Дело №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

г. Новочеркасск 14 мая 2019 года

Судья Новочеркасского городского суда Ростовской области Кравченко С.М., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора г. Новочеркасска Поповой Ю.В., защитника - адвоката Богатова А.В., предоставившего удостоверение № и ордер №, при секретаре Пеньковой С.В., рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании уголовное дело в отношении:

ФИО1, 

<

дата> года рождения, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется следственным органом в том, что он, являясь в период с 01.01.2015 по 18.04.2017 на основании протокола № собрания учредителей от 

<

дата> генеральным директором, а также одним из учредителей, ООО «

<

данные изъяты>», зарегистрированного 

<

дата> МИ ФНС России № по РО за ОГРН № и состоящего с 

<

дата> на учете в МИ ФНС России № по Ростовской области с ИНН № по месту регистрации юридического адреса – 

<

адрес>, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 3 и 4 кварталы 2015 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года на общую сумму 13 384 744 рублей, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, в период с 01.01.2015 по 27.03.2017, обязан в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 п. 1 п.п. 1, 3 и 4 НК РФ, а также ч. 1 ст. 6 и ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», уплачивать от имени руководимой им организации, законно установленные налоги и сборы, представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации и организовывать в установленном порядке ведение бухгалтерского учета, учета доходов (расходов) и объектов налогообложения. ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.01.2015 по 27.03.2017 осуществляя предпринимательскую деятельность с основным видом деятельности – литье металлов и дополнительными видами деятельности, в том числе – производство отливок, находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем, на основании п. 1 ст. 143 НК РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно п. п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ ООО «

<

данные изъяты>» обязано представлять в налоговый орган, декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, который согласно ст. 163 НК РФ устанавливается как квартал и в силу п. 1 ст. 174 НК РФ уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется п. 1 ст. 154 НК РФ, как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст. 154 НК РФ исчисляется согласно п.1 ст. 166 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные п. 1 ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, которые в соответствии со ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур. Согласно ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия сумм налога к вычету. Обязанность применения налоговых вычетов должна подтверждаться документально. Если налоговые вычеты, заявленные в декларации по НДС, документально не подтверждены, требования, установленные ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, для применения налоговых вычетов не выполняются. Директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь в 

<

адрес>, в период с 01.01.2015 по 18.04.2017, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, достоверно зная, что ООО 

<

данные изъяты>» в 1, 3 и 4 кварталы 2015 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года не приобретало товарно-материальные ценности и услуги у ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № по договору № от 

<

дата>, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № по договору № от 

<

дата>, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № по договору № от 

<

дата> и ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № по договору № от 

<

дата> и соответственно ООО «

<

данные изъяты>» не имеет права вносить выставленные в 1, 3 и 4 кварталы 2015 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года от имени указанных организаций счета-фактуры в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>», умышленно с целью формирования фиктивного документооборота, создающего в последующем для ООО «

<

данные изъяты>» формальное право на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с указанными организациями, в нарушение п. 1 ст. 9 и п. 2 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которым «каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок» и «Не допускается регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Для целей настоящего Федерального закона под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни), под притворным объектом бухгалтерского учета понимается объект, отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его (в том числе притворные сделки)», дал неосведомленным о его преступных намерениях бухгалтерам ООО «

<

данные изъяты>» указание включать в регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>», предоставление которых в соответствии с п.п. 6 п. 1 ст. 23 и ст. 93 НК РФ является обязательным при проведении налоговой проверки, заведомо ложные сведения, а именно счета-фактуры, выставленные ООО «

<

данные изъяты>» по договору от 

<

дата> №, ООО «

<

данные изъяты>» по договору от 

<

дата> №, ООО «

<

данные изъяты>» по договору от 

<

дата> № и ООО «

<

данные изъяты>» по договору от 

<

дата> №, по якобы поставленным в ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальным ценностям, а именно счета-фактуры ООО «

<

данные изъяты>» в 4 кв. 2015 года и 1 кв. 2016 года на общую сумму 25 641 187 рублей, в том числе НДС в размере 3 911 367 рублей, ООО «

<

данные изъяты>» в 1 кв. 2015 года и 3 кв. 2015 года на общую сумму 31 504 748, 76 рублей, в том числе НДС в размере 4 805 809 рублей, ООО «

<

данные изъяты>» во 2 кв. 2016 года в сумме 1 262 820 рублей, в том числе НДС в размере 192 633 рубля и ООО «

<

данные изъяты>» в 3 кв. 2016 года и 4 кв. 2016 года на общую сумму 29 335 689 рублей, в том числе НДС в размере 4 474 935 рублей. Продолжая реализовывать преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, ФИО1, достоверно зная, что в 1, 3 и 4 кварталах 2015 года и 1, 2, 3 и 4 кварталах 2016 года ООО «

<

данные изъяты>» не приобретало товарно-материальные ценности и услуги у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», используя в качестве формального основания для применения установленных п. 1 ст. 171 НК РФ налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, бухгалтерские документы ООО «

<

данные изъяты>», с ранее внесенными в них, по его указанию, неосведомленными о незаконности совершаемых действий, бухгалтерами организации заведомо ложными сведениями о, якобы имевшихся, товарно-денежных взаимоотношениях между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «Никойл», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», в нарушение п. п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ, согласно которым налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ, налоговые вычеты, к которым относят суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и которые исходя из ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), в период с 01.01.2015 по 18.04.2017 дал указание бухгалтерам ООО «

<

данные изъяты>», неосведомленным о его преступных намерениях, внести в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложные сведения, о применении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в размере 305 291 рубль, 3 квартал 2015 года в размере 4 500 518 рублей и 4 квартал 2015 года в размере 3 787 905 рублей, 1 квартал 2016 года в размере 123 462 рублей, 2 квартал 2016 года в размере 192 633 рублей, 3 квартал 2016 года в размере 4 101 317 рублей и 4 квартал 2016 года в размере 373 618 рублей, то есть в общей сумме, равной 13 384 744 рубля, по якобы имевшимся взаимоотношениям с организациями с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», нарушив тем самым требования п. 1 ст. 173 НК РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Далее, продолжая реализовывать преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МИФНС России № по Ростовской области, расположенную по адресу: 

<

адрес>, подписанные электронной цифровой подписью, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, с включенными в них заведомо ложными сведениями, а именно: за 1 квартал 2015 года, уточненную, составленную, направленную и поступившую 19.08.2015, зарегистрированную за №, содержащую, в нарушение требований п. п. 5 и 6 ст. 169, п. п. 1 и 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, заведомо ложные сведения о налоговом вычете по налогу на добавленную стоимость завышенном на 305 291 рубль, и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, заниженной на 305 291 рубль, что повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2015 года на сумму 305 291 рубль; за 3 квартал 2015 года, уточненную, составленную, направленную и поступившую 18.04.2017, зарегистрированную за №, содержащую в нарушение требований п. п. 5 и 6 ст. 169, п. п. 1 и 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, заведомо ложные сведения о налоговом вычете по налогу на добавленную стоимость, завышенном на 4 500 518 рублей, и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, заниженной на 4 500 518 рублей, что повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года на сумму 4 500 518 рублей; за 4 квартал 2015 года, уточненную, составленную, направленную и поступившую 21.04.2016, зарегистрированную за №, содержащую в нарушение требований п. п. 5 и 6 ст. 169, п. п. 1 и 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, заведомо ложные сведения о налоговом вычете по налогу на добавленную стоимость, завышенном на 3 787 905 рублей, и сумме налога подлежащей уплате в бюджет, заниженной на 3 787 905 рублей, что повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2015 года на сумму 3 787 905 рублей; за 1 квартал 2016 года, уточненную, составленную, направленную и поступившую 10.01.2017, зарегистрированную за №, содержащую в нарушение требований п. п. 5 и 6 ст. 169, п. п. 1 и 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, заведомо ложные сведения о налоговом вычете по налогу на добавленную стоимость, завышенном на 123 462 рубля, и сумме налога подлежащей уплате в бюджет, заниженной на 123 462 рубля, что повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2016 года на сумму 123 462 рубля; за 2 квартал 2016 года, уточненную, составленную, направленную и поступившую 24.03.2017, зарегистрированную за №, содержащую в нарушение требований п. п. 5 и 6 ст. 169, п. п. 1 и 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, заведомо ложные сведения о налоговом вычете по налогу на добавленную стоимость, завышенном на 192 633 рубля, и сумме налога подлежащей уплате в бюджет, заниженной на 192 633 рубля, что повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2016 года на сумму 192 633 рубля; за 3 квартал 2016 года, уточненную, составленную, направленную и поступившую 29.11.2016, зарегистрированную за №, содержащую в нарушение требований п. п. 5 и 6 ст. 169, п. п. 1 и 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, заведомо ложные сведения о налоговом вычете по налогу на добавленную стоимость, завышенном на 4 101 317 рублей, и сумме налога подлежащей уплате в бюджет, заниженной на 4 101 317 рублей, что повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2016 года на сумму 4 101 317 рублей; за 4 квартал 2016 года, уточненную, составленную, направленную и поступившую 13.03.2017, зарегистрированную за №, содержащую в нарушение требований п. п. 5 и 6 ст. 169, п. п. 1 и 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, заведомо ложные сведения о налоговом вычете по налогу на добавленную стоимость, завышенном на 373 618 рублей, и сумме налога подлежащей уплате в бюджет, заниженной на 373 618 рублей, что повлекло уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2016 года на сумму 373 618 рублей.

