Дело № 2а-418/18 

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«21» мая 2018 года г. Карталы

Карталинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Крафт Г.В., 

при секретаре Собяниной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании налоговых платежей, санкций,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области (далее МИФНС № 19 по Челябинской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, санкциям в сумме 4294рубля 45копеек, из которых: задолженность по налогу на имущество за 2015 год в размере 1883руб., пеня в размере 12руб. 55 копеек; задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 2279руб.41коп., пеня в размере 9 руб.22коп.; задолженность по земельному налогу за 2015г. в размере 109руб.06 коп. пеня в размере 1руб.21 коп.

В обоснование исковых требований указано, что по данным Инспекции, ФИО1 является собственником недвижимого имущества- квартиры по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером 74:08:2501001:1272. За 2015 начислен налог на имущество в размере 1883рубля. За неуплату налога на имущество в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 12руб. 55коп. На момент обращения в суд с иском налог и пени не оплачены.

Кроме того, ФИО1 по данным Инспекции является собственником земельного участка с кадастровым номером 74:08:2501001:419, расположенного по адресу: 

<

адрес>. За 2015 год ФИО1 начислен земельный налог в размере 184 руб., оплачен налог был в размере 74,94рубля задолженность по земельному налогу за 2015 год составила 109,06рублей. За неуплату налога на землю в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 1руб. 21коп. На момент обращения в суд с иском налог и пени не оплачены.

ФИО1 зарегистрирована в качестве плательщика транспортного налога и является собственником транспортного средства: Хундай Солярис мощность двигателя 123л.с., регистрационный номер 

<

***>. За 2015г. начислен транспортный налог в размере 2460рублей оплачено было 180,59рублей. Задолженность по налогу за 2015год составила 2279,41рублей. За неуплату транспортного налога в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 9руб. 22коп. На момент обращения в суд с иском налог и пени не оплачены.

В судебное заседание представитель истца МИФНС России № по 

<

адрес> не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, настаивал на удовлетворении исковых требований о взыскании задолженности по налогам и пени за 2015г. Представил ходатайство о восстановлении пропущенного процессуального срока, для обращения с иском в суд.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о слушании дела извещена надлежащим образом. В заявлении представленном суду указала, что налоги и пени были ею оплачены по судебному приказу от 22.09.2017г., представила квитанции об оплате налогов, пени от 27.10.2017г.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит исковые требования не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

Кодексом

Кодексастатьи

Кодексом

пп. 2 п. 1 статьи 400

пункта 5 настоящей статьи

2 ст. 69

В судебном заседании установлено, что ФИО1 с 05.03.2007года является собственником квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером № Указанное обстоятельство подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имеющиеся у него объекты недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 был начислен налога на имущество подлежащий уплате за 2015 год в размере 1883рубля, исходя из налоговой базы 538034рубля и налоговой ставки 0,35% (538034х 0,35%).

Суд принимает представленный расчет налога, суд находит его обоснованным, поскольку он исчислен исходя из объекта налогообложения, доли в праве, налоговых базы и ставкам, исходя из количества месяцев владения. 

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату в установленный законом срок налогов, на сумму задолженности начислены пени, размер которых составил 12рублей 55копеек.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и дные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (

Налоговые ставки по Кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

подпункте 1.1 настоящего пункта

Согласно ст.2 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. с 1 января 2011 года налоговая ставка составляла 7,7, свыше 100 л.с. до 150 л.с. с 1 января 2011 года налоговая ставка составляла 20,0., свыше 250 л.с.. с 1 января 2011 года налоговая ставка составляла 85,0.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства: Хундай Солярис, мощность двигателя 123л.с., регистрационный номер № дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ., что подтверждено карточкой учета транспортного средства, представленной РЭО ГИБДД.

ФИО1 как владельцу транспортного средства за 2015г.был начислен транспортный налог в размере 2 460рублей исходя из налоговой базы, налоговой ставки, количества месяцев владения. 

Из административного искового заявления усматривается, что транспортный налог за 2015 год был частично оплачен в размере 180,59рублей, задолженность по налогу составила 2279,41рублей.

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату в установленный законом срок налогов, на сумму задолженности начислены пени, размер которых составил 9рублей 22коп.

статьей 389

статьей 389

2 ст. 69

В соответствии со ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Если иное не предусмотрено п.3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка: с кадастровым номером: №, расположенного по адресу: 

<

адрес> что подтверждено Выпиской из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имеющиеся у него объекты недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ.

За 2015 год был начислен земельный налог в размере 184рубля. Земельный налог был исчислен в соответствии со ст. ст. 390,391, 392 НК РФ исходя из кадастровой стоимости земельных участков, налоговой ставки в размере 0,3%.

Как следует из административного искового заявления, ФИО1 был частично оплачен земельный налог в размере 74,94рубля, задолженность по земельному налогу за 2015г. составила 109,06рублей (184-74,94)

Согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату в установленный законом срок земельного налога, на сумму задолженности начислены пени, размер которых составил 1,23рублей. 

Согласно налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ направленного в адрес ФИО1, ответчику предлагалось в срок до 01.12.2016г.оплатить задолженности по налогам за 2015 год, в том числе: по транспортному налогу -2460рублей, по налогу на имущество в размере 1883рубля, по земельному налогу 184рубля.

22.12.2016г. административным истцом, в соответствии со ст.69 НК РФ, ФИО1 через личный кабинет вручено требование об уплате задолженности по налогам №, с указанием срока исполнения ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается копией требования №, распечаткой из личного кабинета. Согласно указанного выше требования задолженность по налогу на имущество за 2015г. составляла 1883рубля, пеня 12,55рублей, задолженность по транспортному налогу за 2015г. составляла 2460рублей, пеня 16,40рублей;задолженность по земельному налогу за 2015г.составляла 184рубля и пени 1,23рубля.

Своевременно задолженность по уплате налогов и пени ФИО1 исполнена не была.

п

ости по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не преду

При этом пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В указанный срок обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена, в связи с чем, истец обратился с иском в суд.

срока исполнения

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Исходя из содержания приведенных выше норм права, заявление о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, которое должно быть направлено налогоплательщику в сроки Налогового кодекса РФ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании с ФИО1 в пользу МРИ ФНС России № задолженности по налогам, пени.

Административное исковое заявление в Карталинский городской суд Челябинской области поступило ДД.ММ.ГГГГ., то есть после истечения 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Суд считает, что пропуск срока для обращения с административным иском в суд является незначительным и подлежит восстановлению.

Административным ответчиком ФИО1 представлено заявление из которого следует, что задолженность по налогам за 2015год ей была оплачена по судебному приказу ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ был отменен. Представлены квитанции об оплате от ДД.ММ.ГГГГ.

Доводы административного ответчика нашли свое подтверждение в ходе рассмотрения административного дела.

Из судебного приказа по делу № от ДД.ММ.ГГГГ. усматривается, что мировым судьей судебного участка № 1 г. Карталы и Карталинского района Челябинской области с ФИО1 была взыскана задолженность по транспортному налогу за 2015год в размере 2460руб., пени по транспортному налогу в размере 16,40рублей, взыскана задолженность по налогу на имущество за 2015год в размере 1883рубля и пени по налогу на имущество в размере 12,55рублей, взыскана задолженность по земельному налогу за 2015год в размере 184рубля и пени по земельному налогу 1,23руб. и госпошлина в доход местного бюджета 200рублей.

Из представленных суду квитанций следует, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по реквизитам указанным в судебном приказе, оплатила задолженность по транспортному налогу в размере 2460руб., пени размере 16,40рублей, задолженность по налогу на имущество в размере 1883рубля и пени по налогу на имущество в размере 12,55рублей, задолженность по земельному налогу в размере 184рубля и пени по земельному налогу 1,23руб.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № вынесенный ДД.ММ.ГГГГ был отменен, в связи с подачей возражений ФИО1

Необходимо отметить, что из представленных сведений налогового органа прослеживается, что оплаченные ДД.ММ.ГГГГ. ФИО4 задолженности по налогам в размерах указанных в налоговом уведомлении, требовании судебном приказе, был зачтен в счет погашения задолженности прошлых лет: за 2012,2013, 2014, годы, что не соответствует требованиям закона. 

РФ

Таким образом, только в случае наличия переплаты налоговый орган имеет право зачесть ее в счет погашения недоимки.

Как следует из материалов дела, у ФИО1 имелась недоимка по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу, суммы излишне уплаченного налога отсутствовали, в связи с чем, оснований у налогового органа самостоятельно производить зачет в счет погашения недоимки за предыдущие периоды не имелось. Суммы указанные в квитанциях налогоплательщиком соответствовали суммам, указанным в судебном приказе, и требовании №.

Исходя из размера уплаченной суммы, а также периода ее уплаты, у налогового органа имелась возможность достоверно установить назначение платежа, поскольку из платежных документов следует, что административным ответчиком исполнена обязанность по уплате налогов за 2015год.

Принимая во внимание, что на день рассмотрения дела задолженность ответчиком погашена, оснований для удовлетворения исковых требований не имеется.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд –

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области к ФИО1, проживающей по адресу: 

<

адрес> взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогу за 2015 год, пени по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – отказать.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Карталинский городской суд путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий Г.В. Крафт