...

Дело № 1-790/2023

УИД 56RS0018-01-2023-008368-10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

09 октября 2023 года г.Оренбург

Ленинский районный суд г.Оренбурга 

в составе председательствующего: судьи Аветисяна Г.Р.,

при секретаре: Чалкиной Е.С.,

с участием: 

старшего помощника прокурора Ленинского района г. Оренбурга Немкова В.А., 

следователя второго отдела по расследованию ОВД СУ СК России по Оренбургской области ФИО

лица, в отношении которого ведётся производство по делу, ФИО1, 

защитника – адвоката Никольского И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Оренбургской области ФИО прекращении уголовного дела и уголовного преследования с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, ..., не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в том, что он в период с 15.03.2022 по 26.09.2022 являлся директором общества с ограниченной ответственностью «...» (далее – ООО «...», О.) на основании трудового договора N от 06.03.2017, решения N от 14.02.2020, а также приказа о приеме работника на работу N от ..., вынесенного на основании решения единственного учредителя N от 28.02.2017.

ООО «...» создано 28.02.2017 на основании решения единственного учредителя N от 28.02.2017, зарегистрировано 06.03.2017 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 10 по Оренбургской области в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) N, и 06.03.2017 поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Оренбургской области, с 20.09.2021 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Оренбургской области, расположенной по адресу: ..., с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) N код причины постановки на учет (КПП) 563601001.

ООО «...» с 06.03.2017 зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц по месту нахождения производственной площадки по адресу: ..., офис 2, при этом, часть администрации Общества в период до июня 2022 года располагалась и фактически осуществляла деятельность по адресу: ..., офис 412, а с июня 2022 года по адресу: ..., фис 707, при этом, директор Общества ФИО1 осуществлял руководство деятельностью ООО «...» постоянно проживая и находясь в собственном жилище по адресу: ....

Директор Общества ФИО1 в силу занимаемой должности, в соответствии с Уставом ООО «...» в редакции, утвержденной 07.02.2017 решением единственного учредителя № 1 Общества (далее – Устав), нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ, Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся единоличным исполнительным органом ООО «...», лицом, выполняющим управленческие, в том числе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, ответственным за полноту и достоверность сведений, вносимых в бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «...», своевременную и полную уплату налогов в бюджетную систему. 

В соответствии с ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ и ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор ООО «...» ФИО1 был обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ФИО1, занимая должность директора ООО ...», являлся единоличным исполнительным органом Общества и был наделен полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества, совета директоров (наблюдательного совета) Общества и коллегиального исполнительного органа Общества. 

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на директора ООО «...» ФИО1 была возложена ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета. 

В соответствии со ст.ст. 6, 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ООО «...» ФИО1 был обязан организовать в Обществе непрерывный бухгалтерский учет, своевременную регистрацию и накопление данных, содержащихся в первичных документах, в регистрах бухгалтерского учета, не допуская пропусков и изъятий при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. 

ФИО1 в соответствии с Уставом ООО «...», осуществлял руководство текущей деятельности Общества, являлся единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью (ст. 17.13.2), без доверенности действовал от имени Общества, в том числе представлял его интересы и совершал сделки; выдавал доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, обеспечивал выполнение текущих и перспективных планов Общества, издавал приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применял меры поощрения и налагал дисциплинарные взыскания; принимал решения и издавал приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работникам Общества, осуществлял иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников О. (ст. 17.13.3). 

Директор ООО «...» ФИО1 в соответствии с трудовым договором N от 06.03.2017, в том числе, был уполномочен осуществлять руководство текущей деятельностью Общества; представлять уполномоченному органу Общества планы хозяйственной деятельности, годовые отчеты и бухгалтерские балансы, а также отчеты об исполнении распределения прибыли и убытков в сроки определяемые локальными актами Общества; обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов; без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Работодателя, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; издавать приказы и давать указания, обязательные для выполнения всеми работниками; утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждаемых Общим собранием и Советом директоров Общества; организовывать бухгалтерский учет и предоставление отчетности; подписывать исходящие, а также платежные документы; распоряжаться имуществом Общества, включая денежные средства. 

Таким образом, ФИО1 в период с 15.03.2022 по 26.09.2022 являлся единоличным исполнительным органом в ООО «...», осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества и распоряжение денежными средствами О., то есть выполнял управленческие, организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации.

Занимая должность генерального директора ООО ...» в указанный период ФИО1, в соответствии со ст. 19, частью 1 ст. 23, частью 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ст. 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом ООО «...» и трудовым договором № 1 от 06.03.2017, являлся ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в ООО «...», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, при этом, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, части 1 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в нарушение очерёдности списания денежных средств со счета, предусмотренной ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), согласно которой при недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очерёдности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности, в период с 15.03.2022 по 26.09.2022 находясь у себя в жилище адресу: ..., достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество, в том числе, является плательщиком налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (далее – НДС) в соответствии со ст. 143 НК РФ, плательщиком налога на прибыль в соответствии со ст. 246 НК РФ, плательщиком земельного налога в соответствии со ст. 388 НК РФ, плательщиком налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения в соответствии со ст. 373 НК РФ, плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. 246 НК РФ, плательщиком налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) налоговых агентов в соответствии со ст. 226 НК РФ, а также плательщиком страховых взносов, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации в соответствии со ст. 18.1 НК РФ и главой 34 НК РФ, при этом действующее законодательство Российской Федерации о налогах и сборах предусматривает следующие виды страховых взносов: пенсионное страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, и Общество обязано уплатить налоги и страховые взносы, не допуская образования недоимки, которой в соответствии с пунктом 2 ст.11 НК РФ признается сумма налога (сумма сбора или сумма страховых взносов), не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, зная о сроках уплаты налогов и страховых взносов, установленных законодательством о налогах и сборах, а именно:

