Дело № 2а-432/2021

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 ноября 2021 года с. Шебалино

Шебалинский районный суд Республики Алтай в составе:

председательствующего судьи Т.В. Поленниковой,

при секретаре М.О. Сенбиновой, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Республике Алтай (далее, также – Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 (ИНН 

<

Номер изъят>) о взыскании: 

-недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 4010 рублей, пеня в размере 08 рублей 52 копейки;

-недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 600 рублей, пени в размере 01 рубль 28 копеек;

-недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1046 рублей, пеня в размере 2 рубля 22 копейки;

-недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 228 рублей 00 копеек, пеня в размере 4 рубля 00 копеек.

Всего на сумму 5 668 рублей 02 копейки. 

В обоснование требований указано, что ФИО2 имеет транспортное средство 

<

данные изъяты>, а также владеет земельными участками, расположенные по адресам: 

<

адрес> в с. Шебалино Шебалинского района Республика Алтай, кроме этого владеет на праве собственности зданием, расположенным по адресу: 

<

адрес> в с. Шебалино Шебалинского района Республики Алтай, которые являются объектами налогообложения.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялись уведомления с указанием суммы налога, объекта налогообложения, налоговой базы, а также сроков уплаты налога. 

Налоговый орган обращался в судебный участок с заявлением о выдаче судебного приказа, который был вынесен 29.04.2021 и отменен по заявлению должника 03.06.2021. 

Стороны в судебное заседание не явились, о месте и времени судебного заседания извещены надлежащим образом. Не сообщили об уважительных причинах неявки и не просили о рассмотрении дела в их отсутствие. 

Исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как следует из ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица) на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговым периодом, согласно ст. 360 НК РФ, признается календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Законом Республики Алтай от 27.11.2002 №7-12 «О транспортном налоге на территории Республики Алтай» (с изменениями и дополнениями) установлены ставки налога в зависимости от мощности двигателя.

Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Перечень налоговых ставок приведен в ст. 361 НК РФ.

Согласно ч. 2 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки, указанные в пункте 1 названной статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

В силу ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом названного пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором названного пункта.

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Частью 1 ст. 389 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ч. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389НК РФ.

В ч. 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно сведениям налогового органа, ответчик является собственником земельных участков, расположенных по адресам: 

<

адрес> в с. Шебалино Шебалинского района Республика Алтай, здания, расположенного по адресу: ул

<

адрес> в с. Шебалино Шебалинского района Республики Алтай, а также имеет транспортное средство 

<

данные изъяты>, которые в соответствии со ст.ст. 358, 388, 400 НК РФ являются объектами налогообложения земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц.

На указанное имущество налоговым органом исчислен земельный налог за 2019 г. в сумме 1 046 рублей, транспортный налог за 2019 г. в сумме 4 010 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 600 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленные сроки налоговым органом начислены пени на сумму недоимки по земельному налогу в сумме 02 рубля 22 копейки, на сумму недоимки по транспортному налогу в сумме 01 рубль 28 копеек, по налогу на имущество физических лиц 08 рублей 52 копейки, согласно требованию 

<

Номер изъят> от 17.12.2020.

В соответствии с ч. 1 ст. 69 НК РФ наличие у налогоплательщика недоимки является основанием для направления ему требования об уплате налога. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ», при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные п. 3 ст. 48 или п. 1 ст. 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Исходя из положений, предусмотренных п. 2 ст. 48 НК РФ, поскольку сумма недоимки не превысила 10 000 рублей при выставлении требования 

<

Номер изъят> по состоянию на 17.12.2021, срок подачи в суд общей юрисдикции заявления о взыскании обязательных платежей налоговым органом составляет шесть месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока его исполнения. 

Поскольку в установленный срок имеющиеся задолженности ФИО2 не погашены, Управление обратилось к мировому судье судебного участка Шебалинского района Республики Алтай с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 недоимки по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество физических лиц за 2019 г. 

Определением мирового судьи судебного участка Шебалинского района Республики Алтай от 03.06.2021 судебный приказ 

<

Номер изъят>/2021 от 29.04.2021 отменен в связи с поступившим возражением ФИО2

Как установлено судом, вышеуказанное заявление Управления поступило на судебный участок не позднее 19 июля 2021, то есть в пределах срока давности. 

С учетом положений абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе был обратиться в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть не позднее 03.12.2021. С административным иском о взыскании недоимки по налогам и пени Управление ФНС России по Республике Алтай обратилось в суд 20.10.2021 (дата на штемпеле входящей корреспонденции), то есть в установленный срок.

При таких обстоятельствах суд признает административный иск правомерным и обоснованным, подлежащим удовлетворению. 

В соответствии с ч.1 ст. 103, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, ч. 2 ст. 61.1 БК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, составляющая на основании п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ 400 рублей 00 копеек, от уплаты которой в силу п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ налоговый орган освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 298 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления ФНС России по Республике Алтай к ФИО2 удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН 

<

***> недоимку по:

-налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 4010 рублей, пеню в размере 08 рублей 52 копейки;

-транспортному налогу с физических лиц в размере 600 рублей, пеня в размере 01 рубль 28 копеек;

-земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 1 046 рублей, пеня в размере 02 рубля 22 копейки;

Всего на общую сумму 5 668 рублей 02 копейки. 

Сумму недоимки зачислить по следующим реквизитам: УФК МФ РФ по Республике Алтай (Управление ФНС России по Республике Алтай), ИНН 

<

***> КПП 041101001 Управление ФНС России по Республике Алтай, отделение НБ Республики Алтай г. Горно-Алтайск, БИК 048405001, номер счета получателя платежа № 40101810500000010000.

КБК 18210601030101000110, ОКТМО 84650492 – налог на имущество физических лиц – 4 010 рублей.

КБК 18210601030102100110 ОКТМО 84650492 – пеня по налогу на имущество физических лиц – 08 рублей 52 копейки.

КБК 18210604012021000110, ОКТМО 84650435 – транспортный налог 600 рублей. 

КБК 18210604012022100110, ОКТМО 84650435 – пеня по транспортному налогу 01 рубль 28 копеек.

КБК 18210606013101000110, ОКТМО 84650492 – земельный налог – 1046 рублей.

КБК 18210606043102100110, ОКТМО 84650492 – пеня по земельному налогу – 02 рубля 22 копейки.

Взыскать с ФИО2 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный суд Республики Алтай через Шебалинский районный суд Республики Алтай в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Т.В. Поленникова