Дело № 2а-337(2017)

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

18 августа 2017 года п.Акбулак

Акбулакский районный суд Оренбургской области в составе: председательствующего судьи Панченко В.М., при секретаре Бердниковой А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу и на имущество физических лиц,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 5 по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу и на имущество физических лиц, указав в обоснование, что налогоплательщик ФИО1 является собственником земельных участков, которые отражены в сведениях об имуществе налогоплательщика, а именно земельный участок, с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес>, доля собственности 

<

данные изъяты>, дата возникновения собственности с ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения собственности ДД.ММ.ГГГГ, земельного участка, с кадастровым номером №, по адресу: Россия, 

<

адрес>, доля собственности 

<

данные изъяты>, дата возникновения ДД.ММ.ГГГГ и земельного участка с кадастровым номером №, по адресу, 

<

адрес>, доля 

<

данные изъяты>, дата возникновения собственности с ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 также в собственности имеет жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № в соответствии с которым налогоплательщику предлагалось уплатить земельный налог по земельному участку с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, за 2010 год в размере 807 рублей 05 копеек, на земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: Россия, 

<

адрес>, за 2010 год в размере 38 рублей 23 копейки, на земельный участок с кадастровым номером № в размере 1176 рублей 38 копеек, на земельный участок с кадастровым номером № за 2012 год в сумме 5807 рублей 05 копеек, на земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: Россия, 

<

адрес>, за 2012 год в сумме 38 рублей 23 копейки и на земельный участок с кадастровым номером № за 2012 год в сумме 1176 рублей 38 копеек, итого в сумме 2 2123 рубля 06 копеек, с учетом переплаты, задолженность предлагалось уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, предлагалось уплатить налогоплательщику задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2012 год на жилой дом по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес> в сумме 67 рублей 73 копейки, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Так же налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № об уплате задолженности по налогам на земельные участки с кадастровым номером № в сумме 38 рублей и с кадастровым номером № в сумме 102 рубля, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Для добровольного исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщику были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате пени по земельному налогу в сумме 114 рублей 35 копеек, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № года на сумму к уплате налога в сумме 67 рублей 73 копейки и пе6ни в сумме 8 рублей 48 копеек.

В установленный срок требования исполнены не были.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика были направлены требования к уплате налога на имущество физических лиц пени в сумме 13 рублей 57 копеек, земельный налог в сумме 307 рублей 55 копеек, задолженность предлагалось погасить в срок дол ДД.ММ.ГГГГ, ответчиком требования исполнено в части оплаты налога в сумме 101 рублей 40 копеек и пени в сумме 136 рублей 14 копеек, в остальной части задолженность не оплачена.

Согласно требования № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате налога на имущество физических лиц пени в сумме 3 рубля 27 копеек, пени по земельному налогу в сумме в сумме 53 рубля 35 копеек. Предполагалось погасить данную задолженность в срок дот ДД.ММ.ГГГГ, которое в установленный срок исполнено не было.

Таким образом, налогоплательщиком не исполнены налоговые обязательства за 201202014 годы в сумме 1379 рублей 86 копеек, из которых земельный налог в размере 955 рублей 17 копеек, пени в сумме 334 рубля 64 копейки, налог на имущество физических лиц в сумме 67 рублей 73 копейки и пени в сумме 22 рубля 32 копейки.

Просили взыскать с ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам за 2012-2014 годы в сумме 1379 рублей 86 копеек, из которых земельный налог в размере 955 рублей 17 копеек, пени в сумме 334 рубля 64 копейки, налог на имущество физических лиц в сумме 67 рублей 73 копейки и пени в сумме 22 рубля 32 копейки.

Межрайонная ИФНС России № 5 по 

<

адрес> своего представителя в суд не направила, о месте и времени рассмотрения дела, надлежаще извещены, в своем письменном заявлении просили рассмотреть дело в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в назначенное время и дату в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещена надлежащим образом.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, изучив материалы дела, пришел к следующему.

Согласно сведений, представленных в Инспекцию в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации из регистрирующих органов, налогоплательщик являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес>, Заилечный сельский совет, с ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения собственности ДД.ММ.ГГГГ, земельного участка, с кадастровым номером №, по адресу: Россия, 

<

адрес>, дата возникновения ДД.ММ.ГГГГ и земельного участка с кадастровым номером №, по адресу, 

<

адрес>, дата возникновения собственности с ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 также в собственности имеет жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

На основании ст.57 Конституции Российской Федерации, пункту 1 статьи 23 НК РФ каждый об« платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункта 2 статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имуществ (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленный законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно статьи 389НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно пункту 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии статьей 389 НК РФ.

