Дело №а-291/2025

Поступило в суд 24.12.2024 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ Р. Ф.

Резолютивная часть оглашена ДД.ММ.ГГГГ.

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.

р.

<

адрес>

Ордынский районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Отт С.А.,

при секретаре Карловой Е.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> (Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением указывая, что административный ответчик ФИО1 состоит на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>. ФИО1 признается плательщиком транспортного налога, поскольку у нее собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилось транспортное средство марки Субару Легаси, госномер Е212ХМ22, размер доли-1, мощность-280. Сумма транспортного налога составила за 2021 год составила 21000,00 рублей, за 2022 год в размере 21000,00 рублей. Задолженность по транспортному налогу за 2021 год частично уплачена, на момент составления иска составил 2405,60 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку налог не был уплачен в срок, ФИО1 начислена пеня в размере 3953,95 рублей. Просит взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 2405,60 рублей, транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 21000,00 рублей; пени – в размере 3953,95 рублей.

Представитель административного истца - Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, судебная повестка направлялась по адресу регистрации, почтовый конверт вернулся с отметкой «истек срок хранения».

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, процессуальных препятствий для этого не имеется, правила надлежащего извещения судом соблюдены.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При этом в силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. 

В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. 

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. 

Учитывая обращение инспекции с заявлением о выдаче судебного приказа овзысканиинедоимкипоналогами пени с соблюдением срока, установленного ст.48НК РФ, и обращение в суд с настоящим административным иском в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа овзысканиинедоимкипоналогуи пени, суд приходит к выводу, что срок инспекцией не пропущен.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий введение института Единого налогового счета. 

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. 

В силу п. 4 ст. 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества). 

Сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей ст. 11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах: 1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации; 2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. 

В случае выявления налоговым органом недоимки налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате задолженности в порядке и сроки, установленные статьями 69, 70 НК РФ. 

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. 

Согласно п. 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 262-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона). 

Согласно ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 ч.1 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст. 361 НК РФ, размер налоговой ставки для транспортных средств мощность двигателя которых составляет до 100 л.с.- 2.5 рублей, 100-150 л.с. равна 3,5 рублей, 150-200 л.с. - 5 рублей, 200-250 л.с. - 7,5 рублей, свыше 250 л.с. -15 рублей. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. 

Согласно ч. 3 ст. 261 НК РФ, допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Согласно ст. 2.

<

адрес> «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в 

<

адрес>» установлена дифференцированная налоговая ставка в отношении транспортных средств мощностью до 100 л.с., - 10 рублей, свыше 250 л.с. – 75 руб. 

ФИО1 признавался плательщиком транспортного налога, поскольку у нее в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилось транспортное средство марки Субару Легаси, госномер №, размер доли-1, мощность-280. 

Сумма транспортного налога составила за 2021 год составила 21000,00 рублей, за 2022 год в размере 21000,00 рублей.

Задолженность по транспортному налогу за 2021 год частично уплачена, составила 2405,60 рублей. 

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В требовании были включены страховые взносы за 2022 год в размере 45542,06 рублей и 15717,71 рублей, транспортный налог в размере 770,00 рублей и пени в размере 14968,96 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ инспекцией вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, сумма взыскания, указана в требовании №.

С заявлением о взыскании задолженности, путем выдачи судебного приказа, административный истец впервые обратился в феврале 2024 года, то есть в пределах срока исковой давности.

Проверяя расчеты, предоставленные административным истцом, при исчислении страховых взносов, отсутствия доказательств уплаты задолженности по налогам и пени, административным ответчиком, суд признает произведенный расчет правильным.

По заявлению налогового органа, поданному мировому судье, был выдан судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание заявленной в настоящем иске задолженности, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен. 

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ, в редакции, действующей на момент выставления требований об уплате задолженности, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения требования о взыскании задолженности по транспортному налогу и страховым взносам.

Согласно ч. 1, ч. 4 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно расчету пени, задолженность пени принятой при переходе на ЕНС составила 11805,26 рублей. ФИО1 рассчитана пеня с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и составляет 8720,83 рублей. Итого размер пени составил 20302,94 рублей, которые подлежат взысканию с административного ответчика. Расчет пени судом проверен, признан верным.

Поскольку судом удовлетворены требования материального характера с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина на основании п.1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, ч.1 ст. 114 КАС РФ в сумме 4000,00 рублей в доход местного бюджета, так как в силу ст. 333.36 ч.1 п. 19 НК РФ налоговый орган, являющийся государственным в силу п.1.2 Регламента Федеральной налоговой службы, утв. приказом Федеральной налоговой службы N ММВ-7-7/53@ от ДД.ММ.ГГГГ, освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении с иском в суд.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 48, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 2405,60 рублей, транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 21000,00 рублей; пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п. 1 ч. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в размере 3953,95 рублей.

Реквизиты для перечисления налогов: счет получателя платежа – 03100643000000018500, корр. Счет – 40102810445370000059, БИК банк получателя платежа – 017003983, наименование банка получателя средств Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Ордынский районный суд Новосибирской области.

Судья С.А. Отт