корпорация «Открытие» в 

<

адрес>, 

наложенные постановлением Пушкинского городского суда 

<

адрес> от 

<

дата>, в виде запрета банкам совершать действия по счетам ООО «Кристально чисто» (ИНН 

<

***>). 

Вещественные доказательства: копии решения единственного учредителя, приказов, уставов ООО «Кристально Чисто», акт налоговой проверки от 

<

дата>, компакт-диски СD-R с материалами в отношении организаций и сведениями о движении денежных средств по банковским счетам, - хранить при уголовном деле. 

Постановление может быть обжаловано в Московский областной суд через Пушкинский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

СУДЬЯ: