Дело № 5-24/19

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Судья Сыктывкарского городского суда Республики Коми Нагибина Е.Л., рассмотрев 22 января 2019 года в г. Сыктывкаре дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Усинское территориальное транспортное управление», ..., ранее к административной ответственности не привлекавшегося, о совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ООО «Усинское территориальное транспортное управление» (далее - ООО «УТТУ») в ответ на запрос Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми сведения о бенефициарных владельцах предоставило с нарушением установленного срока. 

** ** ** в отношении ООО «УТТУ» был составлен протокол о совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ. 

В судебном заседании представитель общества не участвовал, сведения о надлежащем извещении имеются. В суд поступило ходатайство об отложении судебного заседания в связи с нахождением представителя общества ФИО1 на курсах повышения квалификации. 

С учетом мнения представителя административного органа, суд посчитал, что неявка представителя привлекаемого юридического лица в суд не связана с уважительными причинами, и оснований для отложения рассмотрения дела не усмотрел. 

Представитель административного органа полагали, что состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1. КоАП РФ в действиях ООО «УТТУ» имеется. 

Исследовав письменные материалы, выслушав представителя Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми, суд приходит к следующему. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры го установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

Согласно информационному сообщению Росфинмониторинга "О порядке раскрытия юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах» в соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в случае, если юридическое лицо не может установить своего бенефици арного владельца и приняло все доступные меры для того, чтобы установить соответствующие сведения относительно него, то такое юридическое лицо, в случае получения запроса уполномоченных органов государственной власти, должно представить информацию о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Документами подтверждающими принятие мер, могут являться вышеуказанные запросы учредителям (иным контролирующим лицам) и ответы на них.

В силу пункта 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07 08.2001 N 115-ФЗ юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. Порядок и сроки представления информации и о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, определяются Правительством Российской Федерации.

Согласно пункту 8 статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ для целей настоящей статьи под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

В силу абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ организации обязаны в отношении физических лиц установить следующие сведения: фамилию, имя, а также отчество, гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подт верждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика, а в случаях, предусмотренных пунктами 1.1 и 1.12 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, фамилию, имя, а также отчество, серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов) и Федеральной службы по финансовом} мониторингу (ее территориальных органов) установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.07.2017 № 913 "Об утверждении Правил представления юргдическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» по запросам уполномоченных органов власти.

Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми в ходе проведения мероприятий налогового контроля требованием о представлении пояснений №... от ** ** ** истребована информация о бенефициарных владельцах ООО "УТТУ" по состоянию на ** ** **. 

Письмом от ** ** ** Обществом представлен список участников ООО "УТТУ", в соответствии с которым 25% доли в уставном капитале ООО "УТТУ" принадлежит физическому лицу ФИО2, 75% доли в уставном капитале ООО "УТТУ" принадлежит юридическому лицу Закрытому акционерному обществу Транспортной компании «...» (ЗАО ТК «...»). Таким образом, Обществом не представлены сведения об иных физических лицах, являющихся бенефициарными владельцами ООО "УТТУ" в части доли 75 % в уставном капитале Общества, приходящейся на ЗАО ТК «...».

Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми письмом от ** ** ** ... по телекоммуникационным каналам связи направлен запрос о представлении в течение 5 рабочих дней со дня получения письма сведений о бенефициарных владельцах ООО "УТТУ". Письмо от ** ** ** ... получено Обществом ** ** **, что подтверждается извещением о получении электронного документа.

В соответствии с пунктом 4 «Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти" (далее- Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 N 913, юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса.

Таким образом, срок представления сведений о бенефициарных владельцах АО «Коми энергосбытовая компания» по запросу налогового органа ... был установлен в период по ** ** ** включительно. Ответ на указанный запрос инспекции представлен Обществом по телекоммуникационным каналам связи ** ** ** письмом №... от ** ** **, то есть с нарушением установленного срока, что подтверждается извещением о получении электронного документа. 

В соответствии со статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту - КоАП РФ) неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Факт совершения ООО «УТТУ» административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, подтверждается материалами дела об административном правонарушении, а именно постановлением о возбуждении дела и проведении административного расследования, протоколом об административном правонарушении, копиями запроса документов, ответами на запрос, извещениями о получении электронного документа, Уставом общества, другими материалами дела.

В соответствии со ст. 4.1.1. КоАП РФ, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Помимо прочих условий, установленных ст. 4.1.1 КоАП РФ для возможности замены административного штрафа на предупреждение, основополагающим условием для применения указанной нормы КоАП РФ является то обстоятельство, что административное правонарушение совершено впервые, то есть преференция, предусмотренная ст. 4.1.1 КоАП РФ, является исключительной. 

С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 названного Кодекса. 

Учитывая обстоятельства установленного нарушения, принимая во внимание тот факт, что ранее юридическое лицо к административной ответственности не привлекалось, вступивших законную силу постановлений о привлечении к административной ответственности на день рассмотрения дела не имеется, принимая во внимание незначительный период задержки документов, необходимых для осуществления налогового контроля, отсутствие вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также имущественного ущерба, суд полагает, что административный штраф возможно заменить на предупреждение. 

Руководствуясь ст. 2.9,29.9, 29.10 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Усинское территориальное транспортное управление», ... признать виновным о совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ и назначить административное наказание в виде предупреждения. 

Постановление может быть обжаловано в Верховный суд Республики Коми в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления с подачей жалобы через Сыктывкарский городской суд Республики Коми.

Судья Нагибина Е.Л.