№ 1-17/2024 

34RS0004-01-2023-003264-27

ПРИГОВОР

Именем Российский Федерации

г. Волгоград 10 января 2024 года 

Красноармейский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Т.Р. Масюковой, 

с участием гособвинителей – помощников прокурора 

<

адрес> г.Волгограда ФИО5, ФИО6,

подсудимого ФИО7, защитника О.Г. Репникова,

при секретарях Н.И.Башировой, Е.В. Кошечкиной,

рассмотрев в открытых судебных заседаниях материалы уголовного дела в отношении

ФИО7 ФИО34, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина 

<

данные изъяты> и проживающего по адресу: г. ФИО9, 

<

адрес>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО7 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО7, являясь собственником и фактическим руководителем 

<

данные изъяты> совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером № и с указанной даты поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации № по 

<

адрес> (далее по тексту – МИ ФНС России № по 

<

адрес>), расположенной по адресу: г. ФИО9, 

<

адрес>А, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика №

Юридический и фактический адрес предприятия: г. ФИО9, 

<

адрес>. Основным видом деятельности 

<

данные изъяты> является производство машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства.

В соответствии с протоколом заседания Совета директоров 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, на должность генерального директора 

<

данные изъяты>» избран Свидетель №2, однако, фактическое руководство Обществом осуществлялось ФИО7

Так, ФИО7 является участником (учредителем) 

<

данные изъяты> с долей участия 100%. При этом 

<

данные изъяты>», зарегистрированное в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером №, является акционером 

<

данные изъяты>», с долей владения акциями в размере 54,9233%. ФИО7 также является акционером 

<

данные изъяты> с долей владения акциями в размере 13,4588%. Таким образом, ФИО7 опосредовано через 

<

данные изъяты>» владея контрольным пакетом акций 

<

данные изъяты>», определяет стратегические направления развития акционерного общества, контролирует его текущую деятельность, осуществляет назначение руководящих органов, согласовывает мероприятия, направленные на использование значительных финансовых ресурсов, а также совершает другие действия, способствующие развитию предприятия. 

ФИО7, являясь фактическим руководителем 

<

данные изъяты>», в период деятельности Общества, осуществлял контроль за принятием основных решений в данной организации, определял приоритетные направления деятельности 

<

данные изъяты>», контролировал движение денежных средств Общества и давал обязательные для исполнения указания об их перечислении в адрес контрагентов, издавал приказы и распоряжения, касающиеся вопросов финансово-хозяйственной деятельности Общества, организации производственного процесса, бухгалтерской и налоговой отчетности 

<

данные изъяты>

Он же, являясь фактическим руководителем 

<

данные изъяты>», единолично определял цели расходования денежных средств 

<

данные изъяты>», а также ежедневно контролировал все осуществляемые платежи в адрес контрагентов Общества.

Созданная ФИО7 схема по производству продукции 

<

данные изъяты> и ее дальнейшая реализация через 

<

данные изъяты>» позволяла ему контролировать объем денежных средств, поступающих от покупателей, направляя их, в первую очередь, на развитие деятельности 

<

данные изъяты>» и поддержание производственных процессов 

<

данные изъяты>», а в остальной части на погашение обязательств акционерного общества перед налоговым органом.

В период 2020-2021 годов у 

<

данные изъяты> в Волгоградском филиале 

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: г. ФИО9, 

<

адрес>, был открыт расчетный счет №, а в филиале «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, открыт расчетный счет №.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Согласно п. 10 ст. 101 НК РФ после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. Для принятия обеспечительных мер руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п. 4 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В силу п.2 ст.70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у 

<

данные изъяты>» образовалась задолженность в общем размере 25 953 594,62 рубля (сумма недоимки), в том числе по уплате налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организации, земельного налога с организации, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ превысил 2 250 000 руб. и составил 3 545 570,86 руб.

В указанный период времени, в связи с отсутствием добровольной оплаты задолженности, в установленный налоговым законодательством срок, в адрес должника в соответствии со ст.ст. 45 и 69 НК РФ межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на общую сумму 41 272 386,26 руб., в том числе недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 39 496 229,15 руб., которые направлены в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты>» и получены последним в день направления посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде, а именно: 

- ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 528 490,39 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 215 784 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 244 846,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 079 343,99 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 188 031,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 460 669,59 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 084 025,88 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 7 580 694,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 201 454,34 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 830 129,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 958 436,45 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 958 979,87 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 562 734,80 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 565 062,42 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 527 526,24 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 733 174,57 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 32 216,37 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 248 636,40 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11 568,37 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 227 675,88 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 510 204,93 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 510 060,75 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 46 273,69 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 837 585,11 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 035 494,56 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 93 286 руб.

В ходе применения мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам, в соответствии со статьей 46 НК РФ, межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму 27 560 218,24 руб., в том числе основной долг – 25 953 594,62 руб., которые направлены в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> и получены последним в день направления посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде, а именно:

- ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 528 490,39 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 215 784 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 244 846,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 079 343,99 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 188 031,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 430 783,18 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 190 875,48 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 201 454,34 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 807 062,61 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 814 272,19 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 562 734,80 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 464 724,76 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 280 852,77 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 090 104,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 510 204,93 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 510 060,75 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 46 273,69 руб., ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 394 318,11 руб.

Помимо указанных мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам, межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесены постановления № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 527,09 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 261 078,63 руб. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) – 

<

данные изъяты>, которые в указанные даты направлены для исполнения в службу судебных приставов и получены последним.

В связи с неисполнением требований об уплате налогов и решений о взысканиях, межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> на основании ст.76 НК РФ вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты>, в том числе: 

- ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 528 490,39 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 528 490,39 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 215 784 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 215 784 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 3 244 846,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 3 244 846,66 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 188 031,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 188 031,21 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 1 079 343,99 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 1 079 343,99 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 2 430 783,18 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 2 430 783,18 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 3 190 875,48 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 3 190 875,48 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 1 201 454,34 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 1 201 454,34 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 2 807 062,61 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 2 807 062,61 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 814 272,19 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 814 272,19 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 562 734,80 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 562 734,80 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 464 724,76 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 464 724,76 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 280 852,77 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 280 852,77 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 4 090 104,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 4 090 104,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 510 204,93 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 510 204,93 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 510 060,75 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 510 060,75 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в филиал «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 46 273,69 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 46 273,69 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО) на сумму 5 394 318,11 руб., ДД.ММ.ГГГГ № в Волгоградское отделение № ПАО «Сбербанк» на сумму 5 394 318,11 руб.

На основании требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему на сумму 25 953 594,62 руб., на расчетный счет 

<

данные изъяты> №, открытый в Волгоградском филиале № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. ФИО9, 

<

адрес>, а также на расчетный счет 

<

данные изъяты>» №, открытый в филиале «Центральный» ПАО Банк «ВТБ», расположенном по адресу: 

<

адрес>, стр. 1.

В указанный период выставлены и направлены инкассовые поручения за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22754 рублей 16 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217 рублей 41 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5274 рубля 84 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112 рублей 96 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 989 рубля 56 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187683 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8985 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187683 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8985 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187683 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8985 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 610097 рублей 71 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141431 рубль 67 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2786 рублей 46 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27084 рубля 05 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 685782рубля 48 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158976 рублей 88 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3640 рублей 78 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30740 рублей 35 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 686676 рублей 18 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41080 рублей 86 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187684 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 347 рублей 21 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187684 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187684 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53832 рубля 59 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 199609 рублей 71 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 344891рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 949 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18190 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326876 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25179 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23509 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 271655 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77541 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3228 рублей 64 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 рублей 24 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1076214 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 726259 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56257 рублей 49 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 рублей 64 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 рублей 09 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48819 рублей 14 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71612 рубля 58 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1116 рублей 46 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16601 рубль 01 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523 рубля 14 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2457 рублей 28 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397521 рубль 29 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161171 рубль 48 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5998 рублей 01 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23060 рублей 06 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 747876 рублей 79 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173371 рубль 54 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3679 рублей 85 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27474 рубля 54 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 726259 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1356 рублей 06 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 рублей 39 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 262 рубля 89 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 957216 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36386 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206187 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131609 рублей 75 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5893 рубля 06 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19719 рублей 61 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19291 рубль 46 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18896 рублей 33 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220 рублей 96 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 976 рублей 79 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 451924 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477623 рубля 11 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159519 рублей 17 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4497 рублей 20 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2130 рублей 97 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8918 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7555 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414008 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26304рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449922 рубля 97 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150482 рубля 29 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6853 рубля 72 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23231 рубль 37 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8918 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7843 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404424 рубля 48 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1179 рублей 62 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 813092 рубля 57 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 562734 рубля 80 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278000 рублей, № от 26.03.2021на сумму 186724 рубля 76 копеек, № от 05.04.2021на сумму 248636 рублей 40 копеек, № от 05.04.2021на сумму 32216 рублей 37 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1027 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542685 рублей 88 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4459 рублей 43 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 185100 рублей 24 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7382 рублей 83 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19993 рублей 89 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3497 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450864 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6565 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9387 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 549387 рублей 02 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29184 рубля 85 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183243 рубля 76 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5443 рубля 26 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21206 рублей 26 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7969 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5460 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8918 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 443267 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 580930 рублей 12 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28627 рублей 30 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 195160 рублей 24 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7035 рублей 18 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17847 рублей 94 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430583 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1722 рубля 33 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27243 рубля 19 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25754 рубля 07 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 763 рубля 45 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8698 рублей 22 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 328 рублей 15 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 941 рубль 27 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 269428 рублей 50 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1356 рублей 93 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 508848 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1212 рублей 75 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 508848 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2247 рублей 53 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44026 рублей 16 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6757 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8578 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6127 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481395 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 569496 рублей 35 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28540 рублей 17 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 191776 рублей 49 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5911 рублей 34 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20107 рублей 11 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 296709 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165651 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20160 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538301 рубль 83 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28565 рублей 79 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178222 рубля 68 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5146 рублей 11 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18518 рублей 36 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 493226 рублей 88 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28521 рублей 19 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160733 рублей 69 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4347 рублей 35 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18789 рублей 49 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2030216 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6598 рублей 20 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44376 рублей 18 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26239 рублей 54 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1360 рублей 72 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8758 рублей 60 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 261 рублей 17 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 925 рублей 87 копеек, посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде в адрес указанных финансово-кредитных учреждений и на указанные расчетные счета 

<

данные изъяты>». 