- НДС, согласно п. 1 ст. 174 НК РФ не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; 

- налог на прибыль, согласно п. 1 ст. 287 НК РФ по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом;

- НДФЛ налоговых агентов, согласно п. 6 ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, а при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты; 

- земельный налог, согласно п. 1 ст. 397 НК РФ не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

- налог на имущество организаций, согласно ст. 12 3акона Оренбургской области № 613/70-III-03 от 27.11.2003 «О налоге на имущество организаций», авансовые платежи уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода; по истечении налогового периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом в соответствии со ст. 379 НК РФ отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, налоговым периодом признается календарный год; 

- транспортный налог, согласно ст. 363 НК РФ не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

- страховые взносы по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию, исчисленные для уплаты за календарный месяц, согласно п. 3 ст.431 НК РФ уплачиваются не позднее 15 числа следующего календарного месяца, 

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний согласно ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ) уплачиваются ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы, добровольно свою обязанность по перечислению реестровых платежей указанных налогов, страховых взносов в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем по состоянию на 15.03.2022 у Общества, образовалась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 16 388 615,62 руб., и по состоянию на 26.09.2022 составила сумму 58 141 023,89 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, зачисляемому в федеральный бюджет, недоимка на 15.03.2022 составила 8 940 697,72 руб., увеличилась на 34 500 025,34 руб. и составила на 26.09.2022 сумму 43 440 723,06 руб., срок уплаты до 25.08.2022; 

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, недоимка на 15.03.2022 составила 376 095,00 руб., уменьшилась на 231 582,00 руб. и составила на 26.09.2022 сумму 144 513,00 руб., срок уплаты до 29.08.2022;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъектов Российской Федерации, недоимка на 15.03.2022 составила 2 131 205,00 руб., уменьшилась на 2 022 519,00 руб. и составила на 26.09.2022 сумму 108 686,00 руб., срок уплаты до 29.08.2022; 

- по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, зачисляемому в бюджет сельского поселения, недоимка на 15.03.2022 составила 0,00 руб., увеличилась на 127 198,00 руб. и составила на 26.09.2022 сумму 127 198,00 руб., срок уплаты до 01.03.2022;

- по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации, недоимка на 15.03.2022 составила 0,00 руб., увеличилась на 1262 174,00 руб., и составила на 26.09.2022 сумму 1 262 174,00 руб., срок уплаты до 01.03.2022;

- по транспортному налогу с организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации, недоимка на 15.03.2022 составила 0,00 руб., увеличилась на 187 090,00 руб., и составила на 26.09.2022 сумму 187 090,00 руб., срок уплаты до 01.03.2022;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, недоимка на 15.03.2022 составила 1 203 570,11 руб., увеличилась на 1 287 590,88 руб., и составила на 26.09.2022 сумму 2 491 160,99 руб., срок уплаты до 15.07.2022;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), зачисляемым в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации, недоимка на 15.03.2022 составила 210 968,65 руб., увеличилась на 321 002,11 руб. и составила на 26.09.2022 сумму 531 970,76 руб., срок уплаты до 15.07.2022;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), недоимка на 15.03.2022 составила 3 274 364,94 руб., увеличилась на 4709336,35 руб. и составила на 26.09.2022 сумму 7 983 701,29 руб., срок уплаты до 15.07.2022;

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, зачисляемому в федеральный бюджет, недоимка на 15.03.2022 составила 0,00 руб., увеличилась на 1 288 135,00 руб. и составила на 26.09.2022 сумму 1 288 135,00 руб., срок уплаты до 15.06.2022;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, зачисляемым в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации, недоимка на 15.03.2022 составила 251 714,20 руб., увеличилась на 323 957,59 руб. и составила на 26.09.2022 сумму 575 671,79 руб., срок уплаты до 15.09.2022, при этом задолженность Общества по неисполненным инкассовым поручениям по состоянию на 15.03.2022 превысила 9000000 рублей и составила 11 009 429,42 руб., а по состоянию на 26.09.2022 составила 57 631 353,48 руб., то есть в пределах имеющейся у Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 58 141 023,89 руб., и действуя в период с 15.03.2022 по 26.09.2022 умышленно, незаконно, из корыстной заинтересованности, выразившейся в сохранении активов ООО «...» в фактическом его, ФИО1, распоряжении, а также из иной личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с контрагентами, сокрыл денежные средства организации ООО «...», осознавая, что контрагенты ООО «...», с которыми в указанный период имелись финансово-хозяйственные отношения, перечислят причитающиеся ООО «...» денежные средства на расчетные счета Общества вследствие имеющихся взаимных договорных обязательств, которые в соответствии с законодательством о налогах и сборах будут списаны по предъявленным к счетам Общества инкассовым поручениям, не допуская их поступление в бюджет в счет списания задолженности Общества по недоимке, произвел расчеты с использованием расчетных счетов указанных лиц – контрагентов ООО «...» с целью сокрытия денежных средств ООО «...», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки на сумму 25 420 778,23 руб., а именно с: 

