ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Киров 13 июля 2017 года

Октябрьский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Фоминых С.М., 

при секретаре судебного заседания Вахрушевой К.С.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Октябрьского района города Кирова Копысова А.А.,

подсудимых ФИО1, ФИО2,

защитников – адвоката Казанцевой Р.М., представившей удостоверение № 111 и ордер № 005769, адвоката Кулькова В.А., представившего удостоверение № 597 и ордер № 193, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения уголовное дело в отношении 

ФИО2, 

<

данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации,

ФИО1, 

<

данные изъяты>,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ч. 2 ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 органом предварительного следствия обвиняется в том, что советами, указаниями, предоставлением информации, средств и орудий совершения преступления, совершила пособничество в не исполнении в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению сумм налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

Открытое акционерное общество «Кировский машзавод 1 мая» (далее по тексту - ОАО «КМЗ 1 Мая», Общество, организация, завод, налогоплательщик) зарегистрировано в качестве юридического лица Администрацией Октябрьского района г. Кирова 31.12.1992, организации присвоен 

<

данные изъяты>, юридический и фактический адрес Общества: 

<

адрес>.

В соответствии со статьей 3 Устава ОАО «КМЗ 1 Мая», основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли, основными видами деятельности Общества являются производство, проектирование, реализация и сервисное обслуживание путевых машин, кранов на железнодорожном и пневмоколесном ходу и другой машиностроительной продукции.

Статьей 14 Устава, единоличным исполнительным органом управления Обществом определен генеральный директор, который избирается Общим собранием акционеров, сроком на 5 лет.

Согласно п. 14.4 Устава генеральный директор Общества в силу своей компетенции и с учетом особых требований и ограничений, установленных Ф3 «Об акционерных обществах» № 208-Ф3 от 26.12.1995 г. (далее по тексту – Ф3 «Об АО»), за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества:

- осуществляет текущее руководство работой Общества;

- имеет право первой подписи под финансовыми документами;

- без доверенности действует от имени Общества, представляет Общество в учреждениях и организациях, открывает и закрывает в банках расчетные и другие счета;

- организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества;

- заключает договоры и контракты, в случаях предусмотренных ФЗ «Об АО» и Уставом;

- принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам внутренней деятельности Общества.

Согласно протоколу внеочередного собрания акционеров ОАО «КМЗ 1 Мая» от 24.08.2009 уполномоченным решением на должность единоличного исполнительного органа Общества (Генерального директора Общества) избран с 24.08.2009 сроком на 5 лет ФИО2, который был переизбран на указанную должность на основании решения Общего собрания акционеров от 30.05.2014 сроком на 5 лет.

В соответствии со ст. 88 ФЗ «Об АО» Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и иными правовыми актами Российской Федерации, ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствующие органы, несет исполнительный орган (генеральный директор).

Таким образом, ФИО2, являясь генеральным директором ОАО «КМЗ 1 Мая», был ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, отражение ее (деятельности) результатов в бухгалтерском и налоговом учете, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, и ч. 1 ст. 45 НК РФ государством возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; законно установленные сборы; вести в определенном законодательство РФ порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязано уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством РФ.

Главным бухгалтером ОАО «КМЗ 1 Мая» с 04.03.1994 по настоящее время является ФИО1, которая была назначена на данную должность Приказом генерального директора № 38 от 14.03.1994. 

В соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера завода, на ФИО1 возложено: осуществление организации бухгалтерского учета на предприятии, контроля за рациональным использованием материальных и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия; обеспечение точного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, правильного начисления и своевременного перечисления платежей в бюджет и внебюджетные фонды; погашения в установленные сроки задолженности банкам по ссудам; полный учет поступающих денежных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; своевременное предоставление генеральному директору текущей информации о ходе дел, относящихся к ее ведению.

Закрытое акционерное общество «Маштрейд» (далее по тексту – ООО «Маштрейд») 07.03.2003 зарегистрировано в качестве юридического лица в ИФНС России по г. Кирову, организации присвоены 

<

данные изъяты>, юридический адрес: 

<

адрес>, основным видом деятельности является вложении в ценные бумаги.

В соответствии со ст. 11 руководство текущей деятельностью ЗАО «Маштрейд» осуществляется единоличным исполнительным органом — директором, который без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки, имеет право первой подписи под финансовыми документами, организует ведение бухгалтерского учета и отчетности.