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО «ВЭМЗ» по уплате налогов, сборов и страховых взносов перед налоговым органом, по вышеуказанным инкассовым поручениям, превышала размер 2 250 000 рублей и инкассовые поручения исполнены не были.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> предприняты все меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам, сборам, страховым взносам.

ФИО7, будучи осведомленным в силу занимаемой должности генерального директора, что в связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов, межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты>», а также выставлены инкассовые поручения на расчетные счета Общества, понимая, что в случае перечисления на них денежных средств с расчетных счетов подконтрольного ему 

<

данные изъяты>», они подлежат списанию в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, размер которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ превысил 2 250 000 руб. и составил 3 545 570,86 руб., в неустановленные следствием дату и время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, решил сокрыть денежные средства организации, в связи с чем у ФИО7 возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам. В целях сокрытия указанных денежных средств, ФИО7 принял решение вести финансово-хозяйственную деятельность 

<

данные изъяты>» через счета подконтрольного ему 

<

данные изъяты>» путем дачи указаний о не перечислении 

<

данные изъяты> денежных средств на счета 

<

данные изъяты>» в качестве задолженности за поставленную продукцию и о производстве оплаты 

<

данные изъяты>» перед контрагентами на основании соответствующих поручений (распорядительных писем).

Действуя в рамках своего преступного умысла, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, фактический руководитель 

<

данные изъяты> ФИО7, находясь в офисе по адресу: г.ФИО9, 

<

адрес>, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности перед налоговым органом, превышающей 2 250 000 рублей, и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, давал устные указания об обязательном согласовании с ним всех платежных операций 

<

данные изъяты>», самостоятельно выбирая цели расходования денежных средств данного общества, на основании подготовленных главным бухгалтером 

<

данные изъяты>» Свидетель №1 и подписанных с ее стороны и со стороны генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО3, не осведомленных о преступных намерениях ФИО7, распорядительных писем в адрес 

<

данные изъяты>» о направлении денежных средств, подлежащих перечислению на расчетный счет 

<

данные изъяты>», в адрес контрагентов-кредиторов последнего, минуя его расчетные счета, в счет взаиморасчетов за поставленную продукцию в рамках заключенных между данными организациями договоров.

Продолжая реализацию задуманного, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в офисе по адресу: г.

<

адрес>, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности перед налоговым органом, превышающей 2 250 000 рублей, и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, давал устные указания об обязательном согласовании с ним всех платежных операций 

<

данные изъяты>», самостоятельно выбирая цели расходования денежных средств данного общества, на основании подготовленных главным бухгалтером 

<

данные изъяты> Свидетель №1 и подписанных с ее стороны и со стороны генерального директора 

<

данные изъяты>» ФИО3, не осведомленных о преступных намерениях ФИО7, распорядительных писем в адрес 

<

данные изъяты>» о направлении денежных средств, подлежащих перечислению на расчетный счет 

<

данные изъяты>», в адрес контрагентов-кредиторов последнего, минуя его расчетные счета, в счет взаиморасчетов за поставленную продукцию в рамках заключенных между данными организациями договоров.

Продолжая реализацию задуманного, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в офисе по адресу: г.

<

адрес>, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности перед налоговым органом, превышающей 2 250 000 рублей, и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, давал устные указания об обязательном согласовании с ним всех платежных операций 

<

данные изъяты>», самостоятельно выбирая цели расходования денежных средств данного общества, на основании подготовленных главным бухгалтером 

<

данные изъяты> Свидетель №1 и подписанных с ее стороны и со стороны генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО3, не осведомленных о преступных намерениях ФИО7, распорядительных писем в адрес 

<

данные изъяты>» о направлении денежных средств, подлежащих перечислению на расчетный счет 

<

данные изъяты> в адрес контрагентов-кредиторов последнего, минуя его расчетные счета, в счет взаиморасчетов за поставленную продукцию в рамках заключенных между данными организациями договоров.

Продолжая реализацию задуманного, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в офисе по адресу: г.

<

адрес>, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности перед налоговым органом, превышающей 2 250 000 рублей, и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, давал устные указания об обязательном согласовании с ним всех платежных операций 

<

данные изъяты>», самостоятельно выбирая цели расходования денежных средств данного общества, на основании подготовленных главным бухгалтером 

<

данные изъяты> Свидетель №1 и подписанных с ее стороны и со стороны генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО3, не осведомленных о преступных намерениях ФИО7, распорядительных писем в адрес 

<

данные изъяты>» о направлении денежных средств, подлежащих перечислению на расчетный счет 

<

данные изъяты>», в адрес контрагентов-кредиторов последнего, минуя его расчетные счета, в счет взаиморасчетов за поставленную продукцию в рамках заключенных между данными организациями договоров.

Продолжая реализацию задуманного, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в офисе по адресу: г.ФИО9, 

<

адрес>, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности перед налоговым органом, превышающей 2 250 000 рублей, и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, давал устные указания об обязательном согласовании с ним всех платежных операций 

<

данные изъяты>», самостоятельно выбирая цели расходования денежных средств данного общества, на основании подготовленных главным бухгалтером 

<

данные изъяты>» Свидетель №1 и подписанных с ее стороны и со стороны генерального директора 

<

данные изъяты>» ФИО3, не осведомленных о преступных намерениях ФИО7, распорядительных писем в адрес 

<

данные изъяты>» о направлении денежных средств, подлежащих перечислению на расчетный счет 

<

данные изъяты> в адрес контрагентов-кредиторов последнего, минуя его расчетные счета, в счет взаиморасчетов за поставленную продукцию в рамках заключенных между данными организациями договоров.

Продолжая реализацию задуманного, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в офисе по адресу: г.ФИО9, 

<

адрес>, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности перед налоговым органом, превышающей 2 250 000 рублей, и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, давал устные указания об обязательном согласовании с ним всех платежных операций 

<

данные изъяты>», самостоятельно выбирая цели расходования денежных средств данного общества, на основании подготовленных главным бухгалтером 

<

данные изъяты>» Свидетель №1 и подписанных с ее стороны и со стороны генерального директора ОАО 

<

данные изъяты> ФИО3, не осведомленных о преступных намерениях ФИО7, распорядительных писем в адрес 

<

данные изъяты>» о направлении денежных средств, подлежащих перечислению на расчетный счет 

<

данные изъяты>», в адрес контрагентов-кредиторов последнего, минуя его расчетные счета, в счет взаиморасчетов за поставленную продукцию в рамках заключенных между данными организациями договоров.

В рабочее время, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №1, не осведомленная о преступных действиях ФИО7, во исполнение устных указаний последнего, находясь на своем рабочем месте в офисе 

<

данные изъяты>» по адресу: г. ФИО9, 

<

адрес>, самостоятельно изготавливала письма с просьбой оплаты 

<

данные изъяты>» задолженности 

<

данные изъяты> перед третьими лицами минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>

Затем указанные распорядительные письма с просьбой оплаты контрагентами задолженности 

<

данные изъяты>» перед третьими лицами минуя расчетные счета Общества во исполнение согласованных ФИО7 ежедневных платежей и в виду необходимости выполнения указаний последнего о необходимости оплаты в адрес контрагентов 

<

данные изъяты>», подписывались от имени генерального директора 

<

данные изъяты>» ФИО3, не имевшего возможности влиять на расходование денежных средств компании, а также от имени главного бухгалтера 

<

данные изъяты> Свидетель №1, не осведомленных о преступных действиях фактического руководителя Общества ФИО7 После подписания, указанные распорядительные письма передавались в бухгалтерию 

<

данные изъяты>» для проведения расчетов с контрагентами 

<

данные изъяты>».

Так, на основании распорядительных писем № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных 

<

данные изъяты> в адрес 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> и согласованных к оплате ФИО7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетных счетов ООО «Югжелдормаш» минуя расчетные счета ОАО «ВЭМЗ», переведены в адрес контрагентов-кредиторов 

<

данные изъяты>» денежные средства в размере 426 974 рублей, в счет оплаты за аренду оборудования, оплаты за ведение счета, оплаты задолженности за косовое обслуживание счета, оплаты за сертификацию продукции, оплаты за нефтепродукты.

На основании распорядительных писем № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных 

<

данные изъяты>» и согласованных к оплате ФИО7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетных счетов ООО «Югжелдормаш» минуя расчетные счета ОАО «ВЭМЗ», переведены в адрес контрагентов-кредиторов ОАО «ВЭМЗ» денежные средства в размере 300 329,87 рублей, в счет оплаты за техобслуживание, оплаты за запчасти и работу сервисного инженера, оплаты за услуги связи, оплаты за ремонт душевых, оплаты за сжиженный газ, электроэнергию и воду, за аренду оборудования.

На основании распорядительных писем № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных 

<

данные изъяты>» и согласованных к оплате ФИО7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетных счетов 

<

данные изъяты>», переведены в адрес контрагентов-кредиторов 

<

данные изъяты>» денежные средства в размере 2 351 141,89 рублей, в счет оплаты за сжиженный газ, оплаты за информационные услуги, оплаты за нефтепродукты, пескобетон, воду, электроэнергию, оплаты за материалы, оплаты за услуги связи, оплаты за ремонт автомобиля, оплаты за аренду оборудования, оплаты за обслуживание счета, оплаты за ремонт кровли цеха, иные платежи за оказание услуг и выполнения работ. 

На основании распорядительных писем № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных 

<

данные изъяты>» и согласованных к оплате ФИО7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетных счетов 

<

данные изъяты>», переведены в адрес контрагентов-кредиторов 

<

данные изъяты>» денежные средства в размере 72 494,63 рублей, в счет оплаты аренды за оборудование и стразовой премии.

На основании распорядительных писем № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных 

<

данные изъяты>» и согласованных к оплате ФИО7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетных счетов 

<

данные изъяты>», переведены в адрес контрагентов-кредиторов 

<

данные изъяты>» денежные средства в размере 1 906 555,50 рублей, в счет оплаты за сжиженный газ, оплаты за нефтепродукты, оплаты за изготовление кронштейнов, оплаты за ведение счета, оплаты за аренду оборудования, оплаты за техническое обслуживание и ремонт, оплаты за информационные услуги, оплаты за услуги связи, иные платежи за оказание услуг и выполнения работ.

На основании распорядительных писем № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных 

<

данные изъяты>» и согласованных к оплате ФИО7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетных счетов ООО «Югжелдормаш» минуя расчетные счета ОАО «ВЭМЗ», переведены в адрес контрагентов-кредиторов 

<

данные изъяты>» денежные средства в размере 579 790,34 рублей, в счет оплаты за запчасти и ремонт, оплаты за сжиженный газ, оплаты за нефтепродукты, оплаты за аренду оборудования, оплаты за услуги по ремонту погрузчика, иные платежи за оказание услуг и выполнения работ.

В результате вышеизложенного, в период наличия у 

<

данные изъяты>» перед налоговым органом задолженности в размере, превышающем 2 250 000 рублей, фактический руководитель 

<

данные изъяты>» ФИО7, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, имея реальную возможность осуществить частичную уплату имеющейся у предприятия недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджет, которая за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 3 545 570,86 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 373 713,71 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 761 377,70 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 512 933,29 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 3 477 227,35 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 485 962,05 руб., и, одновременно, располагая в указанные периоды денежными средствами в размере 5 637 286,23 руб., находящимися на расчетных счетах 

<

данные изъяты>» и принадлежащими 

<

данные изъяты>», расходовал их на иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов и страховых взносов, тем самым сокрыл указанные денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ, признается крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО7 свою вину в инкриминируемом ему преступлении не признал, показав суду, что от дачи показаний отказывается в соответствии со ст. 51 Конституции РФ.

Суд расценивает позицию подсудимого ФИО7 как попытку избежать уголовной ответственности за совершенное им преступное деяние. Несмотря на непризнание подсудимым своей вины в совершении инкриминируемого ему преступления, его виновность в совершении этого преступления подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств, а именно:

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными ею в судебном заседании, а также её показаниями, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ (т. 5 л.д. 6-10), в соответствии с которыми с 2005 года она является главным бухгалтером 

<

данные изъяты>». Данное предприятие осуществляет деятельность по производству сельхозтехники и бульдозерное оборудование. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учетов, сдача отчетности, отражение всех хозяйственных операций в отчетности, контроль деятельности сотрудников бухгалтерии. 

<

данные изъяты>» применяет общую систему налогообложения, состоит на налоговом учете в МИФНС России № по 

<

адрес>. 

<

данные изъяты>» в период 2020-2021 годов были открыты два расчетных счета в ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ». Генеральным директором 

<

данные изъяты>» является Свидетель №2 Основным акционером 

<

данные изъяты> и оставшиеся 24% акций распределены по физическим лицам – бывшим и текущим работникам предприятия. При этом фактическое руководство 

<

данные изъяты>» находится в руках ФИО7, который является директором по стратегическому развитию 

<

данные изъяты>» и председателем Совета директоров 

<

данные изъяты>». В своей деятельности она напрямую подчиняется ФИО3, который в свою очередь выполняет указания ФИО7 Свидетель №2 занимается непосредственно производственными вопросами, а вопросы финансового характера находятся в ведении ФИО7 

<

данные изъяты>» также располагается по одному юридическому адресу с 

<

данные изъяты>», то есть в одном здании только на разных этажах. Работа 

<

данные изъяты> носит сезонный характер, что связано с производством сельхозтехники и производителями сельхозпродукции, основной период работы которых приходится на весну и осень. В этой связи у 

<

данные изъяты>» часто возникает задолженность перед налоговым органом, которая оплачивается с задержками. При этом 

<

данные изъяты>» дополнительно уплачивает доначисленные суммы штрафов и пеней. Сообщила, что в период 2020-2021 годов у 

<

данные изъяты>» возникла задолженность по оплате налогов, сборов и страховых взносов перед налоговым органом. По этой причине МИФНС России № по 

<

адрес> (является долговым центром) в адрес 

<

данные изъяты>» выставляет изначально требования, после решения и постановления, которые направляются в адрес 

<

данные изъяты>» в электронном виде через программу «Контур». О всех принимаемых со стороны налогового органа мерах по принудительному взысканию задолженности она сообщает ФИО3, а также председателю Совета директоров – ФИО7 В случае, если налоговый орган направляет постановления в банк и если расчетные счета 

<

данные изъяты>» не арестованы, то налоговая задолженность погашается из средств, имеющихся на счетах 

<

данные изъяты>». В случае, если налоговым органом приостанавливаются операции по счетам 

<

данные изъяты>» и накладывается арест на сумму задолженности, то 

<

данные изъяты>» ведет свою финансово-хозяйственную деятельность путем направления распорядительных писем в адрес 

<

данные изъяты>». В этом случае в первую очередь 

<

данные изъяты>» оплачивает задолженность за услуги (свет, газ и т.д.). Между 

<

данные изъяты>» заключен договор на поставку, в соответствии с которым 

<

данные изъяты>» обязуется осуществлять поставку материалов в адрес 

<

данные изъяты>». Также между обществами заключен договор продажи на поставку готовой продукции, в соответствии с которым 

<

данные изъяты>» готовую продукцию для дальнейшей реализации, фактически выступая торговым домом для ОАО «ВЭМЗ». Относительно составления и направления распорядительных писем пояснила, что в период действия инкассовых поручений у 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты>» возникает обязанность по оплате услуг контрагентов в определенные договорами даты. По этой причине ею на рабочем компьютере составляются распорядительные письма, в которых указывается задолженность 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты>» и срок ее оплаты перед определенными контрагентами. Данные письма она передает на подпись генеральному директору 

<

данные изъяты>» ФИО3, после подписания которым они нарочно передаются в бухгалтерию 

<

данные изъяты>». Далее сотрудники бухгалтерии 

<

данные изъяты>» согласовывают возможность оплаты непосредственно с ФИО7, без разрешения которого никакой оплаты осуществлено не будет. При этом Свидетель №2 повлиять на оплату задолженности 

<

данные изъяты>» никаким образом не может, так как финансовыми средствами управляет только ФИО1 В случае одобрения ФИО1 оплаты задолженности 

<

данные изъяты>», сотрудники бухгалтерии 

<

данные изъяты>» оплачивают счета 

<

данные изъяты>». Вся оплата со стороны 

<

данные изъяты>» в счет оплаты за готовую продукцию. Таким образом, в период 2020-2021 годы ФИО7 был осведомлен о задолженности 

<

данные изъяты>» перед налоговым органом, а также о принятых со стороны налоговой инспекции мерах по принудительному взысканию задолженности. В этой связи ФИО7 согласовывал оплату задолженности 

<

данные изъяты>» перед контрагентами на основании распорядительных писем, переданных 

<

данные изъяты> в бухгалтерию 

<

данные изъяты>». ФИО7 является основным учредителем 

<

данные изъяты>» и его фактическим руководителем, который определяет направление деятельности данного общества, лично решает финансовые и иные хозяйственные вопросы, руководит работниками компании;

- показаниями суду свидетеля Свидетель №4, данными ею в судебном заседании, а также её показаниями, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ (т. 5 л.д. 6-10), в соответствии с которыми она состоит в должности главного бухгалтера 

<

данные изъяты>». В 1997 году после трудоустройства в 

<

данные изъяты>» она познакомилась с ФИО7, который являлся собственником данной организации и организация занималась оптовой торговлей. В 1997 году 

<

данные изъяты>» практически не вело деятельность, работникам не выплачивалась заработная плата, выпуск продукции не производился. В этой связи она и согласилась устроиться в 

<

данные изъяты>». К 2001 году ФИО7 узнал, что 

<

данные изъяты>» имеет земельные участки, производственную базу и большие долги по налогам и перед кредиторами. В 2001 году ФИО7 решил выкупить акции у бывших работников 

<

данные изъяты>», которые имели акции. В этом году акции были приобретены как 

<

данные изъяты>», так и выкуплены лично ФИО7 В этом же году 

<

данные изъяты> по договору займа предоставило 

<

данные изъяты>» денежные средства в размере нескольких миллионов рублей для частичного погашения долгов. Частично долги были реструктуризированы, а часть пеней были прощены государством, вследствие принятого закона и сделанных мер по восстановлению работоспособности завода. Для приведения предприятия в рабочее состояние также были оформлены договора займа с 

<

данные изъяты>», за счет полученных денежных средств были проведены ремонтные работы, обновлен станочный парк, были приобретены сварочные аппараты. Примерно в 2005-2007 годах, после дачи разрешения государством о выкупе доли государственных акций у предприятий, ООО 

<

данные изъяты>» выкупило данные акции из собственных средств. Таким образом, контрольный пакет акций стал принадлежать 

<

данные изъяты>». В указанный период времени в качестве займа от 

<

данные изъяты>» в адрес 

<

данные изъяты>» были выданы денежные средства в сумме около 54 млн. рублей, которые пошли на погашение задолженностей перед кредиторами, перед налоговым органом, направлены на ремонтные работы и закупку оборудования, а также на выкуп контрольного пакета акций у государства. С 2007 года по настоящее время, указанная задолженность была плавающей, то есть в период получения 

<

данные изъяты>» значительной прибыли данная задолженность частично гасилась, а в кризисные периоды (например, 2008-2009 годы, 2014-2015 годы, 2020 год) задолженность возрастала. Также отметила, что с 2002 года между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» был заключен дистрибьютерский договор о том, что 

<

данные изъяты>» является генеральным дистрибьтером 

<

данные изъяты>» и всю производимую заводом продукцию 

<

данные изъяты>» продает по договорам купли-продажи. В рамках данного договора вся сельскохозяйственная почвообрабатывающая продукция продается только через 

<

данные изъяты>». Помимо этого был заключен договор купли-продажи, по которому завод продавал свою продукцию в адрес 

<

данные изъяты>». Цена производимой продукции, продаваемой в адрес 

<

данные изъяты>», регулировалась составлением калькуляции, в которой рассчитывалась себестоимость продукции, затраты на коммерческие расходы, налоги и накручивалась прибыль в размере 10%. Также были заключены договоры на поставку материалов, согласно которым 

<

данные изъяты>» закупало сырье и материалы для 

<

данные изъяты>», которые перепродавали заводу. При этом продажа сырья и материалов происходила по себестоимости. Это было связано с тем, что у обоих организаций отсутствовал мотив к увеличению себестоимости производимой продукции. Кроме того, 

<

данные изъяты>» вложило собственные средства в разработку и получение в НИОКР конструкторской документации для производства новых изделий почвообрабатывающего оборудования. На фоне всего этого, 

<

данные изъяты>» имело преимущественное право на реализацию такой продукции. Именно поэтому и был составлен дистрибьюторский договор. В обоих договорах (договоре купли-продажи, договорах поставки материалов, договоре купли-продажи сельхозоборудования) содержатся условия погашения обязательств путем зачета взаимных требований. Таким образом, взаимоотношения между ООО 

<

данные изъяты>» складываются следующим образом. Завод производит продукцию, которую продает 

<

данные изъяты>». После продажи данной продукции 

<

данные изъяты>», данная организация закупает сырье и материалы, которые реализует без наценки в адрес завода. После указанных операций в бухгалтерском учете производится взаимозачет взаимных требований. В этой связи, сформировалась практика, по которой 

<

данные изъяты>» стало направлять распорядительные письма в адрес 

<

данные изъяты>» для оплаты задолженностей перед кредиторами в счет взаиморасчетов. При этом 

<

данные изъяты>» в силу сложившейся практики и взаимных договоров, может контролировать поток денежных средств в адрес 

<

данные изъяты>». Отметила, что 

<

данные изъяты> не ограничен в заключении договоров с иными контрагентами на производство иных видов продукции. В рамках указанных договоров завод напрямую осуществлял реализацию в адрес контрагентов. Директором 

<

данные изъяты>» в настоящее время является Свидетель №3, генеральным директором 

<

данные изъяты>» является Свидетель №2. Собственником 

<

данные изъяты>» является ФИО7, обладающей 100% доли в уставном капитале и в 

<

данные изъяты> контрольный пакет принадлежит также ФИО7 (около 54% у 

<

данные изъяты>» и около 10% лично у ФИО7). Распорядительные письма готовились сотрудниками бухгалтерии 

<

данные изъяты>», после чего передавались в бухгалтерию 

<

данные изъяты>» для оплаты. При этом в первую очередь оплата производилась по обязательствам 

<

данные изъяты>», а уже позже задолженности 

<

данные изъяты>

- показаниями свидетеля ФИО14, данными в ходе судебного следствия, в соответствии с которыми она работает в правовом отделе МИ ФНС №. Налоговым органом в рамках проведения контрольных мероприятий в отношении 

<

данные изъяты>» установлены обстоятельства, свидетельствующие о противоправных действиях, направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов. 

<

данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>. Основным видом деятельности 

<

данные изъяты>» является производство машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства. Генеральным директором Общества является Свидетель №2, основным учредителем 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», собственником которого является ФИО7 В связи с неисполнением обязанностей, установленных п.1 ст.3, п.1 ст.45 НК РФ ОАО «ВЭМЗ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность перед налоговым органом по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме – 11 396 445,15 руб., в том числе по основному долгу – 9 792 596,89 рублей. Задолженность, превышающая 2 250 тыс. руб., образовалась по требованию от № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 244 846,66 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ. В период образования задолженности перед бюджетом РФ, налоговым органом в отношении ОАО «ВЭМЗ» приняты меры по принудительному взысканию задолженности, в том числе выставлены требования, решения, постановления и инкассовые поручения. В ходе проведенных контрольных мероприятий установлено, что в период действия инкассовых поручений, руководством 

<

данные изъяты>» принимались действия, направленные на сокрытие денежных средства организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. При анализе сведений из книги продаж 

<

данные изъяты>» об операциях, отражаемых за истекший налоговый период деклараций по НДС за период 1,2,3,4 кварталы 2020 года и 1,2 кварталы 2021 года установлено, что основным покупателем общества является 

<

данные изъяты>. Анализ операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты>» показал, что указанная организация в период действия инкассовых поручений, выставленных на счета 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты> осуществляла оплату с назначением «за 

<

данные изъяты>» в адрес контрагентов последнего. При этом, 

<

данные изъяты>» является связанным с должником лицом, так как является учредителем 

<

данные изъяты>» и между указанными обществами существуют договорные отношения, в рамках которых 

<

данные изъяты>» является поставщиком производимой продукции, а 

<

данные изъяты>» является торговым домом, через который указанная продукция реализуется. Правовая позиция Конституционного суда, изложенная в Определении от ДД.ММ.ГГГГ №-О предусматривает, что «сокрытием» признается только такое деяние, которое совершается с умыслом и направлено на избежание взыскания недоимки по налогам и (или) сборам. Это предполагает необходимость в каждом случае уголовного преследования доказать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств, или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, но и то, что эти средства были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки. На основании вышеизложенного, налоговый орган считает, что в действиях руководителя 

<

данные изъяты>» присутствует состав преступления, предусмотренный статьей 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств, имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. В период действия инкассовых поручений, 

<

данные изъяты>» на основании писем 

<

данные изъяты>», минуя расчетные счета последнего, осуществило оплату в адрес третьих лиц – контрагентов 

<

данные изъяты>», на общую сумму 27 072 360,43 рублей. Указанные обстоятельства свидетельствуют об умышленном сокрытии руководством ОАО «ВЭМЗ» денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам;

- показаниями свидетеля Свидетель №6, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он является директором 

<

данные изъяты>». Примерно с 2019 года он сотрудничает с 

<

данные изъяты>», которым оказываются услуги по вывозу и размещению отходов производства. Примерно с февраля 2020 года по январь 2023 года оплата за оказанные 

<

данные изъяты>» услуги стала поступать не от 

<

данные изъяты>» с назначением платежей 

<

данные изъяты>». В их адрес поступали письма с просьбой зачесть в счет оплаты денежные средства, поступившие от 

<

данные изъяты> (т.5 л.д.135-137);

- показаниями свидетеля Свидетель №7 данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он является индивидуальным предпринимателем и осуществляет оптовую продажу газообразного топлива. С 2018 года у него имеются договорные отношения с 

<

данные изъяты>», в адрес которго он поставляет сжиженный газ. Примерно с 2020 года оплата за товар стала происходить не 

<

данные изъяты>» в счет задолженности 

<

данные изъяты>» (т.5 л.д.138-140);

- показаниями свидетеля Свидетель №8 данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он является индивидуальным предпринимателем и осуществляет строительно-отделочные работы. Примерно с 2015 года у него имеются договорные отношения с 

<

данные изъяты>», которым он оказывает различные строительно-отделочные работы. Примерно с 2020 года строительно-отделочные работы, выполненные им для 

<

данные изъяты>», стали оплачивать через 

<

данные изъяты>» (т.5 л.д.142-144);

- показаниями свидетеля Свидетель №9 данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она состоит в должности главного бухгалтера 

<

данные изъяты> с июля 2016 года. 

