Дело № 1-256/2023

УИД 52RS0018-01-2023-000978-67

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Павлово 11 сентября 2023 года

Нижегородской области

Павловский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Первушкиной И.Н., 

при секретаре судебного заседания Батаевой М.К., 

с участием государственных обвинителей – старшего помощника Павловского городского прокурора Нижегородской области Нартоковой К.А., помощника Павловского городского прокурора Нижегородской области Вострикова Д.П.,

подсудимого ФИО1, 

защитника - адвоката Адвокатской конторы № 15 НОКА ФИО2, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в общем порядке уголовное дело в отношении: 

ФИО1, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «Альянс 2000» (далее - ООО НПП «Альянс 2000») включено вЕдиный государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером № и ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика №

ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола № Общего собрания участников ОООНПП«Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о переименовании ООО НПП «Альянс 2000» вобщество с ограниченной ответственностью «СтройНефтеГаз-Экспорт» (далее – ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», Общество). 

Учредителями и участниками ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» с момента создания и до ДД.ММ.ГГГГ являлись ФИО1 и Я.Е.В. с равными долями вуставном капитале размером 50 процентов у каждого. В свою очередь Я.Е.В. вуправлении ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» участие не принимал.

На основании нотариально заверенного заявления Я.Е.В. отДД.ММ.ГГГГ и решения № единственного участника ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 вышел из состава участников данного Общества и доля его уставного капитала была передана ФИО1, который стал единственным участником ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» с долей вуставном капитале Общества – 100процентов.

ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете вМежрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № поНижегородской области (

<

данные изъяты>) (далее – Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области), расположенной поадресу: 

<

адрес>, иприменяет общую систему налогообложения, являясь плательщиком налога надобавленную стоимость (далее – НДС).

В соответствии с п. 4.1 Устава ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», утвержденного протоколом № Общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Устав), участник вправе участвовать в управлении делами Общества ипринимать участие враспределении прибыли.

В соответствии с п. 14.1 Устава, высшим органом управления Общества является Общее собрание его участников. Согласно п. 14.10 Устава текущее руководство Обществом осуществляет директор – единоличный исполнительный орган. Всоответствии с п. 14.11 Устава, к компетенции директора относится решение всех вопросов, не составляющих компетенцию Общего собрания участников. Всоответствии с п. 14.12 Устава, директор Общества без доверенности действует отимени Общества, в том числе представляет его интересы в отношениях сгражданами и юридическими лицами, совершает сделки от имени Общества, открывает расчетные и другие счета в кредитных учреждениях, заключает договоры, издает приказы о назначении на должность работников, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

В соответствии с протоколом № Общего собрания участников ОООНПП«Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ и приказом директора ООО НПП «Альянс 2000» № отДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 назначен на должность директора ООО НПП «Альянс 2000» с ДД.ММ.ГГГГ сроком на 3 года.

В соответствии с приказом о приеме работника на работу № отДД.ММ.ГГГГ итрудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 назначен на должность директора ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно приказу № отДД.ММ.ГГГГ ФИО1 приступил к исполнению обязанностей директора ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ функции по ведению бухгалтерского учета в ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» возложены на директора Общества ФИО1

В соответствии с решением № единственного участника о продлении полномочий единоличного исполнительного органа (директора) от ДД.ММ.ГГГГ, полномочия действующего единолично исполнительного органа ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» - директора ФИО1 продлены, установлен срок полномочий директора ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» ФИО1 до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 1.5 должностной инструкции директора ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Должностная инструкция), в своей деятельности директор Общества руководствуется, в том числе законодательными и нормативными документами, регламентирующими производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия, Уставом, правилами трудового распорядка и Должностной инструкцией.

Согласно разделу 2 «Функции» Должностной инструкции, на директора Общества возлагаются следующие функции: общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества (п. 2.1 Должностной инструкции); обеспечение выполнения всех принимаемых Обществом обязательств, включая обязательства перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами, а также по договорам (п. 2.13 Должностной инструкции); контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации (п. 2.6 Должностной инструкции); защита имущественных интересов Общества в органах государственной власти (п. 2.7 Должностной инструкции).

Согласно разделу 3 «Должностные обязанности» Должностной инструкции, для выполнения возложенных на него функций директор Общества обязан: руководить всоответствии с законодательством Российской Федерации производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых им решений, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности (п. 3.1 Должностной инструкции); обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами (п. 3.3 Должностной инструкции); решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности предприятия (п.3.8 Должностной инструкции); обеспечивать соблюдение законности вдеятельности Общества и осуществлении его хозяйственно-экономических связей (п. 3.9 Должностной инструкции); защищать имущественные интересы Общества в органах государственной власти (п. 3.10 Должностной инструкции).

Согласно разделу 4 «Права» Должностной инструкции, директор Общества имеет право: представлять интересы Общества во взаимоотношениях сфизическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления (п. 4.1 Должностной инструкции); без оформления доверенности действовать от имени Общества (п. 4.2 Должностной инструкции); распоряжаться средствами и имуществом Общества (п. 4.4 Должностной инструкции).

Таким образом, в соответствии с Уставом и Должностной инструкцией ФИО1 обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, то есть постоянно выполнял управленческие функции вООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», являясь должностным лицом.

ФИО1, являясь участником и директором ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», то есть лицом, прямо заинтересованным в финансовом результате деятельности указанной коммерческой организации, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции вООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», в том числе все управленческие функции, связанные с его коммерческой и финансовой деятельностью, в том числе осуществлял контроль за правильностью начисления и уплаты налогов.

В соответствии с п. 1 ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации от05.08.2000 N 117-ФЗ (далее – НК РФ) (в ред. Федеральных законов от29.12.2000 N166-ФЗ, от 01.12.2007 N 310-ФЗ), ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» является плательщиком НДС. Освобождение от уплаты данного налога ему не предоставлялось.

В соответствии со ст. 163 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N137-ФЗ), налоговый период для уплаты НДС ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» устанавливался как квартал. 

В соответствии с п. 1 и п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ), ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» обязано было уплачивать НДС по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего заистекшим налоговым периодом, атакже представлять налоговую декларацию в указанный срок.

В соответствии с п. 1 ст.171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. 

Согласно п. 2 ст.171 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от21.07.2014 N 238-ФЗ, от 30.03.2016 N 72-ФЗ), вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска длявнутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации безтаможенного оформления, вотношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии снастоящей главой, заисключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п. 3 ст.171 НК РФ (в ред. Федеральных законов от29.12.2000 N166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от26.11.2008 N 224-ФЗ, от27.11.2017 N 335-ФЗ), вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со ст. 173 НК РФ покупателями - налоговыми агентами. Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика. Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги), имущественные права были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных вп.2 ст.171 НК РФ, и при их приобретении он уплатил налог. 

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 176 НК РФ (в ред. Федерального закона от27.07.2006 N 137-ФЗ), в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с под. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки. Поокончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, у ФИО1, являющегося участником и директором ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», то есть лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, и прямо заинтересованным в финансовом результате деятельности Общества, находящегося на территории 

<

адрес>, преследующего корыстную цель - незаконно улучшить финансовое положение ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» за счет интересов государства - Российской Федерации, в нарушение положений ст. 146, п. 4 ст.166, п. 1 ст. 167, п.п.1 и 2 ст.171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8 ст. 176 НК РФ, возник преступный умысел, направленный на совершение мошенничества, то есть хищения денежных средств из федерального бюджета путем обмана с использованием своего служебного положения.

Преследуя указанную цель ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба государству, и желая их наступления, из корыстных побуждений решил путем обмана сотрудников Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области похитить денежные средства из федерального бюджета, посредством незаконного возмещения НДС, неправомерно применив налоговые вычеты по фиктивным документам, без фактического осуществления по ним хозяйственных операций.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ФИО1, действуя умышленно, реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, с целью получения возможности завышения сведений оприобретении товаров, работ, услуг для последующего незаконного применения налоговых вычетов и обмана сотрудников Межрайонной ИФНС России № поНижегородской области, находясь натерритории 

<

адрес>, действуя из корыстных побуждений, не ставя визвестность о своем преступном умысле иных лиц, используя свое служебное положение директора ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», через третьих лиц, личность которых следствием не установлена, не осведомленных о преступном характере его действий, обратился кдиректору общества с ограниченной ответственностью «АвтоСпецСтройМСК», 

<

данные изъяты> (далее – ООО«АвтоСпецСтройМСК») К.А.П., также не осведомленному опреступном характере его действий, с просьбой за денежное вознаграждение изготовить с применением компьютерной техники и подписать от лица ООО«АвтоСпецСтройМСК» универсальные передаточные документы – счета-фактуры на общую сумму 300000 рублей, изкоторых НДС в сумме 45762,72 рубля, содержащие заведомо ложные сведения о том, что ООО«АвтоСпецСтройМСК» оказывало услуги ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по доставке грузов. 

После принятия указанного предложения, в вышеуказанный период времени директор ООО «АвтоСпецСтройМСК» К.А.П., неосведомленный опреступном характере действий ФИО1, находясь натерритории 

<

адрес>, более точное место следствием не установлено, сприменением компьютерной техники изготовил, а затем собственноручно подписал от лица ООО«АвтоСпецСтройМСК» универсальные передаточные документы – счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ каждый насумму 150000 рублей, изкоторых НДС в сумме 22881,36 рубля, а всего наобщую сумму 300000 рублей, изкоторых НДС в сумме 45762,72 рубля, содержащие заведомо ложные сведения о том, что ООО«АвтоСпецСтройМСК» оказывало услуги ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по доставке грузов.

В дальнейшем в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, К.А.П. передал подготовленные и подписанные им универсальные передаточные документы – счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения, ФИО1, который в свою очередь также собственноручно подписал их отлица ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», при этом фактически ООО«АвтоСпецСтройМСК» никаких финансово-хозяйственных отношений сООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» не имело, транспортные услуги по доставке грузов не оказывало, а данные документы были необходимы ФИО1 исключительно в целях создания условий для хищения из федерального бюджета денежных средств посредством незаконного возмещения НДС.

Продолжая реализовывать свой вышеуказанный преступный умысел, в один издней в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ФИО1, находясь в офисном помещении ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, зная офиктивности сделок между ООО«АвтоСпецСтройМСК» и ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по оказанию транспортных услуг по доставке грузов, и не имея в полной мере законного права на возмещение НДС из федерального бюджета в ДД.ММ.ГГГГ, умышленно включил в книгу покупок Общества за ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения из вышеуказанных фиктивных универсальных передаточных документов – счетов-фактуры, свидетельствующие об оказании ООО«АвтоСпецСтройМСК» транспортных услуг по перевозке груза дляООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» на общую сумму 300 000 рублей, в том числе НДС со ставкой 18 % в общей сумме 45762,72 рубля, тогда как вдействительности такие услуги ООО«АвтоСпецСтройМСК» дляООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» не оказывались, а также предоставил вышеуказанные фиктивные документы, неустановленному лицу, оказывавшему ему на возмездной основе помощь в составлении налоговой отчетности для ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», не осведомленному о его преступных намерениях, дав указание включить сведения изпредоставленных документов в первичную и последующие корректирующие налоговые декларации по НДС ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» за ДД.ММ.ГГГГ.

Далее в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, более точное время не установлено, находясь натерритории 

<

адрес>, вышеуказанное неустановленное лицо, оказывавшее ФИО1 на возмездной основе помощь в составлении налоговой отчетности для ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», не осведомленное опреступных намерениях последнего, действуя во исполнение вышеуказанного указания А.А.АБ., составило налоговую декларацию ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» поНДС за ДД.ММ.ГГГГ, а в последующем также уточненные декларации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по НДС ДД.ММ.ГГГГ корректировки №, включив в них сообщенные ей ФИО1 заведомо ложные сведения отом, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из федерального бюджета, включает в себя втом числе сумму 45762,72 рубля, которая сложилась, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по фиктивным универсальным передаточным документам – счетам-фактуры, выставленным от имени ООО«АвтоСпецСтройМСК», на общую сумму 300 000 рублей, в том числе НДС составкой 18% в общей сумме 45762,72 рубля (в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ (вред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ), сумма налога исчисляется вполных рублях, сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, асумма налога 50копеек и более округляется до полного рубля). 

