УИД31RS0002-01-2024-004403-08 Дело № 2а-3292/2024

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Белгород 11 декабря 2024 г. 

Белгородский районный суд Белгородской области в составе председательствующего судьи Федоровской И.В., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени, 

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по (адрес обезличен) обратилось в суд к ФИО2 с административным иском о взыскании задолженности по налогам, указывая, что административный ответчик свою обязанность по уплате налогов не выполняет, имеет недоимку по налогам и пени на сумму 11616,39 руб., в том числе: транспортный налог за 2020-2022 гг. в размере 2747,87 руб., пени в размере 100,88 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), земельный налог за 2019-2022 гг. в размере 5324,00 руб., пени в размере 601,18 руб. руб., за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), налог на имущество физических лиц за 2019-2022 гг. в размере 217,55 руб., пени в размере 1136,56 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), пени на сумму задолженности ЕНС в размере 1488,35 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) (по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу).

Административный истец ходатайствовал о рассмотрении дела в порядке упрощённого (письменного) производства.

Ответчик возражений относительно упрощенного порядка рассмотрения дела, заявленного административного иска не представила.

Исследовав материалы дела в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Как определено в ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (п.3 ст. 11.3 НК РФ) и взыскивается с учетом сумм, по которым налоговым органом по состоянию на дату заявления приняты меры взыскания, предусмотренные ст. 47,48 НК РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ). (адрес обезличен) «О транспортном налоге» (номер обезличен) от (дата обезличена) определил ставки налога и срок его уплаты не позднее 01 декабря. Налог введен с целью финансирования содержания, ремонта, реконструкции, строительства автомобильных дорог общего пользования и обязателен к уплате на всей территории (адрес обезличен).

Отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 360 главы 28 НК РФ).

За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

(информация скрыта)

Расчет транспортного налога за 2020 г. произведен по объектам налогообложения, указанных в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 1360 руб. Налогоплательщиком налог в установленный законом срок уплачен частично, остаток неуплаченной суммы задолженности 827,87 руб.

Расчет транспортного налога за 2021 г. произведен по объектам налогообложения, указанных в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 960 руб. Налогоплательщиком налог в установленный законом срок не уплачен.

Расчет транспортного налога за 2022 г. произведен по объектам налогообложения, указанных в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 960,00 руб. Налогоплательщиком налог в установленный законом срок не уплачен.

В настоящее время налогоплательщику подлежит уплатить пени транспортному налогу в размере 100,88 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) (73,33 руб., на сумму недоимки 960 руб. и 27,55 руб. на сумму недоимки 400 руб.).

В соответствии с п. 1 ст. 388 гл. 31 Налогового кодекса РФ (введен ФЗ от (дата обезличена) № 141-ФЗ) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

(информация скрыта)

Расчет земельного налога за 2019 год произведен по объектам налогообложения, указанным в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 1319 руб. 

Расчет земельного налога за 2020 год произведен по объектам налогообложения, указанным в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 1451 руб. 

Расчет земельного налога за 2021 год произведен по объектам налогообложения, указанным в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 1596 руб. 

Расчет земельного налога за 2022 год произведен по объектам налогообложения, указанным в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 958 руб. 

В настоящее время налогоплательщику подлежит уплатить пени по земельному налогу за 2015 г. в размере 311,04 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) на сумму недоимки 1998 руб.; за 2019 г. в размере 178,23 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) на сумму недоимки 1319,00 руб.; за 2020 г. в размере 99,94 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) на сумму недоимки 1451,00 руб.; за 2021 г. в размере 11,97 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) на сумму недоимки 1596 руб., на общую сумму 601,18 руб. согласно приложения расчета сумм пени.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

(информация скрыта)

Расчет налога на имущество за 2019 год произведен по объектам налогообложения, указанных в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 130руб. 

Расчет налога на имущество за 2020 год произведен по объектам налогообложения, указанных в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 3,55 руб. 

Расчет налога на имущество за 2021 год произведен по объектам налогообложения, указанных в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 40 руб. 

Расчет налога на имущество за 2022 год произведен по объектам налогообложения, указанных в налоговом уведомлении от (дата обезличена) (номер обезличен) в сумме 44 руб. 

В настоящее время налогоплательщику подлежит уплатить пени по налогу на имущество за 2014 г. в размере 216,19 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) на сумму недоимки 1358,00 руб.; за 2015 г. в размере 902,50 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) на сумму недоимки 3114 руб.; за 2019 г. в размере 17,57 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) на сумму недоимки 130,00 руб.; за 2021 г. в размере 0,30 руб. за период с (дата обезличена) п (дата обезличена) на сумму недоимки 40 руб., на общую сумму 1136,56 руб.

В настоящее время налогоплательщику подлежит уплатить пени на сумму задолженности ЕНС в размере 1488,35 руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) (по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу).

Управлением в адрес плательщика было направлено требование от (дата обезличена) (номер обезличен) об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Согласно данного требования по состоянию на (дата обезличена) у налогоплательщика ФИО2 имелась задолженность по ЕНС в сумме 10089,47 руб. и пени в сумме 3422,98 руб. 

Налогоплательщиком сумма задолженности согласно требования (номер обезличен) от (дата обезличена) не была уплачена. Следовательно, после образования задолженности по уплате налогов (срок уплаты (дата обезличена)) сальдо ЕНС также было отрицательное и новое требование выставлено не было. В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в налоговом органе по месту учета, а также в личном кабинете налогоплательщика

Требование налогового органа было отправлено налогоплательщику в личный кабинет.

В добровольном порядке налогоплательщик обязанность по уплате налога и пени в срок указанный в требовании не исполнил. 

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

УФНС России по (адрес обезличен) (дата обезличена) было вынесено Решение (номер обезличен) о взыскании с ФИО2 задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Задолженность по налогам до настоящего времени не оплачена.

Доводы ответчика о предоставлении льготы в виде освобождения от уплаты налогов ввиду того, что ФИО2 является многодетным родителем не заслуживает внимания, поскольку суду не представлены сведения о подаче соответствующего заявления в налоги орган. 

Ссылка ФИО2 о том, что задолженность по уплате налогов за 2014-2015 гг. является безнадежной ко взысканию, не имеет правового значения, поскольку в настоящем деле УФНС просит взыскать задолженность по налогам за отчетные периоды 2019-2022 гг.

(дата обезличена) мировым судьей судебного участка № (адрес обезличен) отменен судебный приказ (номер обезличен) от (дата обезличена) о взыскании с ФИО2 недоимки и пени по налогам в сумме 11637,01 руб. 

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу п. 5 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, ч. 1 ст. 95 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

В данном случае судом принимается во внимание, что налоговым органом принимались меры по взысканию задолженности в установленном законом порядке, соответственно уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке с ответчика неуплаченной суммы налога, пропуск срока обусловлен объективными причинами, не связанными с бездействием налогового органа, поэтому ходатайство налогового органа о восстановлении пропущенного срока обращения в суд подлежит удовлетворению в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 48 НК РФ. 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз.2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от (дата обезличена) (номер обезличен) "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 465 руб. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 174 - 180, 150, 291 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по (адрес обезличен) к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени, -удовлетворить. 

(информация скрыта)

Взыскать с ФИО2 в доход муниципального образования – муниципальный район «(адрес обезличен)» (адрес обезличен) государственную пошлину в размере 465 руб.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения суда путем подачи апелляционной жалобы через Белгородский районный суд Белгородской области.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Мотивированное решение суда изготовлено 28.12.2024 г.

Судья И.В. Федоровская