УИД 22RS0067-01-2021-002160-74 № 12-75//2021 

РЕШЕНИЕ

 

г. Барнаул, бульвар 9-го Января, 19 05 июля 2021 года

Судья Октябрьского районного суда г. Барнаула Алтайского края Н.И.Герлах, 

рассмотрев жалобу директора Общества с ограниченной ответственностью «СпецПромЛит» ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г.Барнаула советника государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ, которым 

ФИО1, родившийся ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: 

<

адрес>, директор Общества с ограниченной ответственностью «СпецПромЛит»,

привлечен к административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20000 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Согласно протоколу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, составленному главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок №, советником государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса ИФНС России по Октябрьскому району г.Барнаула ФИО3, Общество с ограниченной ответственностью «СпецПромЛит» (далее – ООО «СпецПромЛит»), расположенное по адресу: 

<

адрес>, являющееся резидентом, минуя счета в уполномоченном банке, совершило операции по выдаче (отчуждению) наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в виде заработной платы физическому лицу, являющемуся нерезидентом: а именно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдало ФИО4, гражданке Республики Казахстан, сумму 116 236 рублей 90 копеек, чем нарушило пункт 2 статьи 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон о валютном регулировании).

Директором ООО «СпецПромЛит» на основании приказа №/к от ДД.ММ.ГГГГ является ФИО1, которым совершено административное правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По делу вынесено оспариваемое постановление, копия которого получена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

В жалобе, поступившей в суд ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 просит постановление изменить, заменив назначенное наказание в виде административного штрафа на наказание в виде предупреждения, указывая на возможность применения положений части 1 статьи 4.1.1 указанного Кодекса, поскольку ранее он к административной ответственности не привлекался, предприятие относится к категории малых предприятий, назначенное наказание является чрезмерно суровым, также указав на отсутствие возможности соблюсти валютное законодательство, поскольку ФИО4 отказалась от перечисления денег на банковский счет.

ДД.ММ.ГГГГ материалы дела об административном правонарушении в отношении ФИО1 поступили в суд.

ФИО1, начальник ИФНС России по Октябрьскому району г.Барнаула в судебное заседание не явились, извещены, телефонограмма в деле имеется.

Судья полагает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы настоящего дела, дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 325-ФЗ) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В соответствии с подпунктом "в" пункта 6 части статьи 1 Закона о валютном регулировании, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях", являются резидентами.

Граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства также являются резидентами (подпункты "а", "б" пункта 6 части 1 Закона о валютном регулировании).

Все остальные физические лица признаются нерезидентами (подпункт "а" пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Закона).

Валютной операцией признается, в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт "б" пункта 9 части 1 Закона о валютном регулировании).

В силу требований части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом перечень условий, при соблюдении которых такие расчеты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим и приведен также в указанной части статьи 14 Закона о валютном регулировании.

Как следует из материалов дела, ООО «СпецПромЛит», расположенное по адресу: 

<

адрес>, являющееся резидентом, минуя счета в уполномоченном банке, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершило операции по выдаче (отчуждению) наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в виде заработной платы физическому лицу, являющемуся нерезидентом: а именно выдало ФИО4, гражданке Республики Казахстан, сумму 116 236 рублей 90 копеек.

Генеральным директором ООО «СпецПромЛит» на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ является ФИО1

Указанные обстоятельства явились основанием для привлечения к административной ответственности директора ООО «СпецПромЛит» части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Фактические обстоятельства совершения правонарушения объективно подтверждаются исследованными и представленными доказательствами: протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ; платежными ведомостями № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; приказом о приеме на работу ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ; копией трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ; сведениями ГУ МВД России по Алтайскому краю; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства; актом проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ и иными материалами дела об административном правонарушении, которым в соответствии с требованиями статей 24.1, 26.11 КоАП РФ дана надлежащая оценка, и на основании полного и всестороннего их анализа установлены все предусмотренные статьей 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридически значимые обстоятельства совершения правонарушения.

Оснований для иной оценки представленных доказательств судья не находит.

Согласно части 1 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность.

Исходя из положений статьи 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и примечаний к ней, ФИО5 являясь директором ООО «СпецПромЛит» подлежит административной ответственности как должностное лицо.

Предусмотренный частью 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании перечень условий, при соблюдении которых расчеты между резидентами и нерезидентами могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим. Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме через кассу не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании список операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках (наличными через кассу организации).

Таким образом, должностное лицо, оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что в нарушение Закона о валютном регулировании ООО «СпецПромЛит», генеральным директором которого является ФИО1, осуществляло расчеты в наличной форме (выплата заработной платы) с нерезидентами (иностранными работниками) в валюте Российской Федерации минуя счета, открытые в уполномоченном банке, пришло к обоснованному выводу о наличии в действиях директора ООО «СпецПромЛит» ФИО1 состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вопреки доводам жалобы, административное наказание в виде административного штрафа назначено с соблюдением требований статей 3.1, 3.5, 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом характера, конкретных обстоятельств совершенного правонарушения, согласно санкции части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в минимальном размере.

В соответствии с требованиями части 1 статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Согласно части 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Следовательно, возможность применения положений части 1 статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях поставлена в прямую зависимость от наличия или отсутствия обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Между тем, согласно преамбуле Закона о валютном регулировании, целью Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Таким образом, административное правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, посягает на установленные в Российской Федерации правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, что создает угрозу причинения вреда экономической безопасности Российской Федерации.

Следовательно, вопреки ссылке ФИО1 совокупность обстоятельств, позволяющих заменить административный штраф предупреждением, в порядке, установленном статьей 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в данном случае отсутствует, поскольку не соблюдено условие об отсутствии угрозы причинения вреда экономической безопасности Российской Федерации.

Неустранимых сомнений, которые в силу статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должны быть истолкованы в пользу ФИО1, не имеется. Принцип презумпции невиновности не нарушен.

Таким образом, нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих безусловную отмену или изменение постановления, при рассмотрении дела об административном правонарушении не допущено.

На основании изложенного суд полагает, что обжалуемое постановление является законным и обоснованным, оснований для удовлетворения жалобы не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г.Барнаула советника государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1, которому назначено административное наказание по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 20000 рублей, оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд в течение 10 суток со дня его получения путем подачи жалобы через Октябрьский районный суд г. Барнаула.

Судья Н.И.Герлах