Дело № 1-423/2024

59RS0001-01-2024-006394-81

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

22 октября 2024 года город Пермь 

Дзержинский районный суд г. Перми в составе: 

председательствующего судьи Треногиной С.Г.,

при секретаре судебного заседания Абдиеве А.М., 

с участием государственного обвинителя Суетиной Д.В.,

представителя потерпевшего Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Пермскому краю ФИО1, 

защитника Филипповой И.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению 

ФИО2, ...,

в порядке ст. 91 УПК РФ по настоящему делу не задерживался,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

суд

у с т а н о в и л :

ФИО2, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «...» (далее по тексту – ООО «...», Общество, организация), находясь в г. Перми в период с Дата по Дата, заведомо зная об имеющейся у Общества, руководство которым он осуществлял, недоимке (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств данной организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с Федеральным Законом РФ № 129-ФЗ от Дата, ООО «...» создано Дата на основании учредительного договора. Дата Межрайонной инспекцией по Адрес ФНС России внесены сведения об ООО «...» в единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ) и присвоен основной государственный регистрационный № и индивидуальный номер налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) .... Юридический и фактический адрес ООО «...» с момента государственной регистрации: 614087, Адрес, офис 18. 

Согласно уставу ООО «...», утвержденному протоколом № внеочередного общего собрания участников ООО «...» Дата (далее по тексту - устав ООО «...»), основной целью Общества является получение прибыли и оно осуществляет следующие виды деятельности: обслуживание и чистка дорог и других сооружений автомобильной инфраструктуры; производство изделий из асфальта или аналогичных материалов; производство битуминозных смесей на основе природного асфальта или битума, нефтяного битума, минеральных смол или их пеков; строительство автомобильных дорог и автомагистралей; строительство железных дорог и метро; строительство мостов и тоннелей.

ФИО2 с Дата на основании протокола № внеочередного общего собрания участников ООО «...» от Дата и приказа ООО «...» №-к от Дата, назначен на должность директора ООО «...», сведения о чем Дата внесены налоговым органом в Единый государственный реестр юридических лиц. 

В соответствии с п. 8.3.2. Устава ООО «...», п.п. 5.15, 6.4 Должностной инструкции директора ООО «...», директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки в пределах компетенции, вправе распоряжаться финансовыми средствами и имуществом Общества, обязан обеспечивать своевременную уплату установленных налогов, сборов и страховых взносов.

Таким образом, ФИО2 в период с Дата по Дата, являясь директором ООО «...», исполнял функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, а также выполнял в ООО «...» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. 

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества в распоряжении директора ООО «...» ФИО2 имелись действующие расчетные счета:

- № открыт Дата, № открыт Дата, № открыт Дата в ПАО «...», расположенном по адресу: г. Н. Новгород, Адрес;

- № открыт Дата, № открыт Дата в ПАО «Российский акционерный коммерческий дорожный банк», расположенном по адресу: Адрес;

- № открыт Дата в ПАО «Банк ...», расположенном по адресу: Адрес;

- № открыт Дата в ПАО Банк «...», расположенном по адресу: Адрес, Адрес; 

- № открыт Дата, № открыт Дата, № открыт Дата в ПАО «Транскапиталбанк», расположенном по адресу: Адрес;

- № открыт Дата в АКБ «Держава», расположенном по адресу: Адрес, строение 9;

- № и № открытые Дата в АО «...», расположенном по адресу: Адрес, Адрес корпус 1;

- № открыт Дата в АО коммерческий банк «...», расположенном по адресу: Адрес.

- № открыт Дата в ПАО «... России», расположенном по адресу: Адрес;

- № открыт Дата, № и № открытые Дата в АО «...», расположенном по адресу: Адрес. 

В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от Дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО2 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; по представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые ООО «...» обязано уплачивать; по выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и страховых взносах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах.

Организационно-распорядительную и административно-хозяйственную деятельность ООО «...» ФИО2 организовал по адресу юридического и фактического местонахождения указанного Общества: Адрес, Адрес, офис 18.

ФИО2 было известно, что с момента учреждения ООО «...», последнее находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, транспортного налога, земельного налога, налога на доходы физических лиц и страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование).

