РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

г. Старый Оскол 08 июня 2018 года

Судья Старооскольского городского суда Белгородской области Семендяева Н.В., 

с участием заявителя ФИО1, 

защитника Лихобабенко И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление № 10101000-280/2017 по делу об административном правонарушении от 16 февраля 2017 года по ст.15.25 ч.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, 

установила:

Постановлением заместителя начальника Белгородской таможни ФИО2 от 16 февраля 2017 года ФИО1 привлечена к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей. 

Как следует из указанного постановления, ФИО1., являясь в соответствии с приказом №2 от 01 февраля 2016 года главным бухгалтером ООО «СЛАВЯНКА - ТОРГ», то есть должностным лицом, по контракту поставки от 01.01.2014 года № 56-14, заключенному с ООО «Чикин и К», Республика Абхазия, в нарушение п.п. 8.1, 8.3 и 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И после заключения Дополнительного соглашения от 31.01.2016 года № 01-16, подписанного 12.02.2016 года, не предоставила в банк в срок до 10.03.2016 года заявление о переоформлении паспорта сделки (далее – ПС) № 14010008/1481/0188/1/1 от 14 января 2014 года одновременно с Дополнительным соглашением к контракту.

В жалобе ФИО1 просила постановление отменить, производство по делу прекратить. Указала, что сроки, установленные абз. 1 п.8.4 Инструкции Банка России, регулируют подачу документов и информации, которые указаны в п. 8.3 Инструкции, но не самого заявления о внесении изменений в паспорт сделки. В данном случае после подписания Дополнительного соглашения №01-16 документы, указанные в п. 8.3 Инструкции, были предоставлены Обществом в уполномоченный банк в срок, установленный п. 8.4 Инструкции. Заявление о переоформлении паспорта сделки 12 июля 2016 года было принято Банком ПС без замечаний, что свидетельствует о соблюдении заявителем порядка внесения изменений в паспорт сделки. 

В судебном заседании ФИО1 и её защитник Лихобабенко И.В. доводы жалобы поддержали в полном объеме. Кроме того, защитник обратила внимание на то обстоятельство, что даже при наличии вины ФИО1 имеются основания для признания деяния малозначительным: заявитель ни ранее, ни после предполагаемого правонарушения не привлекалась к административной ответственности, после смерти мужа одна воспитывает малолетнего ребенка, никаких общественно – опасных последний после ее бездействия не наступило.

Исследовав жалобу и дело об административном правонарушении, выслушав ФИО1 и ее защитника Лихобабенко И.В., прихожу к выводу об отмене постановления по следующим основаниям.

Статьей 2.1 КоАП РФ регламентировано, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

По смыслу ч. 2 ст. 28.2 КоАП РФ, привлечение к административной ответственности выражается в установлении всех элементов состава административного правонарушения, его юридической квалификации и определении меры юридической ответственности, выраженной в санкции соответствующей части статьи КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации. 

Как видно из материалов дела, ООО «СЛАВЯНКА - ТОРГ», в котором ФИО1. является в соответствии с приказом №2 от 01 февраля 2016 года главным бухгалтером, то есть должностным лицом, по контракту поставки от 01.01.2014 года № 56-14, заключенному с ООО «Чикин и К», Республика Абхазия, оформило в филиале ПАО «Сбербанк России» - Белгородское отделение № 8592 паспорт сделки № 14010008/1481/0188/1/1 от 14 января 2014 года. Общая сумма Контракта ориентировочно составляет 100 000 000,00 руб.

Дополнительным соглашением от 31.01.2016 года № 01-16, подписанным 12.02.2016 года, определено, что общая сумма Контакта (подпункт 1.6. пункта 1 Контракта) складывается из стоимости Товара, поставленного на основании приложений в течение всего срока действия Контракта. Изменение суммы Контракта затрагивает сведения, указанные в графе 5 раздела 3 «Общие сведения о контракте» оформленного ПС № 14010008/1481/0188/1/1, данные графы 5 раздела 3 ПС изменены на новое значение – БС (без суммы). 

Главой 8 раздела II Инструкция Банка России от 04.06.2012 года №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция Банка России от 04.06.2012 года № 138-И) определён порядок внесения изменений в паспорт сделки (переоформление паспорта сделки).

В соответствии с пунктами 8.1, 8.3 и 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И, при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент представляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС одновременно с документами и информацией, являющейся основанием для внесения изменений в ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления. Согласно условиям пункта 8.5 Инструкции, вышеуказанные документы считаются представленными резидентом в срок, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности 15-ти рабочих дней.

Следовательно, срок представления резидентом – ООО «СЛАВЯНКА –ТОРГ» в банк ПС заявления о переоформлении ПС № 14010008/1481/0188/1/1 одновременно с дополнительным соглашением от 31.01.2016 года № 01-16, подписанным 12.02.2016 года к Контракту - не позднее 09 марта 2016 года.

Согласно представленной информации, не оспоренной заявителем, дата представления вышеуказанных документов в банк ПС – 12 июля 2016 года (дата подписания – 13 июля 2016 года), номер и дата переоформления ПС № 14010008/1481/0188/1/1 - № 4 от 13 июля 2016 года, данные, указанные в разделе 5 «Сведения о переоформлении паспорта сделки» ПС № 14010008/1481/0188/1/1, заявлении о переоформлении паспорта сделки от 12.07.2016 года.

В соответствии со статьей 25 Федерального Закона от 10.12.2003 года №173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок

09 февраля 2017 года должностным лицом Белгородской таможни составлен протокол об административном правонарушении в отношении заявителя, бездействие ФИО1 было квалифицировано по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ. 16 февраля 2017 года вынесено обжалуемое постановление.

Должностное лицо административного органа пришло к выводу, что ФИО1 нарушила установленные правила оформления паспорта сделки: являясь должностным лицом – главным бухгалтером ООО «СЛАВЯНКА-ТОРГ», не предоставила в банк заявление о переоформлении паспорта сделки, чем нарушила положения акта органа валютного регулирования - Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И.

С 01 марта 2018 года вступила в силу новая Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Указанной Инструкцией № 181-И предусматривается отмена требования об оформлении резидентами паспортов сделок для целей учета и контроля валютных операций и введение порядка постановки уполномоченными банками договоров (контрактов) на учет с присвоением им уникальных номеров уполномоченными банками.

На основании пункта 18.1 данной Инструкции, паспорта сделок по контрактам, которые на дату вступления в силу Инструкции № 181-И не закрыты и находятся в досье валютного контроля, ведение которого уполномоченными банками предусмотрено главой 19 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», признаются закрытыми без проставления уполномоченным банком отметок об их закрытии и хранятся в досье валютного контроля в соответствии с требованиями Инструкции № 181-И. Номер такого паспорта сделки по контракту становится уникальным номером контракта, принятого на учет уполномоченным банком.

Учитывая, что ФИО1, как главному бухгалтеру Общества, вменяется нарушение установленных правил оформления паспорта сделки – непредоставление в банк заявления о переоформлении паспорта сделки, что предусмотрено п.п. 8.1, 8.3 и 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И, которая утратила силу, а новой Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И исключены положения о порядке ведения паспортов сделки, как формы учета и отчетности по валютным операциям, производство по настоящему делу подлежит прекращению на основании пункта 5 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ в связи с признанием утратившим силу положения закона, устанавливающего административную ответственность за содеянное.

Руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

решила:

Жалобу ФИО1 удовлетворить.

Постановление заместителя начальника Белгородской таможни ФИО2 № 10101000-280/2017 от 16 февраля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении главного бухгалтера ООО «СЛАВЯНКА-ТОРГ» ФИО1 отменить.

Производство по делу прекратить на основании пункта 5 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решение может быть обжаловано в Белгородский областной суд через Старооскольский городской суд Белгородской области в течение десяти суток со дня получения копии решения. 

Судья Старооскольского

городского суда Н.В. Семендяева