Дело № 1- 471/2020 г 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Волжский 14 мая 2020 года

Волжский городской суд Волгоградской области в составе:

Председательствующего: Семеновой Н.П.

При секретаре Кишиковой И.А.

С участием государственного обвинителя прокуратуры г. Волжского 

<

...>

Подсудимого ФИО1

Защитника Сотского Г.А. 

Рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1 ФИО8 

<

...>

Обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ

У с т а н о в и л

ФИО1 обвиняется в том, что, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Союз-Маркет» (ИНН 

<

***>) (далее ООО «Союз-Маркет»), в 2017 году совершил сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере при следующих обстоятельствах.

В соответствии с решением № 1 от 04.04.2013 единственного учредителя ООО «Союз-Маркет» указанное общество зарегистрировано (ОГРН 

<

***>) 11.04.2013 и состояло на налоговом учете в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области. Указанным решением, а также приказом № 1 от 11.04.2013 ФИО1 назначен директором данного предприятия, которое в 2017 году осуществляло оптовую реализацию плодово-овощной продукции, а также непродовольственных товаров. Юридический и фактический адрес общества в указанный период времени: 

<

...>.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Согласно п. 10 ст. 101 НК РФ после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. Для принятия обеспечительных мер руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п. 4 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В силу п.2 ст.70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с 19.05.2016 по 19.08.2016 ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области проведена камеральная налоговая проверка в отношении ООО «Союз-Маркет» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты НДС за период с 01.10.2015 по 31.12.2015, по результатам которой вынесен акт №3555 от 02.09.2016 согласно которому обществу доначислен НДС в сумме 8 928 438 руб.

30.12.2016 решением ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области № 4172 ООО «Союз-Маркет» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения и налогоплательщику предложено уплатить НДС в сумме 8 928 438 руб.

03.02.2017 во исполнение указанного решения налоговым органом принято решение № 6 о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества ООО «Союз-Маркет».

Не согласившись с выводами сотрудников ИФНС России по г. Волжский Волгоградской области ООО «Союз-Маркет» обжаловало решение о привлечении к ответственности № 4172 от 30.12.2016 в УФНС России по Волгоградской области. По результатам рассмотрения указанной жалобы, 14.04.2017 в ее удовлетворении отказано.

В связи с отсутствием добровольной оплаты задолженностей, в установленный налоговым законодательством срок, ИФНС России по г. Волжский Волгоградской области в адрес должника в соответствии со ст.69 НК РФ направлено требование № 2282 от 24.04.2017 об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. В указанном требовании налогоплательщику разъяснено о том, что в случае не исполнения требования в срок до 22.05.2017, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством (ст.ст. 45-47 и 76-77 НК РФ) меры по взысканию налогов (сборов), пеней, штрафов, процентов, а также обеспечительные меры.

Не согласившись с решением УФНС России по Волгоградской области об отказе в удовлетворении жалобы, 27.04.2017 ООО «Союз-Маркет» обжаловало в арбитражный суд Волгоградской области решение о привлечении к ответственности №4172 от 30.12.2016, при этом 04.05.2017 подало заявление о применении обеспечительных мер в отношении действия указанного решения и последующих мероприятий налогового контроля, направленных на принудительное взыскание задолженности. 

05.05.2017 определением арбитражного суда Волгоградской области по делу № А12-14532/2017 заявление ООО «Союз-Маркет» удовлетворено и действие решения №4172 от 30.12.2016 приостановлено.

14.08.2017 решением арбитражного суда Волгоградской области в заявленных требованиях ООО «Союз-Маркет» о признании недействительным решения ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области №4172 от 30.12.2016 отказано. Данным решением отменены обеспечительные меры.

Несмотря на это, ФИО1, будучи надлежащим образом уведомленный о принятии 03.02.2017 налоговым органом обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества ООО «Союз-Маркет», не предпринял мер к исполнению решения налогового органа.

Более того, руководитель ООО «Союз-Маркет» ФИО1, осуществляющий управленческие функции в обществе, не желая исполнять указанное решение, решил сокрыть имущество организации, за счет которого, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборов, страховых взносов.

Наряду с принятием решения о сокрытии имущества ФИО1 21.09.2017 обжаловал решение суда от 14.08.2017 в арбитражный суд апелляционной инстанции.

В начале ноября 2017 года, но не позднее 08.11.2017 более точные дата и время не установлены, руководитель ООО «Союз-Маркет» ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, зная об имеющейся задолженности данного предприятия перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия имущества, за счет которого должно быть произведено взыскание налогов, сборов и страховых взносов и желая этого, предполагая, что его жалоба на решение арбитражного суда от 14.08.2017 не будет удовлетворена, осознавая, что в соответствии с не вступившим в законную силу решением суда от 14.08.2017 возобновлено действие обеспечительных мер налогового органа, которые приведут к взысканию задолженности за счет имущества общества, поскольку в отношении предприятия проводятся проверки, по которым также будут произведены доначисления, в целях сокрытия имущества, находясь в офисе ООО «Союз-Маркет», расположенном по адресу: 

<

...> подготовил фиктивные договоры купли-продажи 7 автотранспортных средств, находящихся в собственности ООО «Союз-Маркет» в пользу ООО «Союз-Маркет» ИНН 

<

***>, учредителем которого выступал ранее ему знакомый ФИО2

Так, 08.11.2017 между ООО «Союз-Маркет» (продавец) и ООО «Союз-Маркет» (ИНН 

<

***>) (покупатель) заключен договор купли – продажи транспортного средства №1, по условиям которого покупатель приобретает транспортное средство - грузовой фургон ЗАТ 6FL МАЗ 437043 340 государственный номер 

