Уголовное дело № 1-491/2025

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

14 августа 2025 года город Москва

Симоновский районный суд г. Москвы в составе судьи Рахимовой Г.М., при помощнике судьи Мамедове О.Н., с участием государственного обвинителя – старшего помощника Симоновского межрайонного прокурора г. Москвы Коробцевой Н.В., подсудимой ФИО1, защитника - адвоката Лытуса В.Э., представившего удостоверение и ордер,

 рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренных п. б ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление ею совершено при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «ДКАБЕЛЬ» на основании протокола № 1 общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «ДКАБЕЛЬ» от 22.02.2017 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 04.04.2017 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Nº 46 по г. Москве за основным государственным регистрационным номером 1177746340408, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 9710027050, зарегистрировано в период с 04.04.2017 по 03.08.2018 по адресу: 

<

...>, с 03.08.2018 по настоящее время по адресу: 

<

...>, фактически располагалось по адресу: Московская область, р-н Ленинский, п. совхоза им Ленина, ш. 23 км Каширского шоссе, вл. 1, стр. 1, состоит в период с 04.04.2017 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы Nº 10 по г. Москве (далее - ИФНС России Nº 10 по г. Москве), расположенной по адресу: 

<

...>, с кодом причины постановки на учёт 771001001. ООО «ДКАБЕЛЬ» осуществляет коммерческую деятельность, связанную с производством прочих проводов и кабелей для электронного и электрического оборудования (ОКВЭД- 27.32), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. Генеральным директором Общества - единоличным исполнительным органом в период с 04.04.2017 по настоящее время на основании протокола Nº 1 общего собрания учредителей от 22.02.2017 и приказа № 1 от 04.04.2017 является ФИО1 (до 22.06.2024 - ФИО2). Также она (ФИО1) в период с 04.04.2017 по настоящее время является учредителем, владельцем 50% доли уставного капитала, имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица, оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «ДКАБЕЛЬ».

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 Nº 243-Ф3).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 Nº 243-Ф3) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 Nº 267-Ф3) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 Nº 243-Ф3).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «ДКАБЕЛЬ» в налоговые периоды 4 квартал 2018 года, 3 и 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2020 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость.

Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 Nº 227-Ф3).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ДКАБЕЛЬ» в налоговый период 4 квартал 2018 года составляла 18 % (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 Nº 117-Ф3), в налоговые периоды 3 и 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2020 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 Nº 303-Ф3).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1 в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 Nº 119-Ф3, от 03.08.2018 Nº 302-Ф3, абз. 2 в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 Nº 224-Ф3, от 03.08.2018 Nº 302-Ф3), и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 Nº 224-Ф3).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 Nº 81-ФЗ, от 03.08.2018 Nº 302-Ф3).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 Nº 72-Ф3).

Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 Nº 119-Ф3, от 03.08.2018 Nº 302-Ф3).

Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 Nº 335-Ф3) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 Nº 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 HK РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 Nº 382-Ф3). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 Nº 335-Ф3).

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ ООО «ДКАБЕЛЬ» в налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 Nº 379-Ф3). Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 Nº 57-Ф3).

Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 Nº 57-Ф3).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 Nº 57-Ф3).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 Nº 347-Ф3). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 Nº 243-Ф3).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 Nº 14-Ф3, ст.ст. 4.1, 7.2 уставов ООО «ДКАБЕЛЬ», утвержденных протоколом Nº 1 общего собрания учредителей ООО «ДКАБЕЛЬ» от 22.02.2017 и протоколом Nº 2/18 от 25.09.2018, ФИО1 являлась учредителем ООО «ДКАБЕЛЬ», владея 50% доли в уставном капитале Общества, участвовала в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получала информацию о деятельности Общества; знакомилась с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определяла основные направления деятельности Общества.

ФИО1, являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «ДКАБЕЛЬ», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 Nº 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 Nº 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, ст. 8.2 уставов ООО «ДКАБЕЛЬ», утвержденных протоколом Nº 1 общего собрания учредителей ООО «КАБЕЛЬ» от 22.02.2017 и протоколом Nº 2/18 от 25.09.2018, была обязана в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 Nº 243-Ф3, абз. 2 п. 1 ст. 45 (в ред. от 30.11.2016 Nº 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» Nº 402-Ф3 от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово- хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, которая вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на неё законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленная о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, являясь выгодоприобретателем от деятельности Общества, лично заинтересованная в результатах финансово-хозяйственной деятельности, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 24.01.2019 разработала план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «ТЕХНОПАРК» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОГРЕСС» ИНН 

<

***>, ООО «Техпромснаб» ИНН 

<

***>, ООО «СОЮЗВТОРМЕТ» ИНН 

<

***>, ООО «ВОСТОК МЕТАЛЛ» ИНН 

<

***>, ООО «ОСМА» ИНН 

<

***>, ООО «ЯРОСЛАВСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ ЗАВОД» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «ДКАБЕЛЬ», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, сумм налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, она (ФИО1), выполняя полномочия генерального директора Общества (единоличного исполнительного органа), осуществляя в период 2018-2020 гг. коммерческую деятельность, связанную с производством проводов и кабелей для электронного и электрического оборудования, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере в возглавляемой ей организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 29.03.2021 получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «ТЕХНОПАРК», ООО «ПРОГРЕСС», ООО «Техпромснаб», ООО «СОЮЗВТОРМЕТ», ООО «ВОСТОК МЕТАЛЛ», ООО «ОСМА» ООО «ЯРОСЛАВСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ ЗАВОД» (Далее «технические контрагенты»), обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, она (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2018-2020 гг. коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «ДКАБЕЛЬ», осознавая, что технические контрагенты фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставку товара в адрес ООО «ДКАБЕЛЬ» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 29.03.2021 получила в свое распоряжение договоры, счета-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по поставке товара от технических контрагентов в адрес ООО «ДКАБЕЛЬ», что фактически не имело место, о чем она (ФИО1) была осведомлена.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, она (ФИО1), осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «ДКАБЕЛЬ», в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 обеспечила оплату выставленных от имени ООО «ТЕХНОПАРК», ООО «ПРОГРЕСС», ООО «Техпромснаб», ООО «СОЮЗВТОРМЕТ», ООО «ВОСТОК МЕТАЛЛ», ООО «ОСМА», ООО «ЯРОСЛАВСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ ЗАВОД» счетов-фактур, на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ДКАБЕЛЬ» на расчетные счета ООО «ТЕХНОПАРК», ООО «ПРОГРЕСС», ООО «Техпромснаб», ООО «СОЮЗВТОРМЕТ», ООО «ВОСТОК МЕТАЛЛ», ООО «ОСМА», ООО «ЯРОСЛАВСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ ЗАВОД», в общей сумме 1 495 518 965, 97 рублей, в том числе: в адрес ООО «ТЕХНОПАРК» в сумме 309 709 714, 00 рублей, в адрес ООО «ПРОГРЕСС» в сумме 172 159 994, 00 рубля, в адрес ООО «Техпромснаб» в сумме 366 062 388, 00 рублей, в адрес ООО «СОЮЗВТОРМЕТ» в сумме 431 016 879, 97 рублей, в адрес ООО «ВОСТОК МЕТАЛЛ» в сумме 39 519 732, 00 рубля, в адрес ООО «ОСМА» в сумме 8 942 570, 00 рублей,в адрес ООО «ЯРОСЛАВСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ ЗАВОД» в сумме 168 107 688, 00 рублей.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между техническими контрагентами и ООО «ДКАБЕЛЬ», что фактически не соответствовало действительности, она (ФИО1) не позднее 29.03.2021, находясь в офисных помещениях ООО «ДКАБЕЛЬ» по вышеуказанному адресу, обеспечила отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для неё (ФИО3) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечила внесение в налоговые декларации ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 4 квартал 2018 года, 3 и 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2020 года и налогу на прибыль организаций за 2018, 2019, 2020 гг. заведомо для неё (ФИО1) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, 3 и 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2020 года, содержащие вышеуказанные заведомо для неё (ФИО1) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2018, 2019, 2020 гг., содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_280 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет»; строке 2_281 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации»; она (ФИО1) подписала и в период с 24.01.2019 по 09.03.2021 обеспечила их поэтапное поступление в ИФНС России Nº 10 по г. Москве, расположенную по адресу: 

