Дело № 1-209/2018

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Чайковский

Чайковский городской суд Пермского края в составе председательствующего Гайнуллиной Р.Н.

при секретаре судебного заседания Зайцевой И.В.,

с участием государственного обвинителя Корзухиной Т.В., 

представителя потерпевшего Потерпевший №1,

подсудимого ФИО1 

<

данные изъяты>.,

защитника ФИО28,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1 

<

данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего 

<

данные изъяты> образование, разведенного, работающего генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого, не содержавшегося под стражей по настоящему делу, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - УК РФ) (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 436-ФЗ),

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 

<

данные изъяты>., являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Решением Комитета по управлению имуществом администрации города 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № было создано муниципальное производственное управление водопроводно-канализационного хозяйства.

На основании распоряжения Комитета по управлению имуществом администрации местного самоуправления города 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № и постановления администрации города 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № создано муниципальное производственное управление «

<

данные изъяты>», являющееся правопреемником муниципального производственного управления 

<

данные изъяты>.

На основании решения Комитета по управлению имуществом администрации города 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № муниципальное производственное управление «

<

данные изъяты>» переименовано в муниципальное унитарное предприятие «

<

данные изъяты>».

В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от ДД.ММ.ГГГГ № 161-ФЗ (далее – Федеральный закон «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях») МУП «

<

данные изъяты>» является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником. В соответствии со статьей 3 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», унитарное предприятие может иметь гражданские права, соответствующие предмету и целям его деятельности, предусмотренным в уставе этого унитарного предприятия, и нести связанные этой деятельностью обязанности. Унитарное предприятие считается созданным как юридическое лицо со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. 

Запись о юридическом лице – МУП «

<

данные изъяты>», зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ, была внесена в Единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным номером № и ему присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН) №. Юридическим адресом и адресом фактического местонахождения Предприятия является: 

<

адрес>.

В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» имущество унитарного предприятия принадлежит на праве собственности Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию. От имени муниципального образования права собственника имущества унитарного предприятия осуществляют органы местного самоуправления в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов. Имущество унитарного предприятия принадлежит ему на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления и является неделимым. Унитарное предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. 

В соответствии с Уставом МУП «

<

данные изъяты>», утвержденным решением Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № учредителем и собственником имущества Предприятия является муниципальное образование «

<

данные изъяты>» в лице Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> (правопреемник – Комитет по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты>). 

В соответствии с пунктом 6.2. Устава МУП «

<

данные изъяты>» единоличным исполнительным органом Предприятия является Директор (далее по тексту – Руководитель, Директор). Руководитель Предприятия назначается главой администрации 

<

данные изъяты>. Назначение руководителя Предприятия предшествует заключению с ним трудового договора. 

В соответствии с пунктом 6.6. Устава МУП «

<

данные изъяты>» руководитель Предприятия действует от имени Предприятия без доверенности. Руководитель, действуя на основе единоначалия, самостоятельно решает вопросы руководства текущей деятельностью Предприятия, отнесенные к его компетенции Федеральным законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», уставом Предприятия, трудовым договором, должностной инструкцией и решениями собственника имущества Предприятия. Руководитель Предприятия представляет его интересы; совершает в установленном порядке сделки от имени Предприятия; утверждает структуру и штаты Предприятия; осуществляет прием на работу работников Предприятия, заключает с ними, изменяет и прекращает трудовые договоры; выдает доверенности в порядке, установленном законодательством; открывает в банках расчетный и другие счета; подписывает исходящие и другие банковские документы; контролирует работу и обеспечивает эффективное взаимодействие структурных подразделений и служб Предприятия; обеспечивает соблюдение законности в деятельности Предприятия; своевременно обеспечивает уплату Предприятием налогов и сборов в порядке и размерах, определяемых законодательством, предоставляет в установленном порядке статистические, бухгалтерские и иные отчеты; осуществляет иные полномочия, связанные с реализацией его компетенции. Сделки, в совершении которых имеется заинтересованность руководителя Предприятия, а также крупные сделки совершаются с соблюдением требований Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». 

В соответствии с ч. 1 ст. 23 данного Федерального закона крупной сделкой является сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения унитарным предприятием прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет более десяти процентов уставного фонда унитарного предприятия или более чем в 50 тысяч раз превышает установленный федеральным законом минимальный размер оплаты труда, если иное не установлено федеральными законами или принятыми в соответствии с ними правовыми актами.

Размер уставного фонда МУП «

<

данные изъяты>» в соответствии с пунктом 4.5 Устава данного Предприятия в период до ДД.ММ.ГГГГ составлял 75 900 рублей.

В соответствии с пунктом 6.8. Устава МУП «

<

данные изъяты>» руководитель Предприятия при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Предприятия добросовестно и разумно. Руководитель несет в установленном законом порядке ответственность за убытки, причиненные унитарному предприятию его виновными действиями (бездействием), в том числе в случае утраты имущества унитарного предприятия. Расчет убытков производится в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4.14. Устава МУП «

<

данные изъяты>» Предприятие не вправе без согласия собственника совершать сделки, связанные с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой требований, переводом долга, а также заключать договоры простого товарищества.

В соответствии с пунктом 4.15 Устава МУП «

<

данные изъяты>» Предприятие вправе осуществлять заимствования в форме кредитов по договорам с кредитными организациями и бюджетных кредитов, предоставленных на условиях и в пределах лимитов, которые предусмотрены бюджетным законодательством Российской Федерации. Предприятие также вправе осуществлять заимствования путем размещения облигаций или выдачей векселей. Предприятие вправе осуществлять заимствования только по согласованию с собственником его имущества объема и направлений использования привлекаемых средств.

В соответствии с пунктом 3.5 Устава МУП «

<

данные изъяты>» Предприятие может быть участником (членом) коммерческих организаций, а также некоммерческих организаций, в которых в соответствии с федеральным законом допускается участие юридических лиц.

На основании распоряжения исполняющего обязанности председателя Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ №, согласованного главой муниципального района – главой администрации 

<

данные изъяты>, ФИО1 

<

данные изъяты> принят на работу в МУП «

<

данные изъяты>» на должность директора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с испытательным сроком 6 месяцев и в период с ДД.ММ.ГГГГ в силу занимаемой должности выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, был распорядителем денежных средств МУП «

<

данные изъяты>».

Согласно Федерального закона Российской Федерации «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ сведения о назначении ФИО1 

<

данные изъяты> единоличным исполнительным органом – директором МУП «

<

данные изъяты>» в установленном порядке внесены налоговым органом в Единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ за государственным регистрационным номером №.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Предприятия в распоряжении директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> имелись расчетные счета, отрытые в следующих кредитных организациях: 

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «

<

данные изъяты>» (ПАО);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «

<

данные изъяты>» (ПАО);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО 

<

данные изъяты>»;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> банке 

<

данные изъяты>».

В соответствии со статьями 6, 7 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ ФИО1 

<

данные изъяты> являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Предприятия и на него в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 19, 23, пунктом 2 статьи 44, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) возлагалась государственная обязанность по: уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения Предприятия; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые МУП «

<

данные изъяты>» обязано уплачивать; выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; а также он должен был самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, и нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

ФИО1 

<

данные изъяты>., являясь директором МУП «

<

данные изъяты>», достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями законодательства Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной и административно-распорядительной деятельности возглавляемого им Предприятия. 

В период ДД.ММ.ГГГГ МУП «

<

данные изъяты>» применяло общий режим налогообложения и являлось плательщиком, в том числе налога на добавленную стоимость (далее – НДС). 

ДД.ММ.ГГГГ директором МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в бюджет в размере 4 727 854 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ директором МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в бюджет в размере 4 449 946 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ директором МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> представлена в налоговый орган первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в бюджет в размере 5 659 612 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ директором МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> представлена в налоговый орган первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 5 139 524 рубля.

ФИО1 

<

данные изъяты>., являясь директором МУП «

<

данные изъяты>», действуя умышленно, в нарушение требований статей 174 и 226 НК РФ, суммы НДС, исчисленные им в вышеуказанных декларациях Предприятия за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в бюджетную систему Российской Федерации в полном объеме не уплатил. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Предприятия имелась задолженность по НДС в крупном размере в сумме 6 210 032, 64 рубля, то есть задолженность в сумме, превышающей 2 250 000 рублей.

В силу занимаемой должности директору МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> были достоверно известны последствия неуплаты Предприятием в установленные налоговым законодательством Российской Федерации сроки исчисленного к уплате налога в налоговых декларациях по НДС.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 20-П, налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с пунктом 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. 

В соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 НК РФ. 

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. 

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. 

В соответствии со статьей 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. 

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании статьи 72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено статьей 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. 

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со статьей 47 НК РФ, путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве» от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ.

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

В связи с умышленным неисполнением ФИО1 

<

данные изъяты> обязанности по уплате в бюджет исчисленных Предприятием налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Инспекция Федеральной налоговой службы по г. 

<

данные изъяты> (далее по тексту – ИФНС России по г. 

<

данные изъяты>) в соответствии со статьями 69 и 70 НК РФ направила в адрес МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате НДС на общую сумму 16 550 586 рублей, а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 951 рубль (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 951 рубль (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 952 рубля (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 315 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 315 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 316 рублей (по декларации по НДС за 1 ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 537 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 537 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 538 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 713 174 рубля (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ ФИО1 

<

данные изъяты>., ознакомившись с перечисленными требованиями об уплате налогов, был обязан в установленные законодательством сроки выполнить их. 

Однако ФИО1 

<

данные изъяты> умышленно, в нарушение требований статей 6, 7 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ, статьи 57 Конституции Российской Федерации, статей 19, 23, пункта 2 статьи 44, пункта 1 статьи 45 НК РФ, устанавливающих его обязанность по уплате предусмотренных законом налогов и сборов, полученные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налогов проигнорировал и уплату Предприятием налога на добавленную стоимость в бюджетную систему Российской Федерации не произвел.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, в связи с чем ИФНС России по г. 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьями 31, 46 и 47 НК РФ, были вынесены решения:

о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на счетах Предприятия в банках на сумму 16 550 586 рублей, а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 575 951 рубль; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 575 952 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 316 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 886 537 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 886 538 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 713 174 рубля; 

о приостановлении операций по счетам Предприятия в банке: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

о направлении в банки платежных поручений о списании денежных средств со счетов Предприятия (инкассовые поручения):

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 575 951 рубль.

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 575 952 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 483 316 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 886 538 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 713 174 рубля,

решения о взыскании задолженности по налогам за счет имущества Предприятия: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №), в том числе на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) в том числе на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 575 952 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №), в том числе на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 316 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) в том числе на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №), на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) в том числе на сумму 1 886 538 рублей.

Решения о взыскании задолженности по налогам за счет имущества Предприятия были направлены в Отдел судебных приставов по г. 

<

данные изъяты> Управления Федеральной службы судебных приставов по 

<

данные изъяты>, где были возбуждены соответствующие исполнительные производства. 

О принятых решениях налогоплательщик – МУП «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО1 

<

данные изъяты> был уведомлен налоговым органом надлежащим образом почтовой связью, а также по телекоммуникационным каналам связи. Таким образом, ФИО1 

<

данные изъяты> достоверно знал о наличии у Предприятия текущей и прогрессирующей задолженности по НДС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 341 640 рублей, и осознавал, что налоговым органом будут приняты все исчерпывающие меры по ее принудительному взысканию. 

В один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 

<

данные изъяты>., имея умысел на сокрытие денежных средств Предприятия в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, достоверно зная процедуру взыскания недоимки по налогам, регламентированную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и предвидя действия налогового органа по взысканию недоимки за счет денежных средств Предприятия, включая денежные средства на расчетных счетах МУП «

<

данные изъяты>», принял решение об исключении поступления денежных средств на расчетные счета Предприятия путем неперечисления денежных средств от покупателей услуг МУП «

<

данные изъяты>» по ранее заключенным договорам на водоснабжение и водоотведение на расчетные счета Предприятия и разработал преступную схему фиктивного документооборота и оборота денежных средств МУП «

<

данные изъяты>» в обход расчетных счетов Предприятия, в соответствии с которой Общество с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее – ООО «

<

данные изъяты>») якобы должно было предоставлять в адрес МУП «

<

данные изъяты>» денежные займы путем перечисления заемных денежных средств непосредственно контрагентам МУП «

<

данные изъяты>» за поставленные в адрес Предприятия товары (работы, услуги), а МУП «

<

данные изъяты>» должно было возвращать денежные займы путем направления денежных средств Предприятия, полученных от покупателей услуг МУП «

<

данные изъяты>» непосредственно на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», минуя расчетные счета Предприятия.

ФИО1 

<

данные изъяты>., осуществляя свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подписал от имени МУП «

<

данные изъяты>» фиктивные договоры займа с ООО «

<

данные изъяты>»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 рублей. 

ФИО1 

<

данные изъяты>., продолжая свои преступные действия, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам МУП «

<

данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении МУП «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, подписал распорядительные письма МУП «

<

данные изъяты>» в адрес покупателей услуг Предприятия о необходимости перечисления денежных средств, предназначенных МУП «

<

данные изъяты>» в виде оплаты по договорам водоснабжения и водоотведения, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Нижегородском филиале ОАО «Банк Москвы», якобы в счет погашения существующей задолженности МУП «

<

данные изъяты>» перед ООО «

<

данные изъяты>» по договорам займа, которые были направлены покупателям услуг МУП «

<

данные изъяты>» почтовой связью, а также переданы нарочным работниками Предприятия. 

На основании указанных распорядительных писем директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> контрагентами – покупателями услуг МУП «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в Нижегородском филиале ОАО «

<

данные изъяты>», денежные средства МУП «

<

данные изъяты>» в общей сумме 5 710 272, 85 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 

<

данные изъяты>., продолжая свои преступные действия, в силу своих должностных полномочий директора МУП «

<

данные изъяты>» лично определяющий очередность и конкретные направления расходования денежных средств МУП «

<

данные изъяты>», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, находясь в помещении МУП «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, подписал распорядительные письма МУП «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №) о необходимости погашения задолженности перед контрагентами – поставщиками товаров (работ, услуг) МУП «

<

данные изъяты>» согласно реестру платежей с удержанием процентов по договорам займа. В соответствии с этими письмами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета поставщиков товаров (работ, услуг) МУП «

<

данные изъяты>» были перечислены денежные средства Предприятия на общую сумму 4 456 689 рублей. 

Кроме этого, на основании Решения единственного учредителя – МУП «

<

данные изъяты>» в лице его директора ФИО1 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ было учреждено Общество с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее – ООО «

<

данные изъяты>», Общество), утвержден Устав Общества, генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>» назначен Свидетель №44, одновременно занимающий должность начальника абонентского отдела МУП «

<

данные изъяты>». Решение о создании ООО «

<

данные изъяты>» согласовано с учредителем Предприятия на основании распоряжений администрации 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № и Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ №.

Запись о юридическом лице – ООО «

<

данные изъяты>» была внесена в Единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным номером № и ему присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН) №. Юридическим адресом и адресом фактического местонахождения Общества является: 

<

адрес>.

Основным видом деятельности ООО «

<

данные изъяты>» заявлено денежное посредничество. 

Обществом открыт расчетный счет № в 

<

данные изъяты> банке 

<

данные изъяты>».

Продолжая осуществлять свои преступные действия, направленные на сокрытие денежных средств МУП «

<

данные изъяты>» от взыскания недоимки по налогам, ФИО1 

<

данные изъяты>., являясь директором МУП «

<

данные изъяты>», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принял решение об исключении поступления денежных средств на расчетные счета Предприятия путем неперечисления денежных средств от покупателей услуг МУП «

<

данные изъяты>» по ранее заключенным договорам на водоснабжение и водоотведение на расчетные счета Предприятия, разработав преступную схему документооборота и оборота денежных средств МУП «

<

данные изъяты>» в обход расчетных счетов Предприятия, в соответствии с которой между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» был заключен договор агентирования от ДД.ММ.ГГГГ №, по которому ООО «

<

данные изъяты>», действуя от своего имени, но за счет МУП «

<

данные изъяты>» или от имени и за счет МУП «

<

данные изъяты>» осуществляет юридические и фактические действия, оговоренные настоящим договором, получает от абонентов причитающуюся с них плату за водоснабжение и (или) водоотведение посредством безналичных перечислений, в том числе электронных, наличными деньгами через кассу и иными способами, не запрещенными законодательством, осуществляет хранение денежных средств, полученных от абонентов; средства, полученные ООО «

<

данные изъяты>» от абонентов за вычетом вознаграждения и расходов, направляются ООО «

<

данные изъяты>» по поручению МУП «

<

данные изъяты>». На основании указанного договора агентирования от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 

<

данные изъяты>., реализуя умысел на сокрытие денежных средств Предприятия от взыскания недоимки по налогам, подписал направленные в адрес абонентов – покупателей услуг МУП «

<

данные изъяты>» распорядительные письма Предприятия о необходимости перечисления денежных средств, предназначенных МУП «

<

данные изъяты>» в виде оплаты по договорам водоснабжения и водоотведения, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый в 

<

данные изъяты> банке 

<

данные изъяты>», в связи с заключением договора агентирования от ДД.ММ.ГГГГ №. 

На основании указанных распорядительных писем, подписанных ФИО1 

<

данные изъяты>., контрагентами – покупателями услуг МУП «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетные счета МУП «

<

данные изъяты>», были перечислены на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства, принадлежащие МУП «

<

данные изъяты>», в общей сумме 56 083 343, 72 рублей. 

ФИО1 

<

данные изъяты>., продолжая осуществлять свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ давал указания бухгалтерии Предприятия о перечислении денежных средств, принадлежащих МУП «

<

данные изъяты>» и поступающих на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», на расчетные счета контрагентов-кредиторов Предприятия в счет оплаты за МУП «

<

данные изъяты>» за товары (работы, услуги). Всего указанным способом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» были перечислены денежные средства, принадлежащие МУП «

<

данные изъяты>», в сумме 24 967 928, 98 рублей. 

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 

<

данные изъяты> в нарушение статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации искусственно создал ситуацию, при которой на расчетных счетах МУП «

<

данные изъяты>» отсутствовали денежные средства, достаточные для осуществления налоговым органом процедуры взыскания задолженности по налогам. 

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 

<

данные изъяты>., являясь директором МУП «

<

данные изъяты>», наращивая задолженность по НДС, которая на ДД.ММ.ГГГГ составила 10 687 560, 74 рублей, одновременно располагая денежными средствами МУП «

<

данные изъяты>», поступившими от контрагентов – покупателей услуг Предприятия на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 710 272, 85 рублей, и на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 56 083 343, 72 рублей, а всего в сумме 61 793 616, 57 рублей, сокрыл денежные средства в размере 29 424 617, 98 рублей, то есть в крупном размере. Сокрытыми денежными средствами на общую сумму 29 424 617, 98 рублей ФИО1 

<

данные изъяты> имел реальную возможность погасить задолженность МУП «

<

данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 687 560, 74 рублей в бюджетную систему Российской Федерации для обеспечения деятельности государства. 

В судебном заседании подсудимый ФИО1 

<

данные изъяты> виновным себя в совершении преступления не признал, суду показал, что события и совершенные им действия, указанные в обвинительном заключении, действительно имели место, но цели сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам у него не было. Целью деятельности МУП «

<

данные изъяты>» является бесперебойное обеспечение населения услугами водоснабжения. На момент его поступления на работу в МУП «

<

данные изъяты>» в качестве руководителя ему была поставлена задача обеспечения надежности водоснабжения. Экономическое состояние предприятия было критическим. У предприятия имелась задолженность по налогам и перед энергетиками в размере около 92 млн. руб., дебиторская задолженность 10 млн. руб. Для восстановления работоспособности предприятия необходимо было выплатить зарплату работникам и обеспечить оборотность предприятия. Понимал, что предприятие является банкротом, рассматривал варианты изменения ситуации. Оргтехника и транспорт предприятия были старыми. Не было внутренней связи, Интернета. Были жалобы, что в компьютере не «грузится» программа. Аренда спецтранспорта была необходимостью для предприятия в случае аварий.

Ему было известно, что главный бухгалтер Свидетель №6 является учредителем ООО «

<

данные изъяты>». Для разработки вариантов выхода из сложного финансового состояния нужна была информация, в связи с этим с ООО «

<

данные изъяты>» был заключен договор оказания консультационных услуг. Он видел акты выполненных работ, вопросы и ответы, которые не анализировал. Кто оказывал консультационные услуги, не знает. В связи с тем, что расчетные счета предприятия были заблокированы, а предприятию необходимо было 10 и 25 числа каждого месяца выдать работникам зарплату в общей сумме 6 млн. руб., была необходимость где-то аккумулировать денежные средства. Поэтому не было другого выхода, как заключить договоры займа. 

По рекомендации заместителя председателя Правительства Пермского края ими был изучен опыт работы МУП «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>, у которого был свой расчетный центр и осуществлялась жесткая работы по сбору платежей. Так было создано ООО «

<

данные изъяты>», учредителем которого выступило МУП «

<

данные изъяты>». Комитету по управлению имуществом (далее-КУИ) было известно, что ООО «

<

данные изъяты>» будет действовать на основании агентского договора. 

Он (ФИО1) подписывал письма абонентам с просьбой о перечислении денежных средств по договорам водоснабжения и водоотведения на счета ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>». Он распоряжался деньгами, находящимися на счетах ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», понимал, что оттуда они не уйдут на уплату налогов. Он давал указания бухгалтерии о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на счета контрагентов-кредиторов, делая резолюцию «в бухгалтерию к оплате». Он подписывал письма в адрес ООО «

<

данные изъяты>» о погашении задолженности перед контрагентами согласно приложенному реестру платежей, и эти счета оплачивались. Считает, что договоры займа с ООО «

<

данные изъяты>» не были фиктивными, они одобрялись КУИ. По этим договорам ООО «

<

данные изъяты>» оплачивало по их просьбе счета МУП «

<

данные изъяты>», чьими денежными средствами, ему неизвестно. 

Прокуратура писала предостережения в адрес МУП «

<

данные изъяты>» о недопустимости нарушения закона. Администрация 

<

данные изъяты> писала обеспечить водоснабжение любой ценой, осуществлять расходы только на зарплату и материалы. 

Судебными приставами не соблюдалась очередность взыскания платежей по исполнительным производствам, вместо взыскания недоимки по налогам перечислялись деньги ПАО «

<

данные изъяты>» в счет погашения долга МУП «

<

данные изъяты>» перед ним. 

Осенью ДД.ММ.ГГГГ им было подано в арбитражный суд заявление о банкротстве предприятия, которое позже по просьбе главы администрации 

<

данные изъяты> было отозвано. 

Считает, что у МУП «

<

данные изъяты>» не было возможности гасить долги по налогам. Он следил за динамикой недоимки по налогам, которая то увеличивалась, то уменьшалась. С суммой сокрытых денежных средств не согласен. Тариф на водоснабжение и водоотведение не позволял, в том числе в случае его повышения, погасить долги предприятия. Он неоднократно общался с руководителем налогового органа и его заместителем о предоставлении рассрочки уплаты недоимки по налогам, но рассрочка не предоставлялась, а только давались рекомендации по ее погашению. 

Виновность подсудимого в совершении преступления, кроме его собственных показаний, подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей и письменными документами.

Представитель потерпевшего Потерпевший №1 подтвердил суду показания, данные им в ходе предварительного следствия и оглашенные судом в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает в должности государственного налогового инспектора 

<

данные изъяты>. В его обязанности по занимаемой должности входит принудительное взыскание задолженности по налогам налогоплательщиков. Межрайонная инспекция ФНС России № по 

<

данные изъяты> является правопреемником Инспекции ФНС России по г. 

<

данные изъяты> (далее - Инспекция). На налоговом учете Инспекции состоит МУП «

<

данные изъяты>», его учредителем является Комитет по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты>(далее-КУИ). Директором предприятия являлся ФИО1 

<

данные изъяты>., главным бухгалтером - Свидетель №6 Предприятие зарегистрировано и расположено по адресу: 

<

адрес>. Основным видом деятельности Предприятия является забор, очистка и распределение воды. МУП «

<

данные изъяты>» применяет общий режим налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), налога на прибыль организаций, транспортного налога, водного налога, земельного налога. Кроме этого, МУП «

<

данные изъяты>» является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ (НА). У Предприятия имеется задолженность по НДС в размере около 7,6 млн. рублей. Задолженность по НДС образована в результате неисполнения МУП «

<

данные изъяты>» обязанности по уплате исчисленных в налоговых декларациях по НДС налога. То есть задолженность образовалась не в результате проведение налоговых проверок Предприятия. Налоговым периодом по НДС является квартал. В соответствии с п. 1 ст. 173 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой НК РФ. Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Приблизительно с ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» стала возникать задолженность по уплате НДС в бюджет по суммам, задекларированным в налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ со сроком платежа ДД.ММ.ГГГГ. Осуществление мероприятий по взысканию недоимки было поручено ему. В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. В статье 46 НК РФ определен порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 НК РФ. Статья 47 НК РФ предусматривает порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве». Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления. До ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась текущая задолженность по НДС, период образования которой обычно составлял квартал. Так, на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась задолженность по НДС в сумме около 4 млн. рублей. Эта задолженность состояла из платежей, образованных в результате подачи Предприятием в Инспекцию налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ и частично за ДД.ММ.ГГГГ. Такая задолженность обычно регулировалась в рабочем порядке. МУП «

<

данные изъяты>» являлось платежеспособным Предприятием, ежедневно получающим выручку от реализации собственных услуг и руководство МУП «

<

данные изъяты>» всегда пыталось согласовать с Инспекцией процесс погашения текущей задолженности по НДС. С ДД.ММ.ГГГГ руководство МУП «

<

данные изъяты>» прекратило взаимодействие с Инспекцией по вопросам погашения задолженности по НДС. С этого же времени задолженность по НДС МУП «

<

данные изъяты>» стала увеличиваться и на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 765 689 рублей, а на ДД.ММ.ГГГГ - 6 221 193,64 рубля. Проведенный им анализ движения денежных средств по расчетным счетам МУП «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ показал, что руководство МУП «

<

данные изъяты>» при получении денежных средств за оказанные услуги водоснабжения и водоотведения населению и предприятиям г. 

<

данные изъяты> скрывает эти денежные средства Предприятия от взыскания недоимки по налогам. Такой вывод был сделан исходя из того, что на расчетные счета МУП «

<

данные изъяты>» перестали поступать денежные средства, которые могли бы быть направлены на погашение задолженности на НДС. В связи с этим Инспекцией было принято решение о принудительном взыскании недоимки по НДС.

ДД.ММ.ГГГГ директором МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> представлена в Инспекцию первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ (регистрационный номер №) с заявленной суммой налога к уплате в размере 4 727 854 рубля. В связи с неполной уплатой предприятием налога в установленный налоговым законодательством РФ срок Инспекция направила в адрес МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 951 рубль.

В связи с неуплатой Предприятием налога, указанного в требованиях, в установленный налоговым законодательством РФ срок Инспекцией вынесены решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах МУП «

<

данные изъяты>» в банках:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 575 951 рубль; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 575 952 рубля;

решения о приостановлении операций по счетам Общества в банке:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

а также инкассовые поручения:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 575 951 рубль.

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 575 952 рубля;

постановления о взыскании налога за счет имущества Общества:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №), в том числе на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) в том числе на сумму 1 575 951 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 575 952 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ директором МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> представлена в Инспекцию первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 4 449 946 рублей. В связи с неполной уплатой предприятием налога в установленный налоговым законодательством РФ срок Инспекция направила в адрес МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 316 рублей.

В связи с неуплатой предприятием налога, указанного в требованиях, в установленный налоговым законодательством РФ срок Инспекцией вынесены решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах МУП «

<

данные изъяты>» в банках:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 315 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 316 рублей;

решения о приостановлении операций по счетам Общества в банке:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

а также инкассовые поручения:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 483 316 рублей;

постановления о взыскании налога за счет имущества Общества:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №), в том числе на сумму 1 483 315 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 483 316 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ директором МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> представлена в Инспекцию первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 5 659 612 рублей. В связи с неполной уплатой предприятием налога в установленный налоговым законодательством РФ срок Инспекция направила в адрес МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 538 рублей.

В связи с неуплатой предприятием налога, указанного в требованиях, в установленный налоговым законодательством РФ срок Инспекцией вынесены решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах МУП «

<

данные изъяты>» в банках:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 886 537 рублей; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 886 538 рублей;

решения о приостановлении операций по счетам Общества в банке:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

а также инкассовые поручения:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 886 538 рублей;

постановления о взыскании налога за счет имущества Общества:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) в том числе на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №), на сумму 1 886 537 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) в том числе на сумму 1 886 538 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ директором МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> представлена в Инспекцию первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 5 139 524 рубля. В связи с неполной уплатой предприятием налога в установленный налоговым законодательством РФ срок Инспекция направила в адрес МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 713 174 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 713 174 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 713 176 рублей.

В связи с неуплатой предприятием налога, указанного в требованиях, в установленный налоговым законодательством РФ срок Инспекцией вынесены решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах МУП «

<

данные изъяты>» в банках:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 713 174 рубля; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 713 174 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 713 176 рублей;

решения о приостановлении операций по счетам Общества в банке:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №);

а также инкассовое поручение:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 713 174 рубля.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по НДС составила 10 687 560,74 рублей.

Требования об уплате налога, решения о принудительном взыскании с МУП «

<

данные изъяты>» задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах Предприятия и решения о приостановлении операций по счетам МУП «

<

данные изъяты>» незамедлительно направлялись в адрес Предприятия по почте заказными письмами и были переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Директор МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> был в полном объеме информирован о наличии задолженности у Предприятия по НДС, о динамике ее увеличения. ФИО1 

<

данные изъяты> неоднократно присутствовал на совещаниях при руководстве Инспекции по урегулированию имеющейся у МУП «

<

данные изъяты>» задолженности по налогам. В период ДД.ММ.ГГГГ частичное погашение задолженности МУП «

<

данные изъяты>» по НДС осуществлялось в основном в результате совершаемых службой судебных приставов исполнительных действий и мер принудительного исполнения решений Инспекции о принудительном взыскания задолженности за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>». Незначительные денежные средства, не позволяющие погасить числящуюся за МУП «

<

данные изъяты>» задолженность по НДС, поступали на расчетные счета Предприятия от абонентов за водоснабжение и водоотведение и в основном направлялись предприятием на выплату заработной платы работникам МУП «

<

данные изъяты>», что является первоочередным к списанию в соответствии с очередностью, установленной ст. 855 ГК РФ. Исходя из анализа движения денежных средств по расчетным счетам МУП «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было установлено, что в указанный период руководство МУП «

<

данные изъяты>» использовало расчетные счета аффиллированных организаций ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>». Так учредителем ООО «

<

данные изъяты>» являлась Свидетель №6, работающая главным бухгалтером МУП «

<

данные изъяты>». Учредителем ООО «

<

данные изъяты>» являлось МУП «

<

данные изъяты>». Директором ООО «

<

данные изъяты>» являлся Свидетель №44, работающий начальником абонентского отдела МУП «

<

данные изъяты>». В результате использования расчетных счетов ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» все операции по расчетам с контрагентами МУП «

<

данные изъяты>» производило, минуя свои расчетные счета. При этом в соответствии со ст. 855 ГК РФ списание и перечисление задолженности по уплате налогов является первоочередным по отношению к списанию на удовлетворение других денежных требований. Таким образом, руководство МУП «

<

данные изъяты>» в течение ДД.ММ.ГГГГ осуществляло сокрытие денежных средств Предприятия от взыскания имеющейся недоимки по НДС в крупном размере. В результате у Инспекции отсутствовала возможность обращения взыскания задолженности по НДС на денежные средства Предприятия и скорейшего их перечисления в бюджетную систему РФ. (т. 8 л.д. 138-146).

Кроме того, представитель потерпевшего Потерпевший №1 суду показал, что в связи с нарастанием у МУП «

<

данные изъяты>» задолженности по налогам руководство предприятия вызывалось в ФИО7 на комиссию по урегулированию задолженности. Поступления в бюджет по инкассовым поручениям с расчетных счетов предприятия с начала ДД.ММ.ГГГГ были незначительными. Однако они обратили внимание, что, несмотря на отсутствие денежных средств, МУП «

<

данные изъяты>» занималось строительством крыши здания. Тогда стали выяснять, на какие средства идет строительство, и оказалось, что существует ООО «

<

данные изъяты>», по расчетному счету которого осуществляется движение денежных средств в обход расчетных счетов МУП «

<

данные изъяты>». 

Свидетель Свидетель №6 суду показала, что с конца ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> МУП «

<

данные изъяты>» (далее-МУП). В ДД.ММ.ГГГГ была в подчинении директора ФИО1 

<

данные изъяты>. На тот момент на предприятии было тяжелое материальное положение, счета были арестованы. Задолженность по налогам составляла более 10 млн. руб. и ее уплата предполагалась в рамках собираемости платежей и тарифа. Гасить старую задолженность возможности не было. Она (Свидетель №6) была учредителем ООО «

<

данные изъяты>», его директором Свидетель №13. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МУП «

<

данные изъяты>» заключало договоры займа с ООО «

<

данные изъяты>» путем оплаты счетов МУП «

<

данные изъяты>». МУП направляло письмо в ООО «

<

данные изъяты>» с тем, чтобы оно оплатило счета, которые прилагались. ООО «

<

данные изъяты>» их оплачивало. Кроме того, МУП направляло покупателям услуг письма, чтобы те гасили задолженность МУП перед ООО «

<

данные изъяты>» по договорам займа. За 5 месяцев были заключены договоры займа на сумму 6,5 млн. руб. ФИО3 планового отдела Свидетель №43 обращалась к ней за помощью, задавала вопросы по работе, в связи с этим она посоветовала заключить договор оказания консультационных услуг с ООО «

<

данные изъяты>» от имени МУП «

<

данные изъяты>». ООО «

<

данные изъяты>» давало письменные ответы на их вопросы. В связи с арестом счетов МУП не могло платить налоги, долги, осуществлять хозяйственную деятельность, поэтому было создано ООО «

<

данные изъяты>», его учредителем стало МУП. Директором ООО «

<

данные изъяты>» был ФИО3 абонентского отдела МУП «

<

данные изъяты>» Свидетель №44 ООО «

<

данные изъяты>» заключило договор с МУП на ведение бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» был заключен агентский договор. Решение о привлечении третьих лиц принимал ФИО1 

<

данные изъяты>. 

Свидетель Свидетель №31 подтвердила суду показания, данные в ходе предварительного следствия и оглашенные судом в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает в МУП «

<

данные изъяты>» в должности 

<

данные изъяты>. В ее обязанности входит получение выписок движения денежных средств по расчетным счетам, составление платежных поручений по перечислению денежных средств, составление налоговой отчетности – налоговых деклараций МУП «

<

данные изъяты>», работа с налоговыми органами по поводу исчисления и уплаты налогов, ведение бухгалтерского учета и отчетности МУП «

<

данные изъяты>», составление бухгалтерских справок, ведение бухгалтерской отчетности по основным средствам предприятия: составление карточек основных средств, составление документов по вводу и списанию основных средств, начислению амортизации, оформление писем в Комитет по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> (далее - КУИ) на одобрение крупных сделок МУП «

<

данные изъяты>». Штат бухгалтерии МУП «

<

данные изъяты>» состоит из четырех человек. Кроме нее в бухгалтерии МУП «

<

данные изъяты>» работают два бухгалтера: Свидетель №11, Свидетель №22 и главный бухгалтер Свидетель №6, которая организует работу бухгалтерии МУП «

<

данные изъяты>» и контролирует деятельность бухгалтеров, ведет бухгалтерский учет МУП «

<

данные изъяты>». Она находится в подчинении Свидетель №6 При решении тех или иных вопросов и задач, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом МУП «

<

данные изъяты>», окончательное решение принимает Свидетель №6 Последняя работает главным бухгалтером МУП «

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ. Руководителем МУП «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО1 

<

данные изъяты>. Составлением налоговых деклараций она занимается в соответствии с графиком направлений деклараций. Все декларации МУП «

<

данные изъяты>» составляются ею в электронном виде при помощи программы «

<

данные изъяты>». Готовые декларации МУП «

<

данные изъяты>» она передает главному бухгалтеру Свидетель №6 для проверки. После проверки Свидетель №6 дает ей указание о направлении декларации в налоговую инспекцию. Все налоговые декларации МУП «

<

данные изъяты>» составлялись от имени директора ФИО1 

<

данные изъяты>. После того, как Свидетель №6, проверив декларации, даст ей указание о направлении в налоговый орган, она ставила в декларации электронную цифровую подпись ФИО1 

<

данные изъяты>., которая хранится на рабочем компьютере бухгалтерии МУП «

<

данные изъяты>». Налоговые декларации МУП «

<

данные изъяты>» она направляет в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Таким образом, каждый раз, когда она направляет налоговую декларацию МУП «

<

данные изъяты>», Свидетель №6 известно о том, какая сумма налога исчислена Предприятием и какая сумма налога подлежит уплате в бюджет. Налог на добавленную стоимость (НДС) должен быть уплачен не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом. Налог разбивается на равные части, каждая из которых уплачивается в бюджет ежемесячно, в течение квартала, следующего за истекшим периодом. Вопросами уплаты налогов в МУП «

<

данные изъяты>» занимается только она. Конечное решение о перечислении денежных средств в бюджеты в качестве налогов принимает Свидетель №6, которой известен порядок и сроки уплаты НДС. Указание о перечислении налогов в бюджет она всегда получает от Свидетель №6 Кто в МУП «

<

данные изъяты>» занимается решением вопроса об уплате налогов в бюджет, ей неизвестно. Уплата налогов заключается в составлении ею платежного поручения на сумму, которую указывает Свидетель №6 После составления поручения она направляет его в банк для уплаты. В ее (ФИО71) отсутствие платежные поручения об уплате налогов составляет Свидетель №6 В случае неуплаты своевременно Предприятием налогов налоговый орган направляет в адрес Предприятия требование об уплате налогов, затем в случае его неисполнения - решение о принудительном взыскании недоимки по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в банки направляет решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и инкассовые поручения о списания денежных средств. В случае дальнейшей неуплаты налогов налоговый орган направляет в адрес судебных приставов постановления о принудительном взыскании задолженности по налогам за счет имущества налогоплательщика. МУП «

<

данные изъяты>» имеет задолженность по уплате в бюджет исчисленных налогов, в том числе по НДС. Свидетель №6 имеет доступ к сведениям о размере задолженности МУП «

<

данные изъяты>» по налогам, в том числе отдельно по каждому налогу. ИФНС России по г. 

