РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

января 2019 года 

в составе: председательствующего судьи Бакаевой Ю.В.,

при секретаре Минетдиновой В.Д.,

с участием представителя административного истца по доверенности ФИО1, административного ответчика ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-151/2019 (2а-5553/2018) по административному исковому заявлению ИФНС России по Кировскому району г. Самары к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу,

Установил:

Административный истец ИФНС России по Кировскому району г. Самары обратился в суд к административному ответчику ФИО2, в котором просит взыскать с ответчика сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015г., 2016г. в размере 1 987 руб., пени в размере 52,09 руб., задолженность по земельному налогу за 2015г., 2016г. в размере 5 860 руб., пени в размере 114,96 руб., а всего 8 014,05 руб. 

В обоснование своих требований административный истец ссылается на то, что административный ответчик ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, поскольку является собственником недвижимого имущества. В установленный законом срок обязанность по уплате налога ответчиком не исполнена, в адрес ответчика направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Требования в добровольном порядке не исполнены. До настоящего времени задолженность по земельному налогу не оплачена. 

Представитель административного истца ИФНС России по Кировскому району г. Самары в судебном заседании по доверенности ФИО1 уточнила исковые требования, просила взыскать с ответчика недоимку по земельному налогу в размере 5860 рублей за период 2015-2016 гг.: 2930 рублей за 2015 год, 2930 рублей за 2016 год, пени в сумме 114,96 рублей; налог на имущество за 2016 год в размере 625,34 рублей и пени в сумме 12,26 рублей, а всего 6612,56 рублей

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании уточненный административный иск признал, сумму задолженности не оспорил.

Заслушав представителя административного истца, административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с ч.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст. 389 ГК РФ, Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (пункт 5 статьи 65 ЗК РФ).

Исходя из положений пункта 1 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Пунктом 4 названной статьи установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Судом установлено, что согласно Выписке из Единого государственного реестра №63-0-1-55/4205/2018-45441 от 22.11.2018г. административный ответчик ФИО2 является собственником недвижимого имущества:

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, вид разрешенного использования: индивидуальное жилищное строительство, кадастровый №, с 31.01.2012г. по настоящее время,

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, с 31.01.2012г. по настоящее время.

В соответствии с вышеуказанными требованиями законодательства на ответчика возлагается обязанность производить уплату налога на вышеуказанное имущество.

Судом установлено, что ответчиком не надлежаще исполнялись обязательства, в связи с чем, образовалась задолженность по земельному налогу за 2015г., 2016 г.

Ответчику ФИО2 направлено уведомление №32207444 от 23.09.2017г. о необходимости оплаты земельного налога за 2014г., 2015г., 2016г. в размере по 2 930 руб. за каждый год сроком до 01.12.2017г.

В установленные законодательством сроки ответчик налог за 2015г., 2016г. не уплатил, в связи с чем, ответчику направлено требование №6721 по состоянию на 15.02.2018г. об уплате земельного налога, сбора, пени, штрафа в размере 5 860 руб., пени – 114,96 руб.

В силу части 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требований об уплате налога.

Как следует из абзаца 2 части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что 01.06.2018г. мировым судьей судебного участка №42 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО2 в пользу ИФНС по Кировскому району г. Самары суммы недоимки по земельному налогу в размере 5 860 руб., пени в размере 114,96 руб., суммы недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 1987 руб., пени в размере 52,09 руб., а всего 8 014 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №42 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области от 13.07.2018. судебный приказ №2а-977/2018 от 01.06.2018г. о взыскании с ФИО2 в пользу ИФНС по Кировскому району г. Самары недоимки по земельному налогу в размере 5 860 руб., пени в размере 114,96 руб., суммы недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 1987 руб., пени в размере 52,09 руб., а всего 8 014 руб. отменен

Анализируя выше изложенные правовые нормы, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены и при отмене судебного приказа не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда.

Судом установлено, что после отмены судебного приказа 13.07.2018 года, административный истец ИФНС России по Кировскому району 09.11.2018г. обратился в Промышленный районный суд г. Самары с настоящим административным исковым заявлением в установленный законом шестимесячный срок.

Статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Постановлением Самарской Городской Думы от 24.11.2005г. № 188 «Об установлении земельного налога» введен на территориях внутригородских районов городского округа Самара земельный налог, установлены налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,45 процента в отношении земельных участков, занятых гаражами и автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта;

2) 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

3) 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

4) 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

5) 0,2 процента в отношении земельных участков, занятых стадионами, предоставленных организациям, проводящим физкультурно-оздоровительные, спортивно-массовые мероприятия и входящим в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группировку по коду 94.99 с дополнительным видом деятельности по коду 93.19 (за исключением стадионов, используемых не по назначению);

6) 0,3 процента в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

7) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Согласно Выписке из Единого государственного реестра на земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, установлен вид разрешенного использования: индивидуальное жилищное строительство.

