Дело № 2а-205/2024

УИД 39RS0017-01-2024-000247-35

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

24 июля 2024 года г. Нестеров

Нестеровский районный суд Калининградской области в составе

председательствующего судьи Янча С. А.,

при секретаре Тришиной И. В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное делопо административному исковому заявлению Управления Федеральной Налоговой Службы России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, 

У С Т А Н О В И Л:

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области (далее - Управление) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2, в котором просит взыскать с него задолженность на общую сумму 10 940 рублей 11 копеек, в том числе: 

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2021 год в размере 153 рубля 00 копеек;

- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 8 025 рублей 00 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 66 рублей 00 копеек;

- пеню за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 03.12.2019 по 23.10.2023 в общей сумме 2 696 рублей 11 копеек. 

В обоснование иска административный истец ссылается на то, что по данным налогового органа в 2021 году ФИО1 получил от АО «ОТП-Банк» доход в размере 1 177 рублей 45 копеек, в связи с чем обязан был, в соответствии со ст. 228 НК РФ, предоставить налоговую декларацию и оплатить налог. 

В указанный налоговый период ответчик являлся плательщиком транспортного налога в связи с наличием у него в собственности транспортных средств: грузового автомобиля - ЗИЛ ММЗ-4502, 1990 года выпуска, государственный регистрационный знак №; АУДИ 100 AVANT, 1984 года выпуска, государственный регистрационный знак №.

Кроме того, в 2021 году ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц за имеющуюся у него в собственности 1/4 долю квартиры с кадастровым номером №, расположенную по адресу: 

<

адрес>. 

В установленный срок данные налоги за указанный период административный ответчик не уплатил, декларацию не подал, в связи с чем ему была начислена пеня за несвоевременную уплату налогов. 

Образовавшуюся задолженность и пени административный истец просит взыскать с административного ответчика.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, не явился, представил заявление о рассмотрении административного искового заявления в отсутствие представителя, на удовлетворении требований настаивал.

Административный ответчик ФИО1 извещался судом о времени и месте рассмотрения административного искового заявления надлежащим образом, в суд не явился, ходатайств о рассмотрении дела с его участием не заявил. 

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему. 

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан законно платить установленные налоги и сборы.

Письменными материалами дела подтверждается, что в указанный период за ФИО1 были зарегистрированы указанные в иске транспортные средства, доля в праве на квартиру, в связи с чем, в соответствии со ст. 357, 400 НК РФ, административный ответчик являлся налогоплательщиком транспортного налога, налога на имущество, а также в соответствии со ст. 207, 208 НК РФ административный ответчик являлся налогоплательщиком налога на доходы физических лиц доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации. 

В соответствии со ст. 363, 409 НК РФ транспортный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

К числу доходов от источников в Российской Федерации, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации относит иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации (подпункт 10 пункта 1).

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Согласно п. п. 3, 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, а обязанность по исчислению и уплате налога в случае, если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков - физических лиц. При этом согласно п. 1 ст. 229 и п. 4 ст. 228 Кодекса такие физические лица обязаны представить в налоговой орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялись: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021 года транспортного налога в размере 8 025 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц в размере 66 рублей 00 копеек; налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2021 год в размере 153 рубля 00 копеек, а также требование № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты указанных налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации, ответчик не исполнил, направленное ему требование оставил без удовлетворения. 

26 февраля 2024 года по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка Нестеровского судебного района Калининградской области был вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 задолженности за 2021 год за счет имущества физического лица в размере 10 940 рублей 11 копеек, который определением от 29 февраля 2024 года был отменен в связи с поступившими возражениями ответчика. 

В установленный п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячный срок после отмены судебного приказа налоговый орган обратился в суд с данным административным исковым заявлением.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. 

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Частью 1 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 72 и п. 1 ст. 75 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. В случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению у установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

Из представленных расчетов следует, что задолженность за 2021 год составляет: по транспортному налогу с физических лиц 8 025 рублей 00 копеек, по налогу на имущество физических лиц - 66 рублей 00 копеек, по налогу на доходы физических лиц, с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, - 153 рубля 00 копеек, а пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 03.12.2019 по 23.10.2023 в общей сумме составляет 2 696 рублей 11 копеек. 

Представленные административным истцом расчеты судом проверены, являются математически верными, произведенными в соответствии с требованиями законодательства, в связи с чем подлежат принятию судом.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного иска взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты госпошлины, в этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика должны быть взыскана государственная пошлина в доход федерального бюджета, сумма, которая в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 ст. 333.19 НК РФ составляет 437 рублей 60 копеек. 

Руководствуясь ст. ст. 175, 290 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Управления Федеральной Налоговой Службы России по Калининградской области - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, паспорт 

<

данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной Налоговой Службы России по Калининградской области задолженность: 

по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 8 025,00 рублей; 

по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 66,00 рублей;

по налогу на доходы физических лиц, с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, за 2021 год в размере 153,00 рубля;

пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов за период 03 декабря 2019 года по 23 октября 2023 года в общей сумме 2 696,11 рублей,

всего на общую сумму 10 940 (десять тысяч девятьсот сорок) рублей 11 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 437 (четыреста тридцать семь) рублей 60 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Калининградского областного суда через Нестеровский районный суд Калининградской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме. 

В окончательной форме мотивированное решение изготовлено 31 июля 2024 года.

Судья Янча С. А.