В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК РФ, налогоплательщик ООО «...», обязано было уплачивать налог на добавленную стоимость, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 226 гл. 23 НК РФ, налогоплательщик ООО «...», обязано было уплачивать налог на доходы физических лиц, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. 

В соответствии со ст. 287 гл. 25 НК РФ, налогоплательщик ООО «...» обязано было оплачивать налог на прибыль организаций по истечении налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, а также должно было оплачивать авансовые платежи по итогам отчетного периода не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.

В соответствии со ст. 363 гл. 28 НК РФ, ООО «...» обязано было оплачивать транспортный налог в срок не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также было обязано оплачивать авансовые платежи по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Кроме того, в соответствии со ст.ст. 22, Адрес от Дата № «О налогообложении в Адрес», ООО «...» было обязано уплачивать транспортный налог на территории Адрес, подлежащий уплате по истечении налогового периода, - не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии с ч. 2 ст. Адрес от Дата №-ПК «О транспортном налоге на территории Адрес», срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, срок уплаты налога, подлежащего уплате по истечении налогового периода – не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 397 гл. 31 НК РФ, ООО «...» обязано было оплачивать земельный налог в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также было обязано оплачивать авансовые платежи по налогу в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии со ст. 3 Положения «О земельном налоге на территории Адрес», утвержденного решением Пермской городской Думы от Дата №, налогоплательщик ООО «...» обязано было уплачивать земельный налог по истечении налогового периода не позднее 02 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября. 

В соответствии с ч. 1 ст. 419 гл. 34 НК РФ, ООО «...» являлось плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование. 

В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст. 431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца ООО «...» обязано было производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. 

В соответствии с постановлением Конституционного суда №-П от Дата, налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, сборы, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет: сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. 

В соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 НК РФ. 

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. 

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 НК РФ. 

В соответствии со ст. 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 343-ФЗ), обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства.

В соответствии со ст. 47 НК РФ, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания за счет имущества налогоплательщика.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. 

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. 

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, страховых взносов, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в день получения банком поручения налогового органа перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

Федеральным законом Российской Федерации № 243-ФЗ от 03.07.2016 «О внесении изменений в часть 1 и часть 2 НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», в ст.ст. 44, 45, 46, 47, 69, 70, 72 НК РФ внесены дополнения, а именно наряду с налогами и сборами внесены страховые взносы, то есть у налогового органа появились полномочия по принудительному взысканию и страховых взносов. 

В соответствии с п. 4 ст. 44, п. 9 ст. 45, п. 10 ст. 46, п. 9 ст. 47, п. 8 ст. 69, п. 3 ст. 70 НК РФ положения, предусмотренные в указанных статьях, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов. 

Положения вышеуказанных нормативно-правовых актов ФИО2 достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации.

В период с Дата по Дата ООО «...» обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством Российской Федерации, а именно ст. 174 гл. 21, ст. 287 гл. 25, ст. 226 ст. 24, ст. 363 гл. 28, ст. 383 гл. 30, ст. 397 гл. 31, ст. 431 гл. 34 НК РФ, не исполнена, в связи с чем задолженность Общества перед налоговым органом прогрессировала и по состоянию на Дата составила 112 089 222,15 руб. 

Так, в период с Дата по Дата Межрайонная ИФНС России № по Адрес, расположенная по адресу: Адрес, выявив у ООО «...» текущую недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль организации, транспортного налога, земельного налога и страховым взносам, направила по телекоммуникационным каналам связи в адрес указанного Общества 22 требования на общую сумму 147 023 524,78 руб., а именно: требование № от Дата об уплате задолженности по НДС, налогу на прибыль организаций в сумме 14 172 784 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС, налога на прибыль организаций в сумме 16 318 440 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 343 417 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ и НДС в сумме 21 023 295 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 7 847 845 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 437 813 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ, НДС и страховых взносов в сумме 37 624 665,78 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 208 216 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 220 362 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 124 928 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 168 934 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 4 932 849 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по транспортному налогу в сумме 2 978 895 руб., по земельному налогу в сумме 38 441 руб., а всего в сумме 3 017 336 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по земельному налогу в сумме 242 051 руб., НДС в сумме 4 932 849 руб., а всего в сумме 5 174 900 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 13 438 685 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 1 руб., НДФЛ в сумме 7 382 471 руб., а всего на сумму 7 382 472 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 195 119 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 529 280 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 100 677 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 134 852 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДФЛ в сумме 187 956 руб., со сроком исполнения до Дата; требование № от Дата об уплате задолженности по НДС в сумме 13 438 685 руб., по транспортному налогу в сумме 44 руб., а всего на сумму 13 438 729 руб., со сроком исполнения до Дата.

С учетом частичного погашения Обществом задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, по состоянию на Дата задолженность ООО «...» перед налоговым органом составляла 112 089 222,15 руб., и превышала 3 500 000 руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «...» требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, Межрайонной ИФНС России № по Адрес, в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ в период с Дата по Дата вынесено 22 решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банках на общую сумму 139 449 308,76 руб., а именно: решения № от Дата на сумму 13 485 111,85 руб.; № от Дата на 16 318 440 руб.; № от Дата на 343 417 руб.; № от Дата на 21 023 295 руб.; № от Дата на 4 526 333 руб.; № от Дата на 437 813 руб.; № от Дата на 37 597 065,78 руб.; № от Дата на 208 216 руб.; № от Дата на 220 362 руб.; № от Дата на 124 928 руб.; № от Дата на 168 904 руб.; № от Дата на 4 932 849 руб.; № от Дата на сумму 1 538 569 руб.; № от Дата на сумму 5 053 874 руб.; № от Дата на сумму 13 438 685 руб.; № от Дата на сумму 542 144,94 руб.; № от Дата на сумму 101 909,02 руб.; № от Дата на сумму 7 576 392,17 руб.; № от Дата на сумму 134 852 руб.; № от Дата на сумму 195 119 руб.; № от Дата на сумму 187 956 руб.; № от Дата на сумму 13 438 729 руб.

Таким образом, по состоянию на Дата сумма по решениям о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах ООО «...» в банках превысила 3 500 000 руб. и с учетом частичного погашения составила 112 089 222,15 руб.

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, Межрайонной ИФНС России № по Адрес в период с Дата по Дата на вышеуказанные расчетные счета Общества, было выставлено 332 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «...» в бюджетную систему РФ на общую сумму 137 910 739,76 руб.: инкассовые поручения № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов, направленных в период с Дата по Дата, Межрайонной ИФНС России № по Адрес были вынесены решения о приостановлении операций налогоплательщика ООО «...» по следующим расчетным счетам: №, №, открытым в АО «...», №, открытым в АО КБ «Урал ФД», №, №, №, открытым в ПАО «...», №, №, №, открытым в ПАО «ТКБ Банк», №, открытым в ПАО «... России», №, №, №, открытым в АО «...», №, №, открытым в ПАО «Росдорбанк», №, открытым в АКБ «Держава», №, открытым в ПАО Банк «...», а именно: решения №№, ...

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «...» требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России № по Адрес, в соответствии со ст. 77 НК РФ в период с Дата по Дата вынесено 16 постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика ООО «...» на общую сумму 145 425 096,94 руб.: постановления № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата; № от Дата.

Дата главный бухгалтер ООО «...» .., после вступления ФИО2 в должность директора указанного Общества, устно уведомила последнего о наличии имеющейся задолженности перед налоговым органом по налогам, сборам и страховым взносам, и о принятых вышеуказанных мерах по принудительному взысканию указанной задолженности, то есть ФИО2 был лично и своевременно уведомлен о наличии задолженности перед налоговым органом и принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания.

Дата истек срок исполнения требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов № от Дата. Таким образом, с Дата ФИО2 самостоятельно обязанность, предусмотренную ч. 1 ст. 45, ст. 69 НК РФ, по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством Российской Федерации, а именно ст. 174 гл. 21, ст. 287 гл. 25, ст. 226 гл. 23, ст. 363 гл. 28, ст. 431 гл. 34 НК РФ, ст.ст. 22, Адрес от Дата № «О налогообложении в Адрес», ст. 397 гл. 31 НК РФ, ст. 3 Положения от Дата № «О земельном налоге на территории Адрес», не исполнил.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «...» в лице директора ФИО2 ранее направленных налоговым органом в адрес Общества требований об уплате налогов, сборов и страховым взносов Межрайонной ИФНС России № по Адрес, в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ, Дата вынесено решение № на сумму 13 438 729 руб. 

