УИД 86RS0001-01-2024-004141-54

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 сентября 2024 года г. Ханты-Мансийск

Ханты-Мансийский районный суд ХМАО – Югры Тюменской области в составе председательствующего судьи Ахметова Р.М., 

при секретаре Никитине П.Л.,

рассмотрев в помещении Ханты-Мансийского районного суда административное дело № 2а-2842/2024 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре обратилась в суд с требованиями к административному ответчику о взыскании задолженности по налогам и пени, просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 33 973,92 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год); по транспортному налогу с физических лиц в размере 4 511,82 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год); пени в размере 26 464,92 руб. в том числе: 2 841,93 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 33 973,92 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; 11 909,07 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 34 000,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; (основной долг охвачен мерами взыскания судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП); 6 496,27 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 34 000,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; 735,53 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 3 004,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; 4 482,91 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 34 000,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год. Всего на общую сумму 64 950,71 руб.

Будучи надлежащим образом уведомленными о дне и месте судебного разбирательства представитель административного истца и административный ответчик в судебное заседание не явились. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявляли. Представитель административного истца просил рассмотреть исковое заявление в его отсутствие.

Исследовав и проанализировав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят налогоплательщики физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Как следует из материалов ФИО2 является плательщиком налогов.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ханты-Мансийского судебного района отменен судебный приказ №, который был вынесен ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с должника ФИО2 задолженности по налогам и пени.

Как следует из сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица, у ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время находится в собственности транспортное средство 

<

данные изъяты>» гос. номер №, также с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время находится в собственности квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>. 

Согласно налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ году владела транспортным средством: «

<

данные изъяты>» гос. номер № и ей начислен налог в сумме 34 000 рублей.

Из требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что у административного ответчика числится задолженность по транспортному налогу в общей сумме 109 490,19 руб. и пени в общей сумме 26 845,33 руб., которую необходимо оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение ст. 45 Налогового кодекса РФ ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога, в связи с чем, ему были начислены пени на указанную сумму задолженности. 

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах - пункт 1 статьи 45 НК РФ.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ст. 52 НК РФ).

Согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Пунктом 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Транспортный налог в силу статьи 14 Налогового кодекса РФ является региональным налогом.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины..., зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пункт 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления - пункт 3 статьи 363 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 359 НК РФ Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Из ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ для уплаты налога, содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и сумма налога, подлежащая уплате.

Установлено, что по истечении установленного срока платежа по налоговому уведомлению № – до ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщиком обязанность не исполнена, в связи с чем, налоговым органом ответчику начислены пени.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Частью 3 ст.75 Налогового кодекса РФ предусмотрено начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

На основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ налоговым органом в адрес ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, с предложением добровольно погасить недоимку в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако в нарушение статьи 45 Налогового кодекса РФ ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов.

Установленная законом обязанность по уплате налога ответчиком, как налогоплательщиком, надлежащим образом не исполнена.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела усматривается, что налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Ханты-Мансийского судебного района отменен судебный приказ на основании возражения ФИО2

Таким образом, как следует из материалов дела срок обращения с заявлением о выдаче судебного приказа истцом соблюден.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление ДД.ММ.ГГГГ направлено через портал «Электронное правосудие» в Ханты-Мансийский районный суд и поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. до истечения установленного процессуального срока. 

Таким образом, на основании вышеизложенного суд приходит к выводу, что процессуальные сроки административным истцом соблюдены.

Представленный административный истцом расчет суммы транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ год, в размере 33973,92 руб. и 4511,82 руб., а также пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ год в сумме: 2841,93 руб., 6496,27 руб., 735,53 рублей, 4482,91 руб., стороной административного ответчика не оспорен, контр расчет не предоставлен, в связи с чем суд в данной части находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

Вместе с тем, как установлено в ходе судебного заседания постановлением от ДД.ММ.ГГГГ в отношении административного ответчика возбуждено исполнительное производство о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам в сумме 34152,44 руб., которое постановлением от ДД.ММ.ГГГГ окончено фактическим исполнением.

При этом как следует из материалов административного дела мировым судьей судебного участка № выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 34000 рублей, а также пени в сумме 152,44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, учитывая данные обстоятельства суд приходит к выводу, что о взыскании пени с ФИО2 на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом изложенного размер пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 34000 составляет (по формуле пени = сумма недоимки* ключевая ставка % * 1/300 * на количество дней просрочки):

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

48 

6,25 

300 

340 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

77 

6 

300 

523,60 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

56 

5,5 

300 

349,07 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

35 

4,5 

300 

178,50 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

238 

4,25 

300 

1146,37 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

35 

4,5 

300 

178,50 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

50 

5 

300 

283,33 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

41 

5,5 

300 

255,57 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

49 

6,5 

300 

360,97 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

42 

6,75 

300 

321,3 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

56 

7,5 

300 

476 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

56 

8,5 

300 

539,47 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

14 

9,5 

300 

150,73 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

42 

20 

300 

952 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

23 

17 

300 

443,13 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

23 

14 

300 

364,93 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

18 

11 

300 

224,40 

ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ

28 

9,5 

300 

301,47 

Итого: 

7389,34 

С учетом изложенного, суд приходит к выводу в обоснованности требований административного истца и необходимости их частичного удовлетворения.

Учитывая, что требования административного истца подлежат удовлетворению, и руководствуясь ч. 2 ст.103, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19, п. 8 ч. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса РФ суд возлагает на административного ответчика обязанность по уплате государственной пошлины в размере 2012,95 руб. в бюджет.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 290, 291-293 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 33 973,92 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год); по транспортному налогу с физических лиц в размере 4 511,82 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ год); пени в размере 21945,98 руб. в том числе: 2 841,93 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 33 973,92 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; 7389,34 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 34 000,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; (основной долг охвачен мерами взыскания судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП); 6 496,27 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 34 000,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; 735,53 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 3 004,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; 4 482,91 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 34 000,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год. Всего на общую сумму 60431,72 руб.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход бюджета в размере 2 012,95 руб.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в течение одного месяца со дня вынесения путем подачи апелляционной жалобы через Ханты-Мансийский районный суд.

Судья Ханты-Мансийского

районного суда Р.М. Ахметов