<

данные изъяты>» осуществляет деятельность, связанную с обслуживанием комплексов водоочистки и водоподготовки. Также осуществляет поставку сменных элементов, фильтров для очистки воды. Между 

<

данные изъяты>) имеются договорные отношения. Так в период 2020-2021 годов с 

<

данные изъяты>» было заключено 4 договора на выполнение работ по сервисному обслуживанию оборудования водоподготовки. Данные работы проводились по адресу нахождения 

<

данные изъяты>»: г.ФИО9, 

<

адрес>. По какой причине в период 2020-2021 годов происходила оплата за выполненные работы не от 

<

данные изъяты>», ей не известно. Никаких дополнительных соглашений либо договоренностей о проведении расчетов подобным образом, не заключалось и не обсуждалось. Инициатором такой оплаты являлись должностные лица 

<

данные изъяты>», так как 

<

данные изъяты>» к данным оплатам отношения не имело. Все поступившие ООО «Нептун-Сервис» от ООО «Югжелдормаш» денежные средства в счет оплаты по письму за 

<

данные изъяты>» являлись авансовыми платежами (т.5 л.д.183-185);

- показаниями свидетеля Свидетель №10 данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она состоит в должности главного бухгалтера ООО 

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ. 

<

данные изъяты> осуществляет деятельность в области информационных технологий (услуги адаптации, модификации системы СПС «КонсультантПлюс»). Между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>) имеется договор №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на предоставление услуг по адаптации и сопровождению экземпляров СПС «КонсультантПлюс». В целях пролонгации договора на 2020-2021 годы были подписаны дополнительные соглашения от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ. Как ей известно, задолженность 

<

данные изъяты>» перед 

<

данные изъяты>» в период 2020-2021 годов оплачивало третье лицо – 

<

данные изъяты>». По какой причине оплата происходила подобным образом, ей достоверно не известно, как она думает, у 

<

данные изъяты>» имелась задолженность перед ОАО 

<

данные изъяты> в связи с чем 

<

данные изъяты>» направило письма в адрес 

<

данные изъяты>» с просьбой проведения расчетов напрямую в адрес кредитора 

<

данные изъяты>». Об этом она делает вывод, поскольку сотрудники 

<

данные изъяты>» запросили у 

<

данные изъяты>» подтверждение основания для принятия платежей, поступивших от 

<

данные изъяты>» (т.5 л.д.186-188);

- показаниями свидетеля Свидетель №11 данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он состоит в качестве индивидуального предпринимателя с 1997 года, осуществляет деятельность по ремонту легкового автотранспорта. Между 

<

данные изъяты>. и 

<

данные изъяты>», а также 

<

данные изъяты>» на протяжении примерно 15 лет имеются договорные отношения, в рамках которых он оказывает им услуги по ремонту автомашины Газель и Волга. Он неоднократно был в офисе 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>», который располагается по одному адресу. Также лично знаком с собственником данных предприятий ФИО7 ФИО36, также знаком с директорами обществ Свидетель №3, возглавляющим 

<

данные изъяты>» и ФИО37 – генеральным директором 

<

данные изъяты> По какой причине в период 2020-2021 годов происходила оплата за выполненные работы не от 

<

данные изъяты>», ему не известно. Никаких дополнительных соглашений с ним не заключалось. Для него не имеет значение от кого поступает оплата за выполненные работы. При этом у него заключены договора с обоими организациями - 

<

данные изъяты>», в связи с чем получение оплаты только от одной организации, никаким образом не вызывало у него сомнений. Это была личная инициатива данных организаций (т.5 л.д.194-196);

- показаниями свидетеля ФИО3, данными в ходе судебного заседания, в соответствии с которыми он является генеральным директором 

<

данные изъяты>». ФИО7 занимает должность директора по стратегическому развитию и одновременно является председателем Совета директоров. Между 

<

данные изъяты>» заключены несколько договоров на поставку материалов, а также на реализацию продукции, производимой 

<

данные изъяты>». В период 2020-2021 годов у 

<

данные изъяты>» возникла задолженность по оплате налогов, сборов и страховых взносов перед налоговым органом. По этой причине в адрес 

<

данные изъяты> МИФНС России № по 

<

адрес> выставлялись различные меры, в том числе инкассовые поручения. В результате принятых инспекцией мер у ОАО «ВЭМЗ» были заблокированы расчетные счета. У ОАО «ВЭМЗ» задолженность перед налоговым органом возникает по причине сезонности, так как производимую продукцию сельхозпроизводители приобретают в период осени и весны, то есть в момент посева и сбора урожая. Для возможности продолжения работы завода от 

<

данные изъяты>» в адрес 

<

данные изъяты>» в указанный период времени направлялись распорядительные письма, в которых содержалась просьба оплаты задолженности 

<

данные изъяты>» перед контрагентами. Пояснил, что ФИО7 в финансово-экономической деятельности участия не принимает. Только он, как генеральный директор, и Свидетель №1, как главный бухгалтер, решают все финансово-экономические вопросы, подписывая все необходимые документы. При этом ФИО7 не всегда знает об имеющейся задолженности у 

<

данные изъяты>», лично его никто не уведомляет. Управляет 

<

данные изъяты>» он, как генральный директор, один. Показания, данные им в стадии предварительного подтверждает частично, поскольку протокол прочитал невнимательно, бегло пробежав глазами. 

Однако, из его показаний, данных в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с 2013 года он состоит в должности генерального директора 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты>» осуществляет деятельность, связанную с производством почвообрабатывающей сельскохозяйственной техники. Основным акционером 

<

данные изъяты> Занимая должность генерального директора 

<

данные изъяты>» он курирует непосредственно производственные процессы, финансовая политика находится в ведении хозяина предприятия – ФИО7 Так, ФИО7 занимает должность директора по стратегическому развитию и одновременно является председателем Совета директоров. Между 

<

данные изъяты>» заключены несколько договоров на поставку материалов, а также на реализацию продукции, производимой 

<

данные изъяты>». Фактически 

<

данные изъяты>» является торговым домом, 

<

данные изъяты>» напрямую производимую продукцию в адрес покупателей не реализует. 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» находятся в одном офисном здании, сотрудники обществ поделены по этажам. В период 2020-2021 годов у 

<

данные изъяты>» возникла задолженность по оплате налогов, сборов и страховых взносов перед налоговым органом. По этой причине в адрес 

<

данные изъяты>» МИФНС России № по 

<

адрес> выставлялись различные меры, в том числе инкассовые поручения. В результате принятых инспекцией мер у 

<

данные изъяты>» были заблокированы расчетные счета. У 

<

данные изъяты> задолженность перед налоговым органом возникает по причине сезонности, так как производимую продукцию сельхозпроизводители приобретают в период осени и весны, то есть в момент посева и сбора урожая. Для возможности продолжения работы завода от 

<

данные изъяты>» в указанный период времени направлялись распорядительные письма, в которых содержалась просьба оплаты задолженности 

<

данные изъяты>» перед контрагентами. Данный порядок расчетов и одобрение оплаты осуществлялось с ведома и личного указания ФИО7 Он, как генеральный директор 

<

данные изъяты>», распоряжаться денежными средствами 

<

данные изъяты>» не имел возможности, так как финансовая составляющая деятельности 

<

данные изъяты>» находится только в ведении ФИО7 В результате, главным бухгалтером 

<

данные изъяты>» Свидетель №1 на ее рабочем месте составлялись распорядительные письма, которые она передавала ему на подпись, так как право первой подписи на предприятии закреплено за ним. После его подписания, данные письма передавались в бухгалтерию 

<

данные изъяты>» и далее согласовывались с ФИО7 Только после одобрения ФИО7, производилась оплата. При этом оплата осуществлялась за счет продукции, которая поставлялась 

<

данные изъяты>» в адрес 

<

данные изъяты>», и соответственно, перед 

<

данные изъяты>» возникала задолженность по оплате поставленной продукции. Сообщил, что в период 2020-2021 годы ФИО7 был осведомлен о задолженности 

<

данные изъяты>» перед налоговым органом, а также о принятых со стороны налоговой инспекции мерах по принудительному взысканию задолженности, так как об этом всегда докладывалось ФИО7 В этой связи ФИО7 согласовывал оплату задолженности 

<

данные изъяты>» перед контрагентами на основании распорядительных писем, переданных 

<

данные изъяты>» в бухгалтерию 

<

данные изъяты>» (т.5 л.д.11-14);

- показаниями свидетеля Свидетель №3, данными в судебном заседании, в соответствии с которыми он является директором 

<

данные изъяты>». 

<

данные изъяты>» является заводом, производящим строительную технику, сельскохозяйственную технику, металлоконструкции и металлоизделия. 

<

данные изъяты>» выступает фактическим заказчиком у 

<

данные изъяты>». В свою очередь, сотрудники 

<

данные изъяты>» проводят анализ рынка, ищут покупателей на продукцию 

<

данные изъяты>». У 

<

данные изъяты>» своя дилерская сеть по продаже выпускаемой продукции. В его обязанности как директора 

<

данные изъяты>» входит общее руководство фирмой. Единственным учредителем 

<

данные изъяты>» является ФИО7. Председателем совета директоров 

<

данные изъяты>» является в том числе и ФИО7 Основные управленческие и кадровые решения принимает ФИО7 У 

<

данные изъяты>» нередко накладываются ограничения на операции по счетам налоговым органом. Практически весь период существования взаимоотношений 

<

данные изъяты>» производит оплату по финансовым обязательствам завода на основании писем 

<

данные изъяты>», подписанных генеральным директором ФИО38. 

<

данные изъяты>» наряду с платежами за 

<

данные изъяты>» в адрес контрагентов, также перечисляло денежные средства на расчетный счет 

<

данные изъяты>» для списания обязательных налоговых платежей и не только в период действия ограничительных мер налогового органа. В период действия инкассовых поручений 

<

данные изъяты>» неоднократно в полном объеме погашал налоги и не имел никакой задолженности. ФИО7 финансовые вопросы никаким образом не решает и не вникает в них. Показания, данные им в стадии предварительного подтверждает частично, поскольку протокол следователь перепечатывал несколько раз и он устал его перепроверять.

Однако, из его показаний, данных в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что его основным местом работы является 

<

данные изъяты>», в котором он занимает должность директора. По совместительству он также является работником 

<

данные изъяты>» на должности начальника снабжения. Полноценно, у 

<

данные изъяты>» отсутствует отдел снабжения и данным направлением занимаются сотрудники 

<

данные изъяты>» располагаются по одному адресу, но являются разными юридическими лицами. Работа обществ построена следующим образом. 

<

данные изъяты>» является заводом, производящим строительную технику, сельскохозяйственную технику, металлоконструкции и металлоизделия. 

<

данные изъяты>» выступает фактическим заказчиком у 

<

данные изъяты>». В свою очередь, сотрудники 

<

данные изъяты>» проводят анализ рынка, ищут покупателей на продукцию 

<

данные изъяты>» своя дилерская сеть по продаже выпускаемой продукции. В его обязанности как директора 

<

данные изъяты>» входит общее руководство фирмой. Единственным учредителем 

<

данные изъяты>» является ФИО7 ФИО39, который осуществляет функции общего управления и принимает финансовые решения. 

<

данные изъяты> является акционерным обществом, в этой связи держателем акций являются хозяин – ФИО7, а также 

<

данные изъяты>». Председателем совета директоров 

<

данные изъяты> является ФИО7 Также в Совет директоров 

<

данные изъяты>» входит помимо ФИО7, также он (как директор 

<

данные изъяты>»), ФИО40 (сын ФИО7), Свидетель №2 (генеральный директор 

<

данные изъяты>») и ФИО30 (зять ФИО7). Фактическим владельцем 

<

данные изъяты>» является ФИО7, также ФИО7 владеет частью 

<

данные изъяты>». Насколько он знает, ФИО7 занимает должность в 

<

данные изъяты>», но как она правильно называется, ему не известно. Основные управленческие, кадровые и финансовые решения принимает ФИО7 

<

данные изъяты>» является торговым домом для 

<

данные изъяты>», реализует готовую продукцию 

<

данные изъяты>» другим контрагентам, а также закупает продукцию и материалы для 

<

данные изъяты>». ФИО7 позиционирует 

<

данные изъяты>» одним холдингом. У 

<

данные изъяты>» нередко накладываются ограничения на операции по счетам налоговым органом, сколько точно раз накладывались ограничения, он уже не помнит. По указанию ФИО1 практически весь период существования взаимоотношений 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>» производило оплату по финансовым обязательствам завода на основании писем 

<

данные изъяты>», подписанных генеральным директором ФИО41. 

<

данные изъяты>» наряду с платежами за 

<

данные изъяты>» в адрес контрагентов, также перечисляло денежные средства на расчетный счет 

<

данные изъяты>» для списания обязательных налоговых платежей и не только в период действия ограничительных мер налогового органа. В период действия инкассовых поручений 

<

данные изъяты>» неоднократно в полном объеме погашал налоги и не имел никакой задолженности. У 

<

данные изъяты>» в настоящее время имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» по займам для оплаты финансово-хозяйственной деятельности, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму чуть более 30 млн. рублей. Указанная задолженность образовалась примерно в 2005 году, после приобретения завода, погашения задолженности завода перед контрагентами и кредитными организациями (т.5 л.д.30-33).

При этом суд учитывает, что Свидетель №3 и Свидетель №2 зависимы от ФИО7 в своей работе, в силу чего стремятся помочь последнему избежать уголовной ответственности за совершенное им преступление. 

Кроме того, в отношении содержания показаний свидетелей Свидетель №3, ФИО3, изложенных в оглашённых протоколах допросов в качестве свидетелей, был допрошен свидетель ФИО15, который пояснил суду, что он работает в должности следователя по особо важным делам. У него в производстве находилось уголовное дело в отношении ФИО7 В процессе расследования уголовного дела он допрашивал в качестве свидетелей Свидетель №3 и, ФИО3 Показания оба свидетеля давали самостоятельно, текст допросов он записывал с их слов. После дачи показаний оба свидетеля ознакомились с содержанием своих показаний, после чего расписались в протоколах, указав собственноручно, что замечания отсутствуют. Какого-либо давления в ходе допросов ни на Свидетель №3, ни на ФИО3 не оказывалось.

Суд не усматривая оснований для вывода о наличии у свидетеля ФИО15 личной заинтересованности в исходе дела - признаёт показания свидетелей Свидетель №3 и ФИО3, данные на предварительном следствии, достоверными и при вынесении приговора суд берет за основу показания свидетелей Свидетель №3, ФИО3, данные ими первоначально в ходе предварительного следствия, поскольку они получены с соблюдением норм уголовно-процессуального законодательства, являются допустимыми, а их достоверность подтверждена совокупностью исследованных судом доказательств.

Помимо вышеизложенных показаний свидетелей, виновность подсудимого ФИО7 в совершении инкриминируемого преступления подтверждается совокупностью следующих исследованных судом письменных доказательств:

- рапортом об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом в рамках проведения контрольных мероприятий в отношении 

<

данные изъяты>» установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты>», минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>», рассчитываясь с контрагентами последнего в счет взаиморасчетов по письмам, перечислило в адрес третьих лиц денежные средства в сумме 22 535 308 рублей. При этом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, задолженность 

<

данные изъяты>» по уплате обязательных плажетей, превысила 2 250 тыс. рублей и составила 3 244 846,66 руб. (т.1 л.д.8),

- заявлением УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе контрольных мероприятий выявлен факт сокрытия денежных средств 

<

данные изъяты>» от принудительного взыскания со стороны налогового органа, в связи с чем в действиях генерального директора Общества усмотрены признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, (т.1 л.д.9-44),

- материалами оперативно-розыскной деятельности, проведенные в строгом соответствии с Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности». Результаты оперативно-розыскных мероприятий предоставленными в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес> надлежащим образом по постановлению о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ. 

В ходе оперативно-розыскной деятельности в соответствии с п.2 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведено оперативно-розыскное мероприятие «Наведение справок».

В ходе оперативно-розыскной деятельности в соответствии с п.5 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведено оперативно-розыскное мероприятие «Исследование предметов и документов».

В ходе предварительного следствия установлена законность проведения оперативно-розыскных мероприятий, что позволяет использовать их в качестве доказательств вины ФИО7 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, (т.1 л.д.51-235),

- заключением по исследованию документов в отношении 

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) от 22.11.2022, согласно которому сумма недоимки ОАО «ВЭМЗ» по налогам, сборам, страховым взносам в отношении которой налоговым органом выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов общества в бюджетную систему РФ, превышала размер 2 250 000 рублей и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 3 545 570,86 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 373 713,71 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 761 377,70 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 512 933,29 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 3 477 227,35 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 485 962,05 руб. 