Кроме того, для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, Межрайонной ИФНС России № по Адрес в период с Дата по Дата на вышеуказанные расчетные счета Общества, было выставлено 6 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «...» в бюджетную систему РФ на общую сумму 14 977 298 руб., а именно: №№ от Дата, 32017 от Дата, 32018 от Дата, 32019 от Дата, 40895 от Дата, 40896 от Дата. 

О решениях, принятых Межрайонной ИФНС России № по Адрес в порядке ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ, налогоплательщик ООО «...» в лице директора ФИО2 был уведомлен по телекоммуникационным каналам связи. Данные документы были получены .., изучены ею и доведены до сведения ФИО2

Принятыми Межрайонной ИФНС России № по Адрес мерами принудительного взыскания в виде направления требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, и поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимка по налогам и сборам в период с Дата по Дата была погашена частично, а именно на основании платежных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации с его расчетных счетов, решениями о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога, а также на основании уточненных налоговых деклараций.

Таким образом, размер задолженности по налогам, сборам и страховым взносам ООО «...» по состоянию на Дата перед налоговым органом составлял 111 884 553,49 руб.

Не позднее Дата, более точное время следствием не установлено, у ФИО2, являющегося директором ООО «...», находящегося в офисе организации по адресу: Адрес, офис 18, достоверно знающего процедуру взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, регламентируемую Налоговым кодексом Российской Федерации, и, о предпринятых налоговым органом действиях по взысканию недоимки за счет денежных средств Общества, в нарушение ст.ст. 23, 44, 45, 46, 47 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник прямой умысел на сокрытие денежных средств Общества в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по текущим налогам, сборам, страховым взносам, которые ООО «...» обязано было уплачивать в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, путем осуществления расчетов с контрагентами без использования расчетного счета, возглавляемой им организации. 

Для ведения совместной предпринимательской деятельности по извлечению прибыли на территории Адрес между ООО «...», с одной стороны, и ООО «СМУ-114», ООО «Урал-топ-кард», ООО «Инвест-строй», ООО «ПКФ» Энергорегион», ООО «Технология разметки», ООО «Пермская бумажная фабрика», ООО «Проф-бетон», ООО «Онлайн-ойл», ООО «НерудУралТорг», с другой, заключены гражданско-правовые договоры, согласно которым контрагенты ООО «...» осуществляли поставку товарно-материальных ценностей в адрес последнего. 

ФИО2, являясь директором ООО «...», в период с Дата по Дата, находясь в помещении ООО «...», расположенном по адресу: Адрес, офис 18, достоверно зная, что налоговым органом приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний меры по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, понимая, что в соответствии со ст. 855 ГК РФ, он вправе распоряжаться денежными средствами, имеющимися на расчетных счетах ООО «...», кроме уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, только для выплаты заработной платы работникам, использовал следующую схему сокрытия денежных средств ООО «...» за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью оплаты продукции, поставляемой контрагентами в адрес ООО «...». По указанию ФИО2, с целью реализации задуманного, работниками бухгалтерии ООО «...», не осведомленными о его преступных намерениях, под видом заработной платы с расчетного счета ООО «...» №, открытого Дата, расчетного счета №, открытого Дата в ПАО «Российский акционерный коммерческий дорожный банк», расположенном по адресу: Адрес, переведены работникам ООО «...», в том числе и самому ФИО2, денежные средства в различных суммах, а всего на сумму не менее 10 424 020,66 руб. Полученные под видом заработной платы денежные средства, работники ООО «...», по указанию ФИО2, а также сам ФИО2 в последующем, направляли на расчетные счета ООО «СМУ-114», ООО «Урал-топ-кард», ООО «Инвест-строй», ООО «ПКФ» Энергорегион», ООО «Технология разметки», ООО «Пермская бумажная фабрика», ООО «Проф-бетон», ООО «Онлайн-ойл», ООО «НерудУралТорг», для оплаты товарно-материальных ценностей, поставляемых в адрес ООО «...».