На основании п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативным правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составесельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящиеся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Согласно пунктов 3, 4 статьи 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москва, Санкт-Петербург или Севастополь) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно пунктам 1,.2 статья 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении:жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый всоответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения,предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношенииобъектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Согласно пункту1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании сведений, представленных из регистрирующих органов, Инспекцией произведено начисление налогов и приняты все меры для его взыскания.

В адрес налогоплательщика в порядке ст. 52 НК РФ были направлены налоговые уведомления №, согласно которого следует уплатить:

-земельный налог за 2010 год на земельный участок с кадастровым номером № в размере 807 рублей 05 копеек;

-земельный налог за 2010 год на земельный участок с кадастровым номером № в размере 38 рублей 23 копейки;

-земельный налог за 2012 год на земельный участок с кадастровым номером № в размере 807 рублей 05 копеек;

-земельный налог за 2012 год на земельный участок с кадастровым номером № в размере 38 рублей 23 копейки;

-земельный налог за 2012 год на земельный участок с кадастровым номером № в размере 1176 рублей 38 копеек.

Итого налогоплательщик, с учетом имеющейся переплаты, обязан был уплатить до ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме 2123 рубля 06 копеек.

Также налогоплательщик ФИО1 должна была уплатить налог на имущество физических лиц, на жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 67 рублей 73 копейки.

В адрес налогоплательщика было направлено требование № в соответствии с которым следовало уплатить земельный налог за 2013 год, на земельный участок с кадастровым номером № в размере 38 рублей и на земельный участок с кадастровым номером № в размере 102 рубля. 

За каждый день просрочки налоговым органом было обосновано начислено пени в соответствии со ст. 75 НК РФ, в связи с чем для добровольного исполнения обязательств по уплате налога и пени в адрес ФИО1 были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате земельного налога и пени в сумме 114 рублей 35 копеек, которую предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое не было исполнено.

Так же в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ к уплате:

- налога на имущество физических лиц в сумме 76 рублей 21 копейку, из которых налог в размере 67 рублей 73 копейки и пени в сумме 8 рублей;

-земельный налог в сумме 1049 рублей 01 копейка, в том числе налог 954 рубля 57 копеек и пени в сумме 94 рубля 53 копейки.

Задолженность ответчику прелагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое не было исполнено в установленный срок;

ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика обосновано было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате: налог на имущество физических лиц пени в сумме 13 рублей 57 копеек; земельный налог всего 307рублей 55 копеек, в том числе налог 102 рубля, пени 205рублей 55 копеек. Задолженностьпредлагалось погасить в срок ДД.ММ.ГГГГ. Требование направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ,исполнено в части оплаты налога в сумме 101 рубль 4 копейки, пени в сумме 136 рублей 14 копеек, в остальной частизадолженность не оплачена.

В адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате:

- налог на имущество физических лиц пени 3,27 руб.

- земельный пени 53,35 руб. Задолженность предлагалось погасить в срок ДД.ММ.ГГГГ. Требование направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок не исполнено.

Таким образом, сумма задолженности по налоговым обязательствам, начисление которых произведено в 2012-2014 годах и в отношении которой налоговым органом приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ составила 1379.86 руб., в том числе земельный налог 955,17 руб., пени 334,64 руб., налог на имущество физических лиц 67.73 руб., пени 22.32руб.

Доводы ответчика заявленные в ходе подготовки, в той части что налоговые обязательства ею исполнены в полном объеме, суд отклоняет, поскольку по представленным платежным документам, подтверждение оплату спорной суммы за 2012-2013 годы в общей сумме 1379 рублей 86 копеек не подтверждаются.

Принимая во внимание изложенные обстоятельства, суд удовлетворяет административное исковое заявление МИФНС № 5 по 

<

адрес> в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

В связи с тем, что исковые требования МИФНС России №5 по 

<

адрес> подлежат удовлетворению в полном объёме, в соответствии с п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ и ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход федерального бюджета, от уплаты, которой административный истец был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по 

<

адрес> – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по 

<

адрес> задолженность по земельному налогу в сумме 955 рублей 17 копеек, пенит по земельному налогу в сумме 334 рубля 64 копейки, задолженность пои налогу на имущество физических лиц за 2012 год в сумме 67 рублей 73 копейки, пени в сумме 22 рубля 32 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд, через Акбулакский районный суд в течение одного месяца, со дня принятия решения в окончательной форме. 

Решение в окончательной форме изготовлено 23 августа 2017 года.

Судья :