Дело № 1- 77/2018

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Омутнинск Кировской области 29 мая 2018 года

Омутнинский районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Низамиева И.Ш.,

при секретаре Тимкиной Ю.А., 

с участием государственного обвинителя заместителя прокурора Омутнинского района Кировской области Кузнецова Е.С., 

защитника адвоката Новоселовой Н.А., представившего удостоверение *** и ордер *** от 11.05.2018, 

подсудимого Ёрова И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Ёрова Илхома Абдулсадиковича, 

ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, не судимого, 

в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Ёров И.А. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

06.04.2012 Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России №3 по Кировской области (МИФНС России №3 по Кировской области) за основным государственным регистрационным номером *** зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Рухилс». Данному Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика ***. Адрес местонахождения ООО «Рухилс»: АДРЕС ИЗЪЯТ. 

Согласно Уставу ООО «Рухилс», утвержденному решением №1 Учредителя Общества №1 от 29.03.2012, Общество является юридическим лицом, основной целью создания которого является извлечение прибыли. Основными видами деятельности Общества является: оптовая торговля лесоматериалами; распиловка и строгание древесины; пропитка древесины; производство шпона, фанеры, плит, панелей; лесозаготовка; розничная торговля лесоматериалами; деятельность по оптовой торговле лесоматериалами и строительными материалами.

В соответствии с Уставом ООО «Рухилс» единоличным исполнительным органом Общества является директор, который осуществляет текущее руководство деятельностью Общества. Директор имеет полномочия без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; организует выполнение решений общего собрания участников Общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества.

29.03.2012 решением № 1 Учредителя ООО « Рухилс» директором Общества назначен Ёров И.А.. То есть Ёров И.А. выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «Рухилс», являющейся коммерческой организацией, то есть обладал служебным положением. 

09.04.2012 ООО «Рухилс» для осуществления финансово-хозяйственной деятельности был открыт расчетный счет *** в отделении *** «Сбербанка России» по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ. 

В 2013 году ООО «Рухилс» находилось на общепринятой системе налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). 

06.04.2012 МИФНС России №3 по Кировской области за основным государственным регистрационным номером *** зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Рухил». Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика ***. Адрес местонахождения ООО «Рухил»: АДРЕС ИЗЪЯТ. Ёров И.А. являлся директором ООО «Рухил», находящегося на упрощенной системе налогообложения и не являющегося плательщиком НДС. 

12.07.2012 между ООО «Рухилс» (продавцом) и ИП Ф. (покупателем) был заключен контракт № 2 (контракт №2 от 12.07.2012), предметом которого является купля-продажа пиломатериала хвойных и лиственных пород.

В один из дней в период с 12.07.2012 по 22.04.2013, директор ООО «Рухилс» Ёров И.А., зная об особенностях налогообложения при экспортных поставках, преследуя корыстную цель, решил совершить хищение денежных средств из бюджета РФ под видом возмещения НДС, якобы, уплаченного при приобретении товара, впоследствии направляемого на экспорт. Реализовывать преступный план Ёров И.А. намеревался путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС от имени ООО «Рухилс», а также в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным при предоставлении налоговой отчетности по НДС от имени ООО «Рухилс».

Для реализации задуманного Ёров И.А. решил подготовить фиктивные финансовые документы с выделением в счетах-фактурах НДС, согласно которым ООО «Рухилс», якобы, приобрело пиломатериал хвойных и лиственных пород в каком-либо обществе с ограниченной ответственностью, находящемся на общепринятой системе налогообложения, являющемся плательщиком НДС. Ёров И.А. планировал, используя свое служебное положение директора ООО «Рухилс», организовать составление и подачу в МИФНС России №3 по Кировской области налоговой декларации от имени ООО «Рухилс», представление в налоговый орган копий фиктивных бухгалтерских документов, подтверждающих приобретение у общества с ограниченной ответственностью, находящегося на общепринятой системе налогообложения, пиломатериала хвойных и лиственных пород с выделением НДС, обосновывающих внесенные в декларацию сведения. Фактически поставки пиломатериала хвойных и лиственных пород по контракту №2 от 01.11.2012 Ёров И.А. намеревался осуществлять за счет продукции, приобретенной у индивидуальных предпринимателей и иных организаций, не являющихся плательщиками НДС. 