При этом, в указанные периоды времени, 

<

данные изъяты>» на основании распорядительных писем осуществлены перечисления денежных средств в размере 5 637 286,23 руб., в счет взаиморасчетов с 

<

данные изъяты>», в адрес контрагентов последнего, по оплате товаров, работ и услуг (т.1 л.д.203-233),

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены копии распорядительных писем ОАО «ВЭМЗ», адресованные ООО «Югжелдормаш» с просьбой об оплате задолженности 

<

данные изъяты>» перед контрагентами в счет оплаты за отгруженную продукцию, указанные в протоколе осмотра от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д.42-51, 52),

- в ходе оперативно-розыскной деятельности в соответствии с п.2 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведено оперативно-розыскное мероприятие «Наведение справок», в соответствии с которым истребованы и приобщены ответы из УФНС России по 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>», подтверждающие наличие в период 2020-2021 годов задолженности 

<

данные изъяты>» перед налоговым органом, принятые со стороны налоговой инспекции меры о принудительном взыскании данной задолженности, а также о проведении оплаты 

<

данные изъяты>» минуя счета последнего в счет оплаты услуг, работ и ТМЦ.

В ходе оперативно-розыскной деятельности в соответствии с п.5 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведено оперативно-розыскное мероприятие «Исследование предметов и документов», согласно которому установлено, что у 

<

данные изъяты>» имелась задолженность перед налоговым органом по уплате налогов, сборов и страховых взносов, которая за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 3 545 570,86 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 373 713,71 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 761 377,70 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 512 933,29 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 3 477 227,35 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла не менее 2 485 962,05 руб., и, в указанные периоды на основании распорядительных писем с расчетных счетов ООО «Югжелдормаш» производилась оплата задолженности 

<

данные изъяты>» перед контрагентами в счет оплаты услуг, работ и поставки товаров на сумму не менее 5 637 286,23 руб.

Указанные материалы оперативно-розыскной деятельности подтверждают причастность ФИО7 к сокрытию денежных средств 

<

данные изъяты>», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам (т.5 л.д.189-192, 193),

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> на основании сопроводительного письма за № от ДД.ММ.ГГГГ со сведениями о мерах принудительного взыскания, примененных в отношении 

<

данные изъяты>» (

<

данные изъяты>) (т.2 л.д.63-71, 72, т.1 л.д.47),

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный УФНС России по 

<

адрес> на основании сопроводительного письма за №дсп от ДД.ММ.ГГГГ со сведениями в отношении 

<

данные изъяты>» (

<

данные изъяты>) (т.2 л.д.73-75, 76, т.1 л.д.97),

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный УФНС России по 

<

адрес> на основании сопроводительного письма за №дсп от ДД.ММ.ГГГГ со сведениями в отношении 

<

данные изъяты>» (

<

данные изъяты>) (т.2 л.д.77-79, 80, т.1 л.д.110),

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен флеш-накопитель в корпусе черного цвета со вставками красного цвета, надписью на боковой стороне «Apacer», представленный ООО «Югжелдормаш» на основании сопроводительного письма за № от ДД.ММ.ГГГГ со сведениями по взаимоотношениям 

<

данные изъяты>) (т.2 л.д.85-88, 89, т.1 л.д.100),

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен флеш-накопитель в корпусе белого цвета со вставками красного цвета, надписью на боковой стороне «Imo 16Gb», представленный ОАО 

<

данные изъяты>» на основании сопроводительного письма за № от ДД.ММ.ГГГГ со сведениями бухгалтерского учета 

<

данные изъяты>) (т.5 л.д.1-4, 5, т.1 л.д.106),

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, изъяты материалы учетного дела ОАО «ВЭМЗ», а также меры принудительного взыскания, выставленные в отношении 

<

данные изъяты>» (т.4 л.д.176-180),

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены материалы учетного дела 

<

данные изъяты>), содержащиеся в 2 папках (том № и том №), а именно в прошитом виде в томе № на 244 листах, в том числе уставные документы и учетные документы Общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и в прошитом виде в томе № на 151 листах, в том числе учетные документы Общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Также осмотрены меры принудительного взыскания, перечисленные в протоколе осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

- требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), выставленные в порядке п.1 ст. 23, п.1 ч.1 ст. 45 НК РФ и направленные межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в адрес 

<

данные изъяты>», по которым установлена недоимка; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которым налоговым органом решено произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств 

<

данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в соответствующих требованиях об уплате; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которым налоговым органом решено приостановить все расходные операции по счетам 

<

данные изъяты>» в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа; постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), согласно которым налоговым органом решено взыскивать задолженности за счет имущества 

<

данные изъяты>»; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка), согласно которым налоговым органом решено произвести взыскания задолженности за счет имущества 

<

данные изъяты>»; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему, согласно которым налоговым органом приняты меры принудительного взыскания задолженности, возникшей у 

<

данные изъяты>» (т.4 л.д.181-192, 193-194),

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС России по 

<

адрес> г.ФИО9, изъяты материалы регистрационного дела 

<

данные изъяты>» (т.4 л.д.200-204),

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела 

<

данные изъяты>», в том числе: лист учета выдачи бланков свидетельств 

<

данные изъяты>» вх. №А/2014; решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №А; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица 

<

данные изъяты>»; доверенность 

<

адрес>2 от ДД.ММ.ГГГГ; дополнения и изменения № в Устав 

<

данные изъяты>», утвержденные годовым общим собранием акционеров 

<

данные изъяты>» протокол от ДД.ММ.ГГГГ; протокол годового Общего собрания акционеров 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому избран Совет директоров 

<

данные изъяты>» в составе ФИО7 ФИО42, Свидетель №3, ФИО2, ФИО3 и ФИО4; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату госпошлины; лист учета выдачи бланков свидетельств 

<

данные изъяты>» вх. №А/2013; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №А; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; протокол заседания Совета директоров 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в составе ФИО2, ФИО7, Свидетель №3, ФИО4 и ФИО3, согласно которому принято решение о расторжении трудового договора с генеральным директором 

<

данные изъяты>» ФИО16 и избрании на данную должность ФИО3; доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на представление интересов 

<

данные изъяты>»; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от ДД.ММ.ГГГГ №; чек-ордер от ДД.ММ.ГГГГ на оплату налоговых платежей; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица; протокол внеочередного Общего собрания акционеров 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому принималось решение об утверждении Устава ОАО 

<

данные изъяты> в новой редакции; Устав 

<

данные изъяты>» (редакция №) от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на представление интересов 

<

данные изъяты>»; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о том, что акционерное общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, а также о стоимости чистых активов акционерного общества; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о том, что акционерное общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, а также о стоимости чистых активов акционерного общества; протокол заседания Совета директоров 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность генерального директора 

<

данные изъяты>» ФИО17; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о том, что акционерное общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, а также о стоимости чистых активов акционерного общества; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате гос.пошлины; протокол № годового Общего собрания акционеров 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; изменения № в Устав 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; копия паспорта на имя ФИО3; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о том, что акционерное общество находится в процессе уменьшения уставного капитала, а также о стоимости чистых активов акционерного общества; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате гос.пошлины; протокол № Общего годового собрания акционеров 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ; Устав 

<

данные изъяты>» (редакция №) от ДД.ММ.ГГГГ; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений, в учредительные документы от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; протокол № заседания Совета директоров 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган изменениях, вносимых в учредительные документы юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате гос.пошлины; изменения № в Устав ОАО «

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; протокол общего внеочередного собрания акционеров 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган изменениях, вносимых в учредительные документы юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица; изменения № в Устав 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; протокол № внеочередного общего собрания акционеров 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы от ДД.ММ.ГГГГ №; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы от ДД.ММ.ГГГГ №; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы от ДД.ММ.ГГГГ №; копия 

<

данные изъяты> о признании 

<

данные изъяты>» несостоятельным (банкротом) (т.4 л.д.205-210, 211-213),

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе 

<

данные изъяты>» изъяты оригиналы распорядительных писем 

<

данные изъяты>» адресованные 

<

данные изъяты>» с просьбой об оплате задолженности 

<

данные изъяты>» перед контрагентами в счет оплаты за отгруженную продукцию, указанные в протоколе осмотра от ДД.ММ.ГГГГ, а также список участников 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, и список лиц, имеющих право на участие в годовом общем собрании, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты>» (т.5 л.д.42-45),

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены оригиналы распорядительных писем 

<

данные изъяты>» адресованные 

<

данные изъяты>» с просьбой об оплате задолженности 

<

данные изъяты>» перед контрагентами в счет оплаты за отгруженную продукцию, указанные в протоколе осмотра от ДД.ММ.ГГГГ, а также список участников 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, и список лиц, имеющих право на участие в годовом общем собрании, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты>» (т.5 л.д.46-131, 132),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за воду осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «за 

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.2 л.д.91-125),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за ТМЦ и выполненную работу осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.2 л.д.127-157),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ПАО «Волгоградэнергосбыт» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за электроэнергию осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «за 

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.2 л.д.159-236),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты> подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за нефтепродукты осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «за 

