Дело № 2-490/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 марта 2019 года г. Хабаровск

Суд Кировского района г.Хабаровска в составе:

председательствующего судьи Якубанец Е.Ю.,

при секретаре Булыгиной Т.И.,

с участием: истца ФИО1, представителя истца по устному заявлению ФИО2, представителя ответчика ФИО3, действующего по доверенности от 29.05.2018 сроком на 5 лет, представителя ответчика ФИО4, действующего по доверенности от 01.03.2019 сроком на 1 год,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФИО1 к ИП ФИО5 о возложении обязанности произвести расчет и отчисления страховых взносов,

Установил:

ФИО1 обратился с иском к ИП ФИО5 о взыскании недоплаченной заработной платы и отпускных в размере 96782,86 руб., возложении обязанности произвести расчет и отчисления страховых взносов в соответствии с трудовым договором, подлежащих уплате в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС в пользу истца.

В обоснование исковых требований указал, что состоял в трудовых отношениях с ответчиком с 16.10.2017г., работал в должности 

<

данные изъяты>. В соответствии с п.6.1. Трудового договора должностной оклад установлен в размере 11700 руб. в месяц. Заработная плата переводилась путем перечисления денежных средств на банковский счет истца.

Согласно переводам, с начала трудовой деятельности, ФИО1 было перечислено 67 147,46 руб. Однако, в соответствии с договором, за указанный период он должен был получить 163 930,32 руб. Недоплата составляет 96782,86 руб.

Помимо этого, ответчик за весь период действия договора производил за истца отчисления в ПФР, в ФСС не в соответствии с трудовым договором.

В ходе рассмотрения дела истец от исковых требований в части взыскания недоплаченной заработной платы в размере 96 782,86 руб., компенсации за неиспользованный отпуск в размере 5318 руб. отказался, производство по делу в данной части определением суда от 22.03.2019г. прекращено.

В судебном заседании ФИО1 и его представитель исковые требования о возложении на ответчика обязанности по произведению расчета и отчислений страховых взносов в соответствии с доходом истца за весь период работы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования поддержали, просили их удовлетворить по основаниям, изложенным в иске. Представитель истца пояснил, что отчисления страховых взносов ответчиком были произведены исходя из заработной платы истца, перечисленной на банковскую карту, тогда как отчисления с сумм, выплаченных по расчетным кассовым документам, не производились.

Представители ответчика в судебном заседании требования не признали, просили отказать в удовлетворении. Представитель ответчика ФИО3 дополнительно пояснил, что суммы, выплаченные истцу по расходным кассовым ордерам, не являются заработной платой, поскольку это стимулирующие выплаты по итогам работы, соответственно истец самостоятельно должен заполнить и подать декларацию для осуществления необходимых страховых отчислений.

Выслушав пояснения, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

ФИО5 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, о чем внесена запись в ЕГРИП. 

Судом установлено, что 16.10.2017г. между ИП ФИО5 и ФИО1 заключен трудовой договор, в соответствии с которым ФИО1 был принят на работу 

<

данные изъяты> ИП ФИО5 

<

данные изъяты> с 16.10.2017г. (л.д.7-9). Согласно п.6.1, 6.2 Трудового договора работнику устанавливается должностной оклад в размере 7800 руб. в месяц, а также процентная надбавка за работу в Южных районах Дальнего Востока в размере 30% (2340 руб.), районный коэффициент в размере 0% (1560 руб.). Итого 11700 руб. в месяц. Заработная плата выплачивается пропорционально отработанному времени. Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц, не позднее 20-го числа (аванс за текущий месяц) и 5-го числа (за работная плата за предыдущий месяц за вычетом полученного аванса).

Работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью: основной – 28 календарных дней, дополнительный – за работу в Южных районах Дальнего Востока, 8 календарных дней (п.7.3.). 

В соответствии с приказом №3-к от 18.01.2019г., трудовой договор с ФИО1 расторгнут по инициативе работника, п.3 ч.1 ст.77 Трудового кодекса РФ (л.д.6). Данным приказом предусмотрена компенсация за неиспользованный отпуск в количестве 9 календарных дней, за период с 16.10.2018г. по 18.01.2019г. 