<

...>, по телекоммуникационным каналам связи: 24.01.2019 - первичная налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года (в соответствии с положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога – не поздне 25.03.2019), сумма НДС подлежащая уплате в бюджет1 568 096 рублей; 18.12.2019 - уточненная (корректировка Nº 2) налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года (в соответствии с положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС подлежащая уплате в бюджет - 1 247 237 рублей; 18.02.2020 - уточненная (корректировка Nº 1) налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года (в соответствии с положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), сумма НДС подлежащая уплате в бюджет - 1 334 356 рублей; 02.06.2020 - уточненная (корректировка Nº 1) налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года (в соответствии с положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020 (на основании постановления Правительства РФ Nº 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), сумма НДС подлежащая уплате в бюджет - 1 155 946 рублей; 25.08.2020 - уточненная (корректировка Nº 1) налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года (в соответствии с положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), сумма НДС подлежащая уплате в бюджет - 1 652 845 рублей; 22.01.2021 - уточненная (корректировка Nº 3) налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года (в соответствии с положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), сумма НДС подлежащая уплате в бюджет - 2 118 504 рубля; 02.03.2021 - уточненная (корректировка Nº 1) налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года (в соответствии с положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), сумма НДС подлежащая уплате в бюджет - 1 828 417 рублей; 27.02.2019 первичная налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на прибыль организации заи 2018 год (в соответствии с положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 28.03.2019), сумма налога на прибыль подлежащая уплате в бюджет - 1 080 385 рублей; 16.11.2020 - уточненная (корректировка Nº 1) налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на прибыль организации за 2019 год (в соответствии с положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган - не позднее 29.06.2020 (на основании постановления Правительства РФ Nº 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), сумма налога на прибыль подлежащая уплате в бюджет 565 969 рублей; 09.03.2021 первичная налоговая декларация ООО «ДКАБЕЛЬ» по налогу на прибыль организации за 2020 год(в соответствии с положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 29.03.2021), сумма налога на прибыль подлежащая к уплате в бюджет - 1 111 444 рубля.

В результате вышеуказанных ее преступных действий (ФИО1), действующей во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ДКАБЕЛЬ», в особо крупном размере, совершенных ею в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ДКАБЕЛЬ» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «ТЕХНОПАРК», ООО «ПРОГРЕСС», ООО «Техпромснаб», ООО «СОЮЗВТОРМЕТ», ООО «ВОСТОК МЕТАЛЛ», ООО «ОСМА», ООО «ЯРОСЛАВСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ ЗАВОД», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 4 квартал 2018 года, 3 и 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2020 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ДКАБЕЛЬ» уклонилось от уплаты налогов с организации в размере 426 786 003 рубля, в том числе по налогу на прибыль организаций за 2018 год в размере 36 451 076 рублей, за 2019 год в размере 116 503 636 рублей, за 2020 год в размере 83 270 804 рубля, по налогу на добавленную стоимость 4 квартал 2018 года в размере 21 851 149 рублей, 3 квартал 2019 года в размере 33 701 559 рублей, 4 квартал 2019 года в размере 41 849 175 рублей, 1 квартал 2020 года в размере 14 208 776 рублей, 2 квартал 2020 года в размере 14 978 001 рубль, 3 квартал 2020 года в размере 44 645 782 рубля, 4 квартал 2020 года в размере 19 326 045 рублей. При этом, действительный размер обязательств ООО «ДКАБЕЛЬ» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 4 квартал 2018 года, 3 и 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2020 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гт., с учетом фактически отраженных ООО «ДКАБЕЛЬ» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий ФИО1 сумм неуплаченных налогов, составил - 440 449 202 рубля (426 786 003 рубля + 13 663 199 рублей).

Таким образом, ФИО1, действующая во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ДКАБЕЛЬ» в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонилась от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг., а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 4 квартал 2018 года, 3 и 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2020 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.03.2019 по 29.03.2021, тем самым совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «ДКАБЕЛЬ» на общую сумму 426 786 003 рубля, что превышает за период трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 Nº 79-Ф3).

То есть, ФИО1 своими действиями совершила преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Подсудимая ФИО1 виновной себя в совершении указанного преступления при вышеизложенных обстоятельствах признала полностью, показала, что обвинение ей понятно, она с обвинением согласна и поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, данное ходатайство заявлено ею добровольно и после консультации с защитником, она осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства.

Поскольку ФИО1 обвиняется в совершении преступления средней тяжести, осознает характер и последствия заявленного ею после консультации с защитником ходатайства, учитывая мнение государственного обвинителя, не возражавшей против рассмотрения данного уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласна подсудимая обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, а потому считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, поскольку она совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При назначении наказания, в соответствии со статьями 6, 43, 60 УК РФ, суд учитывает: характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимой, которая вину признала, в содеянном раскаялась, состояние здоровья подсудимой, ее родных; влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой, на состояние ее здоровья, а также на условия жизни ее семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признает полное признание ею своей вины, раскаяние в содеянном, что она трудоустроена, оказание ею помощи членам семьи, что она, состоит в зарегистрированном в браке, фактически, осуществляет воспитание ребенка супруга, который проживает с ними, поскольку у ребенка умерла мать. Также судом на основании п. «в» ч. 1 ст. 61 УК РФ в качестве смягчающего вину подсудимой обстоятельства, нахождение ее в состоянии беременности. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой в соответствии со статьей 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом изложенных обстоятельств, характера и степени общественной опасности содеянного, данных о личности подсудимого, его имущественного положения, суд считает необходимым назначить ей наказание в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений, в виде лишения свободы.

Вместе с тем, учитывая данные о личности подсудимой, ее позицию в рамках настоящего уголовного дела, состояние здоровья подсудимой, суд полагает, что исправление подсудимой возможно без изоляции ее от общества, с применением положений ст. 73 УК РФ.

Рассматривая заявленный прокурором г. Москвы гражданский иск о взыскании с ФИО1 в доход Российской Федерации денежных средств в размере 426 786 003 рубля, суд, учитывая позицию подсудимой и защитника, поддержавших исковые требования, полагает необходимым удовлетворить исковые требования.

Подлежит разрешению также судьба вещественных доказательств.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 316 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года, в соответствии с ч. 1 ст. 73 УК РФ считать назначенное наказание условным с испытательным сроком – 2 года.

В период испытательного срока возложить на ФИО4 обязанности: являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц в дни, установленные данным органом, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Вещественные доказательства, в качестве которых признаны информация на компакт дисках, документы, изъятые в ходе обыска - хранить в материалах дела, мобильные телефоны марки Apple, модели Iphone 15 Pro Max, Iphone 12, изъятые у ФИО5 вернуть ей по принадлежности. 

Гражданский иск удовлетворить. Взыскать с ФИО1 в пользу прокуратуры г. Москвы денежные средства в счет возмещения материального ущерба в размере *рубля. 

Наложенный арест на имущество ООО МОСТАЛ – ИНВЕСТ, ЗАО РУСМЕТАЛЛ, а также на имущество подсудимой подлежит сохранению для обеспечения исполнения исковых требований

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

 Судья Г.М. Рахимова