Согласно протоколу № 2 внеочередного собрания акционеров ЗАО «Маштрейд» от 21.07.2014 уполномоченным решением на должность единоличного исполнительного органа - директора избрана с 21.07.2014 ФИО1, которая с указанного выше времени осуществляла руководство текущей деятельностью указанной организации.

В соответствии со ст. 855 ГК РФ, Постановлением Конституционного Суда от 23.12.1997 № 21-П, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в календарной очередности, то есть в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание. 

Если денежных средств на счете недостаточно, то их списание в оплату расчетных документов осуществляется в следующей последовательности:

— 1-я очередь - исполнительные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

— 2-я очередь - исполнительные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору;

— 3-я очередь - платежные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, а также платежные документы, предусматривающие платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

— 4-я очередь - исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение других денежных требований;

— 5-я очередь - другие платежные документы в порядке календарной очередности.

Таким образом, обязанность уплаты налогов является первоочередной по отношению к обязанности производства расчетов с поставщиками, погашения кредитов, процентов по кредитам, оплаты услуг банка по обслуживанию кредитов, погашения задолженности по договорам займов и иных платежей, относящихся к текущей деятельности организации.

27.02.2015 Арбитражный суд Кировской области принял к производству заявление о признании ОАО «КМЗ 1 Мая» несостоятельным (банкротом), о чем вынес соответствующее Определение.

26.06.2015 определением Арбитражного суда Кировской области в отношении ОАО «КМЗ 1 Мая» введена процедура наблюдения.

Статья 134 ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» (далее Ф3 № 127) предписывает, что:

- в 1-ю очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве, требования по текущим платежам, связанным с оплатой деятельности лиц, привлечение которых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с настоящим Федеральным законом является обязательным, в том числе с взысканием задолженности по оплате деятельности указанных лиц; 

- во 2-ю очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих или работавших (после даты принятия заявления о признании должника банкротом) по трудовому договору, требования о выплате выходных пособий;

- в 3-ю очередь удовлетворяются требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности этих лиц;

- в 4-ю очередь удовлетворяются требования по коммунальным платежам, эксплуатационным платежам, необходимым для осуществления деятельности должника;

- в 5-ю очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам. 

Таким образом, начиная с 27.02.2015 в отношении ОАО «КМЗ 1 Мая» стал применяться специальный правовой порядок гашения (удовлетворения) кредиторской задолженности предприятия, который разрешает производить оплату задолженности возникшей до указанной даты, только после удовлетворения требований всех кредиторов по текущим платежам в порядке ст.142 Ф3 № 127.

В соответствии с пп. 1, 3 ст. 24 НК РФ Общество является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

ОАО «КМЗ 1 Мая», будучи работодателем в результате отношений, с которыми, работники - налогоплательщики получили доход в виде заработной платы, руководствуясь п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Согласно с п. 4 ст. 226 НК РФ ОАО «КМЗ 1 Мая», являясь налоговым агентом, обязано удержать начисленную сумму налога непосредственно из дохода налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии п. 6 ст. 226 НК РФ ОАО «КМЗ 1 Мая», являясь налоговым агентом, обязано перечислять в бюджет РФ суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его получению на счета третьих лиц в банках.

В нарушение вышеуказанных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, имея умысел на неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет, ФИО2, руководствуясь личным интересом, выразившимся в принятии мер по недопущению наступления негативных для него (ФИО2) как физического лица последствий в виде принудительного взыскания задолженности по обязательствам ОАО «КМЗ 1 Мая» перед ПАО «Сбербанк России» в рамках кредитных соглашений по которым он являлся поручителем, являясь руководителем ОАО «КМЗ 1 Мая» и распорядителем денежных средств организации, решил не перечислять в бюджет Российской Федерации денежные средства, начисленные в порядке, предусмотренном частями 1, 2 ст. 226 НК РФ и удержанные у работников предприятия в виде НДФЛ.

Используя задуманное, ФИО2, в период с 16.05.2014 по 31.12.2015, находясь в помещении ОАО «КМЗ 1 Мая» по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, из иной личной заинтересованности, не исполнил обязанность по перечислению в федеральный бюджет сумм НДФЛ исчисленных и удержанных из фактически выплаченной заработной платы работников организации, использовав указанные суммы налога, в своих личных интересах в особо крупном размере.

Так, в период с 16.05.2014 по 31.12.2015 сумма НДФЛ, подлежащего удержанию и перечислению с фактически выплаченной заработной платы, составила 71 940 622 руб.

При этом ОАО «КМЗ 1 Мая», исполнило обязанность налогового агента в части перечисления удержанного НДФЛ с фактически выплаченной заработной платы за указанный период лишь частично, не перечислив в федеральный бюджет налог на доходы с физических лиц в размере 62 129 069 руб. 

ФИО2, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная о наличии задолженности ОАО «КМЗ 1 Мая» перед бюджетной системой РФ по указанному налогу, денежные средства, удержанные из фактически выплаченной заработной платы сотрудников организации в установленный законом срок, то есть на следующий день с момента фактического перечисления, выплаты заработной платы, в бюджет не перечислил, а использовал их в своих личных интересах, которые заключались в следующем.

Между ПАО «Сбербанк России» и ОАО «КМЗ 1 Мая» были заключены кредитные соглашения по предоставлению кредитных линий:

- № 051/13 от 21.05.2013 на общую сумму 225 000 000 руб.;

- № 053/14 от 31.03.2014 на сумму 100000000 руб.;

- № 061/12 от 28.05.2012 на сумму 100 000 000 руб.;

- № 084/14 от 06.06.2014 на сумму 100 000 000 руб.;

- № 090/13 от 13.09.2013 на сумму общую 205 000 000 руб.

В целях обеспечения исполнения вышеуказанных кредитных обязательств с ФИО2, как физическим лицом, ПАО «Сбербанк России» заключены договоры поручительства: №№ 1/051 от 29.05.2013, 1/053 от 03.04.2014, 1/061 от 28.05.2012, 1/084 от 06.06.2014, 1/090 от 23.09.2013, согласно которым он обязан отвечать за исполнение обязательств солидарно с заемщиком, включая погашения основного долга, процентов за пользование кредитом, платы за пользование лимитом кредитной линии, платы за досрочный возврат кредита, неустойки, возмещения судебных расходов по взысканию долга и других убытков банка, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением заемщиком своих обязательств по кредитным договорам.

Аналогичные договоры поручительства №№ 2/061, 2/051, 2/090, 2/053, 2/084 от 17.11.2014 были заключены ПАО «Сбербанк России» с ООО «Кировский машзавод имени 1 мая» (

<

данные изъяты>) в лице директора С.

ФИО2, являясь руководителем ОАО «КМЗ 1 Мая», имея исключительное право распоряжаться денежными средствами организации, в период с 16.05.2014 по 27.02.2015, при наличии задолженности по НДФЛ, действуя из личной заинтересованности, в целях недопущения наступления негативных для него (ФИО2) как физического лица последствий в виде принудительного взыскания задолженности по обязательствам ОАО «КМЗ 1 Мая» перед ПАО «Сбербанк России» в рамках кредитных соглашений, по которым он являлся поручителем, дал указания главному бухгалтеру ФИО1 произвести погашение текущей и просроченной кредиторской задолженности перед банком по кредитным соглашениям №№ 051/13 от 21.05.2013, 053/14 от 31.03.2014, 061/12 от 28.05.2012, 084/14 от 06.06.2014, 090/13 от 13.09.2013 с расчетных счетов предприятия в общей сумме 218 056 848,76 руб., которое ею было исполнено.

Так как ОАО «КМЗ 1 мая» нарушило условия оплаты вышеуказанных кредитных соглашений, ПАО «Сбербанк России» обратилось в суд с требованием о взыскании задолженности, по результатам рассмотрения которых решениями Октябрьского районного суда г. Кирова от 24.03.2015, от 01.04.2015, от 07.04.2015, решениями третейского суда при АНО «Независимая арбитражная палата» от 30.03.2015 с ОАО «КМЗ 1 Мая» солидарно с ФИО2, ООО «Кировский машзавод имени 1 мая» взыскана в пользу ПАО «Сбербанк России» задолженность по договорам №№ 061/12 от 28.05.2012, 053/14 от 31.03.2014, 084/14 от 06.06.2014, 090/13 от 13.09.2013, 051/13 от 21.05.2013 в общей сумме 372 732 382,76 руб.

В период с 28.02.2015 по 31.08.2015, находясь в помещении ОАО «КМЗ 1 Мая» по адресу: 

<

адрес>, ФИО1, являясь главным бухгалтером указанного предприятия и директором ЗАО «Маштрейд», достоверно зная о наличии у завода задолженности по НДФЛ в особо крупом размере, и необратимости принудительного взыскания задолженности по кредитным обязательствам завода перед ПАО «Сбербанк России» в солидарном порядке с ФИО2 как поручителя, и невозможности в соответствии со ст. 134 ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» заводу напрямую оплачивать обязательства перед ПАО «Сбербанк России», решило оказать содействие ФИО2 в неисполнении обязанностей налогового агента, предложив уменьшить размер принудительно взысканных через суд кредитных обязательств ОАО «КМЗ 1 Мая» перед ПАО «Сбербанк России», путем реализации с отсрочкой платежей продукции Общества через подконтрольную ему ЗАО «Маштрейд», и дальнейшего перечисления полученных от реализации продукции Общества денежных средств с расчетного счета ЗАО «Маштрейд» на счет ООО «Кировский машзавод имени 1 мая», которое имело право, как поручитель, на законных основаниях оплачивать кредиты ПАО «Сбербанк России», должником по которым являлось ОАО «КМЗ 1 Мая», о чем рассказала ФИО2 

ФИО2, в период с 28.02.2015 по 31.08.2015, находясь в помещении ОАО «Кировский машзавод 1 мая» по адресу: 

<

адрес>, руководствуясь умыслом, направленным на неисполнение обязанности налогового агента, и личным интересом, направленным на уменьшение размера принудительно взысканной с него судом задолженности по обязательствам ОАО «КМЗ 1 Мая», принял предложение ФИО1

Документальное оформление поставки продукции, обоснование перечислений денежных средств на расчетный счет ООО «Кировский машзавод имени 1 мая», ведение переговоров с его директором С., ФИО1, возложила на себя. ФИО2 оставил за собой поиск покупателей продукции завода, которым она (продукция) перепродавалась через ЗАО «Маштрейд», ведение с покупателями переговоров о сроках оплаты на счета ЗАО «Маштрейд» и условиях поставки, дав поручение работникам завода оформлять ряд договоров поставки продукции с ЗАО «Маштрейд».

Во исполнении задуманного, между ОАО «КМЗ 1 Мая» в лице генерального директора ФИО2 и ЗАО «Маштрейд» в лице директора ФИО1 были заключены договоры поставки № 10 от 25.06.2015 на сумму 63450 000 руб. со сроком оплаты до 30.12.2015, № 11 от 25.06.2015 на общую суму 119 312 098,76 руб. со сроком оплаты до 01.12.2015, № 58/15 от 23.10.2015 на общую сумму 86 154 160 руб. со сроком оплаты в апреле 2016 года. Одновременно с заключением вышеуказанных договоров поставки, ЗАО «Маштрейд» были заключены с конечными покупателями договоры поставки аналогичной продукции на общую сумму, превышающую 175 000 000 руб., и предусматривающие более короткие сроки оплаты.

В период с 02.10.2015 по 31.12.2015 с расчетного счета ЗАО «Маштрейд» на расчетный счет ООО «Кировский машзавод имени 1 Мая» было перечислено 175 203 000 руб., после чего в указанный выше период времени ООО «Кировский машзавод имени 1 мая» в погашение обязательств ОАО «КМЗ 1 Мая» по кредитным соглашениям №№ 051/13 от 21.05.2013, 053/14 от 31.03.2014, 061/12 от 28.05.2012, 084/14 от 06.06.2014, 090/13 от 13.09.2013, заключенными между ПАО «Сбербанк России» и ОАО «КМЗ 1 Мая», перечислены денежные средства в общей сумме 175 000 000 руб.

Таким образом, личный интерес ФИО2 в неисполнении обязанностей налогового агента ОАО «КМЗ 1 Мая» выразился в следующем: имея задолженность по своевременно удержанному и не перечисленному НДФЛ и достоверно зная о ней, ФИО2 сумму исчисленного и удержанного НДФЛ в размере 62 129 069 руб., подлежащего перечислению в бюджетную систему РФ, направил на погашение кредитных обязательств ОАО «КМЗ 1 Мая», по которым он являлся поручителем, руководствуясь личным интересом, выразившимся в принятии мер по недопущению наступления негативных для него (ФИО2) как физического лица последствий в виде принудительного взыскания задолженности, а также уменьшения ее размера, после принятия судебных решений о принудительном взыскании. 

В результате чего, в период с 16.05.2014 по 31.12.2015 ФИО2, находившимся в помещении ОАО «Кировский машзавод 1 мая» по адресу: 

<

адрес>, в нарушение указанных норм законодательства, в личных интересах не были исполнены обязанности налогового агента по перечислению в бюджет НДФЛ, исчисленного и удержанного из фактически выплаченной заработной платы работников ОАО «КМЗ 1 Мая» в сумме 62 129 069 руб., что является особо крупным размером.