<

***> (VIN 

<

***>), 2011 года выпуска по цене 171 809 руб. 40 коп. 

08.11.2017 между ООО «Союз-Маркет» (продавец) и ООО «Союз-Маркет» (ИНН 

<

***>) (покупатель) заключен договор купли – продажи транспортного средства №2, по условиям которого покупатель приобретает транспортное средство - грузовой рефрижератор 38787-0000010-94 государственный номер 

<

***> (VIN 

<

***>), 2013 года выпуска по цене 1 008 547 руб. 48 коп. 

08.11.2017 между ООО «Союз-Маркет» (продавец) и ООО «Союз-Маркет» (ИНН 

<

***>) (покупатель) заключен договор купли – продажи транспортного средства №3, по условиям которого покупатель приобретает транспортное средство - грузовой рефрижератор 38787-0000010-94 государственный номер 

<

***> (VIN 

<

***>), 2013 года выпуска по цене 1 107 909 руб. 95 коп. 

08.11.2017 между ООО «Союз-Маркет» (продавец) и ООО «Союз-Маркет» (ИНН 

<

***>) (покупатель) заключен договор купли – продажи транспортного средства №4, по условиям которого покупатель приобретает транспортное средство - грузовой фургон 38787-0000010-94 государственный номер 

<

***> (VIN 

<

***>), 2013 года выпуска по цене 1 107 909 руб. 95 коп. 

08.11.2017 между ООО «Союз-Маркет» (продавец) и ООО «Союз-Маркет» (ИНН 

<

***>) (покупатель) заключен договор купли – продажи транспортного средства №5, по условиям которого покупатель приобретает транспортное средство – KIA OPTIMA государственный номер 

<

***> (VIN 

<

***>), 2016 года выпуска по цене 962 419 руб. 34 коп. 

08.11.2017 между ООО «Союз-Маркет» (продавец) и ООО «Союз-Маркет» (ИНН 

<

***>) (покупатель) заключен договор купли – продажи транспортного средства №6, по условиям которого покупатель приобретает транспортное средство – Фургон изотермический государственный номер 

<

***> (VIN 

<

***>), 2016 год выпуска по цене 925 972 руб. 

08.11.2017 между ООО «Союз-Маркет» (продавец) и ООО «Союз-Маркет» (ИНН 

<

***>) (покупатель) заключен договор купли – продажи транспортного средства №7, по условиям которого покупатель приобретает транспортное средство – полуприцеп Lamberet Рефрижератор государственный номер 

<

***> (VIN 

<

***>), 2007 года выпуска по цене 1 102 862 руб. 18 коп.

Так, ФИО1 в начале ноября 2017 года, более точные дата и время следствием не установлены, достиг договоренности с учредителем ООО «Союз-Маркет» ИНН 

<

***> ФИО2 о формальной продаже машин в указанную организацию общей стоимостью 6 387 430, 30 руб., при этом не посвящая того в свои преступные намерения, относительно сокрытия имущества ООО «Союз-Маркет», за счет которого должно быть произведено взыскание налогов. ФИО2, будучи введенный в заблуждение относительно преступных намерений ФИО1, дал свое согласие, подписав вышеназванные договоры. При этом в рамках указанной договоренности, с учетом фиктивности сделок, денежные средства за якобы приобретенные автомобили ООО «Союз-Маркет» ИНН 

<

***> не должно было перечислять в адрес ООО «Союз-Маркет».

Затем, указанные фиктивные договоры представлены в МО ГИБДД ТН и РАМТС ГУ МВД России по Волгоградской области, расположенный по адресу: г. Волгоград, Дзержинский район, ул. Шопена, д. 10, на основании которых в период с 10.11.2017 по 14.11.2017 сотрудники данного отдела, будучи введенные в заблуждение относительно их подлинности, не осведомленные о преступных намерениях ФИО1, произвели государственную регистрацию вышеназванных автотранспортных средств за ООО «Союз-Маркет» ИНН 

<

***>. 

24.11.2017 постановлением двенадцатого арбитражного апелляционного суда решение арбитражного суда Волгоградской области от 14.08.2017 по делу № А12-14532/2017 оставлено без изменения, апелляционная жалоба – без удовлетворения.

В результате вышеизложенного, налоговый орган не смог предпринять мер ко взысканию задолженности за счет имущества ООО «Союз-Маркет».

Таким образом, своими действиями руководитель ООО «Союз-Маркет» ФИО1 сокрыл имущество организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 6 387 430, 30 руб., что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ, признается крупным размером.

В судебном заседании ФИО1 и защитник подсудимого ходатайствовали о прекращении производства по уголовному делу за совершение им преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, в связи с истечение сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

Государственный обвинитель в судебном заседании в разрешении ходатайства, о прекращения производства по делу в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, возражений не высказал, полагая необходимым прекратить производство по делу в виду истечения сроков давности.

Суд, выслушав участников процесса, приходит к следующему.

Преступление совершенное в ноябре 2017 года, предусмотренное частью 1 статьи 199.2 УК РФ, в совершении которого обвиняется ФИО1, исходя из положений ст. 15 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести, а значит, срок давности уголовного преследования за это преступление согласно ч.1 ст. 78 УК РФ составляет два года со дня совершения.

Пунктом 3 части 1 статьи 24 УПК РФ предусмотрено, что уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В связи с чем ходатайство ФИО1 и защитника подлежит удовлетворения.

Руководствуясь ст. 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 ФИО9 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в виду истечения срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. 

Вещественные доказательства: оптический диск и документы хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить при деле. 

Постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 суток.

Судья: (подпись) Н.П. Семенова