В свою очередь ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вдневное время, более точное время не установлено, находясь вофисном помещении ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по адресу: 

<

адрес>, продолжая реализовывать свой вышеуказанный преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, сиспользованием электронной квалифицированной подписи подписал вышеуказанные декларации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по НДС ДД.ММ.ГГГГ – первичную и корректирующие №, содержащие заведомо ложные сведения осумме налога, исчисленной к возмещению, после чего предоставил данные налоговые декларации потелекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Нижегородской области, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

Далее ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, более точное время неустановлено, директор ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» ФИО1, находясь вофисном помещении ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изкорыстных побуждений, используя свое служебное положение, с целью хищения чужого имущества, подписал с помощью электронной квалифицированной подписи уточненную налоговую декларацию по НДС ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» за ДД.ММ.ГГГГкорректировка7), согласно которой сумма налога к возмещению составила 1227 439 рублей, изкоторых сумма 45763рубля сложилась, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по фиктивным универсальным передаточным документам – счетам-фактуры, выставленным от имени ООО«АвтоСпецСтройМСК», после чего предоставил данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № поНижегородской области, расположенную по адресу: 

<

адрес>, при этом фактически сумма НДС за 1 ДД.ММ.ГГГГ по уточненной налоговой декларации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» без учета фиктивных сделок сООО«АвтоСпецСтройМСК» подлежала возмещению изфедерального бюджета Российской Федерации лишь в сумме 1181676 рублей.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ФИО1, действуя умышленно, доводя до конца свой вышеуказанный преступный умысел, подал в Межрайонную ИФНС России № поНижегородской области, расположенную по адресу: 

<

адрес>, заявление № от ДД.ММ.ГГГГ навозмещение НДС в сумме 1227 439 рублей согласно декларации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по НДС ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Общества №, открытый в Волго-Вятском банке ПАО«Сбербанк России», а также предоставил дляпроведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» поНДС за ДД.ММ.ГГГГ заверенные копии универсальных передаточных документов – счетов-фатуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, книгу покупок и книгу продаж за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о том, что ООО«АвтоСпецСтройМСК» якобы оказывало ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» транспортные услуги по доставке груза наобщую сумму 300 000 рублей, из которых НДС по ставке 18% в сумме 45762,72 рубля. 

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, сотрудники отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области проверили представленные А.А.АВ. вышеуказанные документы, содержащие ложные сведения, и, приняв их задостоверные, по результатам камеральной налоговой проверки, будучи тем самым обманутыми ФИО1, составили докладную записку, в соответствии с которой фиктивность сделок между ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» и ООО«АвтоСпецСтройМСК» не установлена, что явилось основанием для возмещения ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» НДС 

<

данные изъяты> в сумме 1227439 рублей, из которой 45763 рубля исчислены незаконно.

Впоследствии и.о.начальника Межрайонной ИФНС России № поНижегородской области К.С.М. будучи обманутым вышеуказанными действиями А.А.АБ. и не догадываясь о его преступном умысле, ДД.ММ.ГГГГ вдневное время, находясь в помещении Межрайонной ИФНС России № поНижегородской области по адресу: 

<

адрес>, принял решение № о возмещении полностью суммы налога надобавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», в размере 1227439 рублей, из которых 45763 рубля исчислены незаконно.

После принятия и.о.начальника Межрайонной ИФНС России № поНижегородской области К.С.М. вышеуказанного решения, ДД.ММ.ГГГГ нарасчетный счет ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волго-вятском Банкк ПАО «Сбербанк», со счета УФК поНижегородской области (Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области) № зачислены денежные средства в сумме 1227439 рублей, и директор ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» ФИО1 получил реальную возможность распоряжаться данными денежными средствами по своему усмотрению, впоследующем указанные денежные средства в сумме 1227439 рублей, поступившие на счет ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», использованы в хозяйственно-экономической деятельности Общества, тем самым директор ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» А.А.АГ., не имея законного права на возмещение НДС из федерального бюджета, путем обмана с использованием своего служебного положения похитил принадлежащие Российской Федерации влице Межрайонной ИФНС России № поНижегородской области денежные средства в сумме 45763 рубля и распорядился ими по своему усмотрению, причинив тем самым имущественный ущерб государству – Российская Федерация на указанную сумму.

В судебном заседании на условиях состязательности и равноправия сторон исследованы доказательства, представленные стороной обвинения и стороной защиты.

Подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ, признал полностью, от дачи показаний по существу обвинения отказался, воспользовавшись ст.51 Конституции РФ.

По ходатайству государственного обвинителя в соответствии с п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ в связи с отказом от дачи показаний подсудимым, были оглашены показания ФИО1, данные им в ходе предварительного расследования в присутствии защитника в качестве подозреваемого от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, в качестве обвиняемого от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д. 2-7, 9-13, л.д. 36-40).

Из показаний подозреваемого ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, в конце ДД.ММ.ГГГГ он совместно с Я.Е.В. зарегистрировал организацию ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», 

<

данные изъяты>. В данной организации он с момента её учреждения до настоящего времени является директором. Офис их организации всегда располагался по адресу: 

<

адрес>, офисы №, № они занимают там два офиса, объединенные в один. Юридический адрес регистрации ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» выбран по месту его прежней регистрации по адресу: 

<

адрес>. ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» занимается продажей металлических изделий, основной вид их деятельности по ОКВЭД производство стальных труб, полых профилей и фитингов, но фактически производство они не осуществляем и занимаемся куплей-продажей металлических изделий, осуществляем торговлю трубами, запорной арматурой, трубопроводами. Сами они не производим, только перепродают. Реализуемую ими продукцию они приобретают как в России, так и в Китае. Данную продукцию они реализуют по России и странам СНГ. Бухгалтером в их организации официально является он, но так как он не обладает достаточными данными для ведения всей бухгалтерской документации и составления отчетности, он обращается за помощью к Ш.О.В., но официально та сотрудником организации у них не является. На момент ДД.ММ.ГГГГ для помощи в ведении бухгалтерской документации и составлении налоговой отечности он прибегал к услугам Н.Е., её контактов у него не осталось. Однако, он может пояснить, что ни Ш.О.В., ни Н. не занимаются составлением первичной бухгалтерской документации, а лишь на основании представленной им первичной документации составляют налоговую отчетность, то есть те не могут знать о том, имела ли место фактически та или иная сделка или нет и не общаются с их контрагентами. В период ДД.ММ.ГГГГ сотрудников в организации не числилось. Только примерно ДД.ММ.ГГГГ, в связи с увеличением продаж, они стали принимать на работу сотрудников, которые занимались реализацией продукции, по сравнению с ДД.ММ.ГГГГ штатная численность сотрудников у них увеличилась, кто-то увольнялся, кто-то работает до сих пор. В ДД.ММ.ГГГГ года Я.Е.В. вышел из состава соучредителей данной организации. Ранее, даже когда тот входил в состав учредителей организации, тот не занимался хозяйственной деятельностью организации и он того в эти вопросы не посвящал. На момент ДД.ММ.ГГГГ года у ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» были открыты счета только в ПАО «Сбербанк России». По поводу отношений между ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» и ООО«АвтоСпецСтрой МСК» он пояснил следующее. Лично он с К.А.П. не знаком и взаимоотношений у ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» и ООО «АвтоСпецСтрой МСК» фактически никаких не было. Примерно в ДД.ММ.ГГГГ у него, как у директора ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», возникла необходимость в наличных денежных средствах. У кого-то из своих знакомых, у кого именно он в настоящее время не помнит, он узнал о существовании организации ООО «АвтоСпецСтрой МСК», ИНН 

<

данные изъяты>, через которую можно было получить наличные денежные средства, перечислив им на банковский счет безналичные денежные средства, а потом получить от них наличные деньги. Через кого именно он взаимодействовал с директором ООО «АвтоСпецСтрой МСК» он в настоящее время уже не помнит, но лично он с тем во всяком случае не встречался. В настоящее время, так как прошло уже много времени, он уже не помнит, кто именно и каким способом, сообщил ему все реквизиты данной организации, но в итоге в начале ДД.ММ.ГГГГ он перечислил с одного из банковских счетов их организации, открытого в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «АвтоСпецСтрой МСК» денежные средства в сумме 300 000 рублей с назначением платежа - предоплата за услуги по доставке груза, в том числе НДС 18 % от суммы сделки, что составило - 45762,71 рублей, при этом фактически никакие услуги ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» организация ООО «АвтоСпецСтрой МСК» не оказывала. Также они с директором ООО «АвтоСпецСтрой МСК» каким-то образом обменивались документами, а именно универсальными передаточными документами, в которых было указано, что якобы ООО «АвтоСпецСтрой МСК» предоставило ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» транспортные услуги. Подписывались ли ими иные документы, он уже не помнит, указанными документами, скорее всего, они обменивались через посредников, но через кого именно он сказать не может, так как не помнит этого в настоящее время. Однако хочет повторить, что никакие транспортные услуги не представлялись, он лишь перечислил деньги и в последующем получил наличные денежные средства, никакие услуги им ООО «АвтоСпецСтрой МСК» не оказывали. После того, как он произвел перечисление, через некоторое время ему выдали наличные денежные средства. Кто выдал ему наличные деньги, он в настоящее время не помнит, как он уже говорил, все происходило через посредника, но кто именно выступал посредником, он не помнит. Наличные денежные средства ему выдали за минусом суммы, которая составляла не более 20 % от перечисленных им денежных средств, но сколько именно это было, он сказать уже не может, так как точно этого не помнит. После оформления вышеуказанных документов - универсальных передаточных актов между ООО «АвтоСпецСтрой МСК» и ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» он включил данные сделки в отчетные документы, а именно в книгу покупок ООО «СНГ-Экспорт». Налоговую отчетность составляет не он лично, а привлекаемый не официально специалист, тогда им была Н.Е., однако, та не сама решает, какие именно операции подлежат учету при заявлении вычета по НДС, а на это указывал ей он сам, та лишь заполняла документы, книгу покупок и книгу продаж при этом он также ведет сам лично. Первичная декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ им была представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога к возмещению составила 1 122 223 рубля. Данная декларация представлена по телекоммуникационным каналам связи. В первичной декларации он, как директор ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», заявил вычет по НДС по ООО «АвтоСпецСтрой МСК» ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 45 762 рубля 72 копейки. В дальнейшем в налоговый орган он представлял несколько уточненных деклараций, потому что где-то что-то не сходилось, точнее по прошествии времени он пояснить не может, с чем это было связано. Таким образом, окончательную декларацию в налоговый орган он предоставил примерно в ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога к возмещению по декларации им была заявлена 1 227 439 рублей. В данной декларации он, как директор ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», заявил, в том числе налоговый вычет по НДС по операциям сконтрагентом ООО «АвтоСпецСтрой-МСК». После подачи уточненной декларации он, как директор ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», ДД.ММ.ГГГГ подал заявление в налоговый орган на возмещение НДС в сумме 1 227 439 рублей на расчетный счет ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» №, при этом в указанную сумму входила в том числе сумма 45 762 рубля 72 копейки по операциям с ООО«АвтоСпецСтрой-МСК». Далее в отношении ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» проведена камеральная проверка налоговым органом, и принято решение о возмещении полностью заявленной суммы, а именно 1 227 439 рублей, и решение о возврате денежных средств на расчетный счет ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт». В дальнейшем налоговым органом указанная сумма была зачислена на их счет, когда именно это было, он точно сказать не может, но в ДД.ММ.ГГГГ точно. Полученные денежные средства он потратил на нужды ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт». Как ранее, так и после указанных событий, иных фиктивных сделок от имени ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» он никогда не заключал, это была разовая акция, в связи с острой необходимостью наличной денежной массы для нужд организации. В настоящее время он раскаивается в содеянном и, хочет добровольно возместить причиненный им ущерб на стадии предварительного следствия (т. 4 л.д. 2-7).

Из показаний подозреваемого ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, ранее данные показания он поддерживает в полном объёме. Он через третьих лиц обратился к представителю ООО «АвтоСпецСтрой МСК» в ДД.ММ.ГГГГ, после ДД.ММ.ГГГГ. Универсальные передаточные документы № от ДД.ММ.ГГГГ и № отДД.ММ.ГГГГ в подтверждение взаимоотношений между ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» и ООО «АвтоСпецСтрой МСК» изготавливались директором ООО«АвтоСпецСтрой МСК» К.А.П. и после подписания тем указанных документов, тот передавал их на подпись ему, документы они передавали, как ему кажется через курьера или почтой, потому что лично он с ним никогда не виделся. В период соответственно где-то с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дневное время суток ему передали универсальные передаточные документы № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ и тогда же он их подписал, где именно это было, он не помнит, но точно на территории 

<

адрес>. Он находился на территории 

<

адрес> в период обращения через третьих лиц к К.А.П. и подписания универсальных передаточных документов, точнее уже не помнит. Книги покупок он заполнял в офисе организации по адресу: 

<

адрес>, там же он подписывал электронной подписью и направлял налоговые декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. В ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» установлен график работы с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут пятидневная рабочая неделя, с выходными в субботу и воскресенье, соответственно он работает также по этому графику. Н.Е. оказывала бухгалтерские услуги дистанционно, в офисе организации рабочего места у нее не было, документы они передавали друг другу при личных встречах по мере необходимости (т. 4 л.д. 9-13).