- обществом с ограниченной ответственностью ...» ИНН N (далее – ООО ...») на сумму 3 637 290,00 руб.;

- обществом с ограниченной ответственностью ...» ИНН N (далее – ООО «Конвик») на сумму 4 500 000,00р.;

- обществом с ограниченной ответственностью «...» ИНН N (далее – ООО «...») на сумму 4 523 861,71 руб.;

- обществом с ограниченной ответственностью «...» ИНН N (далее – ООО «...») на сумму 3 714 255,00 руб.;

- обществом с ограниченной ответственностью «...» ИНН 

<

***> (далее – ООО «...) на сумму 2 309 132,47 руб.;

- обществом с ограниченной ответственностью «...» ИНН Nдалее – ООО «ТПК «...») на сумму 1 424 103,22 руб.;

- обществом с ограниченной ответственностью «...» ИНН N (далее – ООО ...»), на сумму 5 312 135,83 руб., а всего совершил сокрытие денежных средств ООО «...» в сумме 25 420 778,23 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено частичное взыскание недоимки налогам, сборам и страховым взносам в размере 58141023,89 руб., то есть на сумму более 9 000 000 рублей, что является особо крупным размером, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с 15.03.2022 по 26.09.2022 ФИО1, находясь у себя в жилище адресу: ..., достоверно зная об имеющейся у ООО «... задолженности по неисполненным инкассовым поручениям в пределах недоимки в размере 58141023,89 руб., при этом задолженность по неисполненным инкассовым поручениям по состоянию на 15.03.2022 составила 11 009 429,42 руб., а по состоянию на 26.09.2022 составила 57 631 353,48 руб., а также зная о том, что должностные лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области (далее – МИФНС России № 15 по Оренбургской области, налоговый орган), которые производили мероприятия по взысканию недоимки по уплате федеральных налогов, региональных и местных налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «...», и должностные лица Главного учреждения – Оренбургского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – ГУ – ОРО ФСС РФ), которые производили администрирование страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, подлежащих уплате ООО «...», реализуя свои функции по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в соответствии с правами, предоставленными налоговым органам ст. 31 НК РФ, в порядке, предусмотренном ст. 45, 69 НК РФ, страховщикам ст. 26.6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, в период с 11.01.2022 по 26.08.2022 в адрес ООО «...» направили требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму 68 155 675,69 руб., из которых на 15.03.2022 не уплачены налоги, сборы и страховые взносы в бюджет на сумму 16 388 615,62 руб., а на 26.09.2022 не уплачены в бюджет налоги, сборы и страховые взносы на сумму 58 141 023,89 руб., а именно:

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 11.01.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 2 795 950,00 руб., (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 08.02.2022), основание взыскания налога – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика (иного обязанного лица) уплатить указанные налоги (сборы) установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.10.2021 N, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от 28.10.2021 N. Основание взимания пени: ст. 75 НК РФ;

- требование N об уплате недоимки, пеней и штрафов от 21.01.2022, вынесенное ГУ – ОРО ФСС РФ на сумму 68 997,22 руб., (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 17.02.2022), основание взыскания недоимки по страховым взносам – справка о выявлении недоимки N от 23.12.2021;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 08.02.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 9 691 010,70 руб., (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 10.03.2022), основание взыскания налога – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика (иного обязанного лица) уплатить указанные налоги (сборы) установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ. Иной документ в соответствии с законодательством Российской Федерации от 29.01.2022 N, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.01.2022 N, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от ... N. Основание взимания пени: ст. 75 НК РФ;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 15.03.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 5 002 107,00 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 12.04.2022), основание взыскания налога – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика (иного обязанного лица) уплатить указанные налоги (сборы) установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от 28.10.2021 N, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.01.2022 N. Основание взимания пени: ст. 75 НК РФ;

- требование N об уплате недоимки, пеней и штрафов от 05.04.2022, вынесенное ГУ – ОРО ФСС РФ на сумму 47 740,16 руб., (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 25.04.2022), основание взыскания недоимки по страховым взносам – справка о выявлении недоимки N от 14.02.2022;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 20.04.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 6 704 492,00 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 19.05.2022), основание взыскания налога – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика (иного обязанного лица) уплатить указанные налоги (сборы) установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.01.2022 N, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от 28.10.2021 N, налоговая декларация по налогу на имущество организаций от 25.03.2022 N. Основание взимания пени: ст. 75 НК РФ;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 11.05.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 8 348 691,37 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 03.06.2022), основание взыскания налога – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика (иного обязанного лица) уплатить указанные налоги (сборы) установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от 28.10.2021 N, расчет по страховым взносам от 26.04.2022 N, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.04.2022 N. Основание взимания пени: ст. 75 НК РФ;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 27.05.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 4 703 517,00 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 20.06.2022), основание взыскания налога – налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.04.2022 N;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 14.06.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 187 090,00 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 07.07.2022), основание взыскания пени – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика (иного обязанного лица) уплатить указанные налоги (сборы) установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ. Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога от 22.04.2022 NГД01. Основание взимания пени: ст. 75 НК РФ;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 07.06.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 296 291,00 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 01.07.2022), основание взыскания налога – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика (иного обязанного лица) уплатить указанные налоги (сборы) установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от 27.04.2022 N, Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога от 22.04.2022 NГД01. Основание взимания пени: ст. 75 НК РФ;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 04.07.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 4 872 613,00 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 22.07.2022), основание взыскания налога – налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.04.2022 N, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от 27.04.2022 N;

- требование N об уплате недоимки, пеней и штрафов от 07.07.2022, вынесенное ГУ – ОРО ФСС РФ на сумму 205 070,81 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 11.08.2022), основание взыскания недоимки по страховым взносам – справка о выявлении недоимки N от 20.05.2022;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 02.08.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 15 111 381,43 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 25.08.2022), основание взыскания налога – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика (иного обязанного лица) уплатить указанные налоги (сборы) установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ. Иной документ в соответствии с законодательством Российской Федерации от 28.07.2022 N, расчет по страховым взносам от 28.07.2022 N, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.07.2022 № N. Основание взимания пени: ст. 75 НК РФ;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 04.08.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 50 736,00 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 25.08.2022), основание взыскания налога – налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от 27.04.2022 N;

- требование N об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 26.08.2022, вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области на сумму 10 069 988,00 руб. (по сроку добровольной уплаты по данному требованию 16.09.2022), основание взыскания налога – налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.07.2022 N, которые им, как руководителем организации, во исполнение вышеуказанного преступного умысла в установленные в указанных требованиях сроки не исполнены, а также достоверно зная, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанных требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов МИФНС России № 15 по Оренбургской области на основании ст. 46 НК РФ, и ГУ – ОРО ФСС РФ на основании ст. 26.6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ в адрес налогоплательщика – ООО ...» по адресу: ..., офис 2, в период с 10.02.2022 по 21.09.2022 направлены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, а именно:

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 10.02.2022 на сумму налога - 2 795 950,00 руб. (в связи с неисполнением требования N от 11.01.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 08.02.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 21.03.2022 на сумму страховых взносов – 68997,22 руб. (в связи с неисполнением требования N от 21.01.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 17.02.2022), вынесенное ГУ – ОРО ФСС РФ;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 15.03.2022 на сумму налога - 9 691 010,70 руб. (в связи с неисполнением требования N от 08.02.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 10.03.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 20.04.2022 на сумму налога - 4 166 341,00 руб. (в связи с неисполнением требования N от 15.03.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 12.04.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 17.06.2022 на сумму страховых взносов – 47740,16 руб. (в связи с неисполнением требования N от 05.04.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 25.04.2022), вынесенное ГУ – ОРО ФСС РФ;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 25.05.2022 на сумму налога - 5 540 904,00 руб. (в связи с неисполнением требования N от 20.04.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 19.05.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 08.06.2022 на сумму налога - 8 348 691,37 руб. (в связи с неисполнением требования N от 11.05.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 03.06.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 23.06.2022 на сумму налога - 4 703 517,00 руб. (в связи с неисполнением требования N от 27.05.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 20.06.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 13.07.2022 на сумму налога - 483 381,00 руб. (в связи с неисполнением требований: N от 07.06.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 01.07.2022, N от 14.06.2022, добровольной уплаты по которому истек 07.07.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 27.07.2022 на сумму налога - 4 872 613,00 руб. (в связи с неисполнением требования N от 04.07.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 22.07.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 01.09.2022 на сумму налога - 15 162 117,43 руб. (в связи с неисполнением требований: N от 02.08.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 25.08.2022, N от 04.08.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 25.08.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств N от 21.09.2022 на сумму налога - 10 069 988,00 руб. (в связи с неисполнением требования N от 26.08.2022, срок добровольной уплаты по которому истек 16.09.2022), вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области,

а также зная, что к расчетным счетам ООО «...», в том числе к расчётному счету N, открытому в АО «Тинькофф Банк», к расчётному счету N, открытому в ПАО «Банк ВТБ» филиал «Центральный», к расчётному счету N, открытому в ПАО «Сбербанк России» филиал Оренбургское отделение N, в период с 24.02.2022 по 21.09.2022, в соответствии с частью 2 ст. 46 НК РФ МИФНС России № 15 по Оренбургской области, и в соответствии со ст. 26.6 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ГУ – ОРО ФСС РФ предъявлены инкассовые поручения на списание с указанных счетов и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств на общую сумму 65 825 885,88 руб., подлежащие безусловному исполнению банком в очередности, установленной ГК РФ, при этом на сумму 8194532,4 руб. произведено погашение задолженности, а по состоянию на 26.09.2022 не исполнены инкассовые поручения на сумму 57 631 353,48 руб., а именно: 

- инкассовое поручение N от 24.02.2022 на сумму 710403,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 15.03.2022 в сумме 710403,00 руб., непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 24.02.2022 на сумму 1 960 182,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 15.03.2022 в сумме 608 015,72 руб., непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 24.02.2022 на сумму 125365,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 15.03.2022 в сумме 125365,00 руб., непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 25.03.2022 на сумму 68997,22 руб., предъявленное ГУ – ОРО ФСС РФ, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 68997,22 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 710401,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 1176400,52 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 798 228,45 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 71 023,25 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 71 023,25 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 442233,74 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 1132 021,27 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 1132 021,27 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 71 405,65 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 418 511,07 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 418 511,07 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 965943,15 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 965943,15 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 68 539,75 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 68 539,75 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 342 825,30 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 342 825,30 руб.;

- инкассовое поручение N от 15.03.2022 на сумму 4166 341,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 4166 341,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 20.04.2022 на сумму 4166 341,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 4166 341,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 30.06.2022 на сумму 47740,16 руб., предъявленное ГУ – ОРО ФСС РФ, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 47740,16 руб.;

- инкассовое поручение N от 25.05.2022 на сумму 1262 174,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 1262 174,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 25.05.2022 на сумму 37 462,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 25.05.2022 на сумму 37 462,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 25.05.2022 на сумму 4 203 806,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 4066 623,88 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 246 291,58 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 246 291,58 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 36 785,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 4 703 517,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 4 703 517,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 267 292,80 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 267 292,80 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 67 631,47 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 67 631,47 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 811 414,92 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 811 414,92 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 288 002,75 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 288 002,75 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 70 427,50 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 70 427,50 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 862 572,59 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 862 572,59 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 131 825,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 114 072,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 72 415,08 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 72 415,08 руб.;

- инкассовое поручение N от 08.06.2022 на сумму 790 515,68 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 790 515,68 руб.;

- инкассовое поручение N от 23.06.2022 на сумму 4 703517,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 1474 324,18 руб.;

- инкассовое поручение N от 13.07.2022 на сумму 39 850,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 39 850,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 13.07.2022 на сумму 50 910,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 50 910,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 13.07.2022 на сумму 56 100,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 56 100,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 13.07.2022 на сумму 40 230,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 40 230,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 13.07.2022 на сумму 143 729,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 0,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 13.07.2022 на сумму 25 364,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 7 611,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 13.07.2022 на сумму 69 152,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 69 152,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 13.07.2022 на сумму 40 548,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 40 548,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 13.07.2022 на сумму 17 498,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 17 498,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 27.07.2022 на сумму 143 731,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 22 434,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 27.07.2022 на сумму 25 364,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 7 610,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 27.07.2022 на сумму 4703 518,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 4703 518,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 20 082,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 20 082,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 10069 988,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 10069 988,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 425 692,22 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 425 692,22 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 59 168,06 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 59 168,06 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 253 565,28 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 253 565,28 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 761 624,43 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 761 624,43 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 248 979,99 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 248 979,99 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 65163,82 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 65163,82 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 764748,33 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 764748,33 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 624109,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 624109,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 26 963,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 26 963,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 57 601,83 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 57 601,83 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 1096 632,47 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 1096 632,47 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 637 063,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 637 063,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 43 126,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 43 126,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 01.09.2022 на сумму 7 610,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 7 610,00 руб.;

- инкассовое поручение N от 21.09.2022 на сумму 10 069 988,00 руб., предъявленное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, непогашенный остаток по документу на 26.09.2022 в сумме 10 069 988,00 руб., по которым должно производиться списание денежных средств в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам и, достоверно зная о том, что в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов и страховых взносов после истечения срока добровольной уплаты по вышеуказанным требованиям об уплате налогов и страховых взносов, на основании ст.ст. 31, 76 НК РФ МИФНС России № 15 по Оренбургской области, с учетом введенного моратория ФНС России на приостановление принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банке в рамках ст. 76 НК РФ согласно письму № N от 31.05.2022, в отношении налогоплательщика ООО «...» в период с 15.03.2022 по 26.09.2022 приняты решения «О приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств» в виде приостановления всех расходных операций по всем открытым расчетным счетам налогоплательщика ООО «...», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, в том числе:

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Акционерном обществе «Тинькофф Банк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО), вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Оренбургском отделении N ПАО «Сбербанк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО), вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Оренбургском отделении N ПАО «Сбербанк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Акционерном обществе «Тинькофф Банк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО), вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Оренбургском отделении N ПАО «Сбербанк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Акционерном обществе «Тинькофф Банк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО), вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Оренбургском отделении N ПАО «Сбербанк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Акционерном обществе «Тинькофф Банк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО), вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Оренбургском отделении N ПАО «Сбербанк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Акционерном обществе «Тинькофф Банк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО), вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Оренбургском отделении N ПАО «Сбербанк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Акционерном обществе «Тинькофф Банк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО), вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Оренбургском отделении N ПАО «Сбербанк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Акционерном обществе «Тинькофф Банк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО), вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Оренбургском отделении N ПАО «Сбербанк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Акционерном обществе «Тинькофф Банк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО), вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Оренбургском отделении N ПАО «Сбербанк», вынесенное МИФНС России N по ...; 

-решение N от ... о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по счету N, открытому в Акционерном обществе «Тинькофф Банк», вынесенное МИФНС России № 15 по Оренбургской области, а также зная, что в соответствии с положениями статей 46 и 47 НК РФ, в период с 15.03.2022 по 26.09.2022, МИФНС России № 15 по Оренбургской области и Главным учреждением - Оренбургским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации вынесены постановления о взыскании страховых взносов за счет имущества ООО «...» на общую сумму 26 136 106,99 руб., при этом по состоянию на 26.09.2022, общая сумма неисполненных Обществом постановлений по взысканию задолженности по налогам за счет имущества составила 25 869 462,87 руб., в том числе: 

- по постановлению N от 16.06.2022 в сумме 26019369,61 руб., вынесенному МИФНС России № 15 по Оренбургской области;

- по постановлению N от 25.04.2022 в сумме 68997,22 руб., вынесенному ГУ – ОРО ФСС РФ;

- по постановлению N от 16.08.2022 в сумме 47 740,16 руб., вынесенному ГУ – ОРО ФСС РФ, в результате добровольной неуплаты в установленные законодательством о налогах и сборах сроки исчисленных налогоплательщиком ООО «...» налогов и страховых взносов, и принятых в связи с этим МИФНС России № 15 по Оренбургской области и ГУ – ОРО ФСС РФ вышеуказанных мер принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, ООО «...» в лице ФИО1 не имело фактической возможности осуществлять расчеты по финансово-хозяйственной деятельности в безналичной форме, используя расчетные счета Общества.

В период с 15.03.2022 по 26.09.2022, действуя умышленно, незаконно, из корыстной заинтересованности, выразившейся в сохранении активов ООО «...» в фактическом его, ФИО1, распоряжении, а также из иной личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с контрагентами, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны МИФНС России № 15 по Оренбургской области и ГУ – ОРО ФСС РФ вышеуказанных денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требований ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также достоверно зная о бесспорном списании денежных средств, в случае их поступления на расчетный счет Общества, осуществлял расчеты с контрагентами денежными средствами в сумме 25 420 778,23 рублей через третье лицо, минуя расчетные счета Общества, т.е. произвел платежи, которые в соответствии со ст.855 Гражданского Кодекса Российской Федерации являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и сборов.

При этом, ФИО1, в период с 15.03.2022 по 26.09.2022 являясь директором ООО «...», находясь у себя в жилище адресу: ..., будучи руководителем организации, осознавая, что своими действиями нарушает закрепленную Конституцией Российской Федерации обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, являясь лицом, обладающим правом первой подписи и главным распорядителем денежных средств, имеющихся на вышеуказанных расчетных счетах ООО «...», открытых в кредитных организациях (банках), действуя умышленно, незаконно, в личных интересах, необоснованно расходовал денежные средства в составе иных имеющихся денежных средств на расчетных счетах и в кассе на решение вопросов текущей финансово-хозяйственной деятельности ООО «...», перечисление денежных средств под отчет, возврат заемных средств, комиссий банков, на расчеты с дебиторами и кредиторами, контрагентами ООО «...», а именно: 

- возврат заемных средств на сумму 700 000,00р.;

- перечисление денежных средств под отчет на сумму 785 350,00р.;

- расчеты с контрагентами 22 982 925,59 руб.;

- комиссия банков на сумму 143 893,88 руб.;

- расчеты с разными дебиторами и кредиторами на сумму 32031,90 руб., самостоятельно определяя размеры и очередность проводимых денежных расчетов.

В результате вышеуказанных преступных действий директора ООО «...» ФИО1, Общество не имело фактической возможности в полном объеме осуществлять расчеты по финансово-хозяйственной деятельности в безналичной форме, используя расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО1, действуя умышленно, незаконно, из корыстной и иной личной заинтересованности, достоверно зная, что по состоянию на 15.03.2022 у ООО «...» образовалась недоимка по налогам в размере 16 388 615,62 руб., которая в период с 15.03.2022 по 26.09.2022 имела рост и на 26.09.2022 недоимка по налогам и страховым взносам составила 58 141 023,89 руб., при этом задолженность ООО «...» по неисполненным инкассовым поручениям по состоянию на 15.03.2022 составила 11 009 429,42 руб., а по состоянию на 26.09.2022 составила 57 631 353,48 руб., то есть в пределах имеющейся у Общества недоимки по налогам и страховым взносам в размере 58 141 023,89 руб., и что налоговым органом приняты установленные законодательством о налогах и сборах меры, направленные на принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам ООО «...», с целью сокрытия денежных средств организации ООО «...», за счет которых налоговым органом в порядке, установленном статьями 45, 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, то есть свыше 9 000 000 рублей, добровольно обязанность по уплате недоимки по налогам, страховым взносам не исполнил, а использовал незаконную схему для сокрытия денежных средств, принадлежащих ООО «...», избрав следующий способ сокрытия денежных средств Общества.

Так, с целью сокрытия денежных средств ООО «...» от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в период с 15.03.2022 по 26.09.2022, директор ООО«...» ФИО1, находясь у себя в жилище адресу: ..., достоверно зная, что поступившие денежные средства на расчетные счета ООО «...», в принудительном порядке будут направлены на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, действуя во исполнение вышеуказанного преступного умысла, незаконно, из корыстной и иной личной заинтересованности, используя полномочия по руководству финансово-хозяйственной деятельностью в ООО ...», зарегистрированном по адресу: ..., офис 3, в котором он являлся директором, и в ООО «ТПК «...», зарегистрированном по адресу: ..., пом. 1, в котором ФИО1 являлся генеральным директором, подготовил, подписал распорядительные письма в количестве 4 штук без номера, принятые к исполнению в период с 01.07.2022 по 05.07.2022 ООО ...» и распорядительные письма в количестве 31 штуки без номера, принятые к исполнению в период с 28.06.2022 по 11.08.2022 ООО «ФИО», а также подготовил, подписал и предоставил в адрес:

- ООО ... зарегистрированного по адресу: ..., офис 34, директором которого в указанный период времени являлся ФИО, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств организации ООО «...» от взыскания недоимки, распорядительные письма б/н от 01.06.2022, б/н от 03.06.2022, б/н от 15.07.2022, б/н от 15.07.2022; 

- ООО ...», зарегистрированного по адресу: ..., директором которого в указанный период времени являлся ФИО, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств организации ООО «...», распорядительные письма в количестве 2 штук без номера, направленные в период с 28.06.2022 по 22.07.2022;

- ООО ...», зарегистрированного по адресу: ..., пом. 28, ком. 7, генеральным директором которого в указанный период времени являлся ФИО, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств организации ООО«...», распорядительное письмо N от 05.05.2022; 

- ООО «... зарегистрированного по адресу: ...А, пом. 3, генеральным директором которого в указанный период времени являлся ФИО2, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств организации ООО «...», распорядительное письмо без номера, направленное ...;

- ООО «...», зарегистрированного по адресу: ..., директором которого в указанный период времени являлась ФИО, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств организации ООО «...», распорядительное письмо N от ... и распорядительные письма в количестве 5 штук без номера, направленные в период с 28.06.2022 по 10.08.2022, о необходимости перечисления причитающихся ООО «...» денежных средств в счет взаиморасчетов по заключенным договорам с ООО «...», минуя расчетные счета ООО «...», на расчетные счета третьих лиц – контрагентов ООО «...»: 

- общество с ограниченной ответственностью ООО ... на общую сумму 25 420 778,23 руб., из которых сокрыл от взыскания налоговым органом денежные средства организации ООО «...» в общей сумме 25 420 778,23 руб., которые могли быть направлены на погашение образовавшейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Так, ООО «...» произвело оплату по:

- ...

...

...

...

...

...

....»;

ООО ...» произвело оплату по:

- ...

...

ООО «... произвело оплату по:

- ...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

... 

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

....»;

ООО «... произвело оплату по:

- ...»;

ООО «...» произвело оплату по:

- ...

...»;

ООО «ТПК ...» произвело оплату по:

...

...

...

...

...

...

....»;

ООО «...» произвело оплату по:

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

....».

Таким образом, в период с 15.03.2022 по 26.09.2022, ФИО1 являясь директором ООО «...», то есть руководителем и единоличным исполнительным органом ООО «...», осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, находясь у себя в жилище адресу: ..., осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов в бюджетную систему Российской Федерации и игнорируя имеющуюся задолженность по налогам, сборам и страховым взносам по состоянию на 15.03.2022 в размере 16 388 615,62 руб., которая имела в вышеуказанный период рост и на 26.09.2022 составила 58 141 023,89 руб., действуя в ущерб бюджетной системе Российской Федерации, распорядился денежными средства Общества, направив их на цели, не связанные с уплатой налогов и выплатой заработной платы, сокрыл денежные средства ООО «...» в сумме 25 420 778,23 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ООО «... с учетом очередности платежей, установленных ст. 855 ГК РФ, фактической возможностью погашения инкассовых поручений Обществом и принятыми МИФНС России № 15 по Оренбургской области и ГУ – ОРО ФСС РФ, мерами принудительного взыскания, т.е. в крупном размере, что превышает 9 000 000 рублей, установленном примечанием к ст. 170.2 УК РФ, то есть совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Вышеуказанные действия ФИО1 органом следствия квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.

В Ленинский районный суд г. Оренбурга поступило ходатайство следователя второго отдела по расследованию ОВД СУ СК России по Оренбургской области ФИО о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

В судебном заседании следователь ФИО заявленное ходатайство поддержал, просил прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, ссылаясь на то, что ФИО3 с предъявленным обвинением полностью согласен, ущерб в размере 25 420778 рублей 23 копейки, причинённый государству, возместил в полном объёме. ФИО3 ранее не судим, характеризуется с положительной стороны, приобрёл средства по уходу за детьми на сумму 20000 рублей, которые передал в ГКУЗ «... областной дом ребёнка». В ходе предварительного расследования ФИО3 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него по указанному основанию, инкриминируемое ФИО3 преступление относится к категории преступлений средней тяжести.

ФИО1 и его защитник – адвокат Никольский И.В. в судебном заседании поддержали ходатайство следователя. ФИО3 суду заявил, что он с предъявленным ему обвинением полностью согласен, добровольно возместил ущерб, причинённый государству, занимается благотворительной деятельностью, обратился к следователю с аналогичным ходатайством, согласен с тем, чтобы уголовное дело и уголовное преследование в отношении него было прекращено по нереабилитирующему основанию, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Возможность оплаты судебного штрафа он имеет. Правовые основания и последствия прекращения уголовного дела, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ, ему разъяснены и понятны.

Представители потерпевших ФИО4 и ФИО5 в судебное заседание не явились, хотя о дате, месте и времени рассмотрения уголовного дела были уведомлены, просили ходатайство следователя о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа рассмотреть в их отсутствие, разрешение заявленного ходатайства оставили на усмотрение суда. 

Старший помощник прокурора НемковВ.А. не возражал против удовлетворения ходатайства следователя. 

