Дело № 1-355/2020

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Челябинск 08 сентября 2020 года

Центральный районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Шершиковой И.А.,

при секретаре Хисматуллиной Е.С., 

с участием:

государственного обвинителя Солдатова О.В.,

представителя потерпевшего ФИО1,

подсудимого ФИО3,

его защитника – адвоката Корякина К.И., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда материалы уголовного дела в отношении ФИО3, 

<

адрес>

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 199, п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО3 органами предварительного следствия обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных:

ч.1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере;

п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере;

Преступления, по мнению органов предварительного расследования, совершены при следующих обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ у ФИО3, являвшегося директором ООО фирма «Мэри» возник преступный умысел, направленный на необоснованное получение налоговой выгоды по НДС и налогу на прибыль организаций.

Реализуя задуманное ФИО3 получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «Логистика и Коммерция», ООО «Национальная поставка» и ООО «Флагман Бизнеса», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и деятельности организаций, являясь номинальными директорами, то есть являющихся фиктивными.

После чего, ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ в ходе осуществления предпринимательской деятельности, исполняя договорные обязательства по найму сотрудников для перевозки продукции Общества, желая уклониться от уплаты налогов с ООО фирма «Мэри» в особо крупном размере, осознавая, что ООО «Логистика и Коммерция», ООО «Национальная поставка» и ООО «Флагман Бизнеса» фактически никаких услуг в адрес Общества не поставляли и услуг не оказывали, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Логистика и Коммерция», ООО «Национальная поставка» и ООО «Флагман Бизнеса» и введения в заблуждение налогового органа о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, а также суммах подлежащих налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, получил в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры и другие) изготовленные неустановленными лицами при неустановленных обстоятельствах неустановленным способом, о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «Логистика и Коммерция», ООО «Национальная поставка» и ООО «Флагман Бизнеса» по поводу выполнения данными фиктивными организациями обязательств по оказанию услуг, которые фактически этими Обществами не оказывались, осуществил подписание данных документов, а именно:

1) по контрагенту ООО «Логистика и Коммерция» ИНН № счета-фактуры:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей, сумма НДС *** рублей.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей.,

2) по контрагенту ООО «Флагман бизнеса» ИНН 

<

***> счета-фактуры:

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей, сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей, сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей

3) по контрагенту ООО «Национальная поставка» ИНН № счета-фактуры:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей, сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

всего на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей 

В последующем на основании данных документов осуществил перечисление на расчетные счета указанных фиктивных организаций денежных средств в качестве оплаты за якобы выполненные услуги, получив необоснованную выгоду по НДС за указанный период времени. Кроме того, на основании представленных ООО «Логистика и Коммерция», ООО «Национальная поставка» и ООО «Флагман Бизнеса» документов, ФИО3 завысил расходы по налогу на прибыль, получив необоснованную налоговую выгоду по налогу на прибыль организаций за указанный период времени.

После этого, главный бухгалтер ООО фирма «Мэри» ФИО2, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, отразила в бухгалтерском учете ООО фирма «Мэри» вышеназванные счета-фактуры, которые нашли свое отражение в книгах покупок ООО фирма «Мэри» за период с ДД.ММ.ГГГГ

Затем, в главный бухгалтер ООО фирма «Мэри» ФИО2, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, на основании первичных бухгалтерских документов, в том числе по названным выше контрагентам, подготовила первичные и утоненные налоговые декларации ООО фирма «Мэри» по НДС и по налогу на прибыль за период с ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ. ФИО3 направил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную в 

<

адрес>, налоговые декларации ООО фирма «Мэри» по НДС и налога на прибыль за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО фирма «Мэри» услуг от контрагентов ООО «Логистика и Коммерция», ООО «Национальная поставка» и ООО «Флагман Бизнеса» по вышеуказанным документам.

Таким образом, ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, обеспечил включение в декларации по налогу на добавленную стоимость недостоверных сведений в части сумм НДС, перечисленных ООО «Логистика и Коммерция», ООО «Национальная поставка» и ООО «Флагман Бизнеса», отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушении ст. 252 НК РФ, обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации в период с ДД.ММ.ГГГГ. недостоверных сведений о понесенных ООО фирма «Мэри» расходах, уменьшающие суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с вышеуказанными фиктивными организациями. 

В результате умышленных действий ФИО3, ООО фирма «Мэри» не уплатило в федеральный бюджет Российской Федерации НДС в сумме не менее *** рублей. и налога на прибыль в сумме не менее *** рублей., а в общей сумме не менее *** рублей., которая в соответствии с Примечанием 1 к ст. 199 УК РФ признается особо крупным размером. 