В соответствии со ст.52 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии со ст.80 НК РФ письменным заявлением налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога, является налоговая декларация.

ООО «Рухилс» в соответствии со ст. 143 НК РФ в 1-м квартале 2013 года являлось плательщиком НДС. 

Согласно п. 1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные законодательством налоговые вычеты.

Согласно п.2 ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п.2 ст.170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно п.3 ст.164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18% в случаях, не указанных в п.1, 2, 4 указанной статьи.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 ст.164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, налогообложение, в том числе по НДС, производится по ставке 0 %. В этой связи, обществом при продаже пиломатериалов на экспорт применялась ставка НДС 0 %. В случае поставки на экспорт пиломатериала, приобретенного на внутреннем рынке, сумма НДС, уплаченная при его покупке (налоговый вычет) полностью подлежала возмещению из бюджета, так как эта сумма представляет разницу между суммой налога, исчисленной по операциям – 0 % и налоговым вычетом. 

С учетом этого, для возмещения НДС из бюджета, налогоплательщик, в соответствие со ст.ст. 165, 172 НК РФ должен представить в налоговый орган документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0 %, то есть осуществление экспортных операций, и документы, подтверждающие приобретение товара на внутреннем рынке и оплату при этом НДС. 

Пунктом 1 ст. 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. 

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки, по окончании которой в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. 

В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки. 

В соответствие со ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода, сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки и принимает одно из следующих решений: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, решение об отказе возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению (п.3 ст.176 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет (п.6 ст.176 НК РФ).

Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства, которое в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога.

Ёров И.А. достоверно знал о том, что в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, налогообложение организации производится по налоговой ставке 0 % при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии предоставления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, а именно: контракта (копии контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации, выписки банка (копии выписки), подтверждающей фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке, таможенной декларации (ее копии) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации, копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации, а так же то, что в соответствии со ст. 79 НК РФ сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. 

При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам (п.4 ст.176 НК РФ). 

Решение о зачете (возврате) суммы налога принимается налоговым органом одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога (полностью или частично) (п. 7 ст. 176 НК РФ).

Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства, которое в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога.

В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету, возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится только после зачета в счет погашения недоимки (задолженности). Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан налог.

23.11.2011 инспекцией Федеральной налоговой службы России по Свердловскому району г. Перми зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «СтройСервисКМ», присвоен идентификационный номер налогоплательщика ***. В 2012 - 2013 годах основным видом деятельности являлась прочая оптовая торговля. Юридический адрес ООО «СтройСервисКМ»: АДРЕС ИЗЪЯТ. Фактически в штате ООО «СтройСервисКМ» состоит 1 человек, производством пиломатериала ООО не занимается, персонала и необходимых для осуществления указанной деятельности основных средств не имеет.

В 1 квартале 2013 года с целью реализации по контракту №2 от 12.07.2012, на экспорт пиломатериала хвойных и лиственных пород Ёровым И.А. было организовано изготовление продукции на производственной площадке ООО «Воля», расположенной по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ. Ёров И.А. заключил договоры с лесозаготовителями, не являющимся плательщиком НДС, о закупках у них пиломатериала. Согласно договору купли-продажи №6 от 06.02.2013 заключенного между ООО «Зенит» в лице директора Ч. и ООО «Рухил» в лице директора Ёрова И.А., предметом которого является поставка лесопродукции в количестве 1300 кубометров. 