На основании представленной истцом выписки по счету за период с 01.10.2017 по 18.01.2019г. (л.д.10-22) истцу за время работы в ИП ФИО5 произведена выплата заработной платы в общей сумме 76535,72 руб. путем перечисления на банковскую карту.

Ответчиком в обоснование выплат заработной платы истцу представлены табели учета рабочего времени, расчетные листки и списки перечисляемой в банк заработной платы. Согласно представленным документам, за период работы истца с 16.10.2017 по 18.01.2019, ему выплачена заработная плата в размере 92 864,18 руб., в том числе, выплаты, причитающиеся при увольнении 18.01.2019 в размере 15 927,96 руб. посредством выдачи наличных денежных средств по расходному кассовому ордеру, оплата по больничному листу 30.01.2019 в размере 400,50 руб. 

Кроме того, ответчиком представлен реестр выдачи ФИО1 мотивационных денежных средств и расходные кассовые ордера к нему, подтверждающие выплату истцу заработной платы в размере 98 990,18 руб. Назначение платежа в указанных расходных документах указано как «заработная плата».

В соответствии со ст. 39 Конституции РФ каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей.

В соответствии с п. 3 ст. 8 Налогового кодекса РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

На основании ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны предоставлять в установленном законом порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам. 

В силу ст.419 НК РФ ИП ФИО5 является плательщиком страховых взносов в пользу физических лиц.

С 01.01.2017 вопросы начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.

Согласно ч. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, в том числе, признаются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса).

В соответствии со ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

В ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации установлен перечень сумм, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Как следует из ч. 6 ст. 431 Налогового кодекса РФ, сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст.ст. 19, 24 Федерального закона РФ №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» страхователь обязан предоставлять в территориальные органы страховщика документы, подтверждающие правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов и правильность расходов на выплату обеспечения по страхованию застрахованных.

Страхователи в установленном порядке осуществляют учет случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний застрахованных и связанного с ними обеспечения по страхованию, ведут государственную ежеквартальную статистическую, а также бухгалтерскую отчетность. 

В силу ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», страхователь обязан уплачивать в установленные сроки и в надлежащем размере страховые взносы; представлять страховщику сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета уплаченных страховых взносов и вести учет начислений страховых взносов и представлять страховщику в установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования сроки отчетность по установленной форме.

Согласно ст. 1 указанного Закона индивидуальный (персонифицированный) учет представляет собой организацию и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По смыслу указанного нормативного акта застрахованными являются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте, дающем в соответствии с законодательством Российской Федерации право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, за которых уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, страхователем - в числе прочих юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющий прием на работу по трудовому договору, а также заключивший договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы.

В соответствии с п. 3 ст. 8 Налогового кодекса РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Страхователями в рамках Федерального закона 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" признаются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица (ч. 1 ст. 6).

Согласно ст. 7 Федерального закона 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" застрахованными лицами, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом, являются граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории РФ, иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг), по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Из положений статьи 3 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" следует, что целями индивидуального (персонифицированного) учета являются в том числе создание условий для назначения страховых и накопительной пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица; обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке (доходе), определяющих размер страховой и накопительной пенсий при их назначении.

В силу пунктов 1, 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" страхователи представляют в органы Пенсионного фонда Российской Федерации по месту их регистрации сведения об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учета, а сведения о страховом стаже - на основании приказов и других документов по учету кадров. Страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) 

В соответствии со статьей 28 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ работодатели несут ответственность за достоверность сведений, представляемых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

Как установлено в ст. 8.1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет прием и учет сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета, а также внесение указанных сведений в индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц в порядке и сроки, которые определяются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Согласно ст. 19 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах утверждается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Как предусмотрено в п. 24 указанной Инструкции, утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016 N 766н, предусмотрено, что страхователь представляет индивидуальные сведения обо всех застрахованных лицах, работающих у него по трудовому договору, или заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы в соответствии с законодательством Российской Федерации, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту регистрации в качестве страхователя в порядке и сроки, установленные Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ. Индивидуальные сведения представляются на основании приказов, других документов по учету кадров и иных документов, подтверждающих условия трудовой деятельности застрахованного лица.

По смыслу приведенных нормативных положений, индивидуальный (персонифицированный) учет используется в целях назначения страховой и накопительной пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица на основе страхового стажа конкретного застрахованного лица и его страховых взносов, обязанность по уплате которых законом возложена на страхователей. Обязанность по представлению сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, возникает у юридических лиц в отношении граждан, работающих по трудовому договору либо гражданско-правовому договору и получающих выплаты, на которые согласно ст. 420 НК РФ начисляются страховые взносы.

Предоставление сведений индивидуального (персонифицированного) учета предусмотрено в целях создания условий для назначения трудовых пенсий, обеспечения достоверных сведений о стаже и заработке, определяющих размер пенсии при её назначении, создания информационной базы для реализации и совершенствования пенсионного законодательства. 

Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11.01.2017 №Зп (в настоящее время действует постановление от 06.12.2018 №507п) утверждена форма «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)», по которой надлежит предоставлять сведения в Пенсионный фонд РФ.

Судом установлено и материалами дела подтверждено, что ответчиком начисление и оплата страховых взносов в отношении работника ФИО1 осуществлялись с заработной платы, перечисляемой работнику на расчетный счет в Банке, что подтверждается, в том числе показаниями представителя ответчика. 

Так, из расчета по страховым взносам за 2018 г. в отношении ФИО1, представленного ИП ФИО5 в Межрайонную ИФНС России № 12 по Приморскому краю (л.д.215-226), а также поступившей информации из ГУ- ОПФР по Приморскому краю (л.д.59) следует, что расчет сумм страховых взносов и их оплата произведена ответчиком не в полном объеме, поскольку к расчету сумм не приняты во внимание расходные кассовые ордера о выдаче ФИО1 денежных средств в размере 98 990,18 руб. 

Доводы представителя ответчика о том, что данные суммы являются мотивационными, не входят в заработную плату, опровергаются материалами дела и не основаны на законе. Так, назначение платежа в расходных кассовых ордерах указано как «заработная плата», соответственно в силу требований ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации данные суммы не могут быть отнесены к не подлежащим обложению страховыми взносами. 

Доводы представителя ответчика о том, что истец самостоятельно должен произвести расчет и оплатить страховые взносы в соответствующие фонды, путем заполнения и подачи декларации, не основаны на законе, поскольку действующим законодательством именно на работодателя возложена обязанность по расчету и оплате соответствующий взносов, а также предоставлению сведений о страховом стаже застрахованных лиц.

Таким образом, факт не выполнения возложенных законом обязанностей по уплате страховых взносов, подтвержден в судебном заседании, и не опровергнут ответчиком, в связи с чем, исковые требования в этой части являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.206 ГПК РФ, с учетом принципа разумности, для защиты прав истца на соответствующее социальное обеспечение, при соблюдении баланса прав и законных интересов сторон, суд полагает необходимым установить ответчику срок для исполнения данного требования в течение 30 дней со дня вступления решения суда в законную силу. 

Согласно ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации с ответчика подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина, от уплаты которой при подаче иска истец был освобожден, в размерах установленных ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, что составит 300 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Решил:

Исковые требования ФИО1 к ИП ФИО5 о возложении обязанности произвести расчет и отчисления страховых взносов, - удовлетворить.

Обязать ИП ФИО5 в течение 30 дней со дня вступления решения в законную силу произвести начисление и уплату в Межрайонную ИФНС России № 12 по Приморскому краю страховых взносов, в том числе обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, предоставить в ГУ- Отделение Пенсионного фонда РФ по Приморскому краю сведения индивидуального (персонифицированного) учета о страховом стаже застрахованных лиц, в отношении ФИО1 ДАТА.рождения, за период 2018 год исходя из заработной платы, выплаченной по расходным кассовым ордерам, в размере 98 990 руб. 18 коп. 

Взыскать с ИП ФИО5 в бюджет муниципального образования Городской округ «Город Хабаровск» гос.пошлину в сумме 300 руб.

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд через Кировский районный суд г.Хабаровска в течение одного месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 22.03.2019.

Судья /подпись/

Решение не вступило в законную силу

Копия верна: судья Е.Ю.Якубанец 

Подлинник решения находится в материалах дела №2-490/2019 в Кировском районном суде г.Хабаровска

Секретарь Т.И. Булыгина