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ. у ФИО3, возник преступный умысел, направленный на необоснованное получение налоговой выгоды по НДС и налогу на прибыль организаций.

Реализуя задуманное, ФИО3 получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «Национальная поставка», ООО «Техснабторг» и ООО «Транспортный союз», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и деятельности организаций, являясь номинальными директорами, то есть являющихся фиктивными.

После чего, ФИО3, в ходе осуществления предпринимательской деятельности, исполняя договорные обязательства по найму сотрудников для перевозки продукции Общества, желая уклониться от уплаты налогов с ООО фирма «Мэри» в крупном размере, осознавая, что ООО «Национальная поставка», ООО «Техснабторг» и ООО «Транспортный союз» фактически никаких услуг в адрес Общества не поставляли и услуг не оказывали, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Национальная поставка», ООО «Техснабторг» и ООО «Транспортный союз» и введения в заблуждение налогового органа о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, а также суммах подлежащих налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, получил в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры и другие) изготовленные неустановленными лицами при неустановленных обстоятельствах неустановленным способом, о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «Национальная поставка», ООО «Техснабторг» и ООО «Транспортный союз» по поводу выполнения данными фиктивными организациями обязательств по оказанию услуг, которые фактически этими Обществами не оказывались, осуществил подписание данных документов, а именно:

1) по контрагенту ООО «Техснабторг» ИНН № счета-фактуры:

- № от ДД.ММ.ГГГГ сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

2) по контрагенту ООО «Национальная поставка» ИНН № счета-фактуры:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

3) по контрагенту ООО «Транспортный Союз» ИНН № счета-фактуры:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей сумма НДС *** рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей

всего на сумму с НДС *** рублей., сумма НДС *** рублей. В последующем на основании данных документов осуществил перечисление на расчетные счета указанных фиктивных организаций денежных средств в качестве оплаты за, якобы, поставленные ими товары и выполненные услуги, получив необоснованную выгоду по НДС за указанный период времени. Кроме того, на основании представленных ООО «Национальная поставка», ООО «Техснабторг» и ООО «Транспортный союз» документов, ФИО3 завысил расходы по налогу на прибыль, получив необоснованную налоговую выгоду по налогу на прибыль организаций за указанный период времени.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ООО фирма «Мэри» ФИО2, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, отразила в бухгалтерском учете ООО фирма «Мэри» вышеназванные счета-фактуры, которые нашли свое отражение в книгах покупок ООО фирма «Мэри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Затем, главный бухгалтер ООО фирма «Мэри» ФИО2, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, на основании первичных бухгалтерских документов, в том числе по названным выше контрагентам, подготовила первичные и утоненные налоговые декларации ООО фирма «Мэри» по НДС и по налогу на прибыль за период с ДД.ММ.ГГГГ

В период с ДД.ММ.ГГГГ. ФИО3, в установленные НК РФ сроки направил в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную в 

<

адрес>, налоговые декларации ООО фирма «Мэри» по НДС и налогу на прибыль за период с ДД.ММ.ГГГГ содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО фирма «Мэри» услуг от контрагентов ООО «Национальная поставка», ООО «Техснабторг» и ООО «Транспортный союз» по вышеуказанным документам.

Таким образом, ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, обеспечил включение в декларации по налогу на добавленную стоимость недостоверных сведений в части сумм НДС, перечисленных ООО «Национальная поставка», ООО «Техснабторг» и ООО «Транспортный союз», отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушении ст. 252 НК РФ, обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации в период времени не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ недостоверных сведений о понесенных ООО фирма «Мэри» расходах, уменьшающие суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с вышеуказанными фиктивными организациями. 

В результате умышленных действий ФИО3, ООО фирма «Мэри» не уплатило в федеральный бюджет Российской Федерации НДС в сумме не менее *** рублей. и налога на прибыль в сумме не менее *** рублей а в общей сумме не менее *** рублей которая в соответствии с Примечанием 1 к ст. 199 УК РФ признается крупным размером, поскольку доля неуплаченного НДС превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов. 

Защитник – адвокат Корякин К.И., действующий в интересах ФИО3, заявил ходатайство о прекращении уголовного дела по ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования и по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ в соответствии с п. 2 Примечания к ст. 199 УК РФ.

Подсудимый ФИО3 поддержал заявленное защитником – адвокатом Корякиным К.И. ходатайство в полном объеме. 

