Дело № 2а-594/18

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд города Омска

в составе председательствующего судьи Яковлева К.А.,

при секретаре судебного заседания Василюк В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 20 февраля 2018 года административное дело № 2а-594/18 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога, задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области обратилась в Ленинский районный суд г. Омска с названным административным иском к ФИО1 в обоснование заявленных требований, указав, что, согласно определению исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 54 в Ленинском судебном районе в г. Омске мирового судьи судебного участка № 53 в Ленинском судебном районе в г. Омске от 28.07.2017, судебный приказ по делу № 2а-787/2017 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области задолженности по транспортному, земельному налогу в границах сельских поселений, налогу на имущество физических лиц в границах городских поселений и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога отменен должником, налоговому органу разъяснено о праве заявить требования о взыскании задолженности в порядке искового производства в соответствии с главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. По сведениям регистрирующего органа ФИО1 является собственником земельного объекта с кадастровым № по адресу: 

<

адрес> дата регистрации права собственности 15.06.1993, земельного объекта с № по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации права собственности 24.09.2010, имущественного налогообложения (квартира по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации права собственности 01.04.2013), транспортного объекта (автомобиль легковой 

<

данные изъяты>, дата регистрации права собственности 19.10.2010, катер 

<

данные изъяты>, дата регистрации права собственности 23.03.2010. С учетом положений ст. 52 НК РФ, Инспекцией в адрес ФИО1 заказным письмом направлено налоговое уведомление № на оплату земельного налога в границах сельских поселений за 2015 год в сумме 308,00 руб., налога на имущество физических лиц в границах городских округов за 2015 год на сумму 167,00 руб., транспортного налога за 2015 год на сумму 11 410,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2016. На основании положений статей 69, 70 НК РФ налоговым органом заказным письмом ФИО1 направлено требование: № по состоянию на 18.12.2016 об уплате земельного налога в границах сельских поселений за 2015 год на сумму 286,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений в размере 1,53 руб., налога на имущество физических лиц в границах городских округов за 2015 год на сумму 286,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах городских округов в размере 0,89 руб., транспортного налога за 2015 год в размере 11 410,0 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога в размере 60,85 руб. со сроком исполнения до 15.02.2017. Данное требование в добровольном порядке ответчиком в срок исполнено не было. На дату составления настоящего заявления за налогоплательщиком числится следующая задолженность: задолженность земельному налогу в границах сельских поселений на общую сумму в размере 286,00 руб. за 2015 год.; в части пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений на общую сумму в размере 1,53 руб., за период с 02.12.2016 по 17.12.2016; задолженность по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов на общую сумму 167,00 руб. за 2015 год; в части пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах городских округов на общую сумму в размере 0,89 руб. за период с 02.12.2016 по 17.12.2016; задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 11 410,00 руб.; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога на общую сумму в размере 60,85 руб. за период с 02.12.2016 по 17.12.2016. ФИО1 была оплачена задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 11 410 руб.

С учетом поступивших 20.02.2018 в суд уточнений просят взыскать с ФИО1 задолженность в размере 516,27 рублей, в том числе: задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 286,00 руб., пени на недоимку по земельному налогу за 2015 год в размере 1,53 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 167,00 руб. за 2015 год, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 0,89 руб., пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 60,85 руб. Также просят восстановить пропущенный срок для подачи административного искового заявления о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. 

В обоснование уважительности пропуска указанного процессуального срока административный истец ссылается на незначительный период пропуска, а также существенный размер задолженности ответчика перед бюджетом Омской области.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, просит суд рассмотреть дело в его отсутствие.

ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Из материалов дела следует, что 17.07.2017 исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 54 в Ленинском судебном районе в городе Омске мировым судьей судебного участка № 53 в Ленинском судебном районе в городе Омске вынесен судебный приказ по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2015 в размере 11 410 рублей, пени по транспортному налогу за период с 02.12.2016 по 17.12.2016 в размере 60,85 рублей, налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 167 рублей, пени по налогу на имущество за период с 02.12.2016 по 17.12.2016 в размере 0,89 рублей, земельный налог за 2015 год в размере 286 рублей, пени по земельному налогу за период с 02.12.2016 по 17.12.2016 в размере 1,53 рублей.

Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 54 в Ленинском судебном районе в городе Омске мировым судьей судебного участка № 53 в Ленинском судебном районе в городе Омске от 28.07.2017 судебный приказ от 17.07.2017 отменен в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения данного судебного приказа, при этом налоговому органу разъяснено право обращения в суд в порядке административного искового производства.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

01.02.2018 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области года обратилась в Ленинский районный суд г. Омска с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога, задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, задолженности по земельному налогу, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога.

Таким образом, процессуальный срок обращения налогового органа с данным административным иском в суд истек 28.01.2018.

Учитывая незначительный срок пропуска для подачи настоящего административного искового заявления, необходимость направления копии искового заявления ответчику, суд считает возможным восстановить Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области указанный срок. 

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

По правилам ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. 

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Из положений ст. 405 НК РФ следует, что налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Статьей 409 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. 

Как следует из положений ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. 

В соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По правилам ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

Частью 1 ст. 387 НК РФ установлено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

По правилам части 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу ст.ст. 393, 397 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов административного дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежат объекты недвижимости, учитываемые при налогообложении по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу (л.д. 18-19).

Допустимых и достоверных доказательств, свидетельствующих об обратном, административным ответчиком суду не предоставлено. 

Судом установлено, что в адрес ФИО1 налоговым органом направлялось налоговое уведомление от 27.08.2016 № об уплате в срок не позднее 01.12.2016 транспортного налога за 2015 год в размере 11 410,00 руб., земельного налога за 2015 год в размере 286,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 167,00 руб. (л.д. 9-13).

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. 

Как следует из материалов дела, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области административному ответчику направлялось требование № от 18.12.2016 об уплате транспортного налога в размере 11 410,00 руб., пени по недоимке по уплате транспортного налога в размере 60,85 руб., налога на имущество физических лиц в размере 167,00 руб., пени по недоимке по уплате налога на имущество физических лиц в размере 0,89 руб., земельного налога в размере 286,00 руб., пени по недоимке по уплате земельного налога в размере 1,53 руб. со сроком исполнения до 15.02.2017 (л.д. 14).

Как следует из ходатайства Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области, ФИО1 произведена оплата налога в размере 11 410,00 рублей (л.д. 32).

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотренонастоящим пунктом.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Оценив в совокупности имеющиеся в материалах дела доказательства, в том числе, расчет задолженности по налогам и пени, представленный налоговым органом, суд приходит к выводу, что заявленные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области подлежат удовлетворению и полагает возможным взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 286,00 руб., пени на недоимку по земельному налогу за 2015 год в размере 1,53 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 167,00 руб. за 2015 год, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 0,89 руб., пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 60,85 руб.

Доказательств того, что расчет задолженности по налоговым платежам и пени, произведенный административным истцом, является завышенным и необоснованным, что задолженность перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области погашена, административным ответчиком суду не представлено.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, а также требований п/п 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 286 - 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 286,00 руб., пени на недоимку по земельному налогу за 2015 год в размере 1,53 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 167,00 руб. за 2015 год, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 0,89 руб., пени на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 60,85 руб., всего 516 (пятьсот шестнадцать) рублей 27 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей. 

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Ленинский районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья К.А. Яковлев

Мотивированное решение изготовлено 26.02.2018