Дело № 2а–1118/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 июля 2018 года 

город Волхов

Волховский городской суд Ленинградской области в составе: 

судьи И.А. Десятниченко, 

при секретаре Е.С. Крутицкой,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога в сумме 1740 рублей 00 копеек, пени в сумме 14 рублей 50 копеек и задолженности по земельному налогу в сумме 407 рублей, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №5 по Ленинградской области обратилась в Волховский городской суд Ленинградской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании транспортного налога в сумме 1740 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 14 рублей 50 копеек, задолженности по земельному налогу в сумме 407 рублей, в обоснование требований указано, что ФИО1 является собственником транспортного средства марки Ауди 80, государственный регистрационный знак № ****** и земельного участка с кадастровым номером № ******, расположенного по адресу: ******.

В связи с наличием задолженности по налогам налогоплательщику в соответствии со ст. 69,70 НК Ф было направлено почтой требование от 12 ноября 2014 года № ****** об уплате налогов и пени со сроком погашения до 19 декабря 2014 года.

28 ноября 2014 года налогоплательщиком уплачен транспортный налог за 2013 года по сроку уплаты 05 ноября 2014 года в сумме 1242 рубля 00 копеек.

28 ноября 2014 года налогоплательщиком уплачен земельный налог за 2013 год по сроку уплаты 05 ноября 2014 года в сумме 407 рублей 00 копеек.

27 апреля 2018 года Инспекцией списана задолженность в сумме 9 рублей 52 коп., в том числе задолженность по пени по транспортному налогу в сумме 7,17 рублей, задолженность по пени по земельному налогу в сумме 2,35 рублей как безнадежная к взысканию (основание ст. 12 ФЗ №436 от 28 декабря 2017 года)

14 декабря 2016 года Инспекцией уменьшен транспортный налог за 2013 год по сроку уплаты 05 ноября 2014 года в сумме 1242,00 рубля, уменьшен транспортный налог за 2014 год по сроку уплаты 01 октября 2015 года в сумме 1242,00 рубля, уменьшен транспортный налог за 2015 год по сроку уплаты 01 декабря 2016 года в сумме 1242,00 рубля, в связи с предоставлением налоговой льготы по заявлению налогоплательщика.

14 декабря 2016 года Инспекцией начислен транспортный налог за 2013 год по сроку уплаты 13 января 2017 года в сумме 994,00 рубля, начислен транспортный налог за 2014 года по сроку уплаты 13 января 2017 года в сумме 994,00 рубля, начислен транспортный налог за 2015 год по сроку уплаты 13 января 2017 года в сумме 994,00 рубля, на общую сумму 2982,00 рубля.

По состоянию на 01 января 2017 года у налогоплательщика ФИО1 имелась переплата по транспортному налогу в сумме 1242,00 рубля. В связи с имеющейся переплатой, сумма задолженности по транспортному налогу составила 1740 рублей 00 копеек.

24 января 2018 года мировым судьей судебного участка №8 Волховского района Ленинградской области вынесен судебный приказ №2а-42/2018 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в размере 1740 рублей и земельного налога в сумме 407 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка №8 Волховского района Ленинградской области от 13 февраля 2018 года был отменен судебный приказ №2а-42/2018 в отношении ФИО1, в связи с поступившими от него возражениями.

В соответствии со ст. 12 ФЗ №436 от 28 декабря 2017 года признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 01 января 2015 года. Поскольку у налогоплательщика имеется задолженность по земельному налогу за 2014 год по сроку уплаты 01 октября 2015 года, задолженность по пени по земельному налогу начисленную на данную недоимку (после 01 января 2015 года), задолженность по транспортному налогу за 2014 и 2015 года по сроку уплаты 13 января 2017 года, и задолженность по пени по транспортному налогу начисленную на данную недоимку (после 01 января 2015 года), то она не подлежит списанию и не признается безнадежной к взысканию.

Представитель административного истца и административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом; своих представителей с полномочиями, оформленными в порядке, предусмотренном ст.ст.55-57 КАС РФ, в суд не направили.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса, извещенных о времени и месте судебного заседания.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для применения мер принудительного ее исполнения в порядке, предусмотренном статьями 45, 70 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (пункт 3).

В соответствии со статьей 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, согласно статье 362 НК РФ исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Ставки транспортного налога на территории Ленинградской области установлены ст.1 Областным законом Ленинградской области от 22.11.2002 №51-оз (ред. от 14.02.2014) «О транспортном налоге» (принят ЗС ЛО 12.11.2002).

Уплата транспортного налога налогоплательщиками согласно статье 2 Закона Ленинградской области от 22.11.2002 №51-оз (ред. от 14.02.2014) «О транспортном налоге» должна осуществляться не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, который в соответствии со статьей 360 НК РФ составляет 1 календарный год.

Согласно п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании п. 1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу пункта 1 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом ( п.1, 4 ст. 397 НК РФ ).

Пунктом 1 статьи 72 НК РФ определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщики, плательщики сборов должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздний по сравнению с установленным законодательством о налогах и спорах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Установлено, что на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средств: Ауди 80, государственный регистрационный знак № ******, дата регистрации 19 марта 2004 года по настоящее время. За 2013 год начислен транспортный налог в сумме 1242 рубля по сроку уплаты до 05 ноября 2014 года.

Помимо этого, на имя ФИО2 зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером № ******, расположенный по адресу: ******, начислен земельный налог в сумме 407 рублей 00 копеек, по сроку уплаты до 05 ноября 2014 года.

Ввиду неуплаты земельного и транспортного налога, ФИО1 было направлено требование № ****** от 12 ноября 2014 года об уплате транспортного и земельного налогов со сроком погашения до 19 декабря 2014 года с начислением пени.

28 ноября 2014 года налогоплательщиком были уплачены транспортный налог в сумме 1241 рубля и земельный налог в сумме 407 рублей.

Поскольку пени не были уплачены, налогоплательщику направлено требование № ****** о наличии задолженности в сумме 35 рублей 91 копейка со сроком уплаты до 27 июля 2015 года. (л.д.17) В дальнейшем Инспекцией была списана задолженность по пени, как безнадежная к взысканию на основании ст. 12 ФЗ № 436 от 28 декабря 2017 года.

Налоговое уведомление № ****** от 11 мая 2015 года подтверждает начисление транспортного налога и земельного налога за 2014 год.

Ввиду наличия по состоянию на 15 октября 2015 года задолженности по оплате земельного налога, ФИО1 направлено требование № ****** со сроком исполнения до 10 декабря 2015 года. (л.д.20) В добровольном порядке требование не исполнено.

14 декабря 2016 года Инспекцией уменьшен транспортный налог за 2013 год по сроку уплаты 05 ноября 2014 года, транспортный налог за 2014 год и транспортный налог за 2015 год, в связи с предоставлением ФИО1 налоговой льготы.

По состоянию на 01 января 2017 года у ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2014 и 2015 год составила 1740 рублей, в связи с чем Инспекцией направлено требование № ****** от 10 февраля 2017 года об уплате задолженности до 21 марта 2017 года, которое в добровольном порядке не исполнено.

24 января 2018 года мировым судьей судебного участка №8 Волховского района Ленинградской области вынесен судебный приказ № 2а-42/2018 о взыскании с ФИО1 задолженности за 2013, 2014, 2015 год по оплате транспортного налога в размере 1740 рублей 00 копеек и пени 16 рублей, земельного налога в размере 407 рублей и пени в размере 05 рублей 97 копеек. 

13 февраля 2018 года определением мирового судьи судебного участка № 8 Волховского района Ленинградской области судебный приказ № 2а-42/2018 отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями о необходимости списания образовавшейся задолженности, ввиду введения в действие Федерального закона от 28 декабря 2017 года №436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», поскольку он является пенсионером, достигшим 60-летнего возраста.

В соответствии с п.1 ст.12 Федерального закона №436-ФЗ от 28 декабря 2017 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Согласно ст.11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с положениями ст. 363,397 НК РФ транспортный налог, земельный налог за 2014 год подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября 2015 года на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Учитывая, что земельный налог за 2014 год и транспортный налог за 2014 год подлежали оплате до 01 октября 2015 года, по состоянию на 01 января 2015 года недоимка по указанным видам налога за 2014 год у ФИО1 отсутствовала. При таких обстоятельствах, задолженность после 01 января 2015 года по транспортному налогу за 2014 и 2015 год по сроку уплаты 13 января 2017 года и задолженность по пени по транспортному налогу после 01 января 2015 года не могут быть признаны безнадежными к взысканию.

При таких обстоятельствах оснований для отказа в удовлетворении исковых требований налоговой инспекции о взыскании с ФИО1 земельного налога за 2014 год в сумме 407 рублей, транспортного налога за 2014 и 2015 год в сумме 1740 рублей и пени за неуплату транспортного налога в сумме 14 рублей 50 копеек, не имеется. 

Таким образом, налоговым органом соблюден порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате налога и сроки направления налогоплательщику налогового уведомления и налоговых требований об уплате транспортного налога и пени, а также срок для обращения в суд с административным исковым заявлением.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области обоснованы и подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, задолженности по земельному налогу и пени по транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ****** года рождения, уроженца села ******, транспортный налог в сумме 1740 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 14 рублей 50 копеек, земельный налог в сумме 407 рублей 00 копеек, на общую сумму 2161 рубль 50 копеек. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ленинградский областной суд через Волховский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: И.А. Десятниченко

Мотивированное решение составлено 18 июля 2018 года.

Судья: И.А.Десятниченко