Представитель потерпевшего ФИО1, подтвердил погашение задолженности ООО фирма «Мэри» в полном объеме, просил о применении положений п. 2 Примечания к ст. 199 УК РФ в отношении подсудимого ФИО3 по преступлению, предусмотренному п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

Государственный обвинитель Солдатов О.В. не возражал против удовлетворения ходатайства защитника – адвоката Корякина К.И., действующий в интересах ФИО3, о прекращении уголовного дела по ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования и по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ в соответствии с п. 2 Примечания к ст. 199 УК РФ.

Выслушав мнение сторон, изучив материалы уголовного дела, суд полагает, что ходатайство защитника – адвоката Корякина К.И., действующего в интересах ФИО3 подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, в соответствии со ст.15 УК РФ, относится к категории небольшой степени тяжести.

Согласно положениям п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо, совершившее преступление небольшой степени тяжести, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года.

Согласно положениям ч. 2 ст.78 УК РФ, сроки давности привлечения к уголовной ответственности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. 

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования, а прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования (ч.3 ст.24 УПК РФ). 

Таким образом, срок привлечения к уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ, в совершении которого обвиняется ФИО3 в настоящее время истек, что является основанием для прекращения уголовного дела и уголовного преследования по ч.1 ст. 199 УК РФ.

При таких обстоятельствах суд полагает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование по ч.1 ст. 199 УК РФ в отношении ФИО3 в соответствии с положениями п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, ст.78 УК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Каких-либо обстоятельств, препятствующих прекращению уголовного дела, не имеется. 

Кроме того, в соответствии с п. 2 Примечания к ст. 199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Как следует из материалов уголовного дела, ООО фирма «Мэри» не уплатало в федеральный бюджет Российской Федерации НДС в сумме *** рублей и налога на прибыль в сумме *** рублей а в общей сумме *** рублей В своем письме Инспекция ФНС России по 

<

адрес> сообщает о поагшении задолженности в полном объеме по доначисленным платежам по налогам, пеням и штрафам на общую сумму *** рублей по Решению № от ДД.ММ.ГГГГ вынесенному в результате проведенной выездной налоговой проверки в отношении ООО фирма «Мэри» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах ФИО3 согласно п. 2 Примечания к ст. 199 УК РФ подлежит освобождению от уголовной ответственности по преступлению, предусмотренному п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ с прекращением производства по делу по преступлению, предусмотренному п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 24, 27, 254 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, 

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО3 по преступлению, предусмотренному ч.1 ст. 199 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности. 

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО3 по преступлению, предусмотренному п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ прекратить на основании п. 2 Примечания к ст. 199 УК РФ.

Меру пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлению постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по вступлению постановления в законную силу:

- вещ.доки. – оставить и хранить в материалах уголовного дела;

- вещ.доки. – уничтожить.

Отменить и снять арест с имущества ФИО3 на сумму ДД.ММ.ГГГГ а именно:

- земельный участок 74:07:3800009:6 по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью *** рублей

- здание 74:07:3800009:44 по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью *** рублей;

- земельный участок 74:36:04010001:26 по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью *** рублей; 

- помещение 74:36:0416009:90 по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью *** рублей;

- объект незавершенного строительства 74:36:0000000:16775 по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью *** рублей;

- помещение 74:36:0416009:251 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей;

- помещение 74:36:0606002:4297 по адресу: 

<

адрес> (общая долевая собственность: 1/3), кадастровой стоимостью *** рублей 

- земельный участок 74:36:0401001:77 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей

- здание 74:36:0401001:228 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей; 

- земельный участок 72:23:0215002:200 по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью *** рублей;

- земельный участок 72:23:0215002:2719 по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью *** рублей 

- помещение 72:23:0214004:6452 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей

- помещение 72:23:0214004:6451 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей

- объект незавершенного строительства 72:23:0214004:6442 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей

- здание 72:23:0214004:6443 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей;

- здание 72:23:0214004:574 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей;

- здание 72:23:0214004:567 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей;

- здание 72:23:0215002:1423 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей;

- здание 72:23:0214004:563 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей;

- здание 72:23:0214004:575 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей;

- здание 72:23:0214004:568 по адресу: 

<

адрес>, кадастровой стоимостью *** рублей;

- здание 72:23:0214004:566 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей;

- здание 72:23:0214004:6441 по адресу: 

<

адрес> кадастровой стоимостью *** рублей.

Постановление может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Советский районный суд г.Челябинска в течение 10 суток со дня его вынесения. 

Судья подпись И.А. Шершикова 

копия верна

судья

секретарь