В период с Дата по Дата, ФИО2, находясь в помещении своего рабочего кабинета в офисе ООО «...» по адресу: Адрес, офис 18, и иных неустановленных местах, давал указания главному бухгалтеру ООО «...» .., не осведомленной о его преступных намерениях, осуществлять переводы в адрес подчиненных ему работников ООО «...» .., .., .., .., .., ..., .., .., .., .., .., .., самой .., а также на свой расчетный счет, с вышеуказанных расчетных счетов ООО «...» под видом заработной платы денежные средства в сумме не менее 10 424 020,66 руб.

В этот же период времени ФИО2, находясь в офисе ООО «...» по вышеуказанному адресу, реализуя преступный умысел на сокрытие денежных средств Общества в крупном размере, давал указание вышеуказанным подчиненным ему работникам ООО «...» направлять полученные под видом заработной платы денежные средства в сумме не менее 10 424 020,66 руб. в адрес ООО «СМУ-114», ООО «Урал-топ-кард», ООО «Инвест-строй», ООО «ПКФ» Энергорегион», ООО «Технология разметки», ООО «Пермская бумажная фабрика», ООО «Проф-бетон», ООО «Онлайн-ойл», ООО «НерудУралТорг», с целью оплаты поставок товарно-материальных ценностей.

В период с Дата по Дата бухгалтер ООО «...» .., выполняя указание ФИО2 перевела с расчетного счета ООО «...» №, открытого Дата, расчетного счета №, открытого Дата в ПАО «Российский акционерный коммерческий дорожный банк», на банковские счета вышеуказанных работников, самой .., а также на банковские счет ФИО2, денежные средства в сумме не менее 10 424 020,66 руб., которые работники ООО «...», включая .., действуя по указанию ФИО2, а также сам ФИО2, со своих счетов перевели:

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 99 500 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Дата; Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ...»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в Банке «...», принадлежащий ООО «Инвест-строй», с назначением платежа: «Оплата за щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114» с назначением платежа: «За щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114» с назначением платежа: «За щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата по счету 2 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата за разметку по счету 2 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя ... в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114», с назначением платежа: «Оплата по счету за № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя ФИО2 в ПАО «...», в размере 150 000 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114», с назначением платежа: «Оплата за щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ... в том числе НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114», с назначением платежа: «Оплата за щебень по счёту № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в Банк ... (ПАО), принадлежащий ООО «...», с назначением платежа: «Оплата за дизельное топливо по договору поставки №-УМИАТ от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 199 500 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «...», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф Банк», в размере 87 000 руб., на счет №, открытый в Банк ... (ПАО), принадлежащий ООО «...-ойл», с назначением платежа: «Оплата за дизельное топливо по договору поставки N 453/152-22-УМиАТ от Дата за ООО «...» ИНН ..., НДС включен»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф Банк», в размере 63 000 руб., на счет №, открытый в Банк ... (ПАО), принадлежащий ООО «...», с назначением платежа: «Оплата за дизельное топливо по договору поставки №-УМиАТ от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф Банк», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в Банк ... (ПАО), принадлежащий ООО «...», с назначением платежа: «Оплата за дизельное топливо по договору поставки №-УМИАТ от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя ... в ПАО «...», в размере 33 449,07 руб., на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «...», с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114», с назначением платежа: «Оплата за разметку, по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «...», с назначением платежа: «Оплата за разметку по счету 2 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»; 

