РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 марта 2021 года гор. Клин Московская область

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Аррыковой Л.Д.,

при секретаре Андрющенко А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-888/2021 по административному исковому заявлению ИФНС России по /адрес/ к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, 

установил:

ИФНС России по /адрес/ обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 23 741 руб., пени в размере 8 754,18 руб.; сумму пени, начисленной за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 227 НК РФ в размере 328,62 руб.; недоимку по налогу на доходы физических лиц в размере 780 руб.; суммы пени, начисленной за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 217,15 руб.; сумму пени, начисленной за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 987,04 руб., ссылаясь на то, что административный ответчик является плательщиком налогов, однако свою обязанность по своевременной и полной уплате налогов не выполнил, требования об уплате налогов не исполнил.

Представитель административного истца ИФНС России по /адрес/ в судебном заседании по доверенности ФИО2 заявленные требования поддержала, просила удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Также в соответствии с частью 7 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации сведения о судебном заседании размещены на официальном сайте Клинского городского суда /адрес/ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Руководствуясь ст.150 КАС РФ суд счел возможным рассматривать дело в отсутствие административного ответчика, явка которого не признана судом обязательной.

Проверив материалы дела, выслушав объяснения представителя административного истца, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. 

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

К региональным налогам относится, в том числе транспортный налог (подпункт 3 статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

В силу положений статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (пункт 3).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 НК).

Из материалов дела усматривается, за налогоплательщиком ФИО1 было зарегистрированы транспортные средства:

- автомобиль легковой /данные изъяты/, год выпуска /дата/, государственный регистрационный знак /номер/, дата регистрации права /дата/;

- автомобиль легковой /данные изъяты/, год выпуска /дата/, государственный регистрационный знак 

<

***>, дата регистрации права /дата/.

ИФНС по /адрес/ составлено налоговое уведомление /номер/ от /дата/, /номер/ от /дата/, /номер/ от /дата/ на уплату транспортного налога, которые направлены административному ответчику.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Положениями ст. 216 НК РФ предусмотрено, что налоговый период признается календарным годом.

В соответствии с п. 2 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка составляет 13 процентов.

В соответствии с п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет в порядке, установленным ст. 225 НК РФ. Одновременно обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 НК РФ). Налог уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ). При этом налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом (п. ст. 229 НК РФ).

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ установлено, что плательщиками налога на доходы физических лиц являются нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

ФИО1 предоставила налоговую декларацию в налоговый орган /дата/ по НДФЛ за /дата/, сумма недоимки по которой составляла 18 105 руб.

В отношении административного ответчика ФИО1 была проведена камеральная налоговая проверка декларации за /дата/ год, в связи с чем вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения /номер/ от /дата/. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В связи с тем, что налогоплательщик не выполнил обязанность по уплате налога в установленный срок, ИФНС в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ были направлены требования об уплате налога, которые налогоплательщиком исполнены не были.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

Положениями п. 1 ст. 430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с неуплатой в установленный законом срок административным ответчиком налогов, сформировано требование об уплате налога /номер/ по состоянию на /дата/ об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 227 НК РФ, суммы пени, начисленной за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, в срок до /дата/, которое направлено в адрес налогоплательщика.

Налоговым органом сформировано требование /номер/ по состоянию на /дата/ об уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за /дата/ в срок до /дата/, требования /номер/ по состоянию на /дата/ и /номер/ по состоянию на /дата/ об уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц за /дата/ в срок до /дата/ и соответственно до /дата/, требования /номер/ по состоянию на /дата/, /номер/ по состоянию на /дата/ об уплате транспортного налога, налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 227 НК РФ, суммы пени, начисленной за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, в срок до /дата/ и соответственно в срок до /дата/, требование /номер/ по состоянию на /дата/ об уплате недоимки по транспортному в срок до /дата/, которые направлены в адрес налогоплательщика.

На день разрешения административного спора, административным ответчиком обязанность по уплате налогов по требованиям не исполнена.

Определением исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка /номер/ Клинского судебного района /адрес/ - мировым судьей судебного участка /номер/ Клинского судебного района от /дата/ отменен судебный приказ от /дата/ по делу /номер/ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 23 741 руб., пени в размере 8 754,18 руб.; суммы пени, начисленной за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой за период с /дата/ в размере 328,62 руб.; налога на доходы физических лиц за /дата/ в размере 780 руб.; суммы пени, начисленной за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за период с /дата/ по /дата/ в размере 217,15 руб.; суммы пени, начисленной за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с /дата/ по /дата/ в размере 987,04 руб., в связи с поступившими возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

Поскольку у ФИО1 имеется задолженность по оплате указанных налогов, а доказательств оплаты не представлено, суд приходит к выводу о том, что требования налогового органа о взыскании задолженности по оплате налогов подлежат удовлетворению.

С административного ответчика так же подлежит взысканию госпошлина в размере 1 244,24 руб., так как в силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление ИФНС России по /адрес/ к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН /номер/, /дата/ года рождения, уроженки /адрес/, зарегистрированной по адресу: /адрес/:

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 23 741 руб., пени за несвоевременную уплату налога за период с /дата/ по /дата/ в размере 8 754,18 руб.;

- сумму пени, начисленной за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой за период с /дата/ в размере 328,62 руб.;

- недоимку по налогу на доходы физических лиц за /дата/ в размере 780 руб.;

- суммы пени, начисленной за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за период с /дата/ по /дата/ в размере 217,15 руб.;

- суммы пени, начисленной за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с /дата/ по /дата/ в размере 987,04 руб., а всего взыскать 34 807 (тридцать четыре тысячи восемьсот семь) рублей 99 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1 244,24 руб. 

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья Л.Д. Аррыкова

Мотивированное решение суда изготовлено /дата/.

Судья Л.Д. Аррыкова