Дело № 2а-137/2024

(УИД 73RS0004-01-2023-006765-92)

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Ульяновск 16 января 2024 года

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе: 

председательствующего судьи Павлова Н.Е., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем Идиятуллиной В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, пени.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Ульяновской области.

ФИО1 с 27.08.2021 по 07.02.2023 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов.

Налоговым органом исчислены страховые взносы за 2022 год в следующем размере:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 34 445 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8766 руб.

Кроме того, исчислены страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 4775,21 руб.

В связи с имевшейся переплатой, остаток задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год составляет 30 445 руб.

06.02.2023 ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 202 год, согласно которой сумма полученного дохода за налоговый период составила 365 750 руб. ФИО1 начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с учетом полученного дохода за 2022 год по сроку уплаты – 22.02.2023 в размере 657,50 руб. (365 750 руб. – 300 000 руб.) х 1%. 

Указанные страховые взносы ФИО1 в установленные сроки не уплачены. 

ФИО1 имеет в собственности следующие объекты налогообложения: 

- автомобиль Subaru Forester, государственный регистрационный знак №; 

- квартира (1/4 доли в праве общей долевой собственности) по адресу: 

<

адрес>;

- квартира (1/2 доли в праве общей долевой собственности) по адресу: 

<

адрес>.

30.01.2020 ПАО СК «РОСГОССТРАХ» в налоговый орган представило справку о доходах и суммах налога физического лица за 2019 год № от 30.01.2020, согласно которой ответчик в 2019 году получил доход в размере 450 000 руб., с которого не был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 58 500 руб.

В связи с частичным погашением задолженности 11.02.2021 в порядке зачета, остаток задолженности по НДФЛ за 2019 год составляет 1038 руб.

На 01.01.2023 у ФИО1 имелась задолженность по пени в общей сумме 2953,40 руб., начисленным в связи с неуплатой в установленные сроки: 

- задолженности по транспортному налогу. Пени в размере 1807,52 руб. начислены в связи с неуплатой в установленные сроки налога за 2015 год (по сроку – 01.12.2016) в размере 4488 руб., за 2017 год (по сроку – 03.12.2018) в размере 4488 руб., за 2018 год (по сроку - 02.12.2019) в размере 4488 руб., за 2019 год (по сроку - 01.12.2020) в размере 6741 руб., за 2020 год (по сроку - 01.12.2021) в размере 4500 руб., за 2021 год (по сроку - 01.12.2022) в размере 4500 руб.;

- задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов. Пени в размере 89,85 руб. начислены в связи с неуплатой в установленные сроки налога за 2019 год (но сроку - 01.12.2020) в размере 1038 руб., за 2020 год (по сроку - 01.12.2021) в размере 1142 руб., за 2021 год (по сроку - 01.12.2022) в размере 1256 руб.;

- задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Пени в размере 610,49 руб. начислены в связи с неуплатой в установленный срок налога за 2019 год (по сроку - 01.12.2020) в размере 58 500 руб.;

- задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность п соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года). Пени в размере 353,70 руб. начислены в связи с неуплатой в установленный срок страховых взносов за 2021 год (по сроку - 10.01.2022) в размере 11 252,13 руб.;

- задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхована работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федеральной фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года. Пени в размере 91,84 руб. начислены в связи с неуплатой в установленный cpoк страховых взносов за 2021 год (по сроку - 10.01.2022) в размере 2921,92 руб.

Задолженность по транспортному налогу за 2015 год взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Заволжского судебного района г. Ульяновска № 2а-1201/2017 от 09.08.2017, на основании которого 26.09.2017 возбуждено исполнительное производство №-ИП. Исполнительное производство окончено 21.12.2017 на основании п. 4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Задолженность по транспортному налогу за 2017 год взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Заволжского судебного района г. Ульяновска № 2а-1861/2019 от 22.07.2019, на основании которого 01.10.2019 возбуждено исполнительное производство №-ИП. Исполнительное производство окончено 18.10.2019 на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Задолженность по транспортному налогу за 2018 год взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 Заволжского судебного района г. Ульяновска № 2а-2212/2020 от 10.07.2020, на основании которого 24.08.2020 возбуждено исполнительное производство №-ИП. Исполнительное производство окончено 15.09.2020 на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Задолженность по транспортному налогу за 2019 год погашена ответчиком 11.10.2021.