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата за разметку, по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 120 968,75 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114», с назначением платежа: «Оплата за щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя ... в ПАО «...», в размере 9 900 руб., на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Пермская бумажная фабрика», с назначением платежа: «Оплата по счету № ЦБ-1328 от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 90 000 руб. на счет №, открытый в, принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 99 500 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Дата; оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ...»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 99 500 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 95 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ... в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 99 500 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ...»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114» с назначением платежа: «За щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя ФИО2 в ПАО «...», в размере 150 000 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114», с назначением платежа: «Оплата за щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 150 000 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114», с назначением платежа: «За щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 105 000 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114» с назначением платежа: «За щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 150 000 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114», с назначением платежа: «Оплата за щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 150 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «За ООО «...»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 140 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Счет на оплату № от Дата за ООО «...»; договор подряда №-СДО от 25.03.2022»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114», с назначением платежа: «За щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Дата; Оплата за разметку по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20 %.»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «оплата за разметку по счету 2 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 200 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «оплата за разметку по счету 2 от Дата за ООО «...» ИНН ... в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России» в размере 150 000 руб., на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «Энергорегион», с назначением платежа: «За ООО «...», Счет 979 от 21.09.2022»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «Энергорегион», с назначением платежа: «За георешетку по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 150 000 руб. на счет на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «Энергорегион», с назначением платежа: «Оплата за георешетку по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя ... в ПАО «...», в размере 8 000 руб., на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Пермская бумажная фабрика», с назначением платежа: «Оплата по счету № ЦБ-1343 от Дата за ООО «...» (ИНН ...) в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 1 900 руб., на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Пермская бумажная фабрика», с назначением платежа: «Оплата по счету № ЦБ-1343 от Дата за ООО «...» ИНН ... в т.ч НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 99 500 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ...»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 64 374,60 руб. на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата за разметку по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ... в т.ч. НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 101 000 руб. на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата за разметку по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 101 800 руб. на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «Энергорегион», с назначением платежа: «Оплата за георешетку по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 101 000 руб. на счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк», принадлежащий ООО «НерудУралТорг», с назначением платежа: «За песок по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 130 000 руб. на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «Энергорегион», с назначением платежа: «Оплата за георешетку по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 150 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата за разметку по счету 2 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 150 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата за разметку по счету 2 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 99 000 руб. на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата по договору подряда №-СДО от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 180 000 руб., на счет 40№, открытый в АО «Тинькофф Банк», принадлежащий ООО «НерудУралТорг», с назначением платежа: «Дата; Оплата за песок средний по счёту № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%.»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 70 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 150 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 140 000 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114» с назначением платежа: «За щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 10 080 руб., на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Пермская бумажная фабрика», с назначением платежа: «Оплата по счету № ЦБ-1375 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» (...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 54 000 руб. на счет №, открытый в Банке «...», принадлежащий ООО «Инвест-строй», с назначением платежа: «Оплата за щебень по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%.»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 95 714,50 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114» с назначением платежа: «За щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «Росбанк», в размере 49 500 руб., на счет №, открытый в АО «...» Адрес, принадлежащий ООО «СМУ-114» с назначением платежа: «За щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в Банке ... (ПАО), принадлежащий ООО «Онлайн-ойл», с назначением платежа: «За топливо по договору №-УМИАТ от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в Банке ... (ПАО), принадлежащий ООО «Онлайн-ойл», с назначением платежа: «За топливо по договору №-УМИАТ от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»; 

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата по договору подряда N 44-22-СДО от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»; 

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата по договору подряда N 44-22-СДО от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»; 

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 150 000 руб., на счет №, открытый в АКБ «...», принадлежащий ООО «Технология разметки», с назначением платежа: «Оплата за разметку по счету 2 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 50 000 руб., на счет №, открытый в Банке «...», принадлежащий ООО «Инвест-строй», с назначением платежа: «оплата за щебень по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС20»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 96 000 руб., на счет №, открытый в Банке «...», принадлежащий ООО «Инвест-строй», с назначением платежа: «Дата; оплата за щебень по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%.»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 62 425 руб., на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО «Проф-бетон», с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 50 718,94 руб. на счет № открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» (...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU257007924 от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в Банке «...», принадлежащий ООО «Инвест-строй», с назначением платежа: «за щебень оплата по счету 72 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 148 000 руб., на счет №, открытый в Банке «...», принадлежащий ООО «Инвест-строй», с назначением платежа: «за щебень оплата по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в Банке «...», принадлежащий ООО «Инвест-строй», с назначением платежа: «за щебень оплата по счету 72 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 148 000 руб., на счет №, открытый в Банке «...», принадлежащий ООО «Инвест-строй», с назначением платежа: «За щебень оплата по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в Банке ... (ПАО), принадлежащий ООО «Онлайн-ойл», с назначением платежа: «за Дата; за топливо по договору №-УМИАТ от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 90 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «11/10/2022; оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...» в размере 100 000 руб., на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «Энергорегион», с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...» в размере 14 600 руб., на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «Энергорегион», с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя ... в ПАО «...», в размере 22 599,80 руб., открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «Энергорегион», с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 90 000 руб., на счет №, открытый в Банке ... (ПАО), принадлежащий ООО «Онлайн-ойл», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору №-УМИАТ от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя ... в ПАО «...», в размере 10 040 руб., на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Пермская бумажная фабрика», с назначением платежа: «Оплата по счету № ЦБ-838 от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя ... в ПАО «...», в размере 24 525 руб., на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО «Проф-бетон», с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 95 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 199 500 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард» с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард» с назначением платежа: «Оплат за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Дата; оплата ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%.»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в АО «Тинькофф банк», в размере 49 500 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в Волго-Вятский Банк ПАО «...», в размере 164 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ..., в т.ч. НДС»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. ПАО «...» в размере 111 425 руб., на счет №, открытый в АО «...», принадлежащий ООО ПКФ «Энергорегион», с назначением платежа: «Оплата по счету № от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч НДС 20 %»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб., на счет №, открытый ООО «Онлайн-ойл», с назначением платежа: «За топливо по договору №-УМИАТ от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «... России», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 101 100 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...»; ИНН ..., в т.ч. НДС 20%»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 100 000 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» ИНН ..., в т.ч. НДС»;