Согласно договору ООО «Зенит» в 1 квартале 2013 года отгрузило в адрес ООО «Рухил» пиловочник сосновый в количестве 471,42 кубометров на сумму 990 000 рублей без НДС (счет-фактура №14 от 01.03.2013). Также Ёров И.А. устно договорился с ИП С., который не является плательщиком НДС, о закупке у него пиломатериала за наличный расчет. В адрес ООО «Рухил» от ИП С. был поставлен пиломатериал в следующих объемах и ценах: по накладной № 6 от 10.01.2013 31,297 кубометров на сумму 64 138 рублей; по накладной № 7 от 21.01.2013 27, 262 кубометров на сумму 55 887 рублей; по накладной № 8 от 28.01.2013 28,137 кубометров на сумму 57680,85 рублей. Согласно товарной накладной № 32 от 12.03.2013 между ООО «Рухил» в лице директора Ёрова И.А. и ООО «Лесной бор», находящемся на упрощенной системе налогообложения и не являющемся плательщиком НДС, был заключен устный договор на отгрузку леса в хлыстах лиственных и хвойных пород в количестве 4095 кубометров по цене 100 рублей за кубометр на сумму 409 500 рублей без НДС. На основании договора подряда № 19 от 25.12.2012, заключенного ИП Р. с ООО «Лесной бор», ИП Р. вырубил, а в последующем и отгрузил в адрес Ёрова И.А. круглый лес из делянок ООО «Лесной бор» в количестве 1000 кубометров по цене 100 рублей за кубометр. 

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета РФ, Ёров И.А. решил имитировать сделки по приобретению пиломатериала у коммерческой организации ООО «СтройСервисКМ», являющейся плательщиком НДС. 

Во исполнение условий контракта № 2 от 12.07.2012 в период с 12.07.2012 до 22.04.2013 Ёров И.А. организовал поставку на производственную площадку ООО «Воля», расположенную по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, пиломатериала ИП С., ООО «Зенит», ООО «Лесной бор» пиломатериала в количестве 1558,116 кубометров. Вышеуказанный пиломатериал был обработан на арендованной Ёровым И.А. ленточной пилораме, расположенной по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ. После чего на прилегающем к площадке железнодорожном тупике ООО «Воля» пиломатериал загружался в железнодорожные вагоны для отправки на экспорт.

Реализуя задуманное, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, Ёров И.А. в период с 12.07.2012 до 22.04.2013 обратился к неустановленному лицу с просьбой создания фиктивных финансово-хозяйственных документов, о поставке партии пиломатериала ООО «СтройСервис КМ», находящегося на общепринятой системе обложения и являющегося плательщиком НДС и ООО «Рухилс». 

В неустановленные следствием время и месте, неустановленное следствием лицо изготовило пакет подложных финансово-хозяйственных документов, подтверждающих якобы закуп ООО «Рухилс» у ООО «СтройСервис КМ» пиломатериала: договор поставки № ПМЛ от 16.04.2012 между ООО «СтройСервис КМ» (поставщик) и ООО «Рухилс» (покупатель), предметом которого явилась якобы поставка пиломатериала в следующих ценах (объемах), о чём представило следующие документы: 

счет-фактуру № 283 от 05.10.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр, объемом 95,58 кубометров, на сумму 687984,84 рубля, включая НДС-104 946,84 рубля; 

счет-фактуру № 286 от 08.10.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр объемом 95,63 кубометров, на сумму 688344,74 рубля, включая НДС-105 001,74 рубля; 

счет-фактуру № 293 от 11.10.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр, объемом 95,69 кубометров, на сумму 688776,62 рубля, включая НДС-105 067,62 рублей; 

счет-фактуру № 304 от 17.10.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр объемом 95,49 кубометров, на сумму 687337,02 рубля, включая НДС-104 848,02 рублей; 

счет-фактуру № 311 от 22.10.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр объемом 95,49 кубометров, на сумму 687337,02 рубля, включая НДС-104 848,22 рублей; 

счет-фактуру № 317 от 25.10.2012 по цене�����������������?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�?�…�?�?�?�?�?�?�?�?�?

счет-фактуру № 329 от 01.11.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр, объемом 95,77 кубометров, на сумму 689352,46 рубля, включая НДС-105 155,46 рублей; 

счет-фактуру № 330 от 01.11.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр, объемом 95,77 кубометров, на сумму 689352,46 рубля, включая НДС-105 155,46 рублей; 

счет-фактуру № 396 от 11.12.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр, объемом 89,58 кубометров, на сумму 644796,84 рубля, включая НДС-98 358,84 рублей; 

счет-фактуру № 397 от 11.12