Из показаний обвиняемого ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, сущность обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, ему разъяснена и понятна. После консультации с защитником, которая ему предоставлена до допроса, показания давать желает. Показания дает добровольно, без какого-либо принуждения с чьей-либо стороны, в присутствии своего защитника. Вину по предъявленному ему обвинению признает в полном объёме, ранее данные показания в ходе предварительного следствия он поддерживает в полном объёме. Он действительно являясь директором ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», которое применяло общую систему налогообложения, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, при обстоятельствах и в сроки, изложенные в постановление о привлечении его в качестве обвиняемого совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ. Вину по предъявленному ему обвинению он признает в полном объёме, в содеянном раскаивается. Хочет отметить, что в настоящее время он как директор ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» в целях возмещения причиненного настоящим преступлением вреда ДД.ММ.ГГГГ подал уточненную декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ (корректировка №), исключив из неё сведения по фиктивным сделкам с ООО «АвтоСпецСтройМСК» на сумму 300 000 рублей, из которых НДС составлял сумму 45 762,72 рубля. Кроме того, еще ДД.ММ.ГГГГ он в счет возмещения вреда добровольно перечислил по указанным Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области банковским реквизитам денежные средства в сумме 45 763 рубля, по ходатайству его защитника в подтверждение возмещения вреда к материалам уголовного дела приобщено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с отметкой банка о проведение платежки». На вопрос следователя ответил, что верная копия заявления № от ДД.ММ.ГГГГ на возмещение НДС по налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ та, где указана сумма возмещения НДС - 1 227 439 рублей. Он полагает, что изъятая у него в ходе обыска копия заявления - это просто сохранившийся черновой вариант заявления, который он не перепроверив, заверил своей подписью и печатью в ходе обыска. В действительности в налоговую инспекцию он направлял в ДД.ММ.ГГГГ именно экземпляр заявления № от ДД.ММ.ГГГГ на возмещение НДС по налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1227 439 рублей (т. 4 л.д. 36-40).

Оглашенные показания подсудимый ФИО1 подтвердил в судебном заседании.

Кроме полного признания подсудимым ФИО1 своей вины в предъявленном обвинении, его вина подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств. 

По ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон оглашены показания представителя потерпевшего Б.О.В., свидетелей К.А.П., Я.Е.В., в связи с неявкой в судебное заседание на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ.

В досудебной стадии представитель потерпевшего Б.О.В. ДД.ММ.ГГГГ показала, что она работает в Межрайонной ИФНС № поНижегородской области с ДД.ММ.ГГГГ, непосредственно в должности начальника отдела камеральных проверок № она состоит с ДД.ММ.ГГГГ, до этого занимала должность заместителя начальника этого же отдела. В ее должностные обязанности входит руководство деятельностью отдела, участие в совещаниях, проводимых руководством, распределение обязанностей между сотрудниками отдела, обеспечение служебной дисциплины отдела, сбор доказательственной базы обоснованности вычетов и суммы исчисленного налога, осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства при исчислении налогов и сборов, проверка обоснованности применения ставок, льгот в декларациях, проведение анализа юридических лиц, обладающих признаками не действующего лица, организация работы по получению информации о деятельности плательщиков из внешних источников, направление запросов в кредитные организации, анализ полученных ответов и прочее. Межрайонная ИФНС № поНижегородской области осуществляет налоговый контроль предприятий, состоящих на учете в Павловском, Сосновском, Богородском, Вачском, Кулебакском, Выксунском и Навашинском муниципальный округах Нижегородской области. Камеральная налоговая проверка (КНП) проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговой декларации и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными налоговыми лицами в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя в течение 3-месяцев со дня представления налоговой декларации. Если в ходе камеральной налоговой проверки выявляются какие-либо ошибки в налоговой декларации или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, или выявляются несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа и полученных им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленные сроки. Межрайонная ИФНС № поНижегородской области располагается по адресу: 

<

адрес>. В Межрайонной ИФНС № по

<

адрес> на налоговом учете состоит общество с ограниченной ответственностью «СтройНефтеГаз-Экспорт» (

<

данные изъяты>) (далее - ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», а равно ООО «СНГ-Экспорт»). Юридический адрес регистрации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт»: 

<

адрес>. Основной вид деятельности ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по ОКВЭД - производство стальных труб, полых профилей и фитингов. В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ, ООО «СНГ-Экспорт» является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС). Освобождение от уплаты данного налога ему не предоставлялось. В соответствии со ст. 163 Налогового кодекса РФ, налоговый период для уплаты НДС ООО «СНГ-Экспорт» устанавливался как квартал. В соответствии с п. 1 и п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, ООО «СНГ-Экспорт» обязано было уплачивать НДС по итогам каждого налогового периода не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в указанный срок. Согласно тому же п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту ее учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату именно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Первичная декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ была представлена директором ООО «СНГ-Экспорт» в МРИ ФНС России № по Нижегородской области в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога к возмещению составила 1 122 223 рублей. При передачи деклараций по телекоммуникационным каналам связи те подписывается электронной подписью. В первичной декларации ООО «СНГ-экспорт» заявил вычет по НДС в том числе по ООО «АвтоСпецСтрой МСК», ИНН 

<

данные изъяты>, в сумме 45 762 рубля 72 копейки. ДД.ММ.ГГГГ подана уточненная декларация (корректировка 1), сумма налога к возмещению по декларации заявлена 810 371 рубль. В данной декларации вычеты по вышеуказанному контрагенту также были заявлены. ДД.ММ.ГГГГ представлена уточненная декларация (корректировка №), сумма налога к возмещению по декларации заявлена 134 859 рублей. Корректировка № предоставлена по инициативе представителя ООО «СНГ-Экспорт». В данной декларации вычеты по ООО «АвтоСпецСтрой МСК» не были заявлены директором ООО «СНГ-Экспорт». При принятии налоговым органом данной корректировки, произошла автоматическая проверка декларации, на предмет сопоставления счетов-фактур, и автоматически выставлено требование о расхождении с контрагентами. В требовании контрагент ООО «АвтоСпецСтрой-МСК» не фигурировал. ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 представлена уточненная декларация (корректировка №), сумма налога к возмещению по декларации заявлена 1 227 439 рублей. В принятии декларации налоговым органом было отказано, в связи с нарушением порядка нумерации корректировок. ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 представлена уточненная декларация (корректировка №), сумма налога к возмещению по декларации заявлена 1 227 439 рублей. В данной декларации вычеты по контрагенту ООО «АвтоСпецСтрой-МСК» были заявлены ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 представлена уточненная декларация (корректировка №), сумма налога к возмещению по декларации заявлена 1 227 439 рублей. В данной декларации вычеты по контрагенту ООО «АвтоСпецСтрой-МСК» были также заявлены ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 представлена уточненная декларация (корректировка №), сумма налога к возмещению по декларации заявлена 1 227 439 рублей. В данной декларации вычеты по контрагенту ООО «АвтоСпецСтрой-МСК» были также заявлены. ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 вновь представлена уточненная декларация (корректировка №), сумма налога к возмещению по декларации заявлена 1 227 439 рублей. В данной декларации вычеты по контрагенту ООО «АвтоСпецСтрой-МСК» были также заявлены. После подачи уточненной декларации корректировка №, налогоплательщиком, а именно директором ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ подано заявление в налоговый орган исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ на возмещение НДС в сумме 1 227 439 рублей на расчетный счет ООО «СНГ-Экспорт» №. Все вышеуказанные первичные и уточненные декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ были представлены в МРИ ФНС России № по Нижегородской области директором ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии со ст. 88 Налогового кодекса в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СНГ-Экспорт» их отделом проведена камеральная проверка, после чего принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью заявленной суммы и решение о возврате денежных средств на расчетный счет ООО «СНГ-Экспорт». Указанное решение вынесено и.о. начальника МРИ ФНС России № по Нижегородской области К.С.М., так как решение о возмещении НДС всегда выносится и подписывается начальником налоговой инспекции, при этом тот сам лично само собой каждую организацию не проверяет, проект указанного решения на подпись начальника налоговой инспекции готовится по результатам камеральной проверки сотрудниками их отдела, а именно инспектором, проводившим камеральную проверку. При проведении камеральной налоговой проверки в отношении ООО «СНГ-Экспорт» было использовано программное обеспечение в части автоматической состыковки счетов-фактур контрагентов в декларации. Сопоставление с контрагентом ООО «АвтоСпецСтрой-МСК» установлено, и расхождение в суммах в ходе проверки не выявлено. В случае если в ходе проведения камеральной проверки будут установлены сомнительные контрагенты, налоговые органы предлагают налогоплательщику представить уточненную декларацию, с исключением сомнительных контрагентов. Соответственно в случае, если бы на стадии проведения камеральной проверки, им было бы известно о том, что сделки между ООО «СНГ-Экспорт» и ООО «Автоспецстрой-МСК» имели фиктивный характер и фактически услуги по ним не представлялись, то в возмещении НДС по указанным сделкам ООО «СНГ-Экспорт» было бы отказано. Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 с целью хищения чужого имущества составил, подписал и представил в МРИ ФНС России № по Нижегородской области в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи уточненную налоговую декларацию (корректировку №) ООО «СНГ-Экспорт» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, в которую включил заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из федерального бюджета, составила 1 227 439 рублей, из которых сумма в 45 762,72 рубля сложилась, в том числе, в результате неправомерного применения налоговых вычетов по фиктивным документам, выставленным от имени ООО «Автоспецстрой-МСК» на сумму 300 000 рублей, в том числе НДС 18% в сумме 45 762,72 рубля, при этом с учетом п. 6 ст. 52 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым сумма налога исчисляется в полных рублях, сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля, то есть в рассматриваемом случае сумма округляется до 45 763 рублей. Фактически сумма НДС за 1 квартал 2017 года по уточненной налоговой декларации ООО «СНГ-Экспорт» без учета сделок с ООО «Автоспецстрой-МСК» подлежала возмещению из федерального бюджета Российской Федерации лишь в сумме 1 181 676 рублей. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по Нижегородской области для проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «СНГ-Экспорт» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года ФИО1 представлены заверенные копии универсальных передаточных документов № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, а также ранее при предоставлении налоговой декларации тот представлял в их адрес в электронном виде книгу покупок и книгу продаж за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о том, что ООО «Автоспецстрой-МСК» якобы оказывало ООО«СтройНефтеГаз - Экспорт» услуги по доставке груза по маршрутам Нижний Новгород - Казахстан и Ярославль - Нижний Новгород на общую сумму 300 000 руб., из которых НДС 18% в сумме 45 762,72 рубля. Сотрудники отдела камеральных проверок № МРИ ФНС России № по Нижегородской области проверили представленные ФИО1 указанные документы и, приняв их за достоверные, по результатам камеральной налоговой проверки, будучи тем самым была обманутыми ФИО1, составили докладную записку, в соответствии с которой фиктивность сделок между ООО«СНГ-Экспорт» и ООО «Автоспецстрой-МСК» не установлена, что явилось основанием для возмещения ООО «СНГ-Экспорт» НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 227 439 рублей, из которой 45 763 рубля заявлены незаконно. Впоследствии и.о. начальника МРИ ФНС России № по Нижегородской области К.С.М., будучи обманутым вышеуказанными действиями А.А.АБ. и не догадываясь о его преступном умысле, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь в помещении МРИ ФНС России № по Нижегородской области, принял решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «СНГ-Экспорт», в размере 1 227 439 рублей, из которых 45 763 рубля заявлены незаконно. С момента принятия и.о. начальника МРИ ФНС России № по Нижегородской области К.С.М. вышеуказанного решения денежные средства в сумме 1 227 439 рублей поступили на расчетный счет ООО «СНГ-Экспорт» и директор ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 получил реальную возможность распоряжаться данными денежными средствами по своему усмотрению, тем самым директор ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1, не имея законного права на возмещение НДС из федерального бюджета, путем обмана похитил принадлежащие Российской Федерации в лице МРИ ФНС России № по Нижегородской области денежные средства в сумме 45 763 рубля. Уже после возбуждения настоящего уголовного дела, а именно ДД.ММ.ГГГГ на единый счет федерального казначейства с расчетного счета ООО «СНГ-Экспорт» были перечислены денежные средства в сумме 45 763 рубля, а ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1 в МРИ ФНС России № по Нижегородской области в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи представлена уточненная декларация корректировка № по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, в данной декларации вычеты по ООО «АвтоСпецСтрой МСК» не были заявлены директором ООО «СНГ-Экспорт» ФИО1, таким образом, им был возмещен в полном объёме вред, причиненный ранее совершенным им вышеуказанным преступлением (т. 1 л.д. 77-86).

В досудебной стадии свидетель К.А.П. ДД.ММ.ГГГГ показал, что с ДД.ММ.ГГГГ он занимается куплей-продажей автозапчастей. Данной деятельностью он занимался как менеджер различных организаций. В ДД.ММ.ГГГГ, а именно ДД.ММ.ГГГГ он зарегистрировал организацию ООО «АвтоСпецСтройМСК», ИНН 

<

данные изъяты>, для того, чтобы самому попробовать заняться куплей продажей автозапчастей. В указанной организации он являлся и учредителем и директором, организация была зарегистрирована по адресу его регистрации на тот момент в квартире на 

<

адрес>. После регистрации фирмы, он начал осуществлять вышеуказанную деятельность, при этом какого-либо офиса у его организации не было, он осуществлял деятельность просто у себя дома по адресу: 

<

адрес> где он на тот момент проживал вместе с его супругой, но в настоящее время после развода он съехал оттуда, его вещей, документов там не осталось. Никакого отдельного склада как такового у него не было, на тот момент помимо осуществления самостоятельной деятельности, он также не официально по гражданско-правовому договору подрабатывал в организации ООО «Хозрезерв» и использовал при необходимости их складские помещения, расположенные на Северном. Как таковых сотрудников в его организации ООО«АвтоСпецСтройМСК» не было, все первичные документы готовил он, вбивал в программу все сделки, всех контрагентов. Однако, для составления бухгалтерской отчетности он привлекал стороннего бухгалтера женщину, но в настоящее время он уже даже и не помнит, как её звали, привлекал он её не официально, по устной договоренности для работы. В целом его вышеуказанная организация просуществовала три первых квартала ДД.ММ.ГГГГ, так как в ДД.ММ.ГГГГ он уже начал работать в 

<

адрес>, а в ДД.ММ.ГГГГ, официально ликвидировал ООО «АвтоСпецСтройМСК», ввиду того, что после третьего квартала ДД.ММ.ГГГГ он с женщиной, оказывавшей ему бухгалтерские услуги больше не взаимодействовал, у него к настоящему времени нет ее контактных данных, и он не помнит, как её зовут, помнит только, что ему её рекомендовал изначально кто-то из его знакомых. Вместе с тем, он может пояснить, что, как он уже сказал, та женщина занималась лишь налоговой отчетностью, которую та составляла исключительно на основании представленных ей им документов, то есть сама та не знала и не могла знать о том, были ли фактически осуществлены те или иные поставки или нет. У ООО «АвтоСпецСтройМСК» были открыты несколько счетов в ПАО«Сбербанк России», а также АО «Альфа-банк». ООО«АвтоСпецСтройМСК» вело расчеты с контрагентами путем безналичных переводов денежных средств. Учитывая, что у него по расчетным счетам оставался лимит на снятие наличных денежных средств, то по просьбе своих друзей и знакомых, осуществляющих предпринимательскую деятельность, он иногда «наличил» им денежные средства, а именно они с ними оформляли фиктивные сделки купли-продажи, подготавливали первичные бухгалтерские документы, после чего на расчетные счета его организации те перечисляли ему денежные средства, а он снимал наличные денежные средства, и отдавал их своим друзьям предпринимателям, за указанные услуги по предварительной договоренности с ними, он оставлял себе определенную сумму денежных средств, часть от переведенной ими суммы. Таким образом, к нему обратились кто-то из его знакомых, кто именно он сейчас не помнит, так как прошло уже много времени, и попросили его «обналичить» 300 000 рублей для организации ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт». Он сам не знаком ни с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ни с другими сотрудниками ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт». В ответ на указанную просьбу кого-то из его знакомых, он согласился, после чего, ему на расчетный счет его организации, открытый в ПАО «Сбербанк России», ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 300 000 рублей с расчетного счета ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт» (сокращенное наименование - ООО «СНГ-Экспорт») с назначением платежа - предоплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по доставке груза, в том числе НДС 18 % - 45762,71 рубля. Далее он перевел указанные денежные средства на свой личный банковский счет, открытый также в ПАО «Сбербанк России», за данный перевод с него списали комиссию в сумме 3000 рублей, после чего он снял наличные денежные средства в указанной сумме с его личного счета, и передал тем людям, которые заказывали данное обналичивание, кто это был он в настоящее время уже, не помнит. Обращался к нему по данному вопросу, как он уже сказал, кто-то из его знакомых, но деньги он передавал в итоге, как ему кажется, какому-то сотруднику, может менеджеру ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт», точно сказать не может, но самого ФИО1 он точно не встречал. При этом по договоренности с указанными людьми он помнит, что часть денежных средств от этой суммы он тогда оставил себе, какая именно это была сумма, в настоящее время он точно не вспомнит, но точно не более 50 000 рублей. Затем по данной сделке он сделал сам лично с помощью «Базы 1С» первичные бухгалтерские документы, а именно универсальные передаточные документы № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым он якобы оказал ООО«СтройНефтеГаз - Экспорт» услуги по доставке груза по маршрутам Нижний Новгород - Казахстан и Ярославль - Нижний Новгород соответственно, после чего, подписав указанные документы, он передал их тем людям, которые заказывали у него «обналичку» от ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт», передавал он точно оригинал указанных документов, соответственно у него кто-то нарочно забирал эти документы и, возвращал ему подписанные со стороны ФИО1 экземпляры, но кто это был и при каких обстоятельствах, он уже не помнит. В настоящее время перед данным допросом он искал дома оригиналы вышеуказанных универсальных передаточных документов № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, однако он их не нашел, узнавал даже у арендодателей квартир, на которых он успел пожить за это время, но нигде их нет. Он допускает, что мог их уничтожить за ненадобностью, так как прошло уже много времени. Но ранее, когда оперуполномоченный Х.А.А. получал у него объяснение, он приносил их с собой и, тот снимал с них копии. Иные документы, в том числе договор ими не составлялись, но вот счет на оплату должен был составляться ими, но, тот у него не сохранился. Кроме того, может пояснить, что о мнимости указанных сделок свидетельствует также и то, что стоимость услуг в обоих случаях и в случае доставки груза из 

<

адрес> в 

<

адрес> и в случае доставки груза из 

<

адрес> в Казахстан составила одинаковую сумму - 150 000 рублей, что невозможно учитывая большую разницу в расстоянии в указанных случаях. Данные грузоперевозки его организация - ООО«АвтоСпецСтройМСК» организации ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт» не оказывала, он вообще никому не оказывал услуги по доставке грузов, не занимался грузоперевозками, у него ни автомобилей, ни водителей для этого не было, в данном случае он только лишь обналичил денежные средства. Также может добавить, что в случае заключения подобных сделок по доставке грузов между сторонами сделок должны подписываться акты выполненных работ, которые в данном случае ими не составлялись и не подписывались. Кроме того, может отметить, что ООО «АвтоСпецСтройМСК» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), однако фактически он не платил НДС по вышеуказанным фиктивным сделкам с ООО«СтройНефтеГаз - Экспорт», так как ему в таком случае было бы невыгодно вообще заниматься этим и обналичивать для них указанные денежные средства, так как тогда бы он был вынужден заплатить НДС по указанным сделкам в сумме 45762,71 рублей, а также еще с него списали и комиссию за перевод денежных средств со счета юридического лица - физическому лицу. Таким образом, чтобы не платить НДС по данной сделке, а также по ряду других подобных фиктивных сделок, он оформлял так называемый «бумажный НДС» с организацией ООО«ЭЛЕМАК», то есть они оформляли документы о проведении с ними фиктивных сделок, проводили указанные сделки по книге покупок, тогда как фактически никаких отношений у них с ними не было, у них даже нет взаиморасчетов друг с другом, если посмотреть движение по их расчетным счетам. Таким образом, они оформили следующие фиктивные сделки по покупкам с ООО «Элемак»: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 030 рублей, из которых НДС составил 10 530 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей. О фиктивности данных сделок также свидетельствуют в том числе всегда раз за разом одинаковые суммы сделок. Итого НДС якобы уплаченный его организацией ООО «АвтоСпецСтройМСК» по фиктивным сделкам с ООО «Элемак» составил 101 250 рублей. В результате при подаче налоговой декларации он учитывал операции с ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт», но чтобы не платить по ним НДС, который подлежал уплате в сумме 45762,71 рублей, он также учитывал и операции с ООО «Элемак», применив налоговой вычет при расчете итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным сделкам на сумму 101 250 рублей. Так, за первый квартал 2017 года общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, ООО «АвтоСпецСтройМСК», составляла 1239 781 рублей, при этом сумма налога, предъявленная ООО«АвтоСпецСтройМСК» при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, подлежащая вычету в соответствии с п.2, 4, 13 ст. 171, п. 5 ст. 171 НК РФ, составила 1 224 063 рубля, в итоге за ДД.ММ.ГГГГ с учетом вычета ООО «АвтоСпецСтройМСК» заплатило НДС в сумме всего лишь 15 718 рублей, соответственно с учетом фиктивных сделок с ООО «Элемак» НДС по сделкам с ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт» НДС он от ООО «АвтоСпецСтройМСК» не платил. Он в настоящее время не помнит, с кем он взаимодействовал от ООО «Элемак», это контора из 

<

адрес>, контактных данных их сотрудников у него не сохранилось, как и документов по сделкам с ними. Электронную почту он использовал в ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> (т. 1 л.д. 118-124).

Из показаний свидетеля К.А.П. от ДД.ММ.ГГГГ, ранее данные показания он поддерживает. Как он ранее говорил, он осуществлял деятельность как директор и учредитель ООО «АвтоСпецСтройМСК», ИНН 

<

данные изъяты> просто у себя дома по адресу: 

<

адрес>, где он на тот момент проживал вместе с его бывшей супругой, но в настоящее время после развода он съехал оттуда, его вещей, документов там не осталось. Также он мог осуществлять деятельность по месту его работы на тот момент в офисе ООО «Хозрезерв» в 

<

адрес> поселке, но точный адрес он не помнит в настоящее время. В указанной организации он в настоящее время уже не работает, но документацию ООО«АвтоСпецСтройМСК» он там никогда и не хранил. На момент подготовки и подписания им универсальных передаточных документов № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о гражданско-правовых отношениях ООО«АвтоСпецСтройМСК» с ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт», ему не было известно о том, что директор ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт» в дальнейшем планирует возместить НДС на основании указанных документов. Он на тот момент был уверен, что это нужно директору ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт» лишь для того, чтобы получить наличные денежные средства с помощью его организации, как он ранее говорил, он вообще не был знаком лично с директором ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт» ФИО1 и прямо не взаимодействовал с ним, не общался, соответственно, ему не было известно, в каких целях тому было необходимо оформить фиктивные документы о несуществующих гражданско-правовых взаимоотношениях между их организациями. В настоящее время точно он не помнит, когда к нему обратились по вопросу об «обналичивании» 300 000 рублей для организации ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт», но учитывая, что ДД.ММ.ГГГГ на счет его организации уже были перечислены денежные средства от ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт», а оформили бумаги и передали сведения о банковских реквизитах их счета, они тогда быстро, значит это было точно не позднее середины ДД.ММ.ГГГГ, примерно ДД.ММ.ГГГГ, как он полагает, но точно в феврале. Он точно не позднее ДД.ММ.ГГГГ на территории 

<

адрес> передал через третьих лиц ФИО1 уже подготовленные и подписанные им универсальные передаточные документы № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым он якобы оказал ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт» услуги по доставке груза по маршрутам Нижний Новгород - Казахстан и Ярославль - Нижний Новгород. Насколько он помнит, в тот же период времени, то есть не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ему через третьих лиц, также передали обратно подписанные ФИО1 документы. Указанные документы он составлял и подписывал точно на территории 

<

адрес>. Учитывая изложенное, к нему обратились по вопросу об«обналичивании» 300 000 рублей для организации ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а сами денежные средства и подписанные вышеуказанные универсальные передаточные документы он точно уже передал в ДД.ММ.ГГГГ, но точно не позднее где-то ДД.ММ.ГГГГ. Он не созванивался лично с представителями ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт», в том числе с директором ФИО1 Как ранее он уже говорил, с директором он точно не созванивался и не виделся, вообще с ним лично не общался. А относительно других сотрудников организации он по прошествии времени не может сказать уже, возможно, ему кто-то из каких-нибудь менеджеров ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» и звонил, но точно он уже не помнит. Если они с кем-то и созванивались, то точно по его вышеуказанному абонентскому номеру телефона №, который тогда также находился у него в пользовании (т. 1 л.д. 125-129).

Из показаний свидетеля Я.Е.В. от ДД.ММ.ГГГГ, в ДД.ММ.ГГГГ он совместно с ФИО1 зарегистрировал организацию ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», ИНН 

<

данные изъяты> В данной организации он с момента её учреждения до выхода из числа участников общества, насколько он помнит, был только соучредителем, он не помнит, чтобы он был там трудоустроен. Директором указанной организации всё время являлся ФИО1 Изначально указанная организация именовалась ООО Научно-производственное предприятие «Альянс 2000», переименовали организацию в ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» в ДД.ММ.ГГГГ. С ДД.ММ.ГГГГ и до момента переименования организации в ДД.ММ.ГГГГ фактически указанная организация не вела никакую деятельность. Офис их организации всегда располагался по адресу: 

<

адрес>, номера офисов он не помнит. Юридический адрес регистрации ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» выбран по месту регистрации ФИО1 по адресу: 

<

адрес>, ул. 40 лет победы, 

<

адрес>, но фактически по указанному адресу офисы, насколько ему известно, не располагались. С ДД.ММ.ГГГГ до момента его выхода из числа участников ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» ДД.ММ.ГГГГ, указанная организация занималась оптовой торговлей металлоизделиями. В связи с произошедшем конфликтом и разными взглядами между ним и ФИО1 он вышел из числа участников ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» в ДД.ММ.ГГГГ. Ещё до его официального выхода из числа участников, в ДД.ММ.ГГГГ он не принимал никакого участия в деятельности ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», он даже не имел доступ в офис организации в ДД.ММ.ГГГГ. Ввиду того, что между ними с ФИО1 произошел серьезный конфликт, они с ним с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени не общаются и не могут друг друга видеть, поэтому он хотел выйти из числа участников (учредителей) ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» ещё ранее, но этот процесс затянулся и все документы были оформлены только в ДД.ММ.ГГГГ, но по факту он на тот момент уже давно ещё с ДД.ММ.ГГГГ не имел никакого отношения к деятельности указанного общества. Ему неизвестно, кто оказывал бухгалтерские услуги ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» в ДД.ММ.ГГГГ. Как он уже сказал, он не имел отношения к данной организации фактически ещё с ДД.ММ.ГГГГ и не общался с ФИО1 Ему ничего неизвестно, о взаимоотношениях ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» с ООО «АвтоСпецСтрой МСК». Про организацию ООО«АвтоСпецСтрой МСК» он слышит впервые. К.А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ему знаком, они с тем когда-то проживали рядом на 

<

адрес>, но, как ему кажется, они с ним виделись в последний раз около 10 лет назад. Он не знал, что тот являлся директором ООО «АвтоСпецСтрой МСК». Он знает, что тот когда-то работал где-то в 

<

адрес>, там в какой-то организации торговал автозапчастями и всё. Про указанную организацию он слышит впервые. Ему ничего неизвестно о том, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «АвтоСпецСтрой МСК» имело финансовые взаимоотношения с ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», он впервые слышит об этом, как он уже сказал, он ДД.ММ.ГГГГ никакого отношения к деятельности ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» не имеет (т. 1 л.д. 134-138).

Исследованы письменные доказательства, объективно подтверждающие вину ФИО1 в совершении инкриминируемого преступления.

- рапорт об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированный в КРСП ДД.ММ.ГГГГ за №, из которого следует, что в Павловский межрайонный следственный отдел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области изМО МВД России «Павловский», поступило сообщение о преступлении – материал проверки по факту незаконного получения из бюджета денежные средства в виде возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 45762,72 рубля директором ООО «Стройнефтегаз-Экспорт» ФИО1 путем обмана сотрудников Межрайонной инспекции ФНС России № по Нижегородской области, на основании решения № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного и.о. начальника Межрайонной инспекции ФНС России № по Нижегородской области К.С.М. В связи с изложенным, в действиях ФИО1 могут усматриваться признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ (т. 1 л.д. 19);

- рапорт об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированный в КУСП ДД.ММ.ГГГГ за №, из которого следует, что в действиях директора ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» ФИО1 усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ (т. 1 л.д. 21-23);

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» 

<

данные изъяты>), из которого следует, что ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» (

<

данные изъяты>) поставлено на учет (зарегистрировано) ДД.ММ.ГГГГ, сведения о наименовании организации внесены ДД.ММ.ГГГГ. 

Организация зарегистрирована по адресу: 

<

адрес>.

Общество состоит на налоговом учете в налоговом органе – Межрайонная ИФНС № по Нижегородской области с ДД.ММ.ГГГГ.

Уставный капитал Общества 10000 рублей.

Физическое лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, с ДД.ММ.ГГГГ – директор ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Участник Общества с ДД.ММ.ГГГГ - ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, размер доли в уставном капитале 100 % с ДД.ММ.ГГГГ. Ранее участником/учредителем также являлся Я.Е.В.

Основной вид деятельности по ОКВЭД – производство стальных труб, полых профилей и фитингов, один из дополнительных видов деятельности – торговля оптовая неспециализированная (т. 1 л.д. 25-28, 156-163);

- сведения о банковских счетах, открытых для ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» (

<

данные изъяты>), согласно которому уООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» открыты банковские счета вПАО«Совкомбанк»: № и №, атакже в ПАО «Сбербанк России»: №, №, №, № (т. 1 л.д. 29);

- копия заявления директора ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ вадрес Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области, согласно которому директор ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» ФИО1 просит вернуть НДС в сумме 1227439 рублей согласно декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, а также на основании представляемых им документов, в том числе книги покупок и книги продаж (т. 1 л.д. 30);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость корректировка 7 за налоговый период 21, отчетный год ДД.ММ.ГГГГ, поданной директором ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» А.А.АВ. вМежрайонную ИФНС № по Нижегородской области и приложением к ней, согласно которой директор ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» ФИО1 отвечает за достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, декларация датирована ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога, исчисленная к возмещению – 1227439 рублей. К указанной налоговой декларации прилагается книга покупок ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой отражены следующие операции: ДД.ММ.ГГГГ с ООО «АвтоСпецСтройМСК» в сумме 150000 рублей, из которых НДС по ставке 18% - 22881,36 рубля, а также ДД.ММ.ГГГГ с ООО «АвтоСпецСтройМСК» в сумме 150000 рублей, из которых НДС по ставке 18% - 22881,36 рубля. Также к декларации прилагается выписка сведений о движении денежных средств на счете ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» №, открытом в ПАО «Сбербанк России», согласно которой ДД.ММ.ГГГГ произведена операция по оплате в адрес ООО «АвтоСпецСтройМСК» суммы в 300000 рублей с назначением платежа: предоплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по доставке груза, в том числе НДС 18% в сумме 45762,71 рубль (т. 1 л.д. 31-40);

- копия решения № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от ДД.ММ.ГГГГ, принятого и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области К.С.М., согласно которому и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области К.С.М., рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1227439 рублей и документов, представленных налогоплательщиком, в том числе: счетов-фактур, платежных документов: выписок из банка и платежных поручений, подтверждающих факт перечисления денежных средств, решил возместить ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» налог на добавленную стоимость в сумме 1227439 рублей.

На указанном решении имеется отметка об ознакомлении с ним ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» - А.А.АБ. (т. 1 л.д. 41);

- копия счета фактуры (универсального передаточного документа) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому указанный документ подписан со стороны продавца – ООО «АвтоСпецСтройМСК» директором К.А.П., со стороны покупателя – ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» директором ФИО1, согласно указанному счету-фактуре ООО«АвтоСпецСтройМСК» оказало услуги ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» по доставке груза по маршруту Ярославль – Нижний Новгород, стоимость услуг – 150000 рублей, из которых НДС по ставке 18% составляет 22881,36 рубля (т. 1 л.д. 46);

- копия счета фактуры (универсального передаточного документа) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому указанный документ подписан со стороны продавца – ООО «АвтоСпецСтройМСК» директором К.А.П., со стороны покупателя – ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» директором ФИО1, согласно указанному счету-фактуре ООО«АвтоСпецСтройМСК» оказало услуги ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» по доставке груза по маршруту Нижний Новгород – Казахстан, стоимость услуг – 150000 рублей, из которых НДС по ставке 18% составляет 22881,36 рубля (т. 1 л.д. 47);

- справка об исследовании документов от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой специалистом-ревизором 8отдела (документальных исследований) УЭБиПК ГУ МВД России по Нижегородской области В.И.В. проведено исследовании документов ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» по вопросу соблюдения налогового законодательства в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам исследования установлено, что всего за ДД.ММ.ГГГГ ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» отразило в книге покупок счета-фактуры от контрагентов на общую сумму 10596145,95 рубля, в том числе НДС на сумму 1613019,09 рубля.

Согласно налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ (номер корректировки 7) ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» заявило сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета в размере 1227439 рублей, в том числе: всего НДС по реализации товаров/работ/услуг на сумму 385580 рублей, сумма НДС, подлежащая вычету при приобретении товаров/работ/услуг на территории РФ – 321275 рублей, НДС к уплате 64305 рублей, налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, в сумме 1291744 рубля, общая сумма НДС, подлежащая вычету – 1613019 рублей.

Сумма возмещенного НДС ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» за ДД.ММ.ГГГГ в связи с применением вычетов по контрагенту ООО«АвтоСпецСтройМСК» составила 45762,72 рубля (т. 1 л.д. 58-61);

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Нижегородской области (ДД.ММ.ГГГГ) № от ДД.ММ.ГГГГ, из которой следует, что Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области, зарегистрирована ДД.ММ.ГГГГ и с того же времени расположена по адресу: 

<

адрес>. Начальник – С.В.А.. Участник – Российская Федерация (т. 1 л.д. 100-114);

- ответ на запрос Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Нижегородской области (

<

данные изъяты>) № от ДД.ММ.ГГГГ, из которой следует, что причиненный совершенным ФИО1 ущерб составил 45763 рубля, а также указаны банковские реквизиты для его возмещения (т. 1 л.д. 117);

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО«АвтоСпецСтройМСК» 

<

данные изъяты> из которого следует, что ООО«АвтоСпецСтройМСК» (

<

данные изъяты>) поставлено на учет (зарегистрировано) ДД.ММ.ГГГГ. 

Организация зарегистрирована по адресу: 

<

адрес>.

Общество состоит на налоговом учете в налоговом органе – Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области с ДД.ММ.ГГГГ.

Уставный капитал Общества 10000 рублей.

Физическое лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, с ДД.ММ.ГГГГ – директор К.А.П..

ДД.ММ.ГГГГ принято решение о ликвидации юридического лица, ДД.ММ.ГГГГ юридическое лицо ликвидировано (т. 1 л.д. 165-176);

- ответ на запрос отДД.ММ.ГГГГ №ДСП, полученным из Межрайонной ИФНС России № поНижегородской области, согласно которому в ответ на запрос направляются книга покупок и книга продаж ООО «АвтоСпецСтрой МСК» (

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ; декларации по НДС ООО«АвтоСпецСтрой МСК» за ДД.ММ.ГГГГ; сведения о движении денежных средств по счетам ООО «АвтоСпецСтройМСК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Также в ответе на запрос указано, что расчёты по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ представлялись с «нулевыми» показателями, расчёты поформе 6-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ не предоставлялись, так как ООО«АвтоСпецСтройМСК» не являлось налоговым агентом. Кроме того, в ответе указано, что всобственности ООО«АвтоСпецСтройМСК» транспортные средства зарегистрированы не были.

Книги покупок и книга продаж ООО «АвтоСпецСтройМСК» (

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ; декларации по НДС ООО«АвтоСпецСтройМСК» за ДД.ММ.ГГГГ; сведения о движении денежных средств по счетам ООО «АвтоСпецСтройМСК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ прилагаются к ответу на запрос на оптическом CD-R диске (т. 1 л.д. 182-184, 187-221);

- книга продаж ООО «АвтоСпецСтройМСК» (

<

данные изъяты>) за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой в ней указаны операции с контрагентом ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ на основании документа № на сумму 150000 рублей, из которых НДС по ставке 18% составляет 22881,36 рубля, а также от ДД.ММ.ГГГГ на основании документа № на сумму 150000 рублей, из которых НДС по ставке 18% составляет 22881,36 рубля (т. 1 л.д. 187-188);

- книга покупок ООО «АвтоСпецСтройМСК» (

<

данные изъяты>) за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой в ней указаны операции с контрагентом ООО «Элемак»: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 030 рублей, из которых НДС составил 10 530 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 120 рублей, из которых НДС составил 15 120 рублей (т. 1 л.д. 193);

- выписка о движении денежных средств по счету ООО «АвтоСпецСтройМСК» (

<

данные изъяты>), согласно которой ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «АвтоСпецСтройМСК» поступили денежные средства всумме 300000 рублей от ООО «СНГ-Экспорт», ИНН 

<

данные изъяты>, сназначением платежа: предоплата по счету № отДД.ММ.ГГГГ за услуги подоставке груза, в том числе НДС 18 % - 45762,71 рублей. После чего в тот же день с того же счета ООО «АвтоСпецСтройМСК» перечислены денежные средства в сумме 300000 рублей на счет К.А.П. № с назначением – на хозяйственные нужды предприятия (т. 1 л.д. 208-219);

- копия регистрационного дела ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» (т. 2 л.д. 3-90);

- протокол № общего собрания участников ООО «Научно-производственное предприятие «Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Я.Е.В. и ФИО1 учреждено юридическое лицо - ООО «Научно-производственное предприятие «Альянс 2000» и утвердили Устав Общества. Директором Общества назначен ФИО1 сроком на 3 года (т. 2 л.д. 40);

- протокол № общего собрания участников ООО «Научно-производственное предприятие «Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому принято решение о переименовании ООО НПП «Альянс 2000» вобщество с ограниченной ответственностью «СтройНефтеГаз-Экспорт» (ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт»)(т. 2 л.д. 49-54);

- копия Устава ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», утвержденного протоколом № Общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в соответствии с п. 4.1 Устава ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», утвержденного протоколом № Общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Устав), участник вправе участвовать в управлении делами Общества и принимать участие в распределении прибыли.

В соответствии с п. 14.1 Устава, высшим органом управления Общества является Общее собрание его участников. Согласно п. 14.10 Устава текущее руководство Обществом осуществляет директор – единоличный исполнительный орган. В соответствии с п. 14.11 Устава, к компетенции директора относится решение всех вопросов, не составляющих компетенцию Общего собрания участников. В соответствии с п. 14.12 Устава, директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы в отношениях с гражданами и юридическими лицами, совершает сделки от имени Общества, открывает расчетные и другие счета в кредитных учреждениях, заключает договоры, издает приказы о назначении на должность работников, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания(т. 2 л.д. 55-72);

- копия решения № единственного участника ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Я.Е.ВБ. вышел из состава участников данного Общества и доля его уставного капитала была передана ФИО1, который стал единственным участником ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» с долей вуставном капитале Общества - 100 процентов (т. 2 л.д. 87);

- копия нотариально заверенного заявления Я.Е.В. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Я.Е.ВБ. вышел изсостава участников ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» (т. 2 л.д. 89-90);

- копия регистрационного дела ООО «АвтоСпецСтройМСК» (т. 2 л.д. 91-169);

- протокол № об учреждении ООО«АвтоСпецСтройМСК» и утверждение Устава ООО«АвтоСпецСтройМСК» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому К.А.П. единолично учредил ООО «АвтоСпецСтройМСК». Директором ООО«АвтоСпецСтройМСК» назначен К.А.П. (т. 2 л.д. 104, 105, 133);

- ответ на запрос, полученный из ПАО«Сбербанк» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ПАО «Сбербанк» в ответ на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ предоставляет информацию в отношении ООО «СНГ-Экспорт», ИНН 

<

данные изъяты>, а именно выписки по счетам №, открытому ДД.ММ.ГГГГ и по счету №, закрытому ДД.ММ.ГГГГ, а также в самом ответе на запрос содержатся сведения из карточки с образцами подписей, согласно которой с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ директору организации ФИО1 предоставлено право подписи документов, правом подписи с ДД.ММ.ГГГГ был наделен также коммерческий директор Я.Е.В. Бухгалтер организации У.А.И. наделена правом подписи с ДД.ММ.ГГГГ. 

Также в указанном ответ на запрос указано, что счета ООО«АвтоСпецСтройМСК», ИНН 

<

данные изъяты> закрыты ДД.ММ.ГГГГ, а предоставление информации по счетам возможно лишь с ДД.ММ.ГГГГ, так как срок хранения документов составляет 5 лет (т. 2 л.д. 171-172);

- ответ на запрос, полученный из ПАО«Совкомбанк» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ПАО«Совкомбанк» сообщает об отсутствии движения денежных средств ООО «Стройнефтегаз-Экспорт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 174-175);

- ответ на запрос, полученный из ПАО«Совкомбанк» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сообщает об отсутствии сведений относительно ООО «АвтоСпецСтрой МСК» (т. 2 л.д. 177);

- ответ на запрос, полученный из АО«Альфа Банк» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому предоставлена выписка о движении денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ относительно ООО «АвтоСпецСтрой МСК» (т. 2 л.д. 179-180);

- ответ на запрос из ПАО«Сбербанк» № ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ПАО «Сбербанк» в ответ на запрос по уголовному делу № предоставляет информацию в отношении физического лица К.А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (т. 2 л.д. 182-183);

- ответ на запрос, полученный из АО«Альфа Банк» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому предоставлена выписка о движении денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ относительно К.А.П. (т. 2 л.д. 185-186);

- протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска помещениях ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» по адресу: 

<

адрес>, офисы №, №, № обнаружены и изъяты: копия протокола № общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ; копия информационного письма ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт»; копия Устава общества с ограниченной ответственностью «СтройНефтеГаз-экспорт», утвержденного протоколом № Общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа директора общества с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия согласия на обработку персональных данных от ДД.ММ.ГГГГ; копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ №; копия приказа директора общества с ограниченной ответственностью «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ № «О приеме работника на работу»; копия должностной инструкции директора ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа директора общества с ограниченной ответственностью «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия приказа директора общества с ограниченной ответственностью «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия решения единственного участника о продлении полномочий исполнительного органа (директора) от ДД.ММ.ГГГГ №; копия решения единственного участника о продлении полномочий исполнительного органа (директора) от ДД.ММ.ГГГГ №; копия квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде; копия налоговой декларации ООО «СТРОЙНЕФТЕГАЗ-ЭКСПОРТ» по налогу на добавленную стоимость за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ; копии листов книги покупок ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт»; копии листов книги продаж ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт»; копия извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме; копия письма ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ №; копия счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ №; копия решения и.о.начальника Межрайонной ИФНС № по Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» (т. 2 л.д. 195-199); Изъятое осмотрено (т. 3 л.д. 30-45, 46-94);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ОО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой достоверность и полноту сведений, указанных в декларации подтверждает ФИО1, к возмещению заявлена сумма в 1122223 рубля (т. 2 л.д. 201-203);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость корректировка № за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой достоверность и полноту сведений, указанных в декларации подтверждает ФИО1, к возмещению заявлена сумма в 810 371 рубль (т. 2 л.д. 204-206);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость корректировка № за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой достоверность и полноту сведений, указанных в декларации подтверждает ФИО1, к возмещению заявлена сумма в 134 859 рублей (т. 2 л.д. 210-212);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость корректировка № за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой достоверность и полноту сведений, указанных в декларации подтверждает ФИО1, к возмещению заявлена сумма в 1227 439 рублей (т. 2 л.д. 207-209);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость корректировка № за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой достоверность и полноту сведений, указанных в декларации подтверждает ФИО1, к возмещению заявлена сумма в 1227 439 рублей (т. 2 л.д. 213-215);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость корректировка № за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой достоверность и полноту сведений, указанных в декларации подтверждает ФИО1, к возмещению заявлена сумма в 1227 439 рублей (т. 2 л.д. 216-218);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость корректировка № за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой достоверность и полноту сведений, указанных в декларации подтверждает ФИО1, к возмещению заявлена сумма в 1227 439 рублей (т. 2 л.д. 219-221);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость корректировка № за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой достоверность и полноту сведений, указанных в декларации подтверждает ФИО1, к возмещению заявлена сумма в 1227 439 рублей (т. 2 л.д. 222-224);

- копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость корректировка № за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», согласно которой достоверность и полноту сведений, указанных в декларации подтверждает ФИО1, к возмещению заявлена сумма в 1181 676 рублей (т. 2 л.д. 225-226);

- протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ с приложенной к нему фототаблицей, из которого следует, что осмотрены документы, поступившие в Павловский межрайонный следственный отдел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области в ответ на запросы для приобщения к материалам уголовного дела №, в том числе:

- ответ на запрос, полученный из ПАО «Сбербанк»: исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ПАО «Сбербанк» в ответ на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ предоставляет информацию в отношении ООО «СНГ-Экспорт», ИНН 

<

данные изъяты>, а именно выписки по счетам №, открытому ДД.ММ.ГГГГ и по счету №, закрытому ДД.ММ.ГГГГ, а также в самом ответе на запрос содержатся сведения из карточки с образцами подписей, согласно которой с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ директору организации ФИО1 предоставлено право подписи документов, правом подписи с ДД.ММ.ГГГГ был наделен также коммерческий директор Я.Е.В. Бухгалтер организации У.А.И. наделена правом подписи с ДД.ММ.ГГГГ. Также в указанном ответ на запрос указано, что счета ООО«АвтоСпецСтройМСК», ИНН 

<

данные изъяты> закрыты ранее ДД.ММ.ГГГГ, а предоставление информации по счетам возможно лишь с 2018 года, так как срок хранения документов составляет 5 лет.

К указанному ответу на запрос прилагается оптический диск типа CD-R. При запуске указанного оптического диска установлено, что на нем содержится файл с наименованием «

<

данные изъяты>» формата (.rar), который содержит в себе в том числе файл с наименованием «

<

данные изъяты>» формата xls, который содержит в себе выписку по операциям на счете (специальном банковском счете) от ДД.ММ.ГГГГ № общества с ограниченной ответственностью "СТРОЙНЕФТЕГАЗ-ЭКСПОРТ" по расчетному счету №, открытому ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, информация представлена в форме таблицы. 