ФИО1, в свою очередь, советами, указаниями, предоставлением информации, средств и орудий совершения преступления, в период с 28.02.2015 по 31.12.2015, находясь в помещении ОАО «Кировский машзавод 1 мая» по адресу: 

<

адрес>, совершила пособничество в неисполнении обязанности налогового агента ФИО2, а именно будучи осведомленной о наличии задолженности по НДФЛ в особо крупом размере у Общества, и необратимости принудительного взыскания задолженности по кредитным обязательствам завода перед ПАО «Сбербанк России» солидарно с ФИО2 как поручителя, оказала ему содействие, путем реализации с отсрочкой платежей продукции Общества через подконтрольную ей ЗАО «Маштрейд», и дальнейшего перечисления полученных от реализации продукции Общества денежных средств с расчетного счета ЗАО «Маштрейд» на счет ООО «Кировский машзавод имени 1 мая», которое в свою очередь произвело погашение задолженности перед ПАО «Сбербанк России». 

Таким образом, ФИО1 советами, указаниями, предоставлением информации, средств и орудий совершения преступления, совершила пособничество в не исполнении в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению сумм налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере.

В ходе судебного заседания от подсудимой ФИО1 и ее защитника Казанцевой Р.М. поступило ходатайство о прекращении уголовного преследования по ч. 5 ст. 33, ч. 2 ст. 199.1 УК РФ, так как ущерб, причиненный бюджету РФ в результате преступления, возмещен в полном объеме, при этом ФИО1 пояснила, что ущерб, причиненный бюджетной системе РФ за период с 28.02.2015 по 31.12.2015 в размере 30404184 рубля 31 копейка, возмещен ОАО «КМЗ 1 Мая», а именно, в полном объеме погашена текущая задолженность по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 25-40/330 от 28.03.2016: полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Государственный обвинитель, подсудимый ФИО2 и его защитник не возражали против удовлетворения ходатайства ФИО1 и ее защитника Казанцевой Р.М.

Выслушав участников судебного разбирательства, проверив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198-199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно примечанию 2 к ст. 199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 28.1 УПК РФ в целях настоящей статьи под возмещением ущерба, причинённого бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объёме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Из информации ИФНС России по г. Кирову от 19.04.2017 № 12-46/014451 и от 22.05.2017 № 08-191/05147, по состоянию на указанные даты, остаток задолженности по НДФЛ ОАО «КМЗ 1 Мая» по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 25-40/330 от 28.03.2016 составляет 42577979, 98 руб., в том числе налог – 37071564, 00 руб., пени – 3635 012, 76 руб., штраф – 1871403, 22 руб. Данная сумма задолженности включена в реестр требований кредиторов на основании определения Арбитражного суда Кировской области от 20.03.2017. Текущая задолженность в размере 30404184 рубля 31 копейка по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 25-40/330 от 28.03.2016 погашена в полном объеме, что подтверждаются также платежными документами.

ФИО1 впервые обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ, до назначения судебного заседания суммы недоимки по налогам, а также начисленные пени и штрафы уплачены, то есть ущерб, причинённый бюджетной системе Российской Федерации в результате инкриминируемого ФИО1 в период с 28.02.2015 по 31.12.2015 преступления, возмещён в полном объёме, против прекращения уголовного преследования в отношении нее не возражает. 

При таких обстоятельствах, заявленное ходатайство о прекращении уголовного преследования и об освобождении от уголовной ответственности подлежит удовлетворению.

В связи с прекращением в отношении ФИО1 уголовного преследования, арест на ее имущество, наложенный в ходе предварительного следствия в целях обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа в соответствии со ст. ст. 115, 165 УПК РФ на основании постановления Октябрьского районного суда г. Кирова от 28.03.2017, а именно, 

<

данные изъяты>. 

Руководствуясь ст. 76.1 УК РФ, ст.ст.28.1, 239 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное преследование и освободить от уголовной ответственности ФИО1, обвиняемую в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ч. 2 ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ст. 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации. 

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 – отменить.

Обеспечительную меру – арест на имущество ФИО1, а именно, 

<

данные изъяты> 

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд через Октябрьский районный суд г. Кирова в течение 10 суток со дня вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы, лицо, её подавшее имеет право ходатайствовать о своём участии в рассмотрении жалобы судом апелляционной инстанции, о чём должен указать в жалобе.

Судья С.М. Фоминых