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.3 л.д.2-140),

- ответом 

<

данные изъяты>», согласно которому 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за материалы осуществляло 

<

данные изъяты> с назначением платежей «

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.3 л.д.142-169),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за предоставление услуг осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «за 

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.3 л.д.171-217),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за выполнение работ осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «за 

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.3 л.д.219-229),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за оказание услуг осуществляло 

<

данные изъяты> с назначением платежей «

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.3 л.д.231-237),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата страховой премии осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей 

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.4 л.д.2-20),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты> и сообщило, что оплата по договору за ТМЦ осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «за 

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.4 л.д.22-33),

- ответом 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за поставку продукции и оказание услуг осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.4 л.д.35-42),

- ответом 

<

данные изъяты>», согласно которому 

<

данные изъяты> подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за оказание услуг осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.4 л.д.44-53),

- ответом 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» подтвердило наличие договорных отношений с 

<

данные изъяты>» и сообщило, что оплата по договору за оказание услуг осуществляло 

<

данные изъяты>» с назначением платежей «за 

<

данные изъяты>» по письмам в счет взаиморасчетов (т.4 л.д.55-170),

- списком участников 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ФИО7 (№) является участником Общества с долей вледения 100%, размер которой составляет 150 000 рублей (т.5 л.д.126),

- списком лиц, имеющих право на участие в годовом общем собрании, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты>», в соответствии с которым 

<

данные изъяты>» принадлежит 6 158 обыкновенных акций, что составляет 54,9233%, ФИО7 принадлежит 1509 обыкновенных акций, что составляет 13,4588% (т.5 л.д.127-130).

Анализируя вышеприведенные доказательства, представленные как стороной обвинения, так и стороной защиты, суд признает доказательства обвинения допустимыми, относимыми и в совокупности в полном объеме доказывающими виновность подсудимого ФИО7 в совершении инкриминируемого ему преступного деяния.

В ходе судебного разбирательства, по ходатайству стороны защиты были оглашены документы, приобщенные в качестве вещественных доказательств, к рассматриваемому уголовному делу :

- сшив документов - Поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему России (с № от ДД.ММ.ГГГГ до № от ДД.ММ.ГГГГ);

- сшив документов - Постановлений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) (с № от ДД.ММ.ГГГГ до № от ДД.ММ.ГГГГ);

- сшив документов - Решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (с № от ДД.ММ.ГГГГ до № от ДД.ММ.ГГГГ)

- сшив документов - Решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (с № от ДД.ММ.ГГГГ до № от ДД.ММ.ГГГГ);

- сшив документов - Требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) (с № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ до № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ);

- распорядительные письма 

<

данные изъяты> в 2-х папках за периоды с марта2020 года по март 2021 года и с декабря 2019 года по февраль 2020 года;

- заключение по исследованию документов в отношении 

<

данные изъяты>) от ДД.ММ.ГГГГ ( т.1 л.д. 124-128).

Однако, по мнению суда, содержание вышеуказанных документов не опровергает каких-либо из обстоятельств, включённых в объем обвинения ФИО7, поскольку свидетельствуют только о содержании финансово-хозяйственной деятельности, но не об обстоятельствах связанных с налогообложением.

Допрошенная в судебном заседании по ходатайству стороны защиты в качестве специалиста ревизор – старший специалист 4 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по 

<

адрес> ФИО18, пояснила суду, что действительно по постановлению следователя ею проводилось исследование документов 

<

данные изъяты>». В выводах исследования она отвечала только на поставленные вопросы следователем. При исследовании ею исследовались документы, представленные следователем, в том числе : электронные базы 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» по программе С-1, а также за расчитываемый период расчетный счёт 

<

данные изъяты>», распорядительные письма ей не предоставлялись. Пояснила, что налоги должны оплачиваться в первую очередь, кредиторская задолженность не оплачивается 

Не усматривая оснований сомневаться в объективности и квалифицированности специалиста ФИО19, давшей в том числе и ранее исследованное заключение, с учётом того, что в заключении имеется исследовательская часть, из которой усматривается, на основании каких именно исследований специалистом сделаны свои выводы, и их мотивированности, изложенные в вышеуказанном заключении выводы суд признаёт достоверными, а само заключение – допустимым и достоверным доказательством.

Исследованные в ходе судебного рассмотрения настоящего уголовного дела доказательства позволяют суду сделать вывод о том, что фактическое управление и распоряжение основными средствами и денежными средствами 

<

данные изъяты>» осуществлялось ФИО7, что подтверждается показаниями допрошенных в судебных заседаниях свидетелями, в том числе и оглашенными показаниями свидетелей Свидетель №3 и ФИО3, признанными судом достоверными, что опровергает доводы стороны защиты о том, что ФИО7 не является субъектом ст. 199.2 УК РФ.

Как вышеизложенные показания свидетелей обвинения, так и исследованные судом письменные доказательства подтверждают факт осведомленности подсудимого ФИО7 о наличии задолженности 

<

данные изъяты>» по налогам, сборам, страховым взносам, а также о принятых налоговым органом обеспечительных мерах, что подтверждает вывод органа предварительного следствия и государственного обвинения о том, что ФИО7, являясь фактическим руководителем 

<

данные изъяты>», достоверно знал, что в случае поступления на расчетные счета указанной организации денежных средств, последние будут списываться в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в связи с чем принял решение об использовании денежных средств, принадлежащих 

<

данные изъяты>», для осуществления расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>». 

Ссылки подсудимого и его защитника на то, что оплата товаров, работ или услуг является кредиторской задолженностью и не относится к налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, при том, что третьи лица, то есть контрагенты, могут осуществлять платежи по договорным обязательствам в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, суд находит не состоятельными, учитывая, что налоги, сборы и страховые взнося должны оплачиваться в первую очередь, вне зависимости от срока реализации продукции. При этом суд считает, что в инкриминируемый ФИО7 органом предварительного расследования период времени взаимозачеты были созданы, чтобы избежать оплат по требованиям налоговой инспекции, расходуя их на иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов и страховых взносов, тем самым сокрыв указанные денежные средства организации в крупном размере. 

Доводы стороны защиты о том, что в отношении подсудимого ФИО7 необходимо внести оправдательный приговор полностью опровергаются исследованными в судебных заседаниях доказательствами. 

На основании изложенного суд квалифицирует действия подсудимого ФИО7 по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

При назначении подсудимому ФИО7 наказания суд, в соответствии с ч.3 ст.60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность подсудимого, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В силу ст.15 УК РФ преступление, совершенное подсудимым ФИО7, относится к категории умышленных преступлений небольшой тяжести.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО7, суд признает возмещение ущерба, причиненного преступлением, наличие у него хронических заболеваний, наличие на иждивении супргуги.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО7, судом не установлено.

Также при определении вида и размера наказания подсудимому ФИО7 суд учитывает, что он работает, по месту жительства и работы характеризуется положительно, на учетах у психиатра и нарколога не состоит, ранее к уголовной ответственности не привлекался, занимается общественной деятельностью, имеет грамоты за добросовестный труд и развитие торгово-экономических отношений.

С учётом всех вышеперечисленных обстоятельств, а также положений ч.1 ст.56 УК РФ, суд полагает, что достижение в отношении подсудимого ФИО7 предусмотренных ст.43 УК РФ целей уголовного наказания возможно путем назначения ему наказания в виде штрафа в пределах санкции вмененной ему статьи УК РФ.

Вместе с тем, в соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ подсудимый ФИО7 подлежит освобождению от уголовного наказания в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, поскольку с момента окончания совершенного им преступления – ДД.ММ.ГГГГ - прошло более двух лет.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу суд полагает необходимым разрешить в порядке, установленном ст.ст.81-82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.296–299, 302–304, 307–310 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО7 ФИО43 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему за совершение этого преступления наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Освободить ФИО7 ФИО44 от назначенного ему уголовного наказания в виде штрафа в размере 250 000 (двухсот пятидесяти тысяч) рублей в соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

До вступления приговора суда в законную силу меру пресечения ФИО7 ФИО45 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней, по вступлении приговора в законную силу – отменить.

По вступлении приговора суда в законную силу вещественные доказательства:

оптические диски, представленные межрайонной инспекцией ФНС России № по 

<

адрес>; флэш-накопитель с надписью на боковой стороне «Imo 16Gb»; флеш-накопитель с надписью на боковой стороне «Арасег»; материалы оперативно-розыскной деятельности; копии распорядительных писем 

<

данные изъяты>», адресованные 

<

данные изъяты>», – хранить в материалах дела; распорядительные письма 

<

данные изъяты>», адресованные 

<

данные изъяты>»; документы, содержащиеся в материалах регистрационного дела 

<

данные изъяты> материалы учетного дела 

<

данные изъяты>», содержащиеся в 2 папках, - вернуть по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд города ФИО9 в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: подпись Т.Р. Масюкова

«КОПИЯ ВЕРНА»подпись судьи _____________ Т.Р. Масюкова Наименование должности уполномоченного работника аппарата федерального суда общей юрисдикции Секретарь судебного заседания ___ФИО21 (Инициалы, фамилия) " " 2024 г.