2-851/2021

61RS0005-01-2021-000371-89

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Ростов-на-Дону «23» марта 2021 года 

Октябрьский районный суд г.Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Крат Е.С.,

при секретаре Ивашининой М.Е.,

с участием представителя истца по доверенности ФИО1, 

представителя ответчика по доверенности ФИО2, 

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению ФИО3 к ООО СК "Сбербанк страхование жизни", третье лицо уполномоченный по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организации ФИО4, о взыскании страховой суммы,

УСТАНОВИЛ:

Представитель истца ФИО3 по доверенности ФИО1 обратился в суд с иском к ООО СК "Сбербанк страхование жизни" о взыскании страховой суммы, ссылаясь на то, что между ФИО3 и ООО СК "Сбербанк страхование жизни" был заключен договор страхования жизни «рантье» РНТВР003 № от 13.10.2017г. Супругом страхователя ФИО5 13.10.2017г. единовременно был внесен страховой взнос по договору страхования в сумме 6 400 000 руб. По условиям договора страхования период выплаты ренты - с 09.12.2017г. до 08.12.2022г. включительно, страховая сумма - 115 317 руб. по страховому риску дожитие. Однако в мае, июне, августе, сентябре, октябре, ноябре и декабре 2020г. вместо предусмотренных договором страхования 115 317 руб. была выплачена страховая сумма в размере 100 326 руб., что на 14 991 руб. в месяц меньше, а всего за указанный период меньше на 89 946 руб. По мнению истца основания для удержания НДФЛ со страховых выплат начиная с мая 2020 года у ответчика отсутствуют, поскольку страховой взнос был внесен единовременно супругом страхователя ФИО5 13.10.2017г., а брак, расторгнут только 22.12.2017г.

С учетом изложенного, истец просит взыскать с ООО Страховая компания «Сбербанк страхование жизни» в пользу ФИО3 104 937 руб. недоплаченных в мае, июне, августе, сентябре, октябре, ноябре и декабре 2020г. страховых сумм по договору страхования жизни «рантье» РНТВР003 № от 13.10.2017г., неустойки в размере 89 946 руб., моральный вред в размере 5555 руб., штрафа, расходов на оплату услуг представителя в размере 50 000 руб.

Протокольным определением Октябрьского районного суда г.Ростова-на-Дону от 20 февраля 2021 года к участию в деле в качестве третьего лица привлечена уполномоченный по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организации ФИО4

ФИО3 в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом.

Представитель истца по доверенности в судебном заседании просил исковые требования удовлетворить в полном объеме.

Представитель ответчика по доверенности в судебном заседании просил в удовлетворении исковых требований отказать.

Уполномоченный по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организации ФИО4, извещенная надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явилась. 

Выслушав стороны, изучив материалы дела, представленные сторонами доказательства в их совокупности, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст. 934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Согласно п. 3. ст. 10 и Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховая выплата - денежная сумма, которая определена в порядке, установленном федеральным законом и (или) договором страхования, и выплачивается страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

В силу ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком или членами его семьи в соответствии с СК РФ.

Из материалов дела следует, что 13.10.2017г. между ФИО3 и ООО СК «Сбербанк страхование жизни» заключен договор страхования по программе «РАНТЬЕ» и выдан Полис серии РНТВР003 № со сроком действия с 13.10.2017г. по 08.12.2022г.

Договор страхования заключен в соответствии с Правилами страхования №.СЖ.03.00 (далее - Правила страхования), утвержденными приказом генерального директора ООО СК «Сбербанк страхование жизни» № от 18.05.2016г.

Страхователем и Застрахованным лицом по Договору страхования является ФИО3

Страховыми рисками являются: «Дожитие», «Смерть в накопительный период», «Смерть в гарантированный период выплат».

Страховая сумма по Договору страхования по риску «Дожитие» составляет 115 317 руб., которая выплачивается Застрахованному ежемесячно. Период выплат ренты с 09.12.2017г. по 08.12.2022г.

Страховая премия по Договору страхования составила 6 400 000 руб., которая была уплачена единовременно супругом истца ФИО5 ... г., что подтверждается платежным поручением №.

11.12.2017г. согласно условиям договора страхования, истец обратился в ООО СК «Сбербанк страхование жизни» с заявлением о выплате страхового возмещения.

ООО СК «Сбербанк страхование жизни» производило выплаты ФИО3 ежемесячно по риску «Дожитие» в размере 115317 руб. до мая 2020г., что подтверждается платежными поручениями. С мая 2020г. ООО СК «Сбербанк страхование жизни» производило выплаты истцу ежемесячно по риску «Дожитие» в размере 100 326 руб., за вычетом НДФЛ в размере 14 991 руб.