- Дата с расчетного счета №, открытого на имя .. в ПАО «...», в размере 98 900 руб. на счет №, открытый в ПАО «...», принадлежащий ООО «Урал-топ-кард», с назначением платежа: «Оплата за ГСМ по договору № RU 257007924 от Дата за ООО «...» (ИНН ...), в т.ч. НДС 20%».

Таким образом, в период с Дата по Дата вышеуказанным работникам ООО «...», под видом заработной платы от ООО «...» перечислены денежные средства в сумме не менее 10 424 020,66 руб., которые они в последующем, выполняя незаконное распоряжение ФИО2, а также он сам, в указанный период времени перечислили на расчетные счета ООО «СМУ-114», ООО «Урал-топ-кард», ООО «Инвест-строй», ООО «ПКФ» Энергорегион», ООО «Технология разметки», ООО «Пермская бумажная фабрика», ООО «Проф-бетон», ООО «Онлайн-ойл», ООО «НерудУралТорг».

Своими умышленными преступными действиями ФИО2 в период с Дата по Дата, находясь в помещении ООО «...», расположенном по адресу: Адрес, офис 18, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств, принадлежавших ООО «...», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, совершил умышленные преступные действия, направленные на отчуждение денежных средств Общества, в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации, поставив свои личные интересы, а также интересы Общества выше интересов общества и государства Российской Федерации.

Своими умышленными действиями директор ООО «...» ФИО2 в нарушение ст. 855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах организации, и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

В соответствии со ст. 855 ГК РФ, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (в редакции Федерального закона от Дата № 345-ФЗ).

Таким образом, в период Дата по Дата ФИО2, являясь директором ООО «...», зарегистрированного и фактически расположенного по юридическому адресу: Адрес, офис 18, имеющего прогрессирующую задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, накапливая бюджетные долги, которые на Дата составили 112 089 222,15 руб., имея реальную возможность частично оплатить в установленный срок указанную задолженность по направленным требованиям об уплате обязательных платежей, одновременно располагая денежными средствами в размере не менее 10 424 020,66 руб., находящимися на расчетных счетах ООО «...», и принадлежащими ООО «...», расходовал их вопреки интересам общества и государства. 

Сокрытыми денежными средствами организации на общую сумму не менее 10 424 020,66 руб., то есть в крупном размере, ФИО2, являющийся директором ООО «...», имел реальную возможность погасить часть задолженности по налогам, сборам и страховым взносам из суммы 112 089 222,15 руб., в соответствии с направленными налоговым органом требованиями об уплате недоимки по налогам и страховым взносам, в бюджеты Российской Федерации для обеспечения деятельности государства. 

Размер сокрытых денежных средств в общей сумме 10 424 020,66 руб. в результате умышленных преступных действий ФИО2 превышает 3 500 000 руб., и в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ, признается крупным размером.

Действия ФИО2 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Государственным обвинителем в судебном заседании заявлено ходатайство о прекращении уголовного преследования по преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относящемуся к категории небольшой тяжести, в котором он обвиняется, за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, подсудимому разъяснены правовые последствия прекращения уголовного преследования по нереабилитирующему основанию, за истечением срока давности.