ИФНС России по Кировскому району г. Самары налогоплательщику ФИО2 начислен земельный налог: 

- за 2015г.: земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, вид разрешенного использования: индивидуальное жилищное строительство, кадастровый №, кадастровая стоимость 976638 руб., налоговая ставка 0.30%, количество месяцев в пользовании 12/12, сумма исчисленного налога 2 930 руб.

за 2016г.: земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, вид разрешенного использования: индивидуальное жилищное строительство, кадастровый №, кадастровая стоимость 976638 руб., налоговая ставка 0.30%, количество месяцев в пользовании 12/12, сумма исчисленного налога 2 930 руб.

Кадастровая стоимость земельных участков подтверждается информацией об объектах недвижимости Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Самарской области.

Проверив правильность математических операций представленного административным истцом расчета, суд считает возможным согласиться с предложенным административным истцом расчетом задолженности по земельному налогу за 2015 год, 2016 год и пени за несвоевременную уплату данного налога как с обоснованным, соответствующим требованиям действующего законодательства.

Как установлено положениями части 3 статьи 46 КАС РФ, административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Административный ответчик в судебном заседании административный иск признал, расчет задолженности не оспорил.

Учитывая изложенное, а также то, что административный ответчик как лицо, за которым в вышеуказанный период были зарегистрированы объекты налогооблажения (земельные участки), является плательщиком земельного налога, который не уплатил, то недоимка по налогу подлежит взысканию в судебном порядке.

Суд, проверив предоставленный административным истцом расчет задолженности по земельному налогу за 2015 год, 2016 год, находит, что данный расчет произведен правильно, административным ответчиком не опровергнут.

Разрешая требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц, пени, суд исходит из следующего.

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 401 НК РФ в перечень объектов налогообложения включена квартира.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Решением Думы городского округа Самара от 24.11. 2014г. № 482 «О налоге на имущество физических лиц» введен на территориях внутригородских районов городского округа Самара налог на имущество физических лиц, установлены ставки налога на имущество физических лиц в отношении жилых домов, квартир - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Из материалов административного дела следует, что ответчик ФИО2 является собственником недвижимого имущества:

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, с 31.01.2012г. по настоящее время.

Административный истец направил административному ответчику налоговое уведомление № 32207444 от 23.09.2017 об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 года в размере 1 194 руб. до 01.12.2017г.

В установленные законодательством сроки ответчик налог на имущество физических лиц 2016г. не уплатил, в связи с чем, ответчику направлено требование №6721 по состоянию на 15.02.2018г. об уплате налога.

ИФНС России по Кировскому району г. Самары за 2016 год налогоплательщику ФИО2 начислен налог на имущество физических лиц: 

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость 799 167 руб., налоговая ставка 0.30%, количество месяцев в пользовании 12/12, сумма исчисленного налога 1194 руб.

Административный истец в ходе судебного разбирательства уточнил исковые требования, просил взыскать с ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016г. в размере 625,34 руб., пени в сумме 12.26 руб.

Административный ответчик в судебном заседании административный иск признал, расчет задолженности не оспорил

При таких обстоятельствах, суд полагает, что исковые требования года ИФНС России по Кировскому району г. Самары обоснованы и подлежат удовлетворению. 

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета

Учитывая, что административный истец в соответствии с п.19 ч.1 ст. 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ с ответчика ФИО3 подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере 400 руб. 

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ суд, 

Решил:

Административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Самары удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., урож. г. Куйбышев, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу ИФНС России по Кировскому району г. Самары недоимку по земельному налогу за 2015 г. в размере 2930 руб., за 2016г. в размере 2930 руб., пени в сумме 114 руб. 96 коп. по имущественному налогу за 2016г. в сумме 625 руб. 34 коп., пени 12 руб. 26 коп., а всего взыскать 6612 (шесть тысяч шестьсот двенадцать) руб. 56 коп.

Взыскать с ФИО2 госпошлину в доход государства в сумме 400 (четыреста) руб.

Решение суда может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. Самары в апелляционном порядке в течении месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение суда изготовлено 05 февраля 2019г.

Председательствующий: (подпись) Бакаева Ю.В.

Копия верна: Судья: Секретарь: