№2а-540/2025

УИД: /номер/

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 февраля 2025 г. г.Клин, Московская область

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Кручининой К.П.,

при секретаре Гасымовой А.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Клину Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по /адрес/ к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, мотивировав свои требования тем, что административный ответчик является плательщиком налогов, в связи с неисполнением своей обязанности у нее образовалась недоимка: задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 25,48 руб., задолженность по земельному налогу за 2022 г в размере 250,91 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 811,25 руб. 

Представитель административного истца в судебное заседание не явился извещен надлежащим образом. В административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, дважды извещалась по адресу регистрации, указанному в исковом заявлении. Административный ответчик знакомилась с материалами дела. Возражений на административный иск не представила. 

Информация о дате и времени рассмотрения дела в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2008 № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» размещалась в автоматическом режиме на официальном сайте Клинского городского суда в сети «Интернет», в связи с чем, лица, не явившиеся в судебное заседание, имели возможность отслеживать данную информацию дистанционно. 

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований, учитывая следующее. 

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Гражданин обязан уплачивать налоги в установленные сроки. Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Для взыскания с физического лица задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке необходимо наличие совокупности условий.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. п. 2, 8 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

По общему правилу требование должно быть исполнено налогоплательщиком в течение восьми рабочих дней с даты его получения. Иной, более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").

Решением Совета депутатов городского округа Клин МО от 15.10.2018 N 5/22 «О налоге на имущество физических лиц» установлен на территории городского округа Клин налог на имущество физических лиц, а также определены налоговые ставки.

В силу ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В ходе судебного разбирательства установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 является владельцем:

- земельный участок, адрес: /адрес/, кадастровый номер: /номер/, площадью /данные изъяты/ кв.м., дата регистрации права с /дата/ по настоящее время;

- земельный участок, адрес: /адрес/, кадастровый номер /номер/, площадью /данные изъяты/ кв.м., дата регистрации права с /дата/ по настоящее время;

- земельный участок, адрес: /адрес/, кадастровый номер /номер/, площадью /данные изъяты/ кв.м., дата регистрации права с /дата/, дата прекращения права /дата/;

- жилой дом, адрес: /адрес/, кадастровый номер /номер/, площадью /данные изъяты/ кв.м., дата регистрации права с /дата/ по настоящее время.

ИФНС России по г.о. Клин Московской области при осуществлении контроля за своевременностью уплаты гражданами налоговых платежей, установлено, что ФИО1 имеет задолженность по уплате земельного налога за 2022 г. в размере 7 005 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 г.- 959 руб., за 2022 г. -, в размере 1 055 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г.

Налоговым органом сформировано налоговое уведомление от /дата/ /номер/ срок уплаты /дата/, от /дата/ /номер/ (за 2018) срок уплаты /дата/, от /дата/ /номер/ (за 2019) срок уплаты /дата/, от /дата/ /номер/ (за 2020) срок уплаты /дата/. от /дата/ /номер/ (за 2022) срок уплаты /дата/, с исчисленной суммой налога в общем размере 11 728,20 руб.. в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 178 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 746 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 820 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 902 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 092 руб.,

- земельный налог за 2018 год в размере 1 147 руб.,

- земельный налог за 2020 год в размере 795 руб.,

- земельный налог за 2020 год в размере 795 руб.,

- земельный налог за 2020 год в размере 2 376 руб.,

- налог на доходы физических лиц за 2022 года (перерасчет) в размере 997, 91 руб.

Требованием от /дата/ /номер/ об уплате задолженности налогоплательщик поставлен в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность в срок до 16.11. 2023. Требование направлено налогоплательщику почтовой связью. Требование об уплате не исполнено.

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ и пунктом 3 чт. 46 НК РФ налоговым органом принято решение от 08.02.2024 №2806 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо. Единого налогового счета (далее- ЕНС) налогоплательщика в размере 11 607,39 руб. Решение о взыскании задолженности направлено налогоплательщику почтовой связью.

Мировым судьей судебного участка №76 Клинского судебного района Московской области вынесен судебный приказ от /дата/ по делу №2а-2761/2024 о взыскании на сумму 11 728,20 руб. 

Определением мирового судьи судебного участка № 76 Клинского судебного района от /дата/ судебный приказ отменен.

Административным ответчиком произведена частичная оплата на общую сумму 10 666,04 руб. Принадлежность поступивших денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, определена в соответствии с п.8 ст. 45 НК РФ, то есть в счет погашения задолженности.

Таким образом, как следует из расчета административного истца, текущая задолженность:

- налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере - отсутствует,

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере - отсутствует,

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере - отсутствует,

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере - отсутствует.,

- налог на имущество физических лиц за 2022 год составляет 25,48 руб.,

- земельный налог за 2018 год в размере - отсутствует,

- земельный налог за 2019 год в размере - отсутствует,

- земельный налог за 2020 год в размере - отсутствует,

- земельный налог за 2022 год составляет 225,43 руб.,

- налог на доходы физических лиц за 2022 года (перерасчет) – отсутствует,

- по пени, составляет 811, 25 руб., начисленные за период с /дата/ по /дата/.

В соответствии с п.4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

До настоящего момента задолженность налогоплательщиком не оплачена.

Поскольку административным ответчиком не представлены доказательства, подтверждающие погашение транспортного налога за указанные периоды, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с административного ответчика в пользу административного истца заявленной недоимки.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

На основании изложенного, поскольку стороной административного ответчика суду не представлены доказательства уплаты транспортного налога, по которому произведено начисление пени, суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога согласно представленному расчету, который проверен судом и признается правильным.

Налоговым органом соблюдена процедура направления ответчику налогового уведомления и налогового требования о взыскании недоимки по налогу и пени, а также установленный нормой п. 3 ст. 48 НК РФ срок обращения в суд; размер транспортного налога исчислен верно; в установленный налоговым законодательством срок, обязанность по оплате транспортного налога ответчиком не исполнена, что повлекло начисление пени в соответствии со ст. 75 НК РФ; на момент рассмотрения дела в суде имеющаяся задолженность по налоговым платежам административным ответчиком не погашена.

Оценив установленные по делу обстоятельства, учитывая требования законодательства, регулирующего данные правоотношения, учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств погашения задолженности по заявленным налоговым органом требованиям, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление ИФНС России по г. Клин Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, /дата/ г.р., ИНН /номер/, паспорт /номер/, в пользу ИФНС России по г. Клину Московской области, недоимку по налогам и сборам с физических лиц, в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2022 в размере 25,48 руб.;

- земельный налог за 2022 в размере 225,43 руб.;

- пени, начисленные за период с /дата/ по /дата/ в размере 811,25 руб.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья К.П. Кручинина

Мотивированное решение суда составлено 05 марта 2025 г.

Судья К.П. Кручинина