Представитель потерпевшего ФИО1 ходатайство государственного обвинителя поддержала.

Подсудимый ФИО2 в судебном заседании согласен с ходатайством государственного обвинителя о прекращении уголовного преследования по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, ему разъяснено, что прекращение уголовного дела по данному основанию не является реабилитирующим. 

Защитник Филиппова И.Ю. в судебном заседании поддержала ходатайство государственного обвинителя о прекращении уголовного преследования по обвинению в совершении вменяемого последнему преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, подсудимый согласен на прекращение уголовного преследования по данному основанию.

Заслушав участников судебного заседания, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным п.п. 1-6 ч. 1 ст. 24 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию п. 3 ч. 1 ст. 24 настоящего Кодекса, не допускается, если обвиняемый против этого возражает. 

В соответствии с п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.3-6 части первой ст. 24 настоящего Кодекса.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Ходатайство о прекращении уголовного преследования в связи с истечением сроков давности заявлено в судебном заседании государственным обвинителем, поддержано защитником Филипповой И.Ю. При этом все юридические последствия прекращения уголовного преследования по нереабилитирующему основанию подсудимому ФИО2 разъяснены и понятны, выразил свое согласие на прекращение уголовного преследования по этому основанию. 

Как следует из материалов дела, преступление, в совершении которого обвиняется ФИО2 в силу ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести, и со дня его совершения до принятия решения истекло более двух лет. 

Сроки давности уголовного преследования ФИО2 по преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в котором он обвиняется, истек Дата.

Согласно Постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 02 марта 2017 года № 4-П отказ в возбуждении уголовного дела или его прекращение в связи с освобождением лица от уголовной ответственности и наказания по нереабилитирующему основанию не влекут признание лица виновным или невиновным в совершении преступления. Принимаемое в таких случаях процессуальное решение не подменяет собой приговор суда и по своему содержанию и правовым последствиям не является актом, которым устанавливается виновность подозреваемого или обвиняемого (подсудимого) в том смысле, как это предусмотрено статьей 49 Конституции Российской Федерации.

Судом, подсудимому при разрешении ходатайства, была предоставлена возможность реализовать свое право на судебную защиту, проведения полноценного судебного разбирательства, в ходе которого наряду с другими вопросами, должна быть установлена действительная степень вины или невиновность лица в совершении инкриминируемого деяния.

Иное, лишило бы участников уголовного судопроизводства возможности добиваться своей реабилитации и противоречило бы статьям 49 и 123 Конституции Российской Федерации. 

Производство по уголовному делу при обнаружении в ходе судебного разбирательства такого основания прекращения уголовного преследования, как истечение сроков давности, может быть продолжено лишь по волеизъявлению обвиняемого.

Учитывая данные обстоятельства, суд приходит к выводу, что в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по инкриминируемому деянию, преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в отношении ФИО2, принимая во внимание, что условия прекращения уголовного преследования в связи с истечением сроков давности соблюдены, подсудимому ФИО2 разъяснены фактические и правовые последствия прекращения уголовного преследования по данному основанию, которые понятны подсудимому и приняты им, суд считает уголовное преследование в отношении него прекратить ввиду истечения сроков давности, а уголовное дело прекратить.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешен в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27, ст.ст. 254, 256 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

прекратить уголовное преследование по уголовному делу в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Снять арест, наложенный на транспортные средства ООО «...» на общую сумму 18 320 000 рублей; квартиру, кадастровый № по адресу: ФИО3, земельный участок кадастровый №, Адрес, ...», автомобиль марки «Тойота Хайлендер», государственный регистрационный знак ..., год выпуска 2012, принадлежащие ФИО2 на общую сумму 7 327 582,73 рублей; денежные средства в размере 1 070 000 рублей, а также денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в пределах 12 236 588,72 рублей: ПАО «...», расположенном по адресу: Адрес, строение 22: №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата; ПАО «...», расположенном по адресу: Адрес: №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата, №, открытый Дата. Вещественные доказательства: два диска, из межрайоных ИФНС № и № по Адрес, хранить при уголовном деле.

Меру пресечения в ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Постановление в течение 15 суток со дня вынесения, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Дзержинский районный суд г. Перми.

...

....

Судья - С.Г. Треногина