Дело № 12-338/2017 

Судья Иванова Т.В.

Р Е Ш Е Н И Е

по жалобе по делу об административном правонарушении

21 декабря 2017 года г. Чебоксары

Судья Верховного Суда Чувашской Республики Голубев А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Ф.О.Н.» ФИО1 на постановление судьи Канашского районного суда Чувашской Республики от 3 октября 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Ф.О.Н.» (далее- ООО «Ф.О.Н.», Общество), 

У С Т А Н О В И Л

постановлением судьи Канашского районного суда Чувашской Республики от 3 октября 2017 года ООО «Ф.О.Н.» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, и юридическому лицу назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

Не согласившись с постановлением судьи, законный представитель юридического лица - генеральный директор ФИО1 подал жалобу в Верховный Суд Чувашской Республики, в которой просит постановление отменить, производство по делу – прекратить.

Рассмотрев жалобу, проверив дело в полном объеме, выслушав защитника Общества ФИО2, поддержавшего доводы жалобы, мнение представителей административного органа ФИО3 и ФИО4 об оставлении жалобы без удовлетворения, прихожу к следующему.

В силу части 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

В соответствии с подпунктом 31 пункта 1 статьи 12 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности", деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию.

Положение о лицензировании указанного вида деятельности утверждено Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1130 (далее - Положение о лицензировании).

В силу подпункта «з» пункта 4 Положения соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" от 29.12.2006 г. N 244-ФЗ (далее - Закон N 244-ФЗ) является лицензионным требованием, предъявляемым к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности.

Согласно части 5 статьи 6 Закона N 244-ФЗ организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Пункт 2 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 N 441, обязывает организатора азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Пункты 4, 5 вышеуказанных Правил устанавливают, что выдача обменных знаков игорного заведения производится в кассе игорного заведения в обмен на денежные средства, а выдача выигрыша в виде денежных средств производится в кассе игорного заведения в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения. 

Под обменными знаками игорного заведения понимаются фишки, жетоны или иные знаки (документы), предусмотренные к обращению в игорном заведении правилами, установленными организатором азартных игр (пункт 2 Правил).

В порядке регулирования осуществления денежных расчетов в Российской Федерации на основании статей 4, 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банком России издано Указание от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

В соответствие с пунктом 2 Указания индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

Как следует из материалов дела, по результатам административного расследования, возбужденного 29 июня 2017 года и проведенного межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 4 по Чувашской Республики, поводом к которому явились материалы плановой проверки ООО «Ф.О.Н.», установлено, что в пункте приема ставок букмекерской конторы обособленного юридического лица ООО «Ф.О.Н.», расположенного по адресу: 

<

адрес> в период с 21 мая 2017 года по 21 июня 2017 года ежедневно (за исключением 26, 30 мая 2017 года и 7 июня 2017 года) производились выплаты денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр из поступивших в кассу обособленного структурного подразделения денежных средств (прием ставок, пополнение денежных средств из кассы других обособленных подразделений и т.д.). Согласно данным кассовой книги ежесуточная сумма приема ставок в указанный период составила 1000 рублей, а ежесуточная сумма выплаты выигрышей составила 500 рублей.

При этом денежные средства за вышеуказанный период с банковского счета в кассу обособленного подразделения ООО «Ф.О.Н.», расположенного по адресу: 

<

адрес>, в период с 21 мая 2017 года по 21 июня 2017 года не поступали, поступавшие наличные денежные средства не сдавались на расчетные счета организации, а в качестве свободных денежных средств использовались обособленным подразделением ООО «Ф.О.Н.» на цели, не предусмотренные пунктом 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

Таким образом, ООО "Ф.О.Н." не обеспечило выполнения соответствующих лицензионных требований об обеспечения соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации, что образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При этом у Общества имелась возможность для соблюдения требований законодательства о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, за которые Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Установленные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, получившими оценку с точки зрения их относимости, допустимости и достаточности по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Доводы жалобы об отсутствии в совершенном ООО "Ф.О.Н." деянии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не являются обоснованными. 

Аналогичные по существу доводы являлись предметом проверки судей районного суда и были обоснованно отклонены по мотивам, приведенным в судебном постановлении.

Доводы жалобы о том, что требования, установленные Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" не являются лицензионными, о том, что в данном случае имели место прием ставок и выплата выигрыша, не свидетельствуют об отсутствии в действиях Общества состава вмененного административного правонарушения.

Из материалов дела не следует, выдача и прием наличных денежных средств и отражение указанного в качестве кассовых операции осуществлялся Обществом при выдаче обменных знаков в обмен на денежные средства, а выдача выигрыша в виде денежных средств производилась в обмен на предъявленные обменные знаки. 

В представленных Обществом приходных и расходных кассовых ордерах, z- отчетов и контрольной лент с ККТ «Меркурий»-130К2» следует, что предметом приема и выдачи физическим лицам являлись наличные денежные средств, а не их обмен на обменные знаки игорного заведения. 

Сведения о существовании обменных знаков (фишки, жетоны или иные знаки (документы), при осуществлении приема деятельности по приему ставок букмекерской конторы обособленного юридического лица ООО «Ф.О.Н.», расположенного по адресу: 

<

адрес>, об утверждении и формировании обменных знаков игорного заведения, их учете и порядке обмена, Обществом не представлены. 

Также нельзя согласиться и с доводами жалобы о недопустимости представленных доказательств ввиду осуществления проверки на предмет соблюдения законодательства о применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт, порядка работы с денежной наличностью и полноты учета выручки, проводившейся на основании поручения начальника Межрайонной инспекции ФНС № 4 от 22 июня 2017 года, с нарушениями требований Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".

Данный вид проверки является формой налогового и финансового контроля, а ее результаты лишь послужили поводом к возбуждению 29 июня 2017 года дела об административном правонарушении и проведения административного расследования, по итогам которого на основании доказательств, полученных по итогом реально проведенного административного расследования, 31 июля 2017 года в отношении Общества должностным лицом межрайонной инспекции ФНС России № 4 по Чувашской Республике был составлен протокол об административном правонарушении. 

В данном случае положения Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" не применяются (части 3, 3.1 статьи 1 указанного Федерального закона). 

Доводы жалобы о рассмотрении дела судьей районного суда с нарушением правил подведомствености по тем основаниям, что административное расследование по делу фактически не проводилось, отклоняются. 

Согласно статье 28.7 КоАП РФ В случаях, если после выявления административного правонарушения в области законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр в части, касающейся нарушения требований к организаторам азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах при заключении пари на официальные спортивные соревнования и проведении иных азартных игр, осуществляются процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводится административное расследование.

В данном случае административное расследование проведено в специально установленной в статье 28.7 КоАП отрасли законодательства, а его объективная необходимость была обусловлена получением от ООО «Ф.О.Н.» документов по ранее направленному запросу, при этом, как следует из представленных материалов, 6 июля 2017 года МИ ФНМ проведена проверка полноты выручки, результаты которой приняты во внимание при составлении протокола об административном правонарушении (л.д. 3).

Достаточных оснований полагать, что административное расследование носило формальный характер, не имеется. 

При указанных обстоятельствах дело рассмотрено судьей районного суда с соблюдением правил подведомственности, установленных статьей 23.1 КоАП РФ. 

Иных доводов, свидетельствующих о незаконности принятого по делу постановления, жалоба не содержит

Существенных нарушений процессуальных норм, влекущих отмену постановления и решения, не допущено. 

При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления судьи, в том числе по доводам жалобы, не имеется. 

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

постановление судьи Канашского районного суда Чувашской Республики от 3 октября 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Ф.О.Н.» оставить без изменения, жалобу генерального директора Общества ФИО1 – без удовлетворения. 

Судья Верховного Суда

Чувашской Республики А.В.Голубев