09.06.2020г. ООО СК «Сбербанк страхование жизни» письмом № уведомило о том, что в связи с расторжением брака истца и плательщика страховых взносов ФИО5, у ФИО3 образовалась задолженность перед налоговыми органами по налогу на доходы физических лиц с момента расторжения брака, так как они уже не являются близкими родственниками. Страховщик, являясь налоговым агентом, обязан удержать задолженность налога на доходы физических лиц за каждый год действия договора страхования.

ООО СК «Сбербанк страхование жизни» предложило ФИО3 погасить единоразовым платежом задолженность налога на доходы физических лиц, или погашать сумму путем удержания страховщиком - налоговым агентом, с последующих рентных выплат. Ответ ООО СК «Сбербанк страхование жизни» просило предоставить в течение 30 дней, в случае неполучения ответа, сумма налога на доходы физических лиц будет удержана с последующих рентных выплат.

20.10.2020г. истец по электронной почте обратился в ООО СК «Сбербанк страхование жизни» с заявлением, в котором просил осуществить доплату страхового возмещения в размере 74 955 руб. за удержанную сумму налога.

17.11.2020г. истец по электронной почте обратился в ООО СК «Сбербанк страхование жизни» с заявлением, в котором просил осуществить доплату страхового возмещения в размере 89 946 руб. за удержанную сумму налога.

В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 04.06.2018 № 123-ФЗ «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг» (далее - Закон № 123-ФЗ) ООО СК «Сбербанк страхование жизни», должно рассмотреть заявление и направить заявителю ответ не позднее 08.12.2020г.

02.12.2020г. ООО СК «Сбербанк страхование жизни» письмом по электронной почте уведомило истца об отсутствии правовых оснований для доплаты страхового возмещения в связи с удержанием налога НДФЛ по ставке 13%.

Решением финансового уполномоченного от 16.01.2020г. № У-20-1873880/5010-003 в удовлетворении требований ФИО3 о взыскании доплаты суммы страхового возмещения по договору страхования с ООО СК «Сбербанк страхование жизни» в размере 104 937 руб. отказано (л.д. 32-35).

В соответствии с пунктом 1 статьи 934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.

В силу пункта 2 статьи 940 ГК РФ договор страхования может быть заключен путем составления одного документа либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщиком. Существенные условия договора страхования в этом случае могут содержаться и в заявлении, послужившем основанием для выдачи страхового полиса или в иных документах, содержащих такие условия.

В соответствии с пунктом 1 статьи 421 ГК РФ, граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Статьей 422 ГК РФ установлено, что условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

По смыслу приведенных положений статей 421, 422 ГК РФ свобода договора означает свободу волеизъявления стороны договора на его заключение на определенных сторонами условиях.

Следовательно, в силу свободы договора и возможности определения сторонами его условий (при отсутствии признаков их несоответствия действующему законодательству и существу возникших между сторонами правоотношений) они становятся обязательными при разрешении спора, вытекающего из данного договора, в том числе и при определении возможности применения последствий, касающихся возможности возврата страховой премии.

В силу части 1 статьи 943 ГК РФ условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования).

Согласно пункту 8.3. Правил страхования по страховым рискам «Дожитие» и «Смерть одного Застрахованного лица», Страховщик осуществляет страховые выплаты периодически каждая в размере 100% (ста процентов) страховой суммы, установленной для соответствующего риска, увеличенном на размер части начисленного Страховщиком дополнительного инвестиционного дохода (если полагается).

Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпункта 4 пункта 1 статьи 213 НК РФ) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно пункту 3 статьи 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства; письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах; вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику; представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов; за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 4 статьи 24 НК РФ налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком.

Таким образом, ООО СК «Сбербанк страхование жизни», являясь налоговым агентом, при осуществлении выплаты, обязано удерживать ежемесячно налог на доходы физических лиц с ФИО3 в размере 13% (14 991 руб.) с рентных выплат по договору страхования.

Следовательно, требования истца о взыскании доплаты суммы страхового возмещения по договору страхования не обоснованны и удовлетворению не подлежат.

Поскольку суд пришел к выводу о том, что ООО СК «Сбербанк страхование жизни» исполнило свои обязательства по договору страхования надлежащим образом, оснований для удовлетворения исковых требований не имеется.

Руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ, 

РЕШИЛ:

Исковые требования ФИО3 к ООО СК "Сбербанк страхование жизни", третье лицо уполномоченный по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организации ФИО4 о взыскании страховой суммы в размере 104 937 руб., неустойки в размере 89 946 руб., морального вреда в размере 5555 руб., штрафа, расходов на оплату услуг представителя в размере 50 000 руб.– оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Октябрьский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья: 

Решение в окончательной форме изготовлено 26.03.2021 года