В период с 15.05.2017 по 29.12.2017 МИФНС России № по Ростовской области, проведена выездная налоговая проверка ООО «

<

данные изъяты>», которой установлена неуплата налога на добавленную стоимость за 1, 3 и 4 квартал 2015 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года на общую сумму 13 384 744 рублей, о чем составлен акт от 27.02.2018 №, по результатам рассмотрения которого МИФНС России № по Ростовской области, вынесено решение № о привлечении ООО «

<

данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30.03.2018, вступившее в законную силу 13.07.2018 в соответствии с положениями п. 1 ст. 101.2 НК РФ в связи с оставлением решением управления ФНС России по Ростовской области от 13.07.2018 №, апелляционной жалобы ООО «

<

данные изъяты>» на решение № без удовлетворения. Во исполнение решения № МИФНС России № по Ростовской области ООО «

<

данные изъяты>» выставлено требование от 17.07.2018 № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в срок до 06.08.2018, которое не исполнено. Таким образом, директор ООО 

<

данные изъяты>» ФИО1, находясь в 

<

адрес>, в период с 01.01.2015 по 18.04.2017 уклонился от уплаты с ООО «

<

данные изъяты>» налогов в бюджетную систему Российской Федерации в общей сумме 13 384 744 рубля, в том числе налога на добавленную стоимость: за 1 квартал 2015 года в сумме 305 291 руб., по срокам уплаты 28.04.2015 – 101 764 рубля, 26.05.2015 – 101 764 рублей и 25.06.2015 – 101 764 рублей; - за 3 квартал 2015 года в сумме 4 500 518 руб., по срокам уплаты 27.10.2015 в сумме 1 500 173 рублей, 25.11.2015 в сумме 1 500 173 рублей, 25.12.2015 в сумме 1 500 172 рублей; - за 4 квартал 2015 года в сумме 3 787 905 руб., по срокам уплаты 26.01.2016 в сумме 1 262 635 рублей, 25.02.2016 в сумме 1 262 635 рублей, 28.03.2016 в сумме 1 262 635 рублей; - за 1 квартал 2016 года в сумме 123 462 руб., по срокам уплаты 26.04.2016 в сумме 41 154 рублей, 25.05.2016 в сумме 41 154 рублей, 26.06.2016 в сумме 41 154 рублей; - за 2 квартал 2016 года в сумме 192 633 руб., по срокам уплаты 26.07.2016 в сумме 64 211 рублей, 25.08.2016 в сумме 64 211 рублей, 25.09.2016 в сумме 64 211 рублей; - за 3 квартал 2016 года в сумме 4 101 317 руб., по срокам уплаты 26.10.2016 в сумме 1 367 106 рублей, 28.11.2016 в сумме 1 367 106 рублей, 25.12.2016 в сумме 1 367 105 рублей; - за 4 квартал 2016 года в сумме 373 618 руб., по срокам уплаты 25.01.2017 в сумме 124 539 рублей, 27.02.2017 в сумме 124 540 рублей, 27.03.2017 в сумме 124 539 рублей, что в соответствии с примечанием № 1 к ст. 199 УК РФ является крупным размером, так как превышает пять миллионов рублей, при этом доля неуплаченных ООО «

<

данные изъяты>» налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд составляет 34,5%, т.е. превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов.

Действия ФИО1 квалифицированы следственным органом по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации», то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Обвиняемый ФИО1 в судебное заседание не явился, представив ходатайство о рассмотрении уголовного дела в его отсутствие, указав, что просит прекратить уголовное дело в отношении него, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

В судебном заседании защитник - адвокат поддержал заявленное ФИО1 ходатайство.

Помощник прокурора не возражала против прекращения уголовного дела по указанным основаниям.

Выслушав мнения сторон, исследовав материалы уголовного дела, считаю возможным удовлетворить ходатайство, заявленное подсудимым, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст. 78 УК РФ.

Санкция ч. 1 ст. 199 УК РФ, как на момент совершения вменяемого ФИО1 преступления, так и в настоящее время, предусматривает назначение максимально возможного наказания до двух лет лишения свободы.

Статья 15 УК РФ, относит преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, к категории небольшой тяжести. 

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. Преступление, в котором обвиняется ФИО1, датировано с 01.01.2015 по 18.04.2017.

Таким образом, поскольку все предусмотренные законом обстоятельства соблюдены, уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности его уголовного преследования. 

В части касающейся заявленного прокурором г. Новочеркасска Косиновым А.А. гражданского иска в размере 13 384 744 рубля, суд считает необходимым оставить его без рассмотрения на основании ч. 2 ст. 306 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 15, 78 УК РФ, ст. ст. 24, 27, 239 УПК РФ, 

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, 

<

дата> года рождения, уроженца 

<

адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 1 ст. 239 УПК РФ.

По вступлению постановления в законную силу вещественные доказательства, находящиеся при материалах уголовного дела, оставить хранить при деле. 

Настоящее постановление может быть обжаловано в течение 10 суток со дня вынесения в судебную коллегию по уголовным делам Ростовского областного суда через Новочеркасский городской суд.

Судья Новочеркасского

городского суда С.М. Кравченко