Задолженность по налогу на имущество за 2019 год погашена ответчиком 12.01.2021.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год взыскана в порядке ст. 47 НК РФ постановлением № от 17.03.2022, на основании которого 18.03.2022 возбуждено исполнительное производство №-ИП. Исполнительное производство окончено 08.04.2022 на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено требование об уплате налога, пени, штрафа № от 09.07.2023 со сроком уплаты до 31.08.2023. 

Однако до настоящего времени ФИО1 задолженность по налогам, пени не погасил.

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 4500 руб., транспортному налогу за 2021 год в размере 4500 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1142 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1256 руб., налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере 1038 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 31 102,50 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 руб., страховым взносам, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 4775,21 руб., пени за период с 02.12.2016 по 16.10.2023 в размере 7918,94 руб., а всего 64 998,65 руб.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Представитель заинтересованного лица ПАО СК «РОСГОССТРАХ» в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса. 

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности индивидуальные предприниматели.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 руб. за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года.

Согласно пункту 5 ст. 430 Налогового кодекса РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Из статьи 358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее на праве собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией.

Судом установлено, что ФИО1 с 27.08.2021 по 07.02.2023 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов.

Налоговым органом исчислены страховые взносы за 2022 год в следующем размере:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 34 445 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8766 руб.

Кроме того, исчислены страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 4775,21 руб.

В связи с имевшейся переплатой, остаток задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год составляет 30 445 руб.

06.02.2023 ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 202 год, согласно которой сумма полученного дохода за налоговый период составила 365 750 руб. ФИО1 начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с учетом полученного дохода за 2022 год по сроку уплаты – 22.02.2023 в размере 657,50 руб. (365 750 руб. – 300 000 руб.) х 1%. 

Указанные страховые взносы ФИО1 в установленные сроки не уплачены. 

ФИО1 имеет в собственности следующие объекты налогообложения: 

- автомобиль Subaru Forester, государственный регистрационный знак №

- квартира (1/4 доли в праве общей долевой собственности) по адресу: 

<

адрес>;

- квартира (1/2 доли в праве общей долевой собственности) по адресу: 

<

адрес>.

30.01.2020 ПАО СК «РОСГОССТРАХ» в налоговый орган представило справку о доходах и суммах налога физического лица за 2019 год № от 30.01.2020, согласно которой ответчик в 2019 году получил доход в размере 450 000 руб., с которого не был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 58 500 руб.

В связи с частичным погашением задолженности 11.02.2021 в порядке зачета, остаток задолженности по НДФЛ за 2019 год составляет 1038 руб.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. 

Как следует из материалов дела, административному ответчику направлялось требование об уплате налога, пени, штрафа № от 09.07.2023 со сроком уплаты до 31.08.2023. Однако до настоящего времени требование не исполнено, задолженность по налогам не погашена.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Задолженность по налогам и пени взыскивалась с ФИО1 судебным приказом.

Выданный 23.10.2023 мировым судьей судебного участка № 6 Заволжского судебного района г. Ульяновска судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженности по налогу и пени был отменен 17.11.2023.

Таким образом, Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в Заволжский районный суд г. Ульяновска с настоящим административным иском в срок, предусмотренный законом.

Представленный административным истцом расчет задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, пени, судом проверен и признан арифметически верным.

Поскольку обязанность по уплате налогов добровольно административным ответчиком не исполнена, то суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 4500 руб., транспортному налогу за 2021 год в размере 4500 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1142 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1256 руб., налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере 1038 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 31 102,50 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 руб., страховым взносам, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 4775,21 руб., пени за период с 02.12.2016 по 16.10.2023 в размере 7918,94 руб., а всего 64 998,65 руб.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» следует взыскать расходы по оплате госпошлины в размере 2150 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 4500 руб., транспортному налогу за 2021 год в размере 4500 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1142 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1256 руб., налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере 1038 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 31 102,50 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 руб., страховым взносам, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 4775,21 руб., пени за период с 02.12.2016 по 16.10.2023 в размере 7918,94 руб., а всего 64 998,65 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в размере 2150 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд города Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья: Н.Е. Павлов

Решение изготовлено в окончательной форме 23.01.2024