УИД 66RS0015-01-2025-001728-83

Дело № 12-61/2025.

РЕШЕНИЕ

18 сентября 2025 года город Асбест

Судья Асбестовского городского суда Свердловской области Вознюк А.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО2, *Дата* года рождения, на постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №29 по Свердловской области от 11.08.2025 *Номер* по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, 

Установил:

В Асбестовский городской суд обратилась ФИО2 с жалобой на постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 29 по Свердловской области от 11.08.2025 (далее – налоговый орган), согласно которого она признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 200 000 рублей.

В жалобе заявитель, не оспаривая факта совершения ею вмененного административного правонарушения, указывает на наличие совокупности обстоятельств для замены административного штрафа на предупреждение. Также просит учесть наличие смягчающих вину обстоятельств, а именно, раскаяние в содеянном, совершение административного правонарушения впервые, а также материальное положение заявителя, являющегося получателем пенсии по старости. 

Автор жалобы просит суд изменить постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 29 по Свердловской области от 11.08.2025 *Номер* с назначением ФИО2 административного наказания в виде предупреждения в порядке, предусмотренном ст. 4.1.1 КоАП РФ /л.д. 2-4/.

В судебном заседании защитник лица, привлекаемого к административной ответственности, ФИО3 настаивал на удовлетворении поданной жалобы.

Заслушав защитника лица, привлекаемого к административной ответственности, исследовав материалы дела, судья приходит к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определены Федеральным законом от 10.12. 2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон № 173-ФЗ).

Согласно подпунктам «а», «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ к резидентам относятся, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

В силу подпункта «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» признаются нерезидентами.

В пункте 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ закреплено, что приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, в качестве средства платежа является валютной операцией.

В силу части 3 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона.

Данной нормой установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления физическими лицами - резидентами расчетов при осуществлении валютных операций в иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках. В этот перечень расчеты по договору купли-продажи между резидентом и нерезидентом не входят.

При рассмотрении дела установлено, что ФИО2, являющаяся гражданином России (резидентом), на основании договора купли-продажи квартиры от 03.05.2024 выплатила иностранному гражданину (гражданке Республики Казахстан) ФИО1, являющейся в соответствии с вышеуказанными положениями Федерального закона № 173-ФЗ нерезидентом, наличные денежные средства в виде банкнот и монет Банка России, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклада) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, в размере 1 000 000 рублей.

Поскольку совершенная резидентом и нерезидентом валютная операция не входит в перечень исключений, предусмотренных частью 3 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, её осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не допускается.

Указанный факт выявлен при проведении проверки соблюдения валютного законодательства в отношении ФИО2

Налоговым органом в целях установления правового статуса нахождения на территории РФ иностранной гражданки ФИО1 направлен запрос в соответствующих орган, факт отсутствия у ФИО1 вида на жительство в РФ подтвержден.

Таким образом, действия ФИО2 образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения ФИО2 данного правонарушения и ее виновность подтверждается материалами дела: протоколом об административном правонарушении от 23.07.2025, который соответствует положениям ст. 28.2 КоАП РФ; актом проверки соблюдения валютного законодательства от 03.07.2025; справкой о проведенной проверке соблюдения валютного законодательства от 03.07.2025; протоколом допроса ФИО2 от 30.06.2025; договором купли-продажи квартиры от 03.05.2024 и распиской в получении денежных средств.

В постановлении должностного лица по делу об административном правонарушении содержатся все сведения, предусмотренные частью 1 статьи 29.10 КоАП РФ, отражено событие правонарушения, квалификация деяния, приведены обстоятельства, установленные при рассмотрении дела, исследованные доказательства.

Таким образом, привлечение ФИО2 к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, является обоснованным, а назначенное ей административное наказание в виде штрафа, исчисленного в минимальном размере, установленном санкцией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, для граждан в размере 20% суммы незаконной валютной операции, является справедливым.

При этом, должностным лицом налоговой службы обоснованно отвергнут доводы ФИО2 о замене административного штрафа предупреждением. 

Так, замена административного штрафа предупреждением возможна в случае выявления нарушения в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, когда назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 4.1.1 КоАП РФ.

Государственный контроль (надзор) осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», его положения не применяются к организации и осуществлению налогового и валютного контроля, что следует из части 5 статьи 2 данного Закона. 

Суд соглашается с выводом должностного лица об отсутствии совокупности обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ, позволяющих заменить наказание в виде административного штрафа на предупреждение. Не усматривается и оснований, предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ, позволяющих признать совершенное деяние малозначительным. 

Наличие у ФИО2 статуса пенсионера не является безусловным основанием для замены штрафа по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ на предупреждение, поскольку для применения положений ст. 4.1.1 КоАП РФ необходимо наличие всей совокупности предусмотренных в ней условий.

Таким образом, доводы жалобы сводятся к выражению несогласия с произведенной оценкой обстоятельств дела и представленных по делу доказательств, выполненной должностным лицом в соответствии с положениями ст. 26.11 КоАП РФ. Между тем, несогласие с оценкой конкретных обстоятельств и доказательств не может служить основанием для отмены или изменения вынесенного по делу постановления.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, не установлено.

Существенных нарушений процессуальных норм, влекущих отмену или изменение постановления, при рассмотрении дела не допущено. Оснований к отмене или изменению постановления должностного лица по доводам жалобы не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь п. 1 ч. 1 ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

Постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 29 по Свердловской области от 11.08.2025 *Номер* по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО2 оставить без изменения, жалобу ФИО2 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд через Асбестовский городской суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Асбестовского городского суда А.Ю. Вознюк