Выслушав пояснения следователя, позицию стороны защиты, заключение старшего помощника прокурора района, проверив материалы дела, суд пришёл к следующему выводу:

В соответствии с ч. 2 ст. 446.2 УПК РФ в суд направляется постановление следователя, согласованное с руководителем следственного органа, или постановление дознавателя, согласованное с прокурором, о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа вместе со всеми материалами уголовного дела. Следователь или дознаватель может возбудить такое ходатайство только при наличии согласия подозреваемого, обвиняемого на прекращение уголовного дела или уголовного преследования по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК РФ. В постановлении о возбуждении перед судом ходатайства должны быть, в частности, изложены: описание преступного деяния, в совершении которого лицо подозревается или обвиняется, с указанием пункта, части, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации; доказательства, подтверждающие выдвинутое подозрение или предъявленное обвинение; основание для прекращения судом уголовного дела или уголовного преследования и назначения подозреваемому, обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа; указание о согласии подозреваемого, обвиняемого на прекращение уголовного дела или уголовного преследования по данному основанию.

Согласно ч. 1 ст. 104.4 УК РФ судебныйштраф – денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ.

Исходя из положений статьи 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред.

По смыслу закона под заглаживанием вреда понимается имущественная, в том числе денежная компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства. При этом возможные способы возмещения ущерба и заглаживания причинённого преступлением вреда законом не ограничены. 

Таким образом, вред, причинённый преступлением, может быть возмещён в любой форме, позволяющей компенсировать негативные изменения, причинённые преступлением охраняемым уголовным законом общественным отношениям.

Из материалов уголовного дела следует, что 12 сентября 2023 года, обвиняемый К.А.ИБ. обратились к следователю с ходатайством о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа.

Постановление следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа в отношении ФИО1 составлено с учётом требований ст. 446.2 УПК РФ, согласовано с руководителем следственного органа.

Выдвинутое в отношении ФИО1 обвинение в совершении преступления подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу доказательствами. 

Судом установлено, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ), отнесённого уголовным законом к категории преступлений средней тяжести. ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью и согласился с предъявленным ему обвинением, ранее не судим, на учётах у врачей психиатра и нарколога не состоит, характеризуется с положительной стороны, состоит в зарегистрированном браке, имеет двоих малолетних детей, трудоустроен, занимается благотворительной деятельностью, имеет благодарность от администрации ГКУЗ «... дом ребёнка» за приобретение средств по уходу за детьми на сумму 20000 рублей. ФИО1 в суде подтвердил своё согласие на прекращение уголовного дела по нереабилитирующему основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ.

Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенным в пункте 25 постановления № 48 от 26 ноября 2019 года «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», исходя из положений п. 1 ст. 45 НК РФ о возможности исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога также иным лицом, для целей применения ч. 1 ст. 76.1 УК РФ полное возмещение ущерба, причинённого бюджетной системе Российской Федерации, может быть подтверждено документами, удостоверяющими факт перечисления в бюджетную систему Российской Федерации начисленных сумм в счёт задолженности налогоплательщика – организации или физического лица (например, платёжным поручением или квитанцией с отметкой банка). Возмещение ущерба и (или) денежное возмещение, предусмотренные ст. 76.1 УК РФ, могут быть произведены не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе (с его согласия) другими лицами. В случае совершения преступлений, предусмотренных ст. ст. 199 и 199.1 УК РФ, возмещение ущерба допускается и организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов с которой вменяется лицу (пункт 2 примечаний к ст. 199 УК РФ).

Ущерб, причинённый бюджетной системе Российской Федерации, ФИО1 возместил в полном объёме, путём уплаты со счетов АО «...», АО «... и ООО «...» в доход государства денежной суммы в размере 41869401 рубль 08 копеек, что подтверждается сообщением Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области от 24 августа 2023 года № 05-24/20333.

При таких обстоятельствах, поскольку в судебном заседании установлены предусмотренные ст. 76.2 УК РФ обстоятельства, в материалах уголовного дела содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение, суд считает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ и назначить К.А.ИВ. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа, суд учитывает положения ст. 104.5 УК РФ, в силу которых судебный штраф не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьёй Особенной части УК РФ, а также учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение ФИО1, в том числе и возможность получения им дохода.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1, ст.446.2 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

ходатайство следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Оренбургской области ФИО о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по ч. 2 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ... № 78-ФЗ) прекратить на основании ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 1 000000 (один миллион) рублей в доход государства.

Установить ФИО1 срок для уплаты судебного штрафа – шестьдесят суток со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Денежные средства перечислить по указанным реквизитам: УФК по ... (СУ СК России по ... л/с 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП 561001001, банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ОРЕНБУРГ БАНКА РОССИИ//УФК по ..., БИК: 015354008, Казначейский счет: 03N, Единый казначейский счёт (корреспондентский счёт): 40N, ОКТМО: 53701000, КБК: 41N, УИН: 41N.

Разъяснить ФИО1, что в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Разъяснить необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа в суд либо судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: оптические диски в количестве 2 штук, изъятые в банках ПАО «Сбербанк», ПАО «ВТБ», содержащие сведения о выставленных инкассовых поручениях на расчётный счёт ООО «...», распорядительные письма ООО «...» в количестве 45 штук, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго отдела по расследованию ОВД СУ СК России по Оренбургской области – хранить при уголовном деле. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья ... Аветисян Г.Р.

...

...

...

...