Дело № 2а-156/2026

УИД 25RS0039-01-2025-001601-23

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

18 марта 2026 года с.Хлевное

Задонский районный суд Липецкой области в составе председательствующего судьи Дувановой А.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 13 по Приморскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 13 по Приморскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, указывая, что в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации он обязан уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 начислен земельный налог за 2018-2022 год в размере 716 6 721 рубль. В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 61072143 от 01.09.2021 со сроком уплаты не позднее 01.12.2021, № 14564630 от 01.09.2022 со сроком уплаты не позднее 01.12.2022, № 64571983 от 29.072023 со сроком уплаты не позднее 01.12.2023. Также ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за 2015- 2023 год в размере 596 рублей. В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 11802040 от 04.07.2019 со сроком уплаты не позднее 02.12.2019, № 49200452 от 01.09.2020, № 64571983 от 29.072023 со сроком уплаты не позднее 01.12.2023. Административному ответчику было направлено требование об уплате задолженности по налогу № 94424 от 07.07.2023 со сроком уплаты до 28.08.2023, однако задолженность оплачена не была. Просит взыскать с ФИО1 общую сумму задолженности по налогам в размере 7 317 рублей и пени в размере 2 832 рубля 56 копеек.

Настоящее дело подлежит рассмотрению по правилам, установленным главой 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Исследовав и оценив письменные доказательства по делу, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу требований пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации налог считается установленным, если определены налогоплательщики и такие элементы налогообложения как объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность, уплачивать налоги и сборы.

В силу статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии со ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Ст.75 НК РФ предусмотрены пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязательств по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2018-2022 году являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №.

Согласно ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Размер налога по земельному участку № составляет:

- за 2018 год: 746 916 ( кадастровая стоимость) х1 ( доля в праве) х0,3% ( налоговая ставка)х 12/12 ( количество месяцев владения в году) =2 241 рубль.

- за 2019 год: 746 916 ( кадастровая стоимость) х1 ( доля в праве) х0,15% ( налоговая ставка)х 12/12 ( количество месяцев владения в году) =1 120 рублей.

- за 2020 год: 746 916 ( кадастровая стоимость) х1 ( доля в праве) х0,15% ( налоговая ставка)х 12/12 ( количество месяцев владения в году) =1 120 рублей.

- за 2021 год: 746 916 ( кадастровая стоимость) х1 ( доля в праве) х0,15% ( налоговая ставка)х 12/12 ( количество месяцев владения в году) =1 120 рублей.

- за 2022 год: 746 449 ( кадастровая стоимость) х1 ( доля в праве) х0,15% ( налоговая ставка)х 12/12 ( количество месяцев владения в году) =1 120 рублей.

Таким образом, общая сумма взыскания по земельному налогу за 2018-2022 год составляет 6 721 рубль.

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 61072143 от 01.09.2021 со сроком уплаты не позднее 01.12.2021, № 14564630 от 01.09.2022 со сроком уплаты не позднее 01.12.2022, № 64571983 от 29.072023 со сроком уплаты не позднее 01.12.2023. Однако, задолженность по налогу оплачена не была.

Кроме того, ФИО1 в 2015-2022 году являлся собственником недвижимого имущества, расположенного по адресу:

<

адрес>, кадастровый № (0,5 доля в праве);

- 

<

адрес>, кадастровый № (1 доля в праве).

В силу ст.400-401 Налогового кодекса РФ он являлся плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно ст.403, 406 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применения с 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.407 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Размер налога по объекту недвижимости № составляет:

- за 2018 год: 255143 ( кадастровая стоимость) х ? ( доля в праве) х 0,10% ( налоговая ставка)х 12/12 ( количество месяцев владения в году) -128 рублей;

- за 2019 год: 261 518 ( кадастровая стоимость) х ? ( доля в праве) х 0,10% ( налоговая ставка)х 12/12 ( количество месяцев владения в году) -131 рубль.

Размер налога по объекту недвижимости № составляет:

- за 2022 год: 18 875 ( кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 0,10% ( налоговая ставка)х 1/12 ( количество месяцев владения в году) -1 рубль.

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 11802040 от 04.07.2019 со сроком уплаты не позднее 02.12.2019, № 49200452 от 01.09.2020, № 64571983 от 29.072023 со сроком уплаты не позднее 01.12.2023.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 указанные налоги в сумме 7 317 рублей уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в общем размере 2 832 рубля 56 копеек.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, ФИО1 было направлено требование об уплате налога № 94424 от 07.07.2023 со сроком уплаты до 28.08.2023.

В установленные налоговыми уведомлениями срок, а также в сроки, установленные в требованиях, задолженность административным ответчиком ФИО1 погашена не была.

Поскольку у административного истца имелись основания для предъявления требований к ответчику об уплате налогов, то и требования об уплате пени так же подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.287 КАС РФ, законом установлен обязательный досудебный порядок урегулирования спора о взыскании с физического лица недоимки по налогам и пени.

Административный истец в связи с неуплатой задолженности обратился с заявлением о выдаче судебного приказа в судебный участок № 79 Надеждинского судебного района.

11.02.2025 мировым судьей судебного участка № 79 Надеждинского судебного района вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, следовательно, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца: 

<

адрес>, (

<

данные изъяты>), недоимку по земельном налогу за 2018-2022 год в размере 6 721 рубль, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015-2023 год в размере 596, недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 3248 рублей, пени в размере 5616 рублей, а всего 10 149 (десять тысяч сто сорок девять) рублей 56 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца: 

<

адрес>, (

<

данные изъяты>), в доход федерального бюджета госпошлину в размере 4000 ( четыре тысячи) рублей.

Реквизиты для перечисления:

Получатель: Казначейство России ( ФНС России)

ИНН 7727406020КПП 770801001Номер счета получателя: 03100643000000018500Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059Наименования банк получателя: Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКАРОССИИ//УФК по Тульской области, г ТулаБИК банка получателя: 017003983

КБК 18201061201010000510

ОКТМО:0.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения путем подачи апелляционной жалобы через Задонский районный суд Липецкой области.

Председательствующий Дуванова А.В.