<

данные изъяты> в связи с неуплатой МУП «

<

данные изъяты>» задолженности по налогам неоднократно направляло в адрес МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налогов и решения о принудительном взыскании налога за счет денежных средств на счетах МУП «

<

данные изъяты>». Такие документы поступали в МУП «

<

данные изъяты>» по почте и по ТКС. Если эти документы поступали из налогового органа службой «Почта России», то они приходили в бухгалтерию через ФИО1 

<

данные изъяты>. Если документы поступали по ТКС, то их получала она либо Свидетель №6 Если эти документы получала она, то всегда сообщала о них Свидетель №6 В связи с неуплатой МУП «

<

данные изъяты>» задолженности по налогам в начале ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом были приостановлены операции по расчетным счетам МУП «

<

данные изъяты>». Ей известно, что ООО «

<

данные изъяты>» является контрагентом МУП «

<

данные изъяты>». В ДД.ММ.ГГГГ между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» существовали договорные отношения, а именно был заключен договор займа, по которому МУП «

<

данные изъяты>» выступал заемщиком денежных средств. По договору займа ООО «

<

данные изъяты>» производило оплату за МУП «

<

данные изъяты>» контрагентам (кредиторам) МУП «

<

данные изъяты>» по счетам этих контрагентов (кредиторов). Каким образом происходил возврат займа МУП «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>», она не знает. Все бухгалтерские проводки, связанные с взаимоотношениями между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» по договору займа, производила Свидетель №6 Также в ДД.ММ.ГГГГ между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» заключен договор на оказание консультационных услуг. Ей известно, что учредителем ООО «

<

данные изъяты>» является Свидетель №6, а директором – 

<

данные изъяты> Свидетель №6 - Свидетель №13 ООО «

<

данные изъяты>» лично ей никаких услуг не оказывало. Платежные поручения ООО «

<

данные изъяты>», подтверждающие перечисление денежных средств от ООО «

<

данные изъяты>» контрагентам (кредиторам) МУП «

<

данные изъяты>» (за МУП «

<

данные изъяты>»), в бухгалтерию МУП «

<

данные изъяты>» приносила Свидетель №6 Эти платежные поручения Свидетель №6 передавала бухгалтеру Свидетель №22 для занесения их в бухгалтерский учет МУП «

<

данные изъяты>». В МУП «

<

данные изъяты>» оформлением писем в КУИ по одобрению крупных сделок МУП «

<

данные изъяты>» занимается она. Договор займа с ООО «

<

данные изъяты>» ею не вносился в письма МУП «

<

данные изъяты>» об одобрении крупных сделок, так как он не входит в счет 60 бухгалтерского учета МУП «

<

данные изъяты>» (поступление товаров, работ, услуг). Почему МУП «

<

данные изъяты>» не обратилось в КУИ с письмом об одобрении крупных сделок с ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», она не знает. Ей такое указание от Свидетель №6 не поступало. Руководителем ООО «

<

данные изъяты>» является директор Свидетель №44 Последний также является ФИО3 абонентского отдела МУП «

<

данные изъяты>». Платежные поручения ООО «

<

данные изъяты>» составляла она на основании указания Свидетель №6 ООО «

<

данные изъяты>» имеет расчетный счет в ПАО «

<

данные изъяты>». МУП «

<

данные изъяты>» производит расчеты со своими контрагентами через расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Ведением бухгалтерского учета ООО «

<

данные изъяты>» занималась бухгалтерия МУП «

<

данные изъяты>» (т. 8 л.д. 173-178).

Кроме того, свидетель Свидетель №31 суду показала, что на начало ДД.ММ.ГГГГ задолженность МУП «

<

данные изъяты>» по налогу НДС составляла более 10 млн. руб. НДС за квартал составлял примерно 5 млн. руб. НДС предприятие не платило в связи с отсутствием денежных средств.

Свидетель Свидетель №43 суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ она работала в МУП «

<

данные изъяты>» в должности 

<

данные изъяты>. Предприятие применяет общий режим налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), налога на доходы физических лиц, водного налога и других. На ДД.ММ.ГГГГ задолженность МУП «

<

данные изъяты>» по НДС составляла около 6 млн. рублей, счета МУП были арестованы, приостановлены операции по всем счетам. Также у предприятия была задолженность перед энергетиками и трехмесячная задолженность по заработной плате. В ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам росла. Оборотных средств на погашение долгов не хватало. Собираемость платежей составляла около 12 млн.руб. в месяц, денежные средства уходили на зарплату, реагенты, восстановление материалов и сетей. Деньги со счетов уходили на погашение задолженности ПАО «

<

данные изъяты>», с которым у МУП «

<

данные изъяты>» был заключен агентский договор. ПАО «

<

данные изъяты>» собирало платежи частично за МУП «

<

данные изъяты>» и направляло денежные средства на погашение долгов МУП за электроэнергию. ООО «

<

данные изъяты>» являлось контрагентом МУП «

<

данные изъяты>», с ним заключались договоры займа и договоры оказания консультационных услуг. Учредителем ООО «

<

данные изъяты>» является главный бухгалтер МУП Свидетель №6, его директором 

<

данные изъяты> Свидетель №6- Свидетель №13. На планерках ставились вопросы о согласовании сделок, о работе с ООО «

<

данные изъяты>», поскольку надо было оплачивать счета по реагентам, реактивам, материалам. Плановый и абонентский отделы писали письма о перечислении денежных средств за МУП «

<

данные изъяты>» в ООО «

<

данные изъяты>», чтобы деньги шли в счет погашения договоров займа. Договоры займа были под 15 % годовых и по ним были уплачены проценты в размере около 50 тыс. руб. Также с ООО «

<

данные изъяты>» был заключен договор на оказание консультационных услуг. Чья была идея заключения этого договора, ей неизвестно. Эти услуги получала Свидетель №6 По итогам месяца составлялись акты выполненных работ, которые подписывали ФИО1 и Свидетель №13. Помимо актов были отчеты, подписанные ФИО1 и Свидетель №13. Она (Свидетель №43) консультационные услуги не получала. ООО «

<

данные изъяты>» являлось контрагентом МУП «

<

данные изъяты>» и предоставляло оргтехнику и спецтехнику, так как оргтехника была в неудовлетворительном состоянии, а спецтехники не было. 

Свидетель Свидетель №36 суду показал, что в ДД.ММ.ГГГГ он работал в МУП «

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты>, сейчас состоит в должности 

<

данные изъяты>. В его обязанности в должности 

<

данные изъяты> входило юридическое сопровождение предприятия, подготовка исковых заявлений, участие в судах, проверка договоров, консультации, составление проектов договоров. В ДД.ММ.ГГГГ с согласия КУИ Предприятием было учреждено ООО «

<

данные изъяты>». Его создание позволяло перейти на прямые платежи. Оно создавалось как агент. Инициатива создания ООО «

<

данные изъяты>» принадлежала руководству МУП в составе директора ФИО1 и начальников отделов. Бухгалтерию в ООО «

<

данные изъяты>» вело МУП «

<

данные изъяты>». МУП «

<

данные изъяты>» через ООО «

<

данные изъяты>» могло получать дополнительные денежные средства путем заключения договоров с другими контрагентами. Финансовое состояние предприятия было плохим, оргтехника устарела, ее поменяли при ФИО1. С ДД.ММ.ГГГГ по требованиям кредиторов и налогового органа операции по счетам МУП были приостановлены. У предприятия имелась задолженность, в том числе по налогам, 104 млн. руб. 

Свидетель Свидетель №44 суду показал, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает в МУП «

<

данные изъяты>» в должности 

<

данные изъяты>. В его обязанности входит работа с контрагентами, руководство деятельностью абонентского отдела, выставление счетов, работа с задолженностью. В ДД.ММ.ГГГГ было образовано ООО «

<

данные изъяты>». Целью его создания был переход на прямые платежи от населения. ФИО1 

<

данные изъяты> предложил ему занять должность генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» и он согласился. ООО «

<

данные изъяты>» имело расчетный счет, выставляло счета на основании договора агентирования, грузоотправителем указывалось ООО «

<

данные изъяты>», получателем денежных средств было МУП «

<

данные изъяты>». Должникам направлялись письма о перечислении денежных средств поставщикам. Поступившие на счет ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в МУП не передавались, а расходовались по счетам МУП. Директор МУП ФИО1 делал визу на счетах «Оплатить» и он этим руководствовался. МУП использовало расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» и контролировало движение денежных средств по нему. Бухгалтерский учет в ООО «

<

данные изъяты>» вели работники МУП. На счет ООО «

<

данные изъяты>» ежемесячно поступали денежные средства в размере 12-14 млн. руб. Ему известно, что у МУП была задолженность перед кредиторами и налоговым органом. Распоряжений о перечислении денег с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на уплату налогов ФИО1 не делал. ООО «

<

данные изъяты>» являлось кредитором МУП. Оказывало ли оно консультационные услуги, ему неизвестно. Абонентский отдел ими не пользовался.

Свидетель Свидетель №37 суду показал, что в ДД.ММ.ГГГГ он работал в МУП «

<

данные изъяты>» в должности 

<

данные изъяты>, находился в подчинении директора ФИО1 

<

данные изъяты>. В его обязанности входила организация работы производственно-технического отдела, технической службы, организация обеспечения водоснабжения по городу, обеспечение работы спецтехники. Состояние спецтехники было ужасающим, она устарела, не могла выехать на линию, были частые поломки, лишь частично позволяла осуществлять деятельность предприятия. МУП «

<

данные изъяты>» заключало договоры с 

<

данные изъяты> и ООО «

<

данные изъяты>» на аренду техники, потом они перестали передавать им технику в связи с неуплатой предыдущей арендной платы. Ими заключались договоры аренды транспортных средств без экипажа с ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», в аренде находились 2 экскаватора и два автомобиля УАЗ, они были новыми. Кто предложил заключить с ними договоры, ему неизвестно, но он их согласовывал. Оргтехника предприятия морально устарела, не справлялась с программами, оргтехники не хватало. Все счета предприятия были заблокированы. Куда поступали платежи, ему неизвестно. О договорах на оказание консультационных услуг ему неизвестно. На совещании главный бухгалтер информировала о задолженности предприятия по налогам, обсуждались пути выхода из создавшейся ситуации. Задолженности по заработной плате не было. ООО «

<

данные изъяты>» было создано в связи с переходом на прямые платежи, его учредителем было МУП «

<

данные изъяты>».

Свидетель Свидетель №22суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ, как и сейчас, она работает 

<

данные изъяты> МУП «

<

данные изъяты>». В ее обязанности входит ведение бухгалтерского учета, связанного с товарно-материальными ценностями. В штате бухгалтерии 4 человека: главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер по зарплате и она. Она (Свидетель №22) обрабатывает счета-фактуры, авансовые отчеты, товарные накладные, договоры на поставку материалов, по оказанию услуг. Уплатой налогов занимались главный бухгалтер Свидетель №6 и ее заместитель ФИО71. Через нее (Свидетель №22) проходили акты оказания консультационных услуг по договору с ООО «

<

данные изъяты>», подписанные директором ФИО1, акты оказания услуг спецтехники ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>». Договоры заключались ежемесячно в течение нескольких месяцев на сумму 40-50 тыс. руб. Перечислением денежных средств занимались главный бухгалтер и ее заместитель. После создания в ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>» она занималась также его договорами по услугам.

Свидетель Свидетель №11 суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ, как и сейчас, она работает в МУП «

<

данные изъяты>» в должности 

<

данные изъяты>. В ее обязанности входит начисление заработной платы работникам МУП «

<

данные изъяты>», ведение налоговой отчетности по НДФЛ. Про ООО «

<

данные изъяты>» ей ничего неизвестно, консультационные услуги ей не оказывались. У МУП «

<

данные изъяты>» имелась задолженность по уплате в бюджет НДФЛ, по страховым взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, перед ОАО «

<

данные изъяты>». Задолженности по заработной плате не было. Финансовое положение предприятия было плохим. Вопросами погашения задолженности по налогам занималась главный бухгалтер Свидетель №6.

Свидетель Свидетель №39 суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время она работает в МУП «

<

данные изъяты>» в должности бухгалтера по расчетам, также по совместительству работала в ООО «

<

данные изъяты>». В ее обязанности бухгалтера по расчетам входит ведение бухгалтерского учета по оказанным услугам с контрагентами, работа с дебиторской задолженностью. Она занималась формированием отчета агента – ООО «

<

данные изъяты>» по агентскому договору между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>». В указанном документе агент – ООО «

<

данные изъяты>» отчитывается перед МУП «

<

данные изъяты>» о выставленных счетах в адрес абонентов. Она оформляла от имени ООО «

<

данные изъяты>» абонентам письма о перечислении денежных средств в счет оплаты предоставленных коммунальных услуг на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Эти письма передавалось секретарю МУП «

<

данные изъяты>». Такие же письма с просьбой перечисления денежных средств на счет ООО «

<

данные изъяты>» направлялись от имени МУП «

<

данные изъяты>». ООО «

<

данные изъяты>» ей не знакомо. Консультационные услуги этим обществом ей не предоставлялись. Счета выставляло МУП «

<

данные изъяты>», а деньги поступали на счета ООО «

<

данные изъяты>» и ПАО «

<

данные изъяты>». Куда направлялись деньги со счета ООО «

<

данные изъяты>», ей неизвестно. Задержки и задолженности по заработной плате в ДД.ММ.ГГГГ не было. Счета МУП «

<

данные изъяты>» и касса были арестованы, говорили, что имеется большая задолженность перед энергетиками. 

Свидетель Свидетель №21 суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ она работала в МУП «

<

данные изъяты>» в должности 

<

данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ работает в той же должности в ООО «

<

данные изъяты>». В ее обязанности бухгалтера по расчетам с абонентами абонентского отдела МУП «

<

данные изъяты>» входило начисление и оплата коммунальных услуг за водоснабжение и водоотведение, проведение кассовых операций. Она занималась приемом платежей наличными денежными средствами от абонентов- физических лиц, ИП, ТСЖ. Затем эти деньги направлялись на выплату заработной платы либо на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Про ООО «

<

данные изъяты>» ей неизвестно. Консультационные услуги оно им не оказывало. Задолженности и задержки по заработной плате не было. Заработную плату получали и наличными, и перечислением на карту. В ДД.ММ.ГГГГ было создано ООО «

<

данные изъяты>», которое потом стало выставлять счета предприятиям за водоснабжение и водоотведение. Также ПАО «

<

данные изъяты>» по агентскому договору выставляло счета и деньги поступали на его расчетный счет. 

Свидетель Свидетель №1 суду показала, что с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ она работала в МУП «

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты>. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета по оказанным услугам водоснабжения и водоотведения, а именно начисление указанных коммунальных услуг. После создания ООО «

<

данные изъяты>» она перешла туда работать в той же должности. ООО «

<

данные изъяты>» было создано, чтобы МУП «

<

данные изъяты>» выжил, чтобы работники могли получать зарплату, так как были задержки по заработной плате, сложно было найти деньги на ее выплату. У МУП была большая дебиторская задолженность. Директором ООО «

<

данные изъяты>» был Свидетель №44 Он же был ФИО3 абонентского отдела МУП «

<

данные изъяты>». 

Свидетель Свидетель №5 суду показала, что она работает юрисконсультом МУП «

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ. В ее обязанности входит составление документов по взысканию дебиторской задолженности с физических лиц и УК «

<

данные изъяты>». Сделки ею не согласовывались. Юридический отдел состоял из трех человек, в том числе его руководитель Свидетель №36, который занимался взысканием дебиторской задолженности с юридических лиц, разработкой договоров с контрагентами. У МУП «

<

данные изъяты>» имелась дебиторская задолженность перед энергетиками. Как и почему было создано ООО «

<

данные изъяты>», ей неизвестно, подготовкой документов по нему она не занималась. МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» находились в одном здании, у них была одна бухгалтерия. Директором ООО «

<

данные изъяты>» был ФИО3 абонентского отдела МУП «

<

данные изъяты>» Свидетель №44. Финансовое положение МУП было трудным, но зарплата выплачивалась своевременно. Имелась задолженность по уплате налогов. Судебные приставы выходили на арест имущества в связи с возбуждением исполнительных производств, накладывали арест на объекты недвижимого имущества, КНС, 2 автомобиля 

<

данные изъяты>, но они не реализовывались. В числе взыскателей был налоговый орган. В оказании консультационных услуг кем-либо юридический отдел не нуждался.

Свидетель Свидетель №15 суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ она работала 

<

данные изъяты> МУП «

<

данные изъяты>». В ее обязанности входило следующее: регистрация входящей и исходящей корреспонденции, прием звонков, организация совещаний. Руководителем МУП «

<

данные изъяты>» был ФИО1 

<

данные изъяты>. Документация регистрировалась в журналах входящей и исходящей корреспонденции. Еще была программа «1С Документооборот», в которой с сентября по ДД.ММ.ГГГГ она регистрировала корреспонденцию. Занималась отправкой корреспонденции. Исходящая корреспонденция из МУП «

<

данные изъяты>» подписывалась руководителем. В период отсутствия ФИО1 обязанности руководителя исполнял главный инженер Свидетель №37. По указанию ФИО1 она выполняла эти же обязанности в ООО «

<

данные изъяты>», но его работником не была, ее зарплата не изменилась. В ДД.ММ.ГГГГ зарплату платили вовремя, задолженности по ней не было. На момент ее поступления на работу в ДД.ММ.ГГГГ компьютер у нее был старый, принтера не было, потом вскоре появилась новая компьютерная техника. Счета на оплату она не регистрировала, а сразу передавала ФИО1 

<

данные изъяты>. Еженедельно по вторникам руководителем проводились совещания, на которых обсуждались проблемы хозяйственной деятельности.

Свидетель Свидетель №10 подтвердила суду показания, данные в ходе предварительного следствия и оглашенные судом в порядке ст. 281 УПК РФ, о том, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает в администрации 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> отдела имущественных отношений. Согласно должностной инструкции в ее обязанности входило управление отделом, разработка проектов нормативно-правовых актов в области имущественных и земельных отношений, управление и распоряжение имуществом и земельными отношениями администрации 

<

данные изъяты>. Ее руководителем является председатель комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> (далее – КУИ, комитет) Свидетель №14 Деятельность КУИ регламентируется положением «О Комитете по управлению имуществом», утвержденным Решением Земского Собрания № от ДД.ММ.ГГГГ. КУИ является структурным подразделением администрации 

<

данные изъяты> в сфере имущественных и земельных отношений, учредителем муниципальных унитарных предприятий 

<

данные изъяты> района. Председатель КУИ подчиняется непосредственно главе администрации 

<

данные изъяты>. Собственником муниципального имущества является муниципальное образование «

<

данные изъяты>» в лице администрации. КУИ, выполняя функции собственника, закрепляет на праве хозяйственного ведения муниципальное имущество за муниципальными унитарными предприятиями, а муниципальные унитарные предприятия в свою очередь пользуются и распоряжаются этим имуществом с согласия представителя собственника – КУИ. Комитет является учредителем МУП «

<

данные изъяты>». Отношения между КУИ и МУП «

<

данные изъяты>» регламентируются Уставом данного Предприятия и Федеральным законом «О государственных, муниципальных и унитарных предприятиях» № 161-ФЗ. Со стороны комитета интересы учредителя при взаимоотношениях с МУП «

<

данные изъяты>» представляет председатель КУИ ФИО17 Руководителем МУП «

<

данные изъяты>» ранее до конца ДД.ММ.ГГГГ являлся директор ФИО1 

<

данные изъяты>. Главным бухгалтером МУП «

<

данные изъяты>» является Свидетель №6 Ведение бухгалтерского и налогового учета МУП «

<

данные изъяты>» осуществляет самостоятельно. ФИО1 

<

данные изъяты>. и Свидетель №6 были ответственны за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета Предприятия, за своевременное исчисление и уплату налогов МУП «

<

данные изъяты>». КУИ не отвечает по обязательствам МУП «

<

данные изъяты>». Уплата налогов МУП «

<

данные изъяты>» производится за счет собственных средств Предприятия. У МУП «

<

данные изъяты>» имелась и имеется задолженность по уплате налогов. Об этом ей стало известно из отчетов директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1, которые он предоставлял в КУИ ежеквартально и ежегодно на балансовую комиссию. О том, что операции по расчетным счетам МУП «

<

данные изъяты>» приостановлены в связи с неуплатой налогов, ей известно. КУИ осуществляет контроль за расходованием денежных средств МУП «

<

данные изъяты>» только в рамках проведения одобрения крупных сделок Предприятия, согласования крупных сделок и при проведении балансовой комиссии. Одобрение крупных сделок МУП «

<

данные изъяты>» происходило на основании писем директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., к которым приобщался перечень уже заключенных с МУП «

<

данные изъяты>» договоров с указанием стоимости договора и его содержания. Поскольку МУП «

<

данные изъяты>» являлось и является действующим Предприятием и ему необходимо оперативно решать хозяйственные вопросы, то МУП «

<

данные изъяты>» только лишь сообщало в указанных письмах о заключенных договорах. Согласно Уставу МУП «

<

данные изъяты>» крупной сделкой является сделка с суммой, превышающей 10% от уставного капитала. Размер уставного капитал МУП «

<

данные изъяты>» до ДД.ММ.ГГГГ составлял около 76 000 рублей. Таким образом, крупной сделкой МУП «

<

данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ являлось сделка, превышающая 7 600 рублей. Все имущество (движимое и недвижимое), которым пользуется МУП «

<

данные изъяты>» для осуществления своей деятельности, находится в собственности муниципального образования «

<

данные изъяты>». Указанное имущество закреплено за МУП «

<

данные изъяты>» на праве хозяйственного ведения и числится на балансе Предприятия. МУП «

<

данные изъяты>» может распоряжаться этим имуществом с согласия собственника. МУП «

<

данные изъяты>» имеет право приобрести любое имущество, необходимое для осуществления своей деятельности, с согласования КУИ. В ДД.ММ.ГГГГ директор МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. в КУИ по вопросу необходимости приобретения для МУП «

<

данные изъяты>» движимого имущества – автомобилей, спецтехники, по вопросу согласования или одобрения договоров займа между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», а также по вопросу согласования или одобрения агентского договора между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» не обращался. Такие сделки КУИ не согласовывало. Инициатором создания ООО «

<

данные изъяты>» являлся ФИО1 

<

данные изъяты>. Именно он обратился в адрес КУИ с письмом о необходимости создания указанного предприятия, объясняя это необходимостью заключения прямых договоров водоснабжения и водоотведения с абонентами. В начале ДД.ММ.ГГГГ администрация 

<

данные изъяты> и КУИ проводили проверку всех заключенных МУП «

<

данные изъяты>» сделок за ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки установлено нарушение, которое выразилось в том, что директор МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. не согласовал с КУИ заключенный между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» агентский договор. Также между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» были заключены договоры на оказание консультационных услуг, которые были одобрены КУИ. Еще между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» были заключены договоры займа, которые не согласовывались с КУИ. Насколько ей известно, консультационные услуги ООО «

<

данные изъяты>» не оказывало. (т. 8 л.д. 251-256).

Кроме того, свидетель Свидетель №10 суду показала, что они выясняли у главного бухгалтера Свидетель №6, оказывало ли ООО «

<

данные изъяты>» услуги консультационного характера, та сказала: «Нет».

Свидетель Свидетель №32 суду показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в МУП «

<

данные изъяты>» в должности 

<

данные изъяты>. Должность главного бухгалтера на тот момент отсутствовала. Фактически она исполняла обязанности главного бухгалтера. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета Предприятия. Бухгалтерия справлялась со своими функциями, потребности в консультационных услугах не было. Необходимую информацию получали в Интернете, в журнале «Главбух». С ДД.ММ.ГГГГ начались убытки по налогу, но были незначительными. Причиной недоимки были плохие платежи. В ДД.ММ.ГГГГ дебиторская задолженность в 2 раза превышала кредиторскую. Банки перестали давать кредиты в связи с задолженностью перед ПАО «

<

данные изъяты>». Задолженность по налогам старались гасить, платили не в срок, но до выставления инкассовых поручений. Они с директором Свидетель №19 ездили к начальнику налоговой инспекции ФИО2, а также писали письма о рассрочке уплаты налогов, тот шел навстречу. Расчетный счет в Сбербанке был заблокирован, там были инкассовые поручения в пользу энергетиков, остальные счета были рабочими. Оргтехника была в рабочем состоянии. С ДД.ММ.ГГГГ была задержка по выплате заработной платы сроком менее месяца.

Свидетель Свидетель №19 суду показал, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в МУП «

<

данные изъяты>» в должности директора. На ДД.ММ.ГГГГ на предприятии было сложное финансовое положение. Имелась кредиторская и большая дебиторская задолженность, а также текущая недоимка по налогам, которую погашали частями за счет платежей за оказанные услуги. Выдача заработной платы задерживалась до недели. Оргтехника и спецтехника находились в рабочем состоянии. Если спецтехники не хватало, брали в аренду. В ДД.ММ.ГГГГ банки не кредитовали предприятие, займы у других организаций они не брали. Бухгалтерия и юридический отдел со своими функциями справлялись. В случае отсутствия у предприятия денежных средств на производственную деятельность они могли обратиться за помощью в администрацию 

<

данные изъяты>. Сделки стоимостью свыше 10% от уставного капитала согласовывались с КУИ до заключения сделки. 

Свидетель Свидетель №14 суду показала, что она работает в Комитете по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> (далее – КУИ, комитет) в должности председателя комитета. Учредителем МУП «

<

данные изъяты>» является муниципальное образование «

<

данные изъяты>» в лице КУИ. Руководителем МУП «

<

данные изъяты>» на основании распоряжения был назначен ФИО1 

<

данные изъяты> За МУП «

<

данные изъяты>» закреплено муниципальное имущество на праве хозяйственного ведения, которым МУП вправе распоряжаться с учетом мнения собственника. МУП «

<

данные изъяты>» является самостоятельным юридическим лицом. КУИ осуществляет контроль путем согласования и одобрения крупных сделок. Крупной считалась сделка на сумму свыше 10 % уставного капитала, то есть свыше 7500 руб. Предусмотренного законом порядка согласования и одобрения сделок не было, поэтому МУП «

<

данные изъяты>» обращалось в КУИ с письмом-заявлением об одобрении сделок уже после их заключения, прилагая список сделок с указанием их содержания и стоимости. Сделки МУП «

<

данные изъяты>» целым списком одобрялись, при этом дополнительные документы запрашивались только по сомнительным сделкам. Одобрение сделок было формальным, в суть договоров они не вникали. В КУИ не было специалиста-экономиста, поэтому экономическая обоснованность сделок не проверялась. В списке одобряемых были сделки с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» на аренду спецтехники, оказание консультационных услуг. Они были контрагентами МУП «

<

данные изъяты>». Кто был учредителем ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», они не проверяли. Надлежащего контроля за деятельностью МУП «

<

данные изъяты>» с их стороны не было. Договоры займа с ООО «

<

данные изъяты>» процедуру одобрения не проходили. Ежегодно проводилась балансовая комиссия, в которую входят глава 

<

данные изъяты> муниципального района, его заместители, сотрудники КУИ. Комиссия дает оценку деятельности МУП. В ДД.ММ.ГГГГ при проведении балансовой комиссии была выявлена высокая задолженность МУП «

<

данные изъяты>» по налогам, движение по счетам МУП было приостановлено. Ранее в МУП «

<

данные изъяты>» была проблема с выплатой заработной платы, но этот вопрос урегулировали ФИО1 и судебные приставы, которые в первую очередь исполняли судебные приказы о взыскании заработной платы. В ДД.ММ.ГГГГ по инициативе руководителя МУП «

<

данные изъяты>» КУИ было дано согласие на создание ООО «

<

данные изъяты>», учредителем которого выступало МУП «

<

данные изъяты>». Необходимость его создания заключалась в том, чтобы осуществлять прямой сбор платежей от населения и вести хозяйственную деятельность. МУП «

<

данные изъяты>» по своему усмотрению распоряжалось счетом ООО «

<

данные изъяты>». В ДД.ММ.ГГГГ МУП «

<

данные изъяты>» обращалось с заявлением о банкротстве, но КУИ возражало против этого, так как это предприятие естественной монополии. Основные долги МУП «

<

данные изъяты>» были перед ПАО «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», долг по налогам составлял более 30 млн. руб. 

Свидетель Свидетель №7 суду показал, что с ДД.ММ.ГГГГ он состоит в должности 

<

данные изъяты>. В ДД.ММ.ГГГГ на должность директора МУП «

<

данные изъяты>» был назначен ФИО1 

<

данные изъяты>. На тот момент у МУП «

<

данные изъяты>» были долги около 100 млн. руб. ФИО1 был приглашен на эту должность с целью урегулирования вопросов по задолженности предприятия. В деятельность хозяйствующих субъектов администрация 

<

данные изъяты> не вмешивается, а лишь помогает в решении вопросов производственного процесса. В тот период сделки МУП «

<

данные изъяты>» проходили процедуру одобрения после их заключения, всё происходило формально. Ежегодно проводилась балансовая комиссия. Расчетные счета МУП «

<

данные изъяты>» были блокированы, а нужно было закупать материалы, поэтому было создано ООО «

<

данные изъяты>». ФИО1 информировал его о ситуации в МУП «

<

данные изъяты>», о приобретении реагентов. О наличии у МУП «

<

данные изъяты>» договорных отношений с ООО «

<

данные изъяты>» ему стало известно только в следственном комитете. С проблемами отсутствия оргтехники и спецтехники МУП «

<

данные изъяты>» к нему не обращалось. Периодически поднимался вопрос о банкротстве МУП «

<

данные изъяты>», но о том, что оно обращалось в Арбитражный суд с таким заявлением, ему неизвестно. Увеличение недоимки по налогам ФИО1 никак не объяснял. Администрация 

<

данные изъяты> не могла выделить МУП «

<

данные изъяты>» дополнительные финансовые средства на погашение задолженности по налогам. Администрация 

<

данные изъяты> имела резервный фонд в размере 2 млн. руб. при наступлении режима чрезвычайной ситуации на предприятии и в случае аварии могла закупить реагенты, поскольку предприятие обеспечивает жизнедеятельность города. В любом случае администрация 

<

данные изъяты> не допустила бы прекращения деятельности МУП «

<

данные изъяты>» и приняла бы все меры для обеспечения водоснабжения города.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №34, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ она работает ДД.ММ.ГГГГ Товарищества собственников жилья № «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ № «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ № «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ № «

<

данные изъяты>» поступило письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» с указанием конкретного расчетного счета, на который необходимо было перечислять денежные средства. Также было указано, что необходимость перечислять денежные средства возникла в связи с трудным материальным положением МУП «

<

данные изъяты>». На основании указанного письма ТСЖ № «

<

данные изъяты>» осуществило перевод денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» в качестве платежа за услуги за ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Общая сумма перечисленных денежных средств составила 15 272, 56 рубля. (т. 9 л.д. 179-181).

Из показаний свидетеля Свидетель №23, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает управляющим Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ ему поступило письмо от директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме был указан конкретный расчетный счет, на который необходимо было перечислять денежные средства. В связи с чем возникла необходимость перечислять денежные средства, полагающиеся МУП «

<

данные изъяты>», в ООО «

<

данные изъяты>», он не знает. ДД.ММ.ГГГГ ТСЖ «

<

данные изъяты>» в соответствии с этим письмом осуществило перечисление денежных средств за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письме. Общая сумма перечисленных денежных средств составила 27 840, 31 рублей (т. 9 л.д. 189-190).

Из показаний свидетеля Свидетель №38, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает председателем Товарищества собственников жилья № дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ №). Между ТСЖ № и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ ей поступило письмо от директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме был указан расчетный счет, на который необходимо перечислять денежные средства. В связи с чем возникла необходимость перечислять денежные средства, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», в ООО «

<

данные изъяты>», она не знает. ТСЖ № в соответствии с этим письмом ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письме. Общая сумма перечисленных денежных средств составила 27 720, 34 рублей (т. 9 л.д. 187-188).

Из показаний свидетеля Свидетель №33, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает председателем Товарищества собственников недвижимости «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСН «

<

данные изъяты>»). Между ТСН «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ при получении в абонентском отделе МУП «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, ежемесячных счетов на оплату за водоотведение и водоснабжение в адрес ТСН «

<

данные изъяты>», вместе со счетами сотрудница абонентского отдела передала ей письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме был указан расчетный счет, на который необходимо перечислять денежные средства. На основании указанного письма ТСН «

<

данные изъяты>» осуществило перевод денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» в качестве платежа за услуги за ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», указанный в письме. Общая сумма перечисленных денежных средств составила 32 090, 29 рублей (т. 9 л.д. 193-195).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №30, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. От председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» ФИО18 ей известно, что в ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ «

<

данные изъяты>» поступали письма от директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письмах был указан расчетный счет, на который необходимо перечислять денежные средства. На основании писем ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ ТСЖ «

<

данные изъяты>» перечислило денежные средства за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письме. Общая сумма перечисленных денежных средств составила 27 811, 47 рублей (т. 9 л.д. 128-129).

Из показаний свидетеля Свидетель №3, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ курьер МУП «

<

данные изъяты>» вместе со счетом на оплату услуг водоснабжения и водоотведения принес в ТСЖ «

<

данные изъяты>» письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме был указан расчетный счет, на который необходимо перечислять денежные средства. ДД.ММ.ГГГГ ТСЖ «

<

данные изъяты>» перечислило в ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письме, денежные средства в счет уплаты за водоснабжение и водоотведение в сумме 27 127, 04 рублей (т. 9 л.д. 200-201). 

Из показаний свидетеля Свидетель №40, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает директором Общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее – ООО «

<

данные изъяты>»). Между Обществом и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение жилых домов 

<

адрес>, которые находятся под управлением ООО «

<

данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ООО «

<

данные изъяты>» поступали письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>». К письмам были приобщены копии договоров займа между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>». После получения письма от ДД.ММ.ГГГГ он позвонил ФИО1 

<

данные изъяты>., с которым был знаком и поддерживал рабочие отношения, чтобы выяснить причину перечисления денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», в ООО «

<

данные изъяты>». ФИО1 

<

данные изъяты>. пояснил, что у МУП «

<

данные изъяты>» заблокированы расчетные счета, при этом необходимо выплачивать заработную плату работникам, поэтому МУП «

<

данные изъяты>» направило указанные письма о перечислении денежных средств в ООО «

<

данные изъяты>». В письмах были указаны исполнители – в одном письме Свидетель №6, во втором и третьем письмах – Свидетель №43 ООО «

<

данные изъяты>» в соответствии с этими письмами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило денежные средства за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письмах. (т. 9 л.д. 206-208).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №26, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ-

<

данные изъяты>). Между ТСЖ-

<

данные изъяты> и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. Весной ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ-

<

данные изъяты> с очередным счетом-фактурой и актом оказанных услуг из МУП «

<

данные изъяты>» поступило письмо, в котором содержалась просьба директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. произвести оплату денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме были указаны банковские реквизиты ООО «

<

данные изъяты>». Согласно данному письму ДД.ММ.ГГГГ ТСЖ-

<

данные изъяты> перечислило денежные средства в сумме 11 831, 51 рубль за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Кроме этого, также весной ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ-

<

данные изъяты> поступило письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., в котором было указано, что у МУП «

<

данные изъяты>» изменились банковские реквизиты и оплату денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение, необходимо перечислять на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме были указаны банковские реквизиты ООО «

<

данные изъяты>». Согласно данному письму ТСЖ-

<

данные изъяты> в течение ДД.ММ.ГГГГ осуществляло перечисление денежных средств за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». (т. 13 л.д. 74-76).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №28, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УКП РФ, с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес>. (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). С ДД.ММ.ГГГГ она также является директором ООО «

<

данные изъяты>». Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>», а также между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключены договоры на водоснабжение и водоотведение. Весной ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ «

<

данные изъяты>» из МУП «

<

данные изъяты>» поступило письмо с просьбой произвести оплату денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме были указаны банковские реквизиты ООО «

<

данные изъяты>». Согласно данному письму ДД.ММ.ГГГГ ТСЖ «

<

данные изъяты>» перечислило денежные средства в сумме 32 090, 29 рублей за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Также весной ДД.ММ.ГГГГ аналогичные письма из МУП «

<

данные изъяты>» поступили в ООО «

<

данные изъяты>». Согласно данным письмам ООО «

<

данные изъяты>» в течение ДД.ММ.ГГГГ перечислило денежные средства в общей сумме 50 000 рублей за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Кроме этого, весной ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» поступили письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., в которых было указано, что у МУП «

<

данные изъяты>» изменились банковские реквизиты и оплату денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение, необходимо перечислять на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письмах были указаны банковские реквизиты ООО «

<

данные изъяты>». Согласно данным письмам ТСЖ «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» в течение ДД.ММ.ГГГГ осуществляло перечисление денежных средств за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». (т. 13 л.д. 77-79).

Из показаний свидетеля Свидетель №41, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников недвижимости «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСН «

<

данные изъяты>»). Между ТСН «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. Весной ДД.ММ.ГГГГ в ТСН «

<

данные изъяты>» из МУП «

<

данные изъяты>» поступило письмо, в котором содержалась просьба произвести оплату денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме были указаны банковские реквизиты ООО «

<

данные изъяты>». Согласно данному письму ДД.ММ.ГГГГ ТСН «

<

данные изъяты>» перечислило денежные средства в сумме 15 072, 95 рубля за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Кроме этого, весной ДД.ММ.ГГГГ в ТСН «

<

данные изъяты>» поступило письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., в котором было указано, что у МУП «

<

данные изъяты>» изменились банковские реквизиты и оплату денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение, необходимо перечислять на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме были указаны банковские реквизиты ООО «

<

данные изъяты>». Согласно данному письму ТСН «

<

данные изъяты>» в период ДД.ММ.ГГГГ осуществляло перечисление денежных средств за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». (т. 13 л.д. 80-82).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №17, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ она работает председателем Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. Из бухгалтерских и платежных документов ТСЖ «

<

данные изъяты>» ей известно, что ДД.ММ.ГГГГ ТСЖ «

<

данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств за водоснабжение и водоотведение за ДД.ММ.ГГГГ, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» согласно письму от ДД.ММ.ГГГГ №. Кроме того, начиная с ДД.ММ.ГГГГ ТСЖ «

<

данные изъяты>» осуществляло перечисление денежных средств за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» на основании письма МУП «

<

данные изъяты>». (т. 13 л.д. 83-85).