Согласно сведениям, содержащимся в указанной таблице на строке №, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО«СТРОЙНЕФТЕГАЗ-ЭКСПОРТ» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волго-вятском Банк ПАО«Сбербанк», со счета УФК поНижегородской области (Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области) № с назначением платежа №; по ст. 176 решение № от ДД.ММ.ГГГГ. МРИ ФНС РФ 7 по Нижегородской области» зачислены денежные средства в сумме 1227439,00 рублей, которые в последующем использованы ООО«СТРОЙНЕФТЕГАЗ-ЭКСПОРТ» в хозяйственно-экономической деятельности предприятия для расчетов с контрагентами и выплаты заработной платы работникам; 

- ответ на запрос для приобщения к материалам уголовного дела № изПАО«Сбербанк» с сопроводительным письмом № ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ПАО «Сбербанк» в ответ на запрос по уголовному делу № предоставляет информацию в отношении физического лица К.А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, к письму прилагается конверт с рукописной записью на нём, выполненной чернилами синего цвета: № клапан конверта не заклеен, в сопроводительном письме указано, что на диске содержится отчет о движении денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При запуске указанного оптического диска установлено, что на нем содержится файл с наименованием № формата (.rar), который содержит в себе в том числе файл с наименованием «К.А.П..xls» формата «xls», который содержит в себе сведения о счетах, открытых в отделениях Волго-Вятского Банка ПАО Сбербанк г.Нижний Новгород ПАОСбербанк, на имя К.А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, движении денежных средств по ним. Изучением представленной в файле информации установлено, что на имя К.А.П. открыт счет Visa Classic №. Изучением выписки по данному счету установлено, что под номерами №, №, №, №, №, №, № и №, содержатся записи, которые могут иметь значение для настоящего уголовного дела, согласно которым в частности ДД.ММ.ГГГГ на указанный банковский счет К.А.П. зачислены денежные средства в сумме 300000 рублей со счета ООО«АВТОСПЕЦСТРОЙМСК», 

<

данные изъяты> с назначением платежа «НДС не облагается. Перевод на п к № К.А.П. на хоз.расчеты организации», после чего ДД.ММ.ГГГГ произведена операция «ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ В АТМ СБЕРБАНК РОССИИ2010» в сумме 150000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ произведена операция «ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ЧЕРЕЗ POS СБЕРБАНКА2020» в сумме 123000 рублей. Записи под номерами №, №, №, №, № и № копируются в таблицу №, которая прилагается к протоколу осмотра документов (т.3 л.д. 1-29);

- копия протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в офисе ООО «ВК» по адресу: 

<

адрес> изъяты DVD-R диски в количестве 12 штук, на которых содержатся входящая и исходящая корреспонденция (в том числе удаленная) с электронных почтовых ящиков: 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 113-117); Изъятое осмотрено. Сведений, имеющих значение для уголовного дела не обнаружено (т. 3 л.д. 121-125, 126-128, 129-131);

- протокол получения образцов для сравнительного исследования отДД.ММ.ГГГГ, согласно которому свидетелем К.А.П. были добровольно представлены образцы подписей на 3 листах, а также образцы почерка на 1 листе (т. 3 л.д. 136-141);

- протокол получения образцов для сравнительного исследования отДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подозреваемым ФИО1 были добровольно представлены образцы подписей на 5 листах, а также образцы почерка на 1 листе (т. 3 л.д. 144-151);

- справка о результатах оперативного исследования № отДД.ММ.ГГГГ, согласно которой подписи от имени К.А.П. в копиях универсальных передаточных документов – счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ пригодны для исследования и выполнены, вероятно, самим К.А.П. 

Ответить на вопрос о принадлежности подписей от имени ФИО1 не представляется возможным, ввиду непригодного их изображения (т. 3 л.д. 157);

- заключение эксперта № отДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подпись от имени ФИО1 в копии заявления исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, адресованном в МРИ ФНС № по Нижегородской области, вероятно, выполнена самим ФИО1

Признаков выполнения указанной подписи от имени ФИО1 иным лицом с подражанием подписи ФИО1 не выявлено (т. 3 л.д. 167-171);

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с банковского счета ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» на счет Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом) перечислены денежные средства в сумме 45763 рубля с назначением платежа «Единый налоговый платеж. НДС не облагается» с отметкой банка о проведении платежа ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 19);

- сведения из Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым, за ФИО1 зарегистрированы следующие виды движимого и недвижимого имущества: земельные участки по адресам: 

<

адрес>, 

<

адрес>, в 800 м на восток от 

<

адрес>; объекты недвижимости: квартира (1/3 доля) по адресу: 

<

адрес> гараж по адресу: 

<

адрес>; квартира по адресу: 

<

адрес>; автомобиль 

<

данные изъяты> (т. 4 л.д. 74);

- справки о доходах физического лица на имя ФИО1, согласно которым, общая сумма дохода за ДД.ММ.ГГГГ составила 320500 руб., за ДД.ММ.ГГГГ – 2391500 руб., за ДД.ММ.ГГГГ – 4447000 руб., за ДД.ММ.ГГГГ – 7374000 руб., за ДД.ММ.ГГГГ – 288000 руб., 5000000 руб. (т. 4 л.д. 75-81);

- ответ на запрос из РЭО ГИБДД МО МВД России «Павловский» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: автомобиль марки 

<

данные изъяты>. (т. 4 л.д. 83-85);

- ответ из ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации на ФИО1: справки по счетам, выписка по счетам и картам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с приложением (т. 4 л.д. 89-90);

- сведения о банковских счетах, открытых на имя ФИО1 в Банк ВТБ (ПАО), согласно которым в Банке ВТБ (ПАО) на имя ФИО1 открыты 3 счета, на двух из которых остаток собственных денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 0 руб., на одном – 47,80 руб. (т. 4 л.д. 91-100);

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, осмотрены документы, предметы, поступившие в ответ на запрос из ПАО «Сбербанк» в отношении ФИО1 Осмотрен оптический диск. На диске имеются папки с названиями «Наличие счетов», «Выписка по всем счетам», которые содержат сведения о счетах, открытых в отделениях Волго-Вятского Банка ПАО Сбербанк на имя ФИО1 Изучением представленной информации установлено, что на имя ФИО1 открыты 10 счетов. Остаток денежных средств на всех счетах ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил 21279,17 руб. В остальных файлах, находящихся на диске, сведений, имеющих значение для уголовного дела не обнаружено (т. 4 л.д. 119-128);

- скриншот результатов поиска в сети Интернет объявлений о продаже автомобиля марки 

<

данные изъяты> модели 

<

данные изъяты> на территории РФ (т. 4 л.д. 130-131).

Анализируя и оценивая представленные стороной обвинения и стороной защиты доказательства, суд исходит из положений статей 87 и 88 УПК РФ и считает, что обвинение ФИО1 в совершении преступления подтверждается совокупностью относимых, допустимых доказательств, достоверность которых не вызывает сомнения, и достаточных для вынесения обвинительного приговора.

Суд за основу принимает показания представителя потерпевшего Б.О.В., свидетелей К.А.П., Я.Е.В., данные ими в ходе предварительного расследования и оглашенные в соответствии с требованиями ст.281 УПК РФ, поскольку они полностью согласуются между собой в деталях, дополняют друг друга, неизменны, подробны, последовательны и достоверны. 

Показания представителя потерпевшего и свидетелей получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, каких-либо сведений об их заинтересованности при даче показаний в отношении ФИО1, оснований для его оговора, судом не установлено, эти показания неизменны, подробны, в достаточной степени подтверждаются фактическими, объективными обстоятельствами, установленными по делу на основании рапортов, протоколов осмотра предметов и иных положенных в основу приговора доказательств. 

Принятые судом доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, согласуются между собой, и не содержат существенных противоречий, подробны, конкретны, объективны и достоверны, соответствуют установленным в судебном заседании фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются совокупностью других доказательств. 

Все доказательства добыты в соответствии с уголовно-процессуальным законом и соответствуют предъявляемым к ним требованиям. Протоколы следственных действий и иные документы соответствуют требованиям ст.ст.83, 84, 166 УПК РФ. Заключения экспертов соответствует требованиям ст. 204 УПК РФ, порядок назначения и производства судебных экспертиз, установленный ст. ст. 195, 196 УПК РФ соблюден. 

Оснований не доверять указанным доказательствам у суда не имеется, поскольку они последовательны, непротиворечивы и подтверждаются совокупностью исследованных доказательств по делу.

С учетом вышеизложенного суд перечисленные протоколы следственных действий, документы признает допустимыми, относимыми и достоверными доказательствами, оснований для признания их недопустимыми и исключения в соответствии со ст.75 УПК РФ не имеется. 

Вывод суда о виновности подсудимого ФИО1 в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, основан на показаниях представителя потерпевшего Б.О.В., которая подтвердила, что ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по Нижегородской области и является плательщиком налога на добавленную стоимость. Первичная декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ была предоставлена директором ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога к возмещению составила 1122223 руб. В первичной декларации организация заявила вычет по НДС в том числе по ООО «АвтоСпецСтрой МСК» в сумме 45762,72 руб. ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» были представлены уточненные декларации. ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» ФИО1 составил, подписал и представил в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи уточненную налоговую декларацию (корректировку №) по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, в которую включил заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из федерального бюджета, составила 1 227 439 рублей, из которых сумма в 45 762,72 рубля сложилась, которая округляется до 45 763 рублей. Фактически сумма НДС за ДД.ММ.ГГГГ по уточненной налоговой декларации ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» без учета сделок с ООО «Автоспецстрой-МСК» подлежала возмещению из федерального бюджета Российской Федерации лишь в сумме 1 181 676 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в налоговую для проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 представлены заверенные копии универсальных передаточных документов, книгу покупок и книгу продаж за 1 квартал 2017 года, содержащие заведомо ложные сведения о том, что ООО «Автоспецстрой-МСК» якобы оказывало ООО«СтройНефтеГаз - Экспорт» услуги по доставке груза по маршрутам Нижний Новгород - Казахстан и Ярославль - Нижний Новгород на общую сумму 300 000 руб., из которых НДС 18% в сумме 45 762,72 рубля. Сотрудники отдела камеральных проверок № МРИ ФНС России № по Нижегородской области проверили представленные ФИО1 документы и приняли их за достоверные, по результатам камеральной налоговой проверки, составили докладную записку, в соответствии с которой фиктивность сделок между ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» и ООО «Автоспецстрой-МСК» не установлена, что явилось основанием для возмещения ООО «СНГ-Экспорт» НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 227 439 рублей, из которой 45 763 рубля заявлены незаконно. 

Свидетель К.А.П. подтвердил, что он являлся директором и учредителем ООО «АвтоСпецСтрой МСК». К нему обратился кто-то из его знакомых, и попросил «обналичить» 300 000 рублей для организации ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», он согласился. ФИО1 и сотрудники ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» ему не знакомы. Ему на расчетный счет его организации, открытый в ПАО «Сбербанк России», ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 300 000 рублей с расчетного счета ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» с назначением платежа - предоплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по доставке груза, в том числе НДС 18 % - 45762,71 рубля. Он перевел указанные денежные средства на свой личный банковский счет, открытый в ПАО «Сбербанк России», снял наличные денежные средства в указанной сумме со своего личного счета, и передал тому, кто заказывал данное обналичивание. По данной сделке он сделал сам лично с помощью «Базы 1С» первичные бухгалтерские документы: универсальные передаточные документы № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым он якобы оказал ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» услуги по доставке груза по маршрутам Нижний Новгород - Казахстан и Ярославль - Нижний Новгород, подписал документы, и передал оригиналы тому, кто заказывал у него «обналичку» от ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт». Оригиналы документов ему вернули с подписью ФИО1 Данные грузоперевозки его организация - ООО«АвтоСпецСтройМСК» организации ООО «СтройНефтеГаз - Экспорт» не оказывала. 

Свидетель Я.Е.В. подтвердил, что он совместно с ФИО1 зарегистрировал организацию ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт». Он был соучредителем. Директором указанной организации являлся ФИО1 В ДД.ММ.ГГГГ он не принимал никакого участия в деятельности ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт». 

Судом установлено, что ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» включено в Единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ, учредителями и участниками данной организации являлись ФИО1 и Я.Е.В. с равными долями в уставном капитале, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ.

Я.Е.В. в управлении организацией участия не принимал, что подтвердил в своих показаниях Я.Е.В. На основании нотариально заверенного заявления Я.Е.В. от ДД.ММ.ГГГГ и решения № единственного участника ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ Я.Е.В. вышел из состава участников данного Общества и доля его уставного капитала была передана ФИО1

ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по Нижегородской области и в соответствии с п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость.

ФИО1 назначен на должность директора ООО НПП «Альянс 2000» с ДД.ММ.ГГГГ сроком на 3 года, что подтверждается протоколом № Общего собрания участников ОООНПП«Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ и приказом директора ООО НПП «Альянс 2000» № отДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с приказом о приеме работника на работу № отДД.ММ.ГГГГ итрудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 назначен на должность директора ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно приказу № отДД.ММ.ГГГГ ФИО1 приступил к исполнению обязанностей директора ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» с ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с решением № единственного участника о продлении полномочий единоличного исполнительного органа (директора) от ДД.ММ.ГГГГ, полномочия ФИО1 продлены до ДД.ММ.ГГГГ.

Функции по ведению бухгалтерского учета в ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» возложены на директора Общества ФИО1, что подтверждается приказом № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно Устава ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» и Должностной инструкции, ФИО1 обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями Общества.

ФИО1 через третьих лиц обратился к директору ООО «АвтоСпецСтройМСК» К.А.П. с просьбой за денежное вознаграждение изготовить с применением компьютерной техники и подписать от лица ООО«АвтоСпецСтройМСК» универсальные передаточные документы – счета-фактуры на общую сумму 300000 рублей, изкоторых НДС в сумме 45762,72 рубля, содержащие сведения о том, что ООО«АвтоСпецСтройМСК» оказывало услуги ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по доставке грузов, что подтвердил свидетель К.А.П.

Директор ООО«АвтоСпецСтройМСК» К.А.П. изготовил и собственноручно подписал от лица ООО«АвтоСпецСтройМСК» универсальные передаточные документы – счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ каждый насумму 150000 рублей, изкоторых НДС в сумме 22881,36 рубля, а всего наобщую сумму 300000 рублей, изкоторых НДС в сумме 45762,72 рубля и передал подписанные им документы ФИО1, который также их подписал.

В действительности ООО«АвтоСпецСтройМСК» никаких финансово-хозяйственных отношений сООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» не имело, транспортные услуги по доставке грузов не оказывало, что подтвердил свидетель К.А.П.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисном помещении ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по адресу: 

<

адрес> ФИО1 сиспользованием электронной квалифицированной подписи подписал декларации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по НДС ДД.ММ.ГГГГ – первичную и корректирующие №, № №, №, №, и предоставил данные налоговые декларации потелекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по Нижегородской области. ДД.ММ.ГГГГ подписал с помощью электронной квалифицированной подписи уточненную налоговую декларацию по НДС ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» за ДД.ММ.ГГГГ (корректировка7), согласно которой сумма налога к возмещению составила 1227 439 рублей, и предоставил в налоговую инспекцию, что подтверждается регистрационным делом ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт».

При этом фактически сумма НДС за ДД.ММ.ГГГГ по уточненной налоговой декларации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» без учета фиктивных сделок с ООО«АвтоСпецСтройМСК» подлежала возмещению изфедерального бюджета Российской Федерации в сумме 1181676 рублей, что подтверждается налоговой декларацией по НДС (корректировка №) за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 подал в налоговую инспекцию заявление № навозмещение НДС в сумме 1227 439 рублей согласно декларации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по НДС ДД.ММ.ГГГГ, предоставил дляпроведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» поНДС ДД.ММ.ГГГГ заверенные копии универсальных передаточных документов – счетов-фатуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, книгу покупок и книгу продаж за ДД.ММ.ГГГГ. Заявление подписано ФИО1, что подтверждается заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные документы содержали сведения о том, что ООО«АвтоСпецСтройМСК» оказывало ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» транспортные услуги по доставке груза наобщую сумму 300 000 рублей, из которых НДС по ставке 18% в сумме 45762,72 рубля, что опровергается показаниями свидетеля - директора ООО«АвтоСпецСтройМСК» К.А.П., который подтвердил, что ООО «АвтоСпецСтройМСК» не оказывало транспортных услуг ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» по доставке груза.

Сотрудники отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области проверили представленные А.А.АВ. документы, составили докладную записку, в соответствии с которой фиктивность сделок между ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» и ООО«АвтоСпецСтройМСК» не установлена.

ДД.ММ.ГГГГ и.о.начальника Межрайонной ИФНС России № поНижегородской области К. принял решение о возмещении полностью суммы налога надобавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт», в размере 1227439 рублей, что подтверждается Решением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно выписки по счету, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волго-вятском Банк ПАО«Сбербанк», со счета УФК поНижегородской области (Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области) № с назначением платежа «№; по ст. 176 решение № от ДД.ММ.ГГГГ. МРИ ФНС РФ 7 по Нижегородской области» зачислены денежные средства в сумме 1227439 рублей.

Сумма возмещенного НДС ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» за ДД.ММ.ГГГГ в связи с применением вычетов по контрагенту ООО «АвтоСпецСтройМСК» составила 45762,72 руб., что подтверждается справкой об исследовании документов от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ) сумма налога исчисляется в полных рублях, сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. В связи с чем, сумма возмещенного НДС округлена до 45763 рубля.

Судом установлено, что ФИО1, действуя умышленно, с корыстной целью, принял решение о хищении денежных средств из федерального бюджета, путем обмана ввел сотрудников Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области в заблуждение, относительно применения налоговых вычетов по фиктивным документам без фактического осуществления по ним хозяйственных операций. В результате вышеуказанных действий он похитил принадлежащие Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области денежные средства в сумме 45763 рубля.

В основу приговора суд берет и признательные показания подсудимого ФИО1 об обстоятельствах совершения преступления, данные им на предварительном следствии в качестве подозреваемого, обвиняемого, поскольку они не противоречат показаниям представителя потерпевшего, свидетелей и иным положенным в основу приговора объективным доказательствам по делу.

ФИО1 в ходе следствия в качестве подозреваемого, обвиняемого допрошен с разъяснением ему прав, предусмотренных ст.46, 47 УПК РФ, ст.51 Конституции РФ, с участием защитника, то есть данные показания получены с соблюдением требований норм УПК РФ. В судебном заседании его показания оглашены также с соблюдением требований ч.1 ст.276 УПК РФ. 

Таким образом, показания ФИО1, данные в ходе следствия, получены в соответствии с требованиями УПК РФ, являются относимыми, допустимыми и достоверными, в связи с чем, суд признает их доказательствами по делу.

Суд установил, что при совершении преступления подсудимый действовал с прямым преступным умыслом, направленным на хищение чужого имущества с использованием обмана. При определении направленности преступного умысла подсудимого суд оценивает характер совершенных им действий, направленных на реализацию преступного результата. Свой преступный умысел подсудимый при совершении преступления довел до конца, похитив и распорядившись по своему усмотрению денежными средствами, принадлежащими Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области, на которые ни реального, ни предполагаемого права не имел. Мотивом совершения преступления послужило желание улучшить финансовое положение ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» за счет интересов государства – Российской Федерации. 

Судом установлено, что при совершении преступления подсудимый, являясь участником и директором ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями Общества, то есть постоянно выполнял управленческие функции в ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт», являясь должностным лицом, следовательно квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения» нашел свое полное подтверждение в ходе судебного следствия. 

Давая оценку содеянному и собранным доказательствам в их совокупности, суд считает вину подсудимого доказанной и квалифицирует его действия по ч. 3 ст. 159 УК РФ – как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Суд обсудил вопрос о вменяемости ФИО1, 

<

данные изъяты> 

Оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и наказания, оснований для прекращения уголовного дела не имеется.

При назначении наказания ФИО1 суд, руководствуясь ст.ст.6, 43, 60 УК РФ, о назначении справедливого наказания, назначаемого в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, учитывает характер и степень общественной опасности тяжкого преступления, обстоятельства его совершения, 

<

данные изъяты>, обстоятельства, смягчающие наказание, и отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного 

<

данные изъяты> 

Решая вопрос о назначении наказания подсудимому ФИО1, суд принимает во внимание, 

<

данные изъяты>

При назначении наказания ФИО1 в качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает:

- в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ – 

<

данные изъяты>

- в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ – явку с повинной, в качестве которой суд расценивает объяснения, данные ФИО1 до возбуждения уголовного дела, об обстоятельствах совершения преступления, которые не были известны правоохранительным органам (т.1 л.д.52-53); - активное способствование раскрытию и расследованию преступления, выразившееся в даче признательных показаний об обстоятельствах совершения преступления;

- в соответствии с п. «к» ч. 1 ст.61 УК РФ - добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненных в результате преступления (т.4 л.д. 19);

- в соответствии ч.2 ст. 61 УК РФ – признание вины, раскаяние в содеянном, 

<

данные изъяты> 

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

Руководствуясь принципом индивидуализации при назначении наказания ФИО1, с учетом вышеизложенных фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, 

<

данные изъяты>, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание за совершенное преступление в виде штрафа в доход государства, определяемого судом в пределах санкции инкриминируемой ему статьи уголовного закона, с учетом содеянного и материального положения последнего, что в полной мере отвечает требованиям ст. 60 УК РФ и будет способствовать его исправлению, поскольку иной вид наказания не будет отвечать целям и задачам уголовного судопроизводства, способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению осужденного и предупреждению совершения им новых преступлений.

С учетом данных 

<

данные изъяты> подсудимого ФИО1, целей назначения наказания, суд считает нецелесообразным назначение наказания в виде принудительных работ, лишения свободы. 

Размер наказания определяется судом в пределах санкции статьи Особенной части Уголовного кодекса РФ.

Размер наказания ФИО1 определяется судом в пределах санкции статьи Особенной части Уголовного кодекса РФ.

Положения ч. 1 ст. 62 УК РФ применению не подлежат, поскольку назначается не наиболее строгий вид наказания.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ в отношении подсудимого суд не усматривает, так как исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных им преступлений, не установлено.

Фактических оснований для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ об изменении категории совершенного ФИО1 преступления на менее тяжкую не имеется, исходя из обстоятельств совершения преступления и личности подсудимого.

Подсудимый ФИО1 по настоящему делу в порядке ст.ст. 91, 92 УПКРФ не задерживался.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в отношении ФИО1 следует оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.307, 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 

<

данные изъяты> виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание за данное преступление в виде штрафа в размере 150000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей в доход государства.

Реквизиты для уплаты штрафа:

УФК по Нижегородской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области л/с 

<

***>)

ИНН 

<

***>

КПП 525901001

Р/с 

<

***>

Корр/с 4012810745370000024

БИК 012202102

ОКТМО 22701000

ОКПО 00013474

КБК: 417116 03121 01 0000 140

УИН: 41700000000008111086

Банк получателя: ВОЛГО-ВЯТСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Нижегородской области г.Нижний Новгород

Назначение платежа: перечисление в доход бюджета денежных средств согласно приговора суда по уг.делу (указывается № уголовного дела, дата судебного решения, фамилия, имя, отчество обвиняемого).

Исполнение наказания возложить на судебных приставов-исполнителей по месту жительства осужденного.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу:

- копия протокола № общего собрания участников ООО НПП «Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ; копию протокола № ООО НПП «Альянс 2000» отДД.ММ.ГГГГ; копия информационного письма ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт»; копию Устава ООО «СтройНефтеГаз-экспорт», утвержденного протоколом № Общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа директора ООО НПП «Альянс 2000» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия согласия на обработку персональных данных от ДД.ММ.ГГГГ; копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ №; копия приказа директора ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ № «О приеме работника на работу»; копия должностной инструкции директора ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа директора ООО«СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия приказа директора ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия решения единственного участника о продлении полномочий исполнительного органа (директора) от ДД.ММ.ГГГГ №; копия решения единственного участника опродлении полномочий исполнительного органа (директора) от ДД.ММ.ГГГГ №; копия квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде; копия налоговой декларации ООО «СТРОЙНЕФТЕГАЗ-ЭКСПОРТ» по налогу надобавленную стоимость за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ (корректировка №); копии листов книги покупок ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт»; копии листов книги продаж ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт»; копия извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме; копию письма ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия счета-фактуры (УПД) от ДД.ММ.ГГГГ №; копия счета-фактуры (УПД) отДД.ММ.ГГГГ №; копия решения и.о. начальника Межрайонной ИФНС № поНижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в помещениях ООО «СтройНефтеГаз-Экспорт» поадресу: 

<

адрес>, офисы №, №, № хранящиеся в материалах уголовного дела в подшитом и пронумерованном виде - хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего; 

- оптический диск, представленным с ответом на запрос исх. № от ДД.ММ.ГГГГ из ПАО «Сбербанк России», содержащий сведения одвижении денежных средств по расчетным счетам ООО «СТРОЙНЕФТЕГАЗ-ЭКСПОРТ»; оптический диск, содержащий справку по счетам и картам К.А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - приложение к ответу на запрос № № от ДД.ММ.ГГГГ изПАО «Сбербанк»; оптический диск – приложение к ответу на запрос Межрайонной ИФНС № поНижегородской области отДД.ММ.ГГГГ №ДСП, содержащий: книгу продаж ООО«АвтоСпецСтройМСК» за ДД.ММ.ГГГГ декларации по НДС ООО«АвтоСпецСтройМСК» за ДД.ММ.ГГГГ сведения о движении денежных средств по счетам ООО«АвтоСпецСтройМСК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в материалах уголовного дела в подшитом и пронумерованном виде - хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Павловский городской суд Нижегородской области в течение 15 суток со дня его постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы ФИО1 в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора, а в случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, в тот же срок со дня вручения копии апелляционного представления или апелляционной жалобы вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Представитель потерпевшего вправе принимать участие в суде апелляционной инстанции.

Судья И.Н.Первушкина