Из показаний свидетеля Свидетель №29, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ «

<

данные изъяты>» из МУП «

<

данные изъяты>» поступило письмо, в котором содержалась просьба директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. произвести оплату денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме были указаны банковские реквизиты ООО «

<

данные изъяты>». Согласно данному письму ДД.ММ.ГГГГ ТСЖ «

<

данные изъяты>» осуществило перечисление денежных средств в сумме 17 677, 85 рублей за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». Кроме этого, весной ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ «

<

данные изъяты>» поступило письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., в котором было указано, что у МУП «

<

данные изъяты>» изменились банковские реквизиты и оплату денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>» за водоснабжение и водоотведение, необходимо перечислять на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме были указаны банковские реквизиты ООО «

<

данные изъяты>». Согласно данному письму ТСЖ «

<

данные изъяты>» в период ДД.ММ.ГГГГ осуществляло перечисление денежных средств за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». (т. 13, л.д. 86-88).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №35, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал председателем Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при получении в абонентском отделе МУП «

<

данные изъяты>» ежемесячных счетов на оплату за водоотведение и водоснабжение вместе со счетами сотрудники абонентского отдела передали ему письма директора МУП «

<

данные изъяты>». В письмах содержалась просьба перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письмах был указан расчетный счет, на который необходимо было перечислять денежные средства. При получении этих писем он спрашивал у сотрудника абонентского отдела, в связи с чем МУП «

<

данные изъяты>» просит перечислять денежные средства в стороннюю организацию. Сотрудница абонентского отдела пояснила, что это решение руководства МУП «

<

данные изъяты>». ТСЖ «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисляло в ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письмах директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., денежные средства в счет уплаты за водоснабжение и водоотведение. (т. 9 л.д. 47-49).

Из показаний свидетеля Свидетель №4, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает управляющим в Товариществе собственников недвижимости «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСН «

<

данные изъяты>»). Между ТСН «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, возможно раньше, при получении в абонентском отделе МУП «

<

данные изъяты>» ежемесячных счетов на оплату за водоотведение и водоснабжение в адрес ТСН «

<

данные изъяты>» вместе со счетами операторы абонентского отдела ему передавали письма директора МУП «

<

данные изъяты>» с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письмах был указан расчетный счет, на который необходимо перечислять денежные средства. При получении этих писем он спрашивал у операторов абонентского отдела, почему МУП «

<

данные изъяты>» просит перечислять денежные средства в стороннюю организацию. Сотрудница абонентского отдела пояснила, что это решение руководства МУП «

<

данные изъяты>». ТСН «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисляло в ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письмах директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., денежные средства в счет уплаты за водоснабжение и водоотведение. (т. 9 л.д. 50-52).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №20, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала председателем Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ при получении в абонентском отделе МУП «

<

данные изъяты>» ежемесячного счета на оплату за водоотведение и водоснабжение вместе со счетом сотрудница абонентского отдела по имени ФИО11 передала ей письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» с просьбой перечислять платеж за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме был указан расчетный счет, на который необходимо было перечислять денежные средства. При получении этого письма она спрашивала у сотрудника абонентского отдела, почему МУП «

<

данные изъяты>» просит перечислять денежные средства в стороннюю организацию. Сотрудник абонентского отдела пояснила, что это решение руководства МУП «

<

данные изъяты>». В ДД.ММ.ГГГГ согласно этому письму ТСЖ «

<

данные изъяты>» осуществило перечисление платежа за водоснабжение и водоотведение на указанный в письме расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». (т. 9 л.д. 56-58).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №18, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ он работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников недвижимости «

<

данные изъяты>» (далее ТСН «

<

данные изъяты>»). Между ТСН «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ при получении в абонентском отделе МУП «

<

данные изъяты>» ежемесячных счетов на оплату за водоотведение и водоснабжение вместе со счетами сотрудник абонентского отдела передавал ему письма директора МУП «

<

данные изъяты>» с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письмах был указан расчетный счет, на который необходимо было перечислять денежные средства. ТСН «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисляло в ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письмах директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., денежные средства в счет уплаты за водоснабжение и водоотведение. (т. 9 л.д. 68-70).

Из показаний свидетеля Свидетель №16, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ она работает управляющим Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>», и с ДД.ММ.ГГГГ - 

<

данные изъяты> Жилищно-строительного кооператива – 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ЖСК-

<

данные изъяты>). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>», между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>», а также между ЖСК-

<

данные изъяты> и МУП «

<

данные изъяты>» заключены договоры на водоснабжение и водоотведение вышеуказанных домов. В ДД.ММ.ГГГГ и весной ДД.ММ.ГГГГ к ней приходила девушка-курьер из МУП «

<

данные изъяты>», которая приносила ежемесячные счета на оплату за водоотведение и водоснабжение. Вместе со счетами курьер передавала ей письма директора МУП «

<

данные изъяты>» в адрес ТСЖ «

<

данные изъяты>», ТСЖ «

<

данные изъяты>» и ЖСК-

<

данные изъяты>, в которых содержалась просьба перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме был указан расчетный счет, на который необходимо перечислять денежные средства. В ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ согласно этим письмам ТСЖ «

<

данные изъяты>», ТСЖ «

<

данные изъяты>» и ЖСК-

<

данные изъяты> перечислили платежи за водоснабжение и водоотведение на указанный в письме расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». (т. 9 л.д. 71-73).

Из показаний свидетеля Свидетель №27, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>». Между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение жилых домов 

<

адрес>, находящихся под их управлением. В ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ от директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО19 ей для осуществления платежей поступали письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письмах были указаны конкретные суммы, которые необходимо было перечислять на расчетный счет. К письмам были приобщены копии договоров займа между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>». Необходимость перечислять денежные средства, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», в ООО «

<

данные изъяты>» возникла в связи с тем, что расчетные счета МУП «

<

данные изъяты>» были заблокированы, о чем ей стало известно либо от ФИО19, либо от главного бухгалтера МУП «

<

данные изъяты>» Свидетель №6 В письмах были указаны исполнители- в одном письме Свидетель №6, в другом- Свидетель №43 ООО «

<

данные изъяты>» в соответствии с этими письмами ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перечислило денежные средства за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письме. Общая сумма перечисленных денежных средств в ООО «

<

данные изъяты>» составила 700 000 рублей.Также в один из дней ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>» перечислило денежные средства за те же услуги на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». (т. 9 л.д. 130-132).

Согласно показаниям свидетеля ФИО20, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с 2010 года она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ ей на личную электронную почту поступило письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме был указан расчетный счет, на который необходимо перечислять денежные средства. Кроме этого, в ДД.ММ.ГГГГ бухгалтер ТСЖ «

<

данные изъяты>» ФИО21 получила от курьера МУП «

<

данные изъяты>» вместе со счетом на оплату услуг водоснабжения и водоотведения аналогичное письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. от ДД.ММ.ГГГГ. В указанном письме содержалась та же просьба перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В связи с чем возникла необходимость перечислять денежные средства, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», в ООО «

<

данные изъяты>», ей неизвестно, возможно, в связи с тем, что расчетные счета МУП «

<

данные изъяты>» были заблокированы. ТСЖ «

<

данные изъяты>» в соответствии с этими письмами ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перечислило денежные средства за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письмах. Общая сумма перечисленных денежных средств составила 30 772, 64 рубля (т. 9 л.д. 133-135).

Из показаний свидетеля ФИО22. данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>» дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ «

<

данные изъяты>» поступило письмо из МУП «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №. ТСЖ «

<

данные изъяты>» согласно этому письму ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму 49 692, 88 рубля (т. 9 л.д. 154-155).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №2, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья № дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ №). Между ТСЖ № и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ № поступило письмо из МУП «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ. ТСЖ № согласно этому письму ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 12 243, 11 рубля. (т. 9 л.д. 156-157).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №9, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ он работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес>. (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ ему поступили письма от директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме был указан расчетный счет, на который необходимо было перечислять денежные средства. ТСЖ «

<

данные изъяты>» в соответствии с этими письмами ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перечислило денежные средства за услуги по водоснабжению и водоотведению, причитающиеся МУП «

<

данные изъяты>», на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письмах, в общей сумме 31 791, 04 рубль. (т. 9 л.д. 191-192).

Из показаний свидетеля Свидетель №12, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ при получении в абонентском отделе МУП «

<

данные изъяты>» ежемесячных счетов на оплату за водоотведение и водоснабжение вместе со счетом сотрудник абонентского отдела передал ему письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. от ДД.ММ.ГГГГ № с просьбой перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письме был указан расчетный счет, на который необходимо было перечислять денежные средства. ТСЖ «

<

данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ перечислило в ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письме, денежные средства в счет уплаты за водоснабжение и водоотведение в сумме 52 037,74 рублей. (т. 9 л.д. 196-197).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №25, данным в ходе предварительного следствия и оглашенным судом в порядке ст. 281 УПК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ она работает 

<

данные изъяты> Товарищества собственников жилья «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ТСЖ «

<

данные изъяты>»). Между ТСЖ «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» заключен договор на водоснабжение и водоотведение указанного дома. В ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ при получении председателем ТСЖ «

<

данные изъяты>» в абонентском отделе МУП «

<

данные изъяты>» ежемесячных счетов на оплату за водоотведение и водоснабжение вместе со счетами сотрудник абонентского отдела передал ему письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. В письмах содержалась просьба перечислять платежи за водоснабжение и водоотведение на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>». В письмах был указан расчетный счет, на который необходимо было перечислять денежные средства. ТСЖ «

<

данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ перечислило в ООО «

<

данные изъяты>» по реквизитам, указанным в письмах директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., денежные средства в счет уплаты за водоснабжение и водоотведение в сумме 115 520, 52 рублей. (т. 9 л.д. 198-199).

Свидетель Свидетель №45 суду показала, что она работает директором ООО «

<

данные изъяты>». Между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» существовали и существуют по настоящее время договорные отношения по поставке воды и оказанию транспортных услуг. В ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» был заключен договор оказания услуг спецтехники и автотранспорта на один год. Цена договора соответствует местным расценкам. Иногда предоставляется скидка при использовании спецтехники и автотранспорта длительное время и на полный рабочий день. При заключении договора с муниципальными предприятиями предоплата не предусмотрена. МУП «

<

данные изъяты>» частично сумму по договору оплатило, остальные денежные средства были взысканы через Арбитражный суд. 

Из показаний свидетеля Свидетель №13, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных судом в порядке ст. 281 УПК РФ, следует, что на протяжении более 5 лет она является 

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>». Данное Общество зарегистрировано по адресу ее проживания. (т. 11 л.д. 201-203).

Согласно рапорту оперуполномоченного отделения экономической безопасности и противодействия коррупции Отдела МВД России по 

<

данные изъяты> ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ в ходе оперативно-розыскной деятельности установлено, что руководство МУП «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес>, в период ДД.ММ.ГГГГ скрывало денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. В действиях руководства МУП «

<

данные изъяты>» усматриваются признаки преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. (т. 1 л.д. 11).

Из протокола осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ осмотрено здание администрации МУП «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес>, в ходе которого из кабинетов директора, заместителя директора, бухгалтерии и главного бухгалтера изъяты документы в подшивках, журналах, папках, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности предприятия за ДД.ММ.ГГГГ. Схема прилагается. (т.1 л.д.13-20).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрена выписка из лицевого счета МУП «

<

данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость, предоставленная МИФНС России № по 

<

данные изъяты>, согласно которой у МУП «

<

данные изъяты>»: 

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась недоимка по НДС в размере 4 765 689 рублей. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 575 951 рубль по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 6 341 640 рублей. 

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 6 210 032, 64 рубля. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 575 951 рубль по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 7 785 983, 64 рубля. 

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 6 027 536, 74 рублей. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 575 952 рубля по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 7 603 488, 74 рублей. 

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 6 522 874,58 рубля. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 483 315 рублей по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 8 006 189, 58 рублей.

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 5 427 862, 76 рублей. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 483 315 рублей по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 6 911 177, 76 рублей.

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 5 114 614, 34 рублей. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 483 316 рублей по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 6 597 930, 34 рублей.

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 4 776 067, 27 рублей. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 886 537 рублей по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 6 662 604, 27 рубля.

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 5 775 033, 42 рубля. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 886 537 рублей по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 7 661 093, 84 рубля.

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 6 285 862, 59 рубля. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 886 538 рублей по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 8 172 400, 59 рублей.

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 7 471 435, 09 рублей. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 713 174 рублей по декларации за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма недоимки после начисления составила 9 184 609, 09 рублей.

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 9 184 609, 09 рублей. ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имеется начисление налога в сумме 1 713 174 рублей по декларации за 

<

данные изъяты>, общая сумма недоимки после начисления составила 10 897 783, 09 рублей.

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 10 687 560, 74 рублей. 

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «

<

данные изъяты>» имелась недоимка по НДС в размере 6 710 836, 94 рублей (т. 11 л.д. 140-168, т. 12 л.д. 135-138).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены документы ИФНС России по 

<

данные изъяты> в отношении МУП «

<

данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость, в том числе:

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым МИФНС России № по 

<

данные изъяты> принято решение о государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, на основании заявления МУП «

<

данные изъяты>», документов, предоставленных для государственной регистрации, полученных регистрирующим органом ДД.ММ.ГГГГ.

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ, которая содержит сведения о юридическом лице МУП «

<

данные изъяты>» ОГРН №. В выписке содержатся сведения об учредителях (участниках) юридического лица – российских юридических лицах: орган государственной власти комитет по управлению имуществом администрации местного самоуправления 

<

данные изъяты> с прилегающей территорией ОГРН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, номинальная стоимость доли 75 900 рублей. Также в выписке содержатся сведения о физических лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица – директор ФИО1 

<

данные изъяты>., ИНН №, зарегистрирован по адресу: 

<

адрес>, сведения об адресе (месте нахождения) юридического лица: 

<

адрес>. 

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым МИФНС России № по 

<

данные изъяты> принято решение о государственной регистрации юридического лица ООО «

<

данные изъяты>».

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ, которая содержит сведения о юридическом лице ООО «

<

данные изъяты>» ОГРН №. В выписке содержатся сведения об учредителях (участниках) юридического лица – российских юридических лицах: МУП «

<

данные изъяты>» ОГРН №, номинальная стоимость доли 10 000 рублей, размер доли 100%. Также в выписке содержатся сведения о физических лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица – генеральный директор Свидетель №44, ИНН №, зарегистрирован по адресу: 

<

адрес>, сведения об адресе (месте нахождения) юридического лица: 

<

адрес>, сведения об образовании юридического лица – ДД.ММ.ГГГГ и сведения о видах экономической деятельности, которыми занимается юридическое лицо – в качестве основного вида деятельности указано прочее денежное посредничество. Также в выписке содержатся сведения об учете юридического лица в налоговом органе: ИНН №, дата постановки на учет – ДД.ММ.ГГГГ, наименование налогового органа – Инспекция ФНС по 

<

данные изъяты>. Сведения о заявителях при регистрации юридического лица – ФИО1 

<

данные изъяты>. 

- сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях в отношении МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №. Согласно сведениям МУП «

<

данные изъяты>» имеет четыре открытых расчетных счета: № в Филиале «

<

данные изъяты>» Банка «

<

данные изъяты>» (ПАО), дата открытия ДД.ММ.ГГГГ; № в Филиале «

<

данные изъяты>» Банка «

<

данные изъяты>» (ПАО), дата открытия ДД.ММ.ГГГГ; № в ПАО 

<

данные изъяты>», дата открытия ДД.ММ.ГГГГ; № в 

<

данные изъяты> банке ПАО «

<

данные изъяты>», дата открытия ДД.ММ.ГГГГ.

- сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях в отношении ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №. Согласно сведениям ООО «

<

данные изъяты>» имеет один открытый расчетный счет № в 

<

данные изъяты> банке ПАО «

<

данные изъяты>», дата открытия ДД.ММ.ГГГГ.

- декларация МУП «

<

данные изъяты>» ИНН № по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ. Декларация представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью ДД.ММ.ГГГГ. Декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Регистрационный номер декларации №. В позиции «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…» указано 4 727 854 рубля. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 575 951 рубль, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- сведения о направлении требования ИФНС России по 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. Из документа следует, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты> в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. 

- информационное сообщение ИФНС России по 

<

данные изъяты> о направляемом документе. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> информирует МУП «

<

данные изъяты>» о направлении по телекоммуникационным каналам связи электронного документа. 

- подтверждение даты отправки ООО «

<

данные изъяты>». Из документа следует, что ООО «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> был отправлен документ ИФНС России по 

<

данные изъяты> в адрес МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №. 

- квитанция о приеме МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ. Из текста документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтвердило в адрес Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> о приеме ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога, истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 1, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 575 951 рубль (общая сумма налог + пени составляет 1 631 952 рубля). 

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты>. Из списка почтовых отправлений следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» решение № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 951 рубль. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 575 951 рубль.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> банк ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 631 952 рубля (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам МУП «

<

данные изъяты>» в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 631 952 рубля (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>». 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 631 952 рубля (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании статей 31, 47, 68. 176.1 и 204 НК РФ, в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках, 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 680 339 рублей. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 680 339 рублей. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 575 951 рубль, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- сведения о направлении требований ИФНС России по 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. Из документа следует, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты> в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи; требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты> в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи; требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты> в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. 

- подтверждение даты отправки ООО «

<

данные изъяты>». Из документа следует, что ООО «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ был отправлен документ ИФНС России по 

<

данные изъяты> в адрес МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №. 

- извещение о получении электронного документа. Из документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи получило электронный документ. 

- квитанция о приеме МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ. Из текста документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтвердило в адрес Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> о приеме ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога, истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 575 951 рубль (общая сумма налог + пени составляет 1 613 089 рублей). 

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС 

<

данные изъяты> по 

<

данные изъяты>. Из списка почтовых отправлений следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» решение № от ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 613 089 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 613 089 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 613 089 рублей (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 951 рубль. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 575 951 рубль.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно решению на основании статей 31, 47, 68. 176.1 и 204 НК РФ в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 648 460 рублей. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно документу 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 648 460 рублей. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». В нем ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 575 952 рубля, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- подтверждение даты отправки ООО «

<

данные изъяты>». Из документа следует, что ООО «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ был отправлен документ ИФНС России по 

<

данные изъяты> в адрес МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №. 

- квитанция о приеме МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ. Из текста документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтвердило в адрес Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> о приеме ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

- извещение о получении электронного документа. Из документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> по телекоммуникационным каналам связи получило электронный документ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». Согласно решению заместитель 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 575 952 рубля (общая сумма налог + пени составляет 1 653 117 рублей). 

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты>. Из списка следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» решение № от ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 653 117 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 653 117 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 653 117 рублей (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 952 рубля. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – 

<

данные изъяты> ОАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 575 952 рубля.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно решению на основании статей 31, 47, 68. 176.1 и 204 НК РФ, в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках, 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 575 952 рубля. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 575 952 рубля. 

- декларация МУП «

<

данные изъяты>» ИНН № по НДС за №. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ. Декларация представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью ДД.ММ.ГГГГ. Декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Регистрационный номер декларации №. В позиции «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…» указано 4 449 946 рублей. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». В требовании ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 483 315 рублей, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- подтверждение даты отправки ООО «

<

данные изъяты>». Из документа следует, что ООО «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ был отправлен документ ИФНС России по 

<

данные изъяты> в адрес МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №. 

- квитанция о приеме МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ. Из текста документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтвердило в адрес Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> о приеме ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

- извещение о получении электронного документа. Из документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в 05.47.41 по телекоммуникационным каналам связи получило вышеуказанный электронный документ. 

- решение заместителя 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». Согласно решению заместитель 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога, истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 1, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>», на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 483 315 рублей (общая сумма налог + пени составляет 1 516 423 рубля). 

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты>. Из списка следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» решение № от ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 516 423 рубля (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 516 423 рубля (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 516 423 рубля (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 315 рублей. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 483 315 рублей.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно решению на основании статей 31, 47, 68. 176.1 и 204 НК РФ в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 483 315 рублей. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 483 315 рублей. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». В требовании ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 483 315 рублей, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- сведения о направлении требования ИФНС России по 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. Из документа следует, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты> в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи.

- информационное сообщение ИФНС России по 

<

данные изъяты> о направляемом документе. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> информирует МУП «

<

данные изъяты>» о направлении по телекоммуникационным каналам связи вышеуказанного электронного документа. 

- подтверждение даты отправки ООО «

<

данные изъяты>». Из документа следует, что ООО «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ был отправлен документ ИФНС России по 

<

данные изъяты> в адрес МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №. 

- квитанция о приеме МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ. Из текста документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтвердило в адрес Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> о приеме ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога, истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>», на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 483 315 рублей (общая сумма налог + пени составляет 1 570 435 рублей). 

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты>. Из списка следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» решение № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> банк ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 570 435 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 570 435 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 570 435 рублей (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 315 рублей. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 483 315 рублей.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что на основании статей 31, 47, 68. 176.1 и 204 НК РФ в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 483 315 рублей. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно документу 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 483 315 рублей. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 483 316 рублей, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты>. Из списка почтовых отправлений следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» требование № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога, истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>», на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 483 316 рублей (общая сумма налог + пени составляет 1 510 003 рубля). 

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты>. Из списка почтовых отправлений следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» решение № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> банк ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 510 003 рубля (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 510 003 рубля (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 510 003 рубля (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 316 рублей. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 483 316 рублей.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно решению на основании статей 31, 47, 68. 176.1 и 204 НК РФ в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 483 316 рублей. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно документу 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 483 316 рублей. 

- декларация МУП «

<

данные изъяты>» ИНН № по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ. Декларация представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью ДД.ММ.ГГГГ. Декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Регистрационный номер декларации 19673002. В позиции «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…» указано: 5 659 612 рублей. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». В требовании ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 886 537 рублей, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- сведения о направлении требования ИФНС России по 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. Из документа следует, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты> в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. 

- информационное сообщение ИФНС России по 

<

данные изъяты> о направляемом документе. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> информирует МУП «

<

данные изъяты>» о направлении по телекоммуникационным каналам связи вышеуказанного электронного документа. 

- подтверждение даты отправки ООО «

<

данные изъяты>». Из документа следует, что ООО «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ был отправлен документ ИФНС России по 

<

данные изъяты> в адрес МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №. 

- квитанция о приеме МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ. Из текста документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтвердило в адрес Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> о приеме ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога, истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>», на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 886 537 рублей (общая сумма налог + пени составляет 1 943 838 рублей). 

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты>. Из списка почтовых отправлений следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» решение № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> банк ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 943 838 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО АКБ «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 943 838 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 943 838 рублей (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 537 рублей. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 886 537 рублей.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно решению на основании статей 31, 47, 68, 176.1 и 204 НК РФ, в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках, 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 891 800 рублей. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно документу 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 891 800 рублей. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». В требовании ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 886 537 рублей, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты>. Из списка почтовых отправлений следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» требование № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога, истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>», на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 886 537 рублей (общая сумма налог + пени составляет 1 954 726 рублей). 

- список № внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты>. Из списка почтовых отправлений следует, что ИФНС России по г

<

данные изъяты> направило ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>» решение № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> банк ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 954 726 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 954 726 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 954 726 рублей (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 537 рублей. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 886 537 рублей.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно решению на основании статей 31, 47, 68, 176.1 и 204 НК РФ в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 886 537 рублей. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно документу 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 886 537 рублей. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». В требовании ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 886 538 рублей, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- сведения о направлении требования ИФНС России по 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. Из документа следует, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено Инспекцией ФНС России по ДД.ММ.ГГГГ в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. 

- информационное сообщение ИФНС России по 

<

данные изъяты> о направляемом документе. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> информирует МУП «

<

данные изъяты>» о направлении по телекоммуникационным каналам связи вышеуказанного электронного документа. 

- подтверждение даты отправки ООО «

<

данные изъяты>». Из документа следует, что ООО «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> был отправлен документ ИФНС России по 

<

данные изъяты> в адрес МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №. 

- квитанция о приеме МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ. Из текста документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтвердило в адрес Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> о приеме ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога, истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>», на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 886 538 рублей (общая сумма налог + пени составляет 1 920 187 рублей). 

- реестр (Решение о взыскании налога) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> банк ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 920 187 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 920 187 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 920 187 рублей (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 538 рублей. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 886 538 рублей.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> края о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно решению на основании статей 31, 47, 68, 176.1 и 204 НК РФ в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 886 538 рублей. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно документу 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 1 886 538 рублей. 

- декларация МУП «

<

данные изъяты>» ИНН № по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ. Декларация представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью ДД.ММ.ГГГГ. Декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. Регистрационный номер декларации №. В позиции «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет…» указано 5 139 524 рубля. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>». В требовании ИФНС России по 

<

данные изъяты> ставит в известность МУП «

<

данные изъяты>», что за МУП «

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 1 713 174 рубля, предлагает погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

- сведения о направлении требования ИФНС России по 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. Из документа следует, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты> в МУП «

<

данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи. 

- информационное сообщение ИФНС России по 

<

данные изъяты> о направляемом документе. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> информирует МУП «

<

данные изъяты>» о направлении по телекоммуникационным каналам связи вышеуказанного электронного документа. 

- подтверждение даты отправки ООО «

<

данные изъяты>». Из документа следует, что ООО «

<

данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ был отправлен документ ИФНС России по 

<

данные изъяты> в адрес МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №. 

- квитанция о приеме МУП «

<

данные изъяты>» требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ. Из текста документа следует, что МУП «

<

данные изъяты>» подтвердило в адрес Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> о приеме ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> рассмотрев требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное в МУП «

<

данные изъяты>», установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, установленный в требовании об уплате налога, истек ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса РФ, решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств МУП «

<

данные изъяты>», на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов в сумме 1 713 174 рублей (общая сумма налог + пени составляет 1 787 229 рублей). 

- реестр (решение о взыскании налога) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке 

<

данные изъяты> банк ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 787 229 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке ПАО 

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 787 229 рублей (налог, пени). 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». Согласно решению 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением требования об уплате налога МУП «

<

данные изъяты>», установил неисполнение обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, со сроком ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, руководствуясь статьями 31, 76 НК РФ, решил приостановить в банке филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика МУП «

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых платежей, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Сумма, подлежащая взысканию в целях исполнения решения о взыскании денежных средств на счетах в банках от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 1 787 229 рублей (налог, пени). 

- реестр (предписание о приостановлении операций по счету) заказной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>. Из реестра следует, что в МУП «

<

данные изъяты>» Почтой России направлены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- реестр переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ. Из документа следует, что ИФНС России по 

<

данные изъяты> предоставило в филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>» на инкассо платежный документ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 713 174 рубля. 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ. В платежном поручении отражены следующие сведения: плательщик – МУП «

<

данные изъяты>», банк плательщика – филиал «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>», счет №, получатель – УФК по 

<

данные изъяты> (ИФНС России по 

<

данные изъяты>), назначение платежа – по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ, сумма 1 713 174 рубля.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно решению на основании статей 31, 47, 68, 176.1 и 204 НК РФ в связи с отсутствием информации о счетах плательщика в банках 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 5 098 223 рубля. 

- постановление 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно документу 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым руководитель налогового органа решил произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ, а после их неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счета организации-должника в форме инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных налогов в размере 5 098 223 рубля (т. 4 л.д. 1-62, т. 11 л.д. 211-238, т. 11 л.д. 239-250).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ № «

<

данные изъяты>» изъяты документы по взаимоотношениям с МУП «

<

данные изъяты>»: письмо МУП «

<

данные изъяты>» в адрес ТСЖ № «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, платежное поручение ТСЖ № «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении денежных средств в ООО «

<

данные изъяты>», которые прилагаются. (т. 11 л.д. 5-9).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ «

<

данные изъяты>» изъяты документы по взаимоотношениям с МУП «

<

данные изъяты>»: письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. в адрес ТСЖ «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, платежное поручение ТСЖ «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, которые прилагаются. (т. 11 л.д. 12-16).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в ТСЖ № изъято письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. в адрес ТСЖ № от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, которое прилагается. (т. 11 л.д. 19-22).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ТСН «

<

данные изъяты>» изъяты документы по взаимоотношениям с МУП «

<

данные изъяты>»: письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. в адрес ТСН «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, платежное поручение ТСН «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, которые прилагаются. (т. 11 л.д. 25-29).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в ТСЖ «

<

данные изъяты>» изъяты документы по взаимоотношениям с МУП «

<

данные изъяты>»: письма МУП «

<

данные изъяты>» в адрес ТСЖ «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ, платежные поручения ТСЖ «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые прилагаются. (т. 11 л.д. 32-38).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ТСЖ «

<

данные изъяты>» изъято письмо директора МУП «

<

данные изъяты>» в адрес ТСЖ «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, которое прилагается. (т. 11 л.д. 48-50).

Из протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в ООО «

<

данные изъяты>» изъяты документы по взаимоотношениям с МУП «

<

данные изъяты>»: письма МУП «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, которые прилагаются. (т. 11 л.д. 53-60).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «

<

данные изъяты>» изъяты документы по взаимоотношениям с МУП «

<

данные изъяты>»: письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. в адрес ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; копии договоров займа, заключенных между ООО «

<

данные изъяты>» (Займодавец) в лице директора Свидетель №13 и МУП «

<

данные изъяты>» (Заемщик) в лице директора ФИО1 

<

данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору водоотведения от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенное между МУП «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО1 

<

данные изъяты>. и ООО «

<

данные изъяты>» в лице и.о. исполнительного директора ФИО24; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ. Документы прилагаются. (т. 11 л.д. 66-113).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в МУП «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, содержащиеся в папках: 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 713 174 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». 

- постановление о возбуждении исполнительного производства, вынесенное судебным приставом-исполнителем ОСП по 

<

данные изъяты> УФССП России по 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. Основанием для возбуждения исполнительного производства является акт № от ДД.ММ.ГГГГ, выданный Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты>. 

- постановление о возбуждении исполнительного производства, вынесенное судебным приставом-исполнителем ОСП по г

<

данные изъяты> УФССП России по 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. Основанием для возбуждения исполнительного производства является акт № от ДД.ММ.ГГГГ, выданный Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты>. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 886 538 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером 3797, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки.

- постановление о возбуждении исполнительного производства, вынесенное 

<

данные изъяты> отдела – старшим судебным приставом МО по ИОИП РД и ИИ УФССП России по 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. Основанием для возбуждения исполнительного производства является акт № от ДД.ММ.ГГГГ, выданный Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты>. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 886 537 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО 

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером 3351 от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 886 537 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО АКБ «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по г

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 483 316 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО АКБ «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 483 315 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО АКБ «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 483 315 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО АКБ «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 575 952 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- постановление о возбуждении исполнительного производства, вынесенное судебным приставом-исполнителем ОСП по 

<

данные изъяты> УФССП России по 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ Основанием для возбуждения исполнительного производства является акт № от ДД.ММ.ГГГГ, выданный Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты>. На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО АКБ «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> филиала ОАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- постановление о возбуждении исполнительного производства, вынесенное судебным приставом-исполнителем ОСП по 

<

данные изъяты> УФССП России по 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. Основанием для возбуждения исполнительного производства является акт № от ДД.ММ.ГГГГ, выданный Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты>. На документе имеется оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 575 951 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> филиала ОАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО АКБ «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 575 951 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. На документе имеются резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> филиала ОАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПАО АКБ «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- решение 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес 

<

данные изъяты> банка ПАО «

<

данные изъяты>». На документе имеются оттиск штампа МУП «

<

данные изъяты>» с входящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ, резолюция в виде рукописной надписи «бух» и подпись без расшифровки. 

- постановление о возбуждении исполнительного производства, вынесенное судебным приставом-исполнителем ОСП по 

<

данные изъяты> УФССП России по 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. Основанием для возбуждения исполнительного производства является акт № от ДД.ММ.ГГГГ, выданный Инспекцией ФНС России по 

<

данные изъяты>. 

- требование Инспекции ФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 1 713 174 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. (т. 9 л.д. 87-105).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены договоры займа между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>»; акт приема- передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; акты между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; договор на аренду специализированного транспорта без предоставления услуг по управлению от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>»; акт приема- передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору на аренду специализированного транспорта без предоставления услуг по управлению от ДД.ММ.ГГГГ; акты между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; договор на аренду специализированного транспорта без предоставления услуг по управлению № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>»; акт приема- передачи к Договору на аренду специализированного транспорта без предоставления услуг по управлению № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>»; договор на аренду специализированного транспорта без предоставления услуг по управлению № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; акт приема- передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору на аренду специализированного транспорта без предоставления услуг по управлению № от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортного средства без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>»; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору аренды транспортного средства без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО «

<

данные изъяты>». (т. 2 л.д. 25-82, т. 12 л.д. 1-19).

Из протоколов осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены следующие документы: договоры займа между ООО «

<

данные изъяты>» (Займодавец) и МУП «

<

данные изъяты>» (Заемщик) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на оказание консультационных услуг от ДД.ММ.ГГГГ между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»; приложение № к договору от ДД.ММ.ГГГГ № «Стоимость услуг по договору»; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № на оказание консультационных услуг от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ об оказании дополнительных консультационных услуг к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; акты между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>»; акты взаимозачета между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» Свидетель №13 с просьбой о перечислении в рамках договоров займа задолженности МУП «

<

данные изъяты>» перед поставщиками согласно реестру платежей: от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх.№, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; реестр платежей для ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 114 454,73 рублей; реестр платежей для ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1 020 825,53 рублей; реестр платежей для ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 262 198,80 рублей; объяснение Свидетель №13, полученное дознавателем отдела судебных приставов по 

<

данные изъяты> УФССП по 

<

данные изъяты> ФИО25, о том, что между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» заключены договоры займа. Согласно писем МУП «

<

данные изъяты>» ООО «

<

данные изъяты>» в рамках договоров займа осуществляло перечисления в пользу третьих лиц в погашение задолженности МУП «

<

данные изъяты>» перед третьими лицами. Оплату задолженности по договорам займа за МУП «

<

данные изъяты>» осуществляли третьи лица. На данный момент все договора, по которым ООО «

<

данные изъяты>» предоставляло займы, закрыты. Юридические лица производили оплату за МУП «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» для погашения задолженности по договорам займа, заключенным между ООО «

<

данные изъяты>» и МУП «

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ». (т. 8 л.д. 113-116, 149-160, т. 6 л.д. 145-230, т. 7 л.д. 3-24, т. 9 л.д. 74-85, т. 12 л.д. 25-44).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия – административного здания МУП «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> контрагентам Предприятия с просьбой оплатить услуги МУП «

<

данные изъяты>» по водоснабжению и водоотведению путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>»: письмо в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» ФИО26 от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; письмо в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» Свидетель №40 от ДД.ММ.ГГГГ исх. №. (т. 9 л.д. 21-24, л.д. 25).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> контрагентам – покупателям услуг МУП «

<

данные изъяты>» в 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ с просьбой произвести оплату за предоставление услуг по водоснабжению и водоотведению на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (в счет погашения задолженности по договору займа) по указанным в письме банковским реквизитам данной организации: 

- в адрес председателя ТСН «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ-№ 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСН «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; 

- в адрес председателя ТСЖ № «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ № «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ЖСК-№ 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; 

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСН «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСН «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ЖСК-№ 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; 

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСН МКД «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; 

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ № «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ № «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; 

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ-№ 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ-№ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес ЗАО «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя «ТСЖ-№» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес ООО «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес ООО «УК «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> офис 52 от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в адрес ООО «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; 

- в адрес председателя ТСЖ «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. № (т. 8 л.д. 79-112).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены изъятые в ходе выемки у контрагентов (покупателей услуг) МУП «

<

данные изъяты>» письма, в которых содержится просьба директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> о необходимости погашения задолженности перед МУП «

<

данные изъяты>» за услуги по водоснабжению и водоотведению путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», а также платежные поручения о перечислении денежных средств за МУП «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>»: 

- в ТСЖ № «

<

данные изъяты>»: письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 15 272, 56 рублей;

- в ТСЖ «

<

данные изъяты>»: письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 27 840, 31 рублей; 

- в ТСЖ №: письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в ТСН «

<

данные изъяты>»: письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 32 090, 29 рублей. 

- в ТСЖ «

<

данные изъяты>»: письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 14 039, 07 рублей, письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 13 772, 40 рублей; 

- в ТСЖ «

<

данные изъяты>»: письма от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в ТСЖ «

<

данные изъяты>»: письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. №;

- в ООО «

<

данные изъяты>»: письма от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №. 

- в ООО «

<

данные изъяты>»: письма от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ исх. №. (т. 11 л.д. 115-133).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены выписки движения денежных средств по расчетным счетам МУП «

<

данные изъяты>», открытым в ПАО «

<

данные изъяты>» (счет №), ПАО «

<

данные изъяты>» (счет №), ПАО «

<

данные изъяты>» (счет №). 

При осмотре выписки с расчетного счета № в ПАО «

<

данные изъяты>» установлено, что первая операция по счету – ДД.ММ.ГГГГ, последняя операция по счету – ДД.ММ.ГГГГ. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет поступили денежные средства в общей сумме 188 656, 60 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с указанного расчетного счета перечислены денежные средства в общей сумме 188 656, 60 рублей по операциям, связанным с взысканием денежных средств ФССП. 

При осмотре выписки с расчетного счета № в ПАО «

<

данные изъяты>» установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет поступили денежные средства в общей сумме 4 316 702, 70 рубля от контрагентов с основаниями платежей «за водоснабжение и водоотведение». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с указанного расчетного счета перечислены денежные средства в общей сумме 4 553 408, 50 рублей по операциям, связанным с выплатой заработной платы работникам МУП «

<

данные изъяты>», с уплатой алиментов по исполнительным листам, с уплатой налогов (НДФЛ, транспортного налога, водного налога, налога на имущество), с уплатой страховых взносов и пени в ПФР. 

При осмотре выписки с расчетного счета № в ПАО «

<

данные изъяты>» установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет поступили денежные средства в общей сумме 18 360 887 рублей от контрагентов с основаниями платежей «за водоснабжение и водоотведение», а также по другим основаниям, в том числе от ООО «

<

данные изъяты>» по договорам займов, от ООО «

<

данные изъяты>» по договору агентирования. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с указанного расчетного счета перечислены денежные средства в общей сумме 18 360 887 рублей по операциям, связанным с выплатой заработной платы работникам МУП «

<

данные изъяты>», с уплатой алиментов по исполнительным листам, с уплатой налогов (НДФЛ, транспортного налога, водного налога, налога на имущество), с уплатой страховых взносов и пени в ПФР, с уплатой пени по оплате за пользование водным объектом, со взысканием денежных средств по исполнительным производствам ФССП. (т. 9 л.д. 108-111, т. 7 л.д. 220-242).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены выписки движения денежных средств по расчетным счетам МУП «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», открытым в операционном офисе «

<

данные изъяты>» филиала «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>». 

При осмотре расчетного счета МУП «

<

данные изъяты>» установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет МУП «

<

данные изъяты>» № поступили денежные средства в общей сумме 20 892 683 рубля от контрагентов с основаниями платежей «за водоснабжение и водоотведение», а также по другим основаниям, предусматривающим подачу воды и прием сточных вод. За тот же период с расчетного счета перечислены денежные средства в общей сумме 20 892 682,70 рублей по операциям, связанным с выплатой заработной платы работникам МУП «

<

данные изъяты>»; с удержанием из заработной платы работников МУП «

<

данные изъяты>» по исполнительным листам (алиментов и по другим основаниям); с удержанием денежных средств с расчетного счета в соответствии со ст. 46 НК РФ на уплату налогов; с уплатой НДФЛ; с уплатой страховых взносов и пени в ПФР, в ФОМС. 

При осмотре расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет поступили денежные средства, связанные с расчетами между МУП «

<

данные изъяты>» и контрагентами МУП «

<

данные изъяты>». За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» перечислены денежные средства, связанные с расчетами между МУП «

<

данные изъяты>» и контрагентами МУП «

<

данные изъяты>», в общей сумме 4 456 689 рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» поступили денежные средства в общей сумме 436 923, 36 рублей, не связанные с расчетами между МУП «

<

данные изъяты>» и контрагентами МУП «

<

данные изъяты>» (собственные денежные средства, в том числе, полученные от ООО «

<

данные изъяты>»). За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» перечислены денежные средства в общей сумме 733 625,70 рублей (на ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 627 096,70 рублей), не связанные с расчетами между МУП «

<

данные изъяты>» и контрагентами МУП «

<

данные изъяты>» (собственные расходы, в том числе контрагентам ООО «

<

данные изъяты>», уплата налогов, комиссий в банк и т.д.). (т. 13 л.д. 1-52).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрена справка об остатке денежных средств на расчетном счете № ООО «

<

данные изъяты>», открытом в филиале «

<

данные изъяты>» ПАО «

<

данные изъяты>», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, составляющем 0.00 рублей. (т. 11 л.д. 174, 175, т. 13 л.д. 58-59, т. 13 л.д. 60).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрена выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>», открытому в ПАО «

<

данные изъяты>» (счет №), содержащаяся на CD-R диске. 

При осмотре расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» поступили денежные средства в общей сумме 57 589 860, 25 рублей, связанные с расчетами между МУП «

<

данные изъяты>» и контрагентами МУП «

<

данные изъяты>» за услуги водоснабжения и водоотведения, слив сточных вод, канализацию и т.п. За тот же период с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» перечислены денежные средства в общей сумме 26 898 484,78 рублей, связанные с расчетами между МУП «

<

данные изъяты>» и его контрагентами. (т. 10 л.д. 1-252).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрена выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>» №, открытому в АКБ «

<

данные изъяты>» (ПАО), содержащаяся на CD-R диске, согласно которой за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» поступили денежные средства МУП «

<

данные изъяты>»: по расчетам между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» в общей сумме 5 623 375, 55 рублей, по расчетам между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» (по договорам займа) в общей сумме 481 500 рублей (т. 12 л.д. 123-124).

Согласно протоколов осмотров предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены путевые листы транспортных средств (легковых автомобилей и спецтехники) МУП «

<

данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т. 12 л.д. 61-63, т. 12 л.д. 64-66, 67-70, т. 12 л.д. 71-74, 75-78, т. 12 л.д. 79-82, 83-86, т. 12 л.д. 87-90, 91-95, т. 12 л.д. 96-108).

Из протоколов осмотров предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены журналы регистрации входящей корреспонденции МУП «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие сведения о поступлении в МУП «

<

данные изъяты>» документов из ИФНС России по 

<

данные изъяты>.(т. 12 л.д. 156-159, 160-162, 163-165).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, постановления о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, из которых следует, что осмотрены и признаны вещественными доказательствами договоры ООО «

<

данные изъяты>», заключенные в ДД.ММ.ГГГГ: договоры займа между ООО «

<

данные изъяты>» (Займодавец) и ООО «

<

данные изъяты>» (Заемщик) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; договор агентирования № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между МУП «

<

данные изъяты>» (Принципал) и ООО «

<

данные изъяты>» (Агент), изъятые в подшивке ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в МУП «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес> (т. 12 л.д. 140-144, т. 12 л.д. 145-146).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены договоры, дополнительное соглашение к договору, акты приема-передачи, листы согласования МУП «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, в том числе договор на аренду специализированного транспорта без предоставления услуг по управлению № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» (Арендодатель) и МУП «

<

данные изъяты>» (Арендатор); акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ к Договору № на аренду специализированного транспорта без предоставления услуг по управлению от ДД.ММ.ГГГГ; лист согласования № от ДД.ММ.ГГГГ по контрагенту ООО «

<

данные изъяты>»; лист согласования № от ДД.ММ.ГГГГ по контрагенту ООО «

<

данные изъяты>»; договор аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>» (Арендодатель) и МУП «

<

данные изъяты>»; акт приема- передачи от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема- передачи № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; лист согласования № от ДД.ММ.ГГГГ по контрагенту ООО «

<

данные изъяты>»; договор агентирования № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между МУП «

<

данные изъяты>» (Принципал) в лице ФИО1 

<

данные изъяты> и ООО «

<

данные изъяты>» (Агент) в лице Свидетель №44 (т. 12 л.д. 149-153).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрена книга учета исходящей корреспонденции МУП «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащая, в том числе, сведения о направленных МУП «

<

данные изъяты>» письмах в адрес контрагентов: различных ТСЖ, а также ООО «

<

данные изъяты>», ЗАО «

<

данные изъяты>» и др. по оплате услуг. (т. 12 л.д. 177-181)

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в административном здании МУП «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, учредительные документы МУП «

<

данные изъяты>», в том числе:

- распоряжение председателя Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> муниципального района от ДД.ММ.ГГГГ №-р «Об увеличении уставного фонда МУП «

<

данные изъяты>», в соответствии с которым уставной фонд МУП «

<

данные изъяты>» увеличен до размера 218 101 рублей;

- лист записи Единого государственного реестра юридических лиц МУП «

<

данные изъяты>», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ внесены сведения прекращении полномочий директора Свидетель №19 и о возложении полномочий директора на ФИО1 

<

данные изъяты>.;

- Устав МУП «

<

данные изъяты>», утвержденный решением Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ №. 

Согласно п. 1.1. Устава муниципальное унитарное предприятие «

<

данные изъяты>», именуемое в дальнейшем Предприятие, создано на основании решения Администрации 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно п. 3.5. Предприятие может быть участником (членом) коммерческих организаций, а также некоммерческих организаций, в которых в соответствии с федеральным законом допускается участие юридических лиц. Предприятие не вправе выступать учредителем (участником) кредитных организаций. 

В соответствии с п. 3.6. решение об участии Предприятия в коммерческой или некоммерческой организации может быть принято только с согласия собственника имущества. Распоряжение вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале хозяйственного общества или товарищества, а также принадлежащими Предприятию акциями осуществляется Предприятием только с согласия собственника имущества. 

Согласно п. 4.1. имущество Предприятия принадлежит ему на праве хозяйственного ведения, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками Предприятия. 

В соответствии с п. 4.14. Предприятие не вправе без согласия собственника совершать сделки, связанные с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой требований, переводом долга, а также заключать договоры простого товарищества. 

Согласно п. 4.15. Предприятие вправе осуществлять заимствования в форме: кредитов по договорам с кредитными организациями; бюджетных кредитов, предоставленных на условиях и в пределах лимитов, которые предусмотрены бюджетным законодательством Российской Федерации. Предприятие также вправе осуществлять заимствования путем размещения облигаций или выдачей векселей. Предприятие вправе осуществлять заимствования только по согласованию с собственником его имущества объема и направлений использования привлекаемых средств. 

В соответствии с п. 6.2. единоличным исполнительным органом Предприятия является Директор (далее по тексту - Руководитель). Руководитель Предприятия назначается главой администрации 

<

данные изъяты>. Назначение руководителя Предприятия предшествует заключению с ним трудового договора. 

Согласно п. 6.6. Руководитель Предприятия действует от имени Предприятия без доверенности. Руководитель, действуя на основе единоначалия, самостоятельно решает вопросы руководства текущей деятельностью Предприятия, отнесенные к его компетенции ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», настоящим уставом, трудовым договором, должностной инструкцией и решениями собственника имущества Предприятия. Руководитель Предприятия: представляет его интересы; совершает в установленном порядке сделки от имени Предприятия; утверждает структуру и штаты Предприятия; осуществляет прием на работу работников Предприятия, заключает с ними, изменяет и прекращает трудовые договоры; выдает доверенности в порядке, установленном законодательством; открывает в банках расчетный и другие счета; подписывает исходящие и другие банковские документы; контролирует работу и обеспечивает эффективное взаимодействие структурных подразделений и служб Предприятия; обеспечивает соблюдение законности в деятельности Предприятия; своевременно обеспечивает уплату Предприятием налогов и сборов в порядке и размерах, определяемых законодательством, предоставляет в установленном порядке статистические, бухгалтерские и иные отчеты; осуществляет иные полномочия, связанные с реализацией его компетенции. Сделки, в совершении которых имеется заинтересованность руководителя Предприятия, а также крупные сделки совершаются с соблюдением требований ФЗ РФ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». Руководитель Предприятия организует выполнение решений собственника Предприятия. 

Пунктом 6.8. Устава предусмотрено, что Руководитель Предприятия при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Предприятия добросовестно и разумно. Руководитель несет в установленном законом порядке ответственность за убытки, причиненные унитарному предприятию его виновными действиями (бездействием), в том числе в случае утраты имущества унитарного предприятия. Расчет убытков производится в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Согласно п. 6.9. в качестве участника трудовых отношений (работника) руководитель Предприятия несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный работодателю.

- выписка из распоряжения и.о. председателя Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> муниципального района о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 

<

данные изъяты> принят в муниципальное унитарное предприятие «

<

данные изъяты>» на должность директора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с испытательным сроком 6 месяцев. 

- оригинал свидетельства серия 59 № Министерства РФ по налогам и сборам о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ, в отношении МУП «

<

данные изъяты>», о том, что предприятие зарегистрировано администрацией 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ №, за основным государственным регистрационным номером №. 

- свидетельство администрации города 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № о государственной регистрации предприятия МУП «

<

данные изъяты>», согласно которого учредителем предприятия является комитет по управлению имуществом города 

<

данные изъяты>. Дата и номер постановления администрации 

<

данные изъяты> о регистрации предприятия - № от ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №. Юридический адрес местонахождения предприятия: 

<

адрес>. Основные виды деятельности предприятия – обеспечение потребностей населения, организаций и предприятий всех форм собственности хозяйственно-питьевой водой, отвод сточных жидкостей (т. 12 л.д. 197-201).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены учредительные документы ООО «

<

данные изъяты>», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в МУП «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, в частности,

- свидетельство ФНС России Серии 59 № о постановке на учет российской организации ООО «

<

данные изъяты>» в налоговом органе по месту нахождения – Инспекция ФНС по 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, присвоен ИНН №, ОГРН №;

- приказ генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» Свидетель №44 № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что он приступает к исполнению обязанностей генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» и в связи с отсутствием в штатном расписании должности бухгалтерского работника обязанности по ведению бухгалтерского учета и отчетности оставляет за собой;

-свидетельство ФНС России о государственной регистрации юридического лица Серии 59 № о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании юридического лица – ООО «

<

данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ;

-решение единственного учредителя об учреждении ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому МУП «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО1 

<

данные изъяты> решило учредить ООО «

<

данные изъяты>» и утвердить его устав, определить место нахождения общества по адресу: 

<

адрес>, назначить директором общества Свидетель №44 (т. 9 л.д. 28-31).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены изъятые в ходе выемки в МИФНС России № по 

<

адрес> документы в отношении МУП «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>»:

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ в отношении МУП «

<

данные изъяты>», содержащая сведения, в том числе, об организационно-правовой форме: «муниципальное унитарное предприятие», об адресе юридического лица: 

<

адрес>, об уставном фонде: 218 101 рублей, об учредителях юридического лица: Комитет по управлению имуществом администрации местного самоуправления 

<

данные изъяты> с прилегающей территорией; 

- сведения о наличии расчетных счетов МУП «

<

данные изъяты>», согласно которым у МУП «

<

данные изъяты>» имеются следующие расчетные счета в банках: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «

<

данные изъяты>» Банка «

<

данные изъяты>» (ПАО), №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Филиале «

<

данные изъяты>» Банка «

<

данные изъяты>» (ПАО), №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО АКБ «

<

данные изъяты>», №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> банке ПАО «

<

данные изъяты>»;

- выписка из Единого государственного реестра юридически лиц от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «

<

данные изъяты>», содержащая сведения, в том числе, об организационно-правовой форме: «Общество с ограниченной ответственностью», об адресе юридического лица: 

<

адрес>, об уставном фонде: 10 000 рублей, об учредителях юридического лица: МУП «

<

данные изъяты>» ИНН №, о физических лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица: генеральный директор Свидетель №44, о видах экономической деятельности, которым занимается юридическое лицо: основной вид - денежное посредничество и прочее;

- сведения о наличии у ООО «

<

данные изъяты>» на ДД.ММ.ГГГГ расчетного счета №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> банке ПАО «

<

данные изъяты>».

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «

<

данные изъяты>», содержащая сведения, в том числе, об организационно-правовой форме: «Общество с ограниченной ответственностью», об адресе юридического лица: 

<

адрес>, об уставном фонде: 10 000 рублей, об учредителях юридического лица: Свидетель №6, о физических лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица: директор Свидетель №13, о видах экономической деятельности, которым занимается юридическое лицо: основной вид- подготовка строительной площадки;

- сведения о наличии у ООО «

<

данные изъяты>» расчетного счета №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в Филиале в 

<

данные изъяты> Банка «

<

данные изъяты>» (ПАО);

- сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в отношении ООО «

<

данные изъяты>», согласно которым в налоговый орган ООО «

<

данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ представило сведения о работниках предприятия в количестве 1 человека – Свидетель №13(т. 12 л.д. 204-206).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены следующие документы, изъятые в МУП «

<

данные изъяты>»:

-приказ директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении организационной структуры предприятия»;

- приложение № к приказу от ДД.ММ.ГГГГ № «Организационная структура МУП «

<

данные изъяты>», согласно которому в непосредственном подчинении его директора находятся, в том числе: главный бухгалтер, главный инженер, планово-экономический отдел и секретарь руководителя ;

- приказ директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении организационной структуры предприятия»; 

-приложение к приказу от ДД.ММ.ГГГГ №-к «Организационная структура предприятия», согласно которому в непосредственном подчинении директора ФИО1 

<

данные изъяты> находятся главный инженер, отдел бухгалтерского учета и отчетности, заместитель директора, планово-экономический отдел и секретарь руководителя. (т. 9 л.д. 219-221).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены акты взаимозачета между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 112 000 рублей, между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63 553, 60 рублей; между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 743, 45 рублей; между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12, 19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 051 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 360 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 741, 07 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 500 рублей. (т. 9 л.д. 230-234).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены счета на оплату, выставленные Предприятию-МУП «

<

данные изъяты>» контрагентами, в том числе ООО «

<

данные изъяты>», по аренде оборудования и специализированного транспорта за 2016 год. (т. 8 л.д. 233-238).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены документы, содержащиеся в регистрационном деле МУП «

<

данные изъяты>», изъятые в МИФНС России № по 

<

данные изъяты>, в том числе:

- постановление администрации города 

<

данные изъяты> «О регистрации Устава муниципального производственного предприятия «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №;

- распоряжение Комитета по управлению имуществом администрации местного самоуправления города 

<

данные изъяты> «Об утверждении Уставов муниципальных предприятий» от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым принято решение об утверждении Устава МП «

<

данные изъяты>»;

- решение Комитета по управлению имуществом администрации города 

<

данные изъяты> «Об учреждении муниципального производственного управления «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым комитет по управлению имуществом администрации города 

<

данные изъяты> выступил учредителем муниципального производственного управления водопроводно-канализационнного хозяйства, утвержден Устав данного предприятия;

- решение Комитета по управлению имуществом администрации города 

<

данные изъяты> «Об утверждении Устава МУП «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым муниципальное производственное управление «

<

данные изъяты>» переименовано в муниципальное унитарное предприятие «

<

данные изъяты>», утвержден устав МУП «

<

данные изъяты>» в новой редакции;

- Устав МУП «

<

данные изъяты>», утвержденный решением комитета по управлению имуществом администрации г. ФИО70 от ДД.ММ.ГГГГ №; 

-решение председателя Комитета по управлению имуществом администрации города 

<

данные изъяты> «Об увеличении уставного капитала МУП «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым уставной фонд МУП «

<

данные изъяты>» увеличен до 75 900 рублей; 

-решение председателя Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> «Об увеличении уставного капитала МУП «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым уставной фонд МУП «

<

данные изъяты>» увеличен до 191 900 рублей. (т. 8 л.д. 214-216, т. 4 л.д. 212-223).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены документы, содержащиеся в регистрационном деле ООО «

<

данные изъяты>», изъятые в МИФНС ФИО14 № по 

<

данные изъяты>, в том числе, сведения об учредителе ООО «

<

данные изъяты>» - Свидетель №6, директоре ООО «

<

данные изъяты>»– Свидетель №13 (т. 12 л.д. 110-113).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрены документы, содержащиеся в регистрационном деле ООО «

<

данные изъяты>», изъятые в МИФНС России № по 

<

данные изъяты>, в том числе сведения об учредителе ООО «

<

данные изъяты>» - МУП «

<

данные изъяты>» в лице его директора ФИО1 

<

данные изъяты> (т. 8 л.д. 257-259).

Из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены содержащиеся на CD-R диске (в качестве приложения к протоколу осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ) следующие документы МУП «

<

данные изъяты>»: главная книга за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, карточки счетов № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за тот же период, № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, № за тот же период; оборотно-сальдовые ведомости по счетам № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; обороты счета № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т. 8 л.д. 165-169).

По заключению эксперта отдела компьютерных и радиотехнических экспертиз № от ДД.ММ.ГГГГ на накопителе на жестких магнитных дисках системного блока персонального компьютера, изъятого в ходе осмотра места происшествия в кабинете главного бухгалтера МУП «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, имеются файлы, содержащие ключевые слова «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>», «

<

данные изъяты>»; электронная переписка пользователей программного продукта «Mail.ru Агент»; файл-архив, характерный для информационных баз программного продукта «1С: Предприятие». Указанная информация перенесена на CD-диск. (т. 13 л.д. 199-203).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрено имеющееся на CD-диске приложение к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее информацию и документы, выгруженные с системного блока компьютера с рабочего стола главного бухгалтера МУП «

<

данные изъяты>» Свидетель №6, в частности, переписку, связанную с перечислением денежных средств от контрагентов МУП «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», а также с перечислением денежных средств МУП «

<

данные изъяты>» с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета контрагентов МУП «

<

данные изъяты>»; письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» Свидетель №13 с просьбой в рамках заключенных договоров займа произвести оплату задолженности МУП «

<

данные изъяты>» перед поставщиками согласно реестру платежей; письма от имени директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> в адрес контрагентов (покупателей услуг) о необходимости погашения задолженности перед МУП «

<

данные изъяты>» за услуги по водоснабжению и водоотведению путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>»; акт об оказании дополнительных консультационных услуг к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; договоры займа, заключенные между ООО «

<

данные изъяты>» (Займодавец) в лице директора Свидетель №13 и МУП «

<

данные изъяты>» (Заемщик) в лице директора ФИО1 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №; договор на оказание консультационных услуг, заключенный между МУП «

<

данные изъяты>» (Заказчик) и ООО «

<

данные изъяты>» (Исполнитель) от ДД.ММ.ГГГГ №; акты взаимозачетов между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>». (т. 8 л.д. 117-119, т. 12 л.д. 209-262).

По заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимка по налогу на добавленную стоимость превысила 2 250 000 рублей и составила 5 577 850 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ она составила 10 687 560, 74 рублей.

ИФНС России по 

<

данные изъяты> в отношении МУП «

<

данные изъяты>» выполнены меры по принудительному взысканию образовавшейся задолженности по налогу на добавленную стоимость, предусмотренные НК РФ: согласно требованиям об уплате налогов на общую сумму 13 628 542 рубля, согласно решениям о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках на сумму 11 915 367 рублей, согласно инкассовым поручения на списание денежных средств со счетов МУП «

<

данные изъяты>» на сумму 11 915 368 рублей. 

МУП «

<

данные изъяты>» в установленный законодательством срок задолженность по уплате налога на добавленную стоимость не была погашена, налоговым органом были выполнены меры по принудительному взысканию задолженности по налогу на добавленную стоимость за счет денежных средств МУП «

<

данные изъяты>», предусмотренные ст. 46 НК РФ, а именно вынесены решения о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575 951 рубль,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 315 рублей,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 483 315 рублей,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 537 рублей,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 537 рублей,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 886 538 рублей,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 713 174 рубля.

Общая сумма расходования денежных средств за МУП «

<

данные изъяты>» по договору агентирования № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес различных контрагентов (третьих лиц) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 24 967 928, 98 рублей.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма расходования денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» за МУП «

<

данные изъяты>» в адрес различных контрагентов (третьих лиц) составила 5 204 509 рублей. 

В 2016 году МУП «

<

данные изъяты>» заключило с ООО «

<

данные изъяты>» договоры займа на общую сумму 7 400 000 руб. Предприятием - МУП «

<

данные изъяты>» начислено и уплачено процентов в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по договорам займа за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 51 486, 95 рублей.(ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 708,26 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 241,07 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 537, 62 рублей). 

Оплата в адрес ООО «

<

данные изъяты>» за консультационные услуги за МУП «

<

данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производилась по расчетному счету № ООО «

<

данные изъяты>», открытому в 

<

данные изъяты> банке ПАО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 310 487, 81 рублей. 

Согласно актов взаимозачета в ДД.ММ.ГГГГ МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» погашают взаимные требования по задолженности ООО «

<

данные изъяты>» перед МУП «

<

данные изъяты>» по договорам займа, а МУП «

<

данные изъяты>» перед ООО «

<

данные изъяты>»- по договору оказания услуг на общую сумму 259 750, 14 рублей (т. 13 л.д. 210-218).

Согласно выписке из распоряжения и.о. председателя Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> района 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 

<

данные изъяты> принят на работу на должность директора муниципального унитарного предприятия «

<

данные изъяты>» на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с испытательным сроком 6 месяцев. (т. 5 л.д. 147).

Согласно трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между Комитетом по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> района (Работодатель) и ФИО1 

<

данные изъяты> (Директор), директор является единоличным исполнительным органом предприятия, осуществляющим текущее руководство его деятельностью. 

Директор вправе, в том числе: без доверенности действовать от имени предприятия, в том числе совершать от его имени сделки в пределах своей компетенции; открывать в банках расчетные и другие счета предприятия, издавать приказы и давать указания, обязательные для всего персонала предприятия. Директор обязан, в том числе: обеспечить целевое и эффективное использование денежных средств предприятия; обеспечивать своевременное и качественное выполнение всех договоров и обязательств предприятия; своевременно обеспечивать уплаты предприятием налогов и других платежей в порядке и размерах, установленных действующим законодательством РФ и другими нормативными актами. (т. 2 л.д. 222-227).

Исследовав и оценив имеющиеся по делу доказательства в их совокупности с точки зрения их допустимости, относимости, достоверности и достаточности для разрешения уголовного дела, суд считает вину подсудимого ФИО1 

<

данные изъяты> в совершении преступления установленной и доказанной. 

Этот вывод суда основан на показаниях представителя потерпевшего Потерпевший №1, свидетелей, которые взаимно дополняют и соответствуют друг другу, фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются налоговыми декларациями, требованиями и решениями налогового органа, бухгалтерскими и банковскими документами, договорами, протоколами осмотра места происшествия, осмотра предметов (документов), заключением специалиста и не противоречат показаниям подсудимого ФИО1 

<

данные изъяты>., по существу не отрицавшего тех обстоятельств, что, зная о наличии задолженности предприятия по налогам и приостановлении расходных операций по его расчетным счетам, уплату недоимки не производил, для обслуживания финансово-хозяйственной деятельности предприятия использовал расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>».

Все имеющиеся по делу и исследованные судом доказательства получены с соблюдением уголовно-процессуального закона. 

Совокупностью исследованных судом вышеприведенных доказательств установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 

<

данные изъяты>., являясь руководителем предприятия- директором МУП «

<

данные изъяты>», то есть будучи лицом, ответственным за целевое и эффективное использование денежных средств предприятия, обязанным своевременно обеспечивать уплату налогов, с целью сокрытия денежных средств, поступающих от покупателей услуг водоснабжения и водоотведения, от принудительного их взыскания с арестованных по решению налогового органа расчетных счетов МУП «

<

данные изъяты>» для оплаты недоимки по налогу на добавленную стоимость, осуществил движение денежных средств от контрагентов и к таковым через расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», минуя собственные арестованные счета, обеспечив тем самым денежное обслуживание хозяйственной деятельности МУП «

<

данные изъяты>» без погашения недоимки по НДС с арестованных счетов предприятия.

ФИО1 

<

данные изъяты> как руководитель предприятия достоверно знал о наличии у МУП «

<

данные изъяты>» задолженности по налогу (НДС) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 210 032, 64 рублей, которая постепенно наращивалась и на ДД.ММ.ГГГГ составила 10 687 560, 74 рублей. Ему было известно, что в результате принятых налоговым органом мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогу, расчетные счета МУП «

<

данные изъяты>» заблокированы. Как директор предприятия ФИО1 

<

данные изъяты> должен был руководствоваться требованием закона об обязанности в первую очередь погасить задолженность перед государством по уплате налогов. Однако он, являясь руководителем предприятия, с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам в бюджет государства направлял в адрес абонентов- покупателей услуг водоснабжения и водоотведения письма о перечислении платежей (денежных средств) на счета третьих лиц- ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», на которых поступившие от абонентов МУП «

<

данные изъяты>» денежные средства, принадлежащие МУП «

<

данные изъяты>», аккумулировались. 

С этой же целью ФИО1 

<

данные изъяты> от имени МУП «

<

данные изъяты>» без одобрения Комитета по управлению имуществом заключил фиктивные договоры займа с ООО «

<

данные изъяты>», по которым заемные денежные средства в МУП «

<

данные изъяты>» фактически не передавались, о чем свидетельствуют выписки с расчетных счетов МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», сведения об отсутствии на период заключения договоров займа (на ДД.ММ.ГГГГ) на расчетном счете ООО «

<

данные изъяты>» каких-либо денежных средств. Несмотря на фиктивность договоров займа согласно заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ МУП «

<

данные изъяты>» уплатило в адрес ООО «

<

данные изъяты>» проценты по указанным договорам в общей сумме 51 486,95 рублей.

Доводы защитника об отсутствии у подсудимого умысла на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, а напротив его действия были направлены на поддержание работоспособности предприятия, суд отклоняет, исходя из следующего. 

Прежде всего, эти доводы опровергаются собственными показаниями ФИО1 

<

данные изъяты> о том, что расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» использовались для аккумулирования денежных средств предприятия, которыми он как руководитель распоряжался, понимая, что эти денежные средства на уплату налогов не уйдут. 

На основании распорядительных писем за подписью директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> контрагентами-покупателями услуг МУП «

<

данные изъяты>» на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» были перечислены денежные средства на общую сумму 5 710 272,85 рублей и 56 083 343,72 рублей соответственно, из которых были перечислены на расчетные счета контрагентов и поставщиков товаров (работ, услуг) с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» 4 456 689 рублей и с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» 24 967 928, 98 рублей, а всего 29 424 617, 98 рублей, тогда как при поступлении этих денежных средств на расчетные счета МУП «

<

данные изъяты>» они бы были списаны в погашение недоимки по налогам в бесспорном порядке. 

Таким образом, ФИО1 

<

данные изъяты> создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах МУП «

<

данные изъяты>», тем самым воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам.

При наличии недоимки по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 687 560, 74 рублей ФИО1 

<

данные изъяты> имел реальную возможность ее погашать, так как размер денежных средств, которые в нарушение действующего законодательства были перечислены на расчетные счета третьих лиц (5 710 272,85 рублей +56 083 343,72 рублей= 61 793 616,57 рублей), были использованы на платежи, следующие за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет, и размер этих средств составил 29 424 617, 98 рублей. Размер сокрытых денежных средств подтверждается выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, реестрами расходования денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» за МУП «

<

данные изъяты>».

Судебным следствием установлено, что между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» был заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание консультационных услуг, по которому по заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ в пользу ООО «

<

данные изъяты>» с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» перечислены денежные средства на общую сумму 310 487, 81 рублей, а также путем взаимозачетов погашена сумма в размере 259 750, 14 рублей, в то время как указанные услуги при наличии на предприятии квалифицированных бухгалтеров и юристов не требовались и фактически не оказывались, что подтвердили свидетели-сотрудники предприятия Свидетель №5, Свидетель №10, Свидетель №39, Свидетель №11 Показания свидетелей Свидетель №43 и Свидетель №6 об обратном суд считает не соответствующими действительности, поскольку достоверного и достаточного подтверждения не нашли.

Указанные установленные судом обстоятельства опровергают доводы подсудимого и его защитника об отсутствии реальной возможности погашения задолженности по налогам.

Помимо этого, хозяйственные нужды предприятия не могут служить оправданием сокрытия денежных средств. Подсудимый ФИО1 

<

данные изъяты> осознавал, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета МУП «

<

данные изъяты>», расходные операции по которым были приостановлены, все поступившие денежные средства были бы списаны с них в счет имеющейся недоимки по налогам.

Хотя само по себе создание и существование ООО «

<

данные изъяты>», учредителем которого выступило МУП «

<

данные изъяты>», не противоречило действующему законодательству, использование руководителем МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты> расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» для аккумулирования денежных средств, причитающихся МУП «

<

данные изъяты>», и их оборота явилось способом сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам. Осуществление руководителем ФИО1 

<

данные изъяты> контроля за движением денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>» подтвердил не только сам подсудимый, но и свидетель Свидетель №44, являющийся генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>».

Ссылка стороны защиты на тяжелое финансово-экономическое состояние предприятия не свидетельствует в пользу подсудимого. Несмотря на задолженность по налогам перед государством, на предприятии своевременно полностью производилась выплата заработной платы работникам, а также оплачивалась хозяйственная деятельность предприятия, производились расчеты с кредиторами, выплаты наличными денежными средствами, поступавшими в кассу предприятия, что подтвердили допрошенные судом свидетели-сотрудники предприятия.

Данные о том, что ФИО1 

<

данные изъяты> действовал в состоянии крайней необходимости, судебным следствием не установлены.

В силу положений ст. 39 УК РФ не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости. Превышением пределов крайней необходимости признается причинение вреда, явно не соответствующего характеру и степени угрожавшей опасности и обстоятельствам, при которых опасность устранялась, когда указанным интересам был причинен вред равный или более значительный, чем предотвращенный. Такое превышение влечет за собой уголовную ответственность только в случаях умышленного причинения вреда.

Опасность прекращения деятельности МУП «

<

данные изъяты>» не была реальной. Из показаний свидетелей Свидетель №7, Свидетель №14 следует, что учредитель МУП «

<

данные изъяты>» в лице Комитета по управлению имуществом администрации 

<

данные изъяты> не допустил бы этого и принял соответствующие меры в случае наступления чрезвычайной ситуации, имея для этого резервный фонд. В ДД.ММ.ГГГГ подобной ситуации не возникло. 

Таким образом, действия подсудимого не были направлены на предотвращение экологической катастрофы, социального взрыва или гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Обращение ФИО1 

<

данные изъяты> в арбитражный суд с заявлением о банкротстве предприятия, отозванное впоследствии, не является доказательством критической либо экономически безвыходной ситуации на предприятии, которое осуществляет свою деятельность до настоящего времени.

Доводы защиты о нарушении очередности взыскания со стороны службы судебных приставов, возможности снятия ими денежных средств с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» не свидетельствуют об отсутствии в действиях ФИО1 

<

данные изъяты> состава инкриминируемого ему преступного деяния. В первую очередь, ФИО1 

<

данные изъяты> как руководитель предприятия обязан обеспечивать своевременную уплату налогов в бюджет государства. К тому же, налоговому органу как взыскателю не было известно о создании ООО «

<

данные изъяты>» и осуществлении движения денежных средств, принадлежащих МУП «

<

данные изъяты>», через расчетный счет организации-агента.

Суд считает достаточной совокупность имеющихся по делу и исследованных судом доказательств для вывода о виновности ФИО1 

<

данные изъяты> в совершении преступления, поэтому отсутствие по делу заключения финансово-аналитической экспертизы, вопреки доводам защиты, не повлияло на полное и всестороннее выяснение всех обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела.

Вывод суда о виновности ФИО1 

<

данные изъяты> в совершении преступления помимо его собственных показаний подтверждается вышеприведенными показаниями свидетелей и письменными доказательствами, включая заключение специалиста, которыми с достоверностью установлена сумма невыплаченных налогов, а также конкретные действия подсудимого и размер денежных средств, за счет которых могло быть произведено взыскание недоимки.

Суд квалифицирует действия ФИО1 

<

данные изъяты> по ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ, действовавшей на момент совершения преступления) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере, так как он, являясь руководителем предприятия, умышленно сокрыл денежные средства МУП «

<

данные изъяты>» на общую сумму 29 424 617, 98 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по НДС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 687 560,74 рублей в бюджетную систему РФ, что превышает сумму 250 000 рублей и является крупным размером. 

Указание в обвинительном заключении статьи 199.2 УК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 436-ФЗ является ошибочной. 

Принимая во внимание изложенное, суд считает вину подсудимого в совершении инкриминируемого ему деяния установленной и доказанной. 

Оснований для освобождения подсудимого от уголовной ответственности судом не установлено, за совершенное преступление ему должно быть назначено справедливое наказание. 

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства дела и данные о личности, а также влияние наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи. 

ФИО1 

<

данные изъяты> впервые совершил преступление средней тяжести в сфере экономической деятельности, характеризуется положительно.

Обстоятельств, смягчающих либо отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Принимая во внимание изложенное, суд считает необходимым назначить ФИО1 

<

данные изъяты> наказание в виде штрафа, полагая, что именно такое наказание обеспечит достижение целей наказания - исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений. Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления, семейного и имущественного положения подсудимого, отсутствия иждивенцев, возможности получения заработной платы и иного дохода. 

В соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ с учетом характера и степени общественной опасности преступления, обстоятельств дела и данных о личности подсудимого суд считает необходимым назначить ФИО1 

<

данные изъяты> дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций в муниципальных унитарных предприятиях. 

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд не находит возможным применение положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, предусматривающей изменение категории преступления на менее тяжкую.

В силу ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по делу : CD-R диск (приложение к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ), системный блок рабочего компьютера главного бухгалтера МУП «

<

данные изъяты>»; а также банковские, налоговые, учредительные документы, а также документы, изъятые в МУП «

<

данные изъяты>» следует хранить при уголовном деле.

Руководствуясь ст. ст. 296-299, 303, 304, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 

<

данные изъяты> признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

В соответствии с ч.3 ст. 47 УК РФ назначить ФИО1 

<

данные изъяты> дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, в муниципальных унитарных предприятиях на срок 2 года. 

Меру пресечения осужденному ФИО1 

<

данные изъяты> до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства: CD-R диск, системный блок рабочего компьютера, акты взаимозачета МУП «

<

данные изъяты>» с контрагентами за ДД.ММ.ГГГГ, электронные документы бухгалтерского учета МУП «

<

данные изъяты>», оборотно-сальдовые ведомости, обороты счета, банковскую выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>», выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>», выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «

<

данные изъяты>», выписку из лицевого счета МУП «

<

данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость, банковские выписки по расчетным счетам МУП «

<

данные изъяты>», выписки движения денежных средств по расчетным счетам МУП «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», договоры займа, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-к, приложение к приказу; распоряжение от ДД.ММ.ГГГГ №-р, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, приложение № к приказу от ДД.ММ.ГГГГ №, документы, полученные в ООО «Июль», документы, полученные в ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», журналы регистрации входящей корреспонденции МУП «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, два журнала учета исходящей корреспонденции МУП «

<

данные изъяты>», книгу учета исходящей корреспонденции МУП «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, подшивки с документами, письма директора МУП «

<

данные изъяты>» абонентам за ДД.ММ.ГГГГ, письма директора МУП «

<

данные изъяты>» в ООО «

<

данные изъяты>» и счета на оплату к ним за ДД.ММ.ГГГГ, документы о государственной регистрации МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», выписки из ЕГРЮЛ в отношении МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», сведения об открытых расчетных счетах МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» в банках, декларации МУП «

<

данные изъяты>» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, документы о принудительном взыскании с МУП «

<

данные изъяты>» задолженности по НДС за указанный период, договоры займа и агентирования ООО «

<

данные изъяты>», договоры, дополнительные соглашения к ним, акты приема-передачи, листы согласования МУП «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>., платежные поручения об оплате по данным письмам, письма директора МУП «

<

данные изъяты>» ФИО1 

<

данные изъяты>. контрагентам за ДД.ММ.ГГГГ, путевые листы МУП «

<

данные изъяты>», счета на оплату за ДД.ММ.ГГГГ, документы, содержащиеся в регистрационном деле ООО «

<

данные изъяты>», документы, содержащиеся в регистрационном деле ООО «

<

данные изъяты>», учредительные документы ООО «

<

данные изъяты>», учредительные документы МУП «

<

данные изъяты>», договор между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, договор между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, договор на оказание консультационных услуг от ДД.ММ.ГГГГ № с приложением к нему, договор между МУП «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» на оказание услуг спецтехники и автотранспорта от ДД.ММ.ГГГГ № с приложением к нему - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Чайковский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Р.Н. Гайнуллина

Копия верна. Судья:

Секретарь судебного заседания:

Приговор вступил в законную силу

«___»_______________________2018г.

Подлинный документ подшит в уголовное дело № 1-209/2018.

Уголовное дело находится в производстве 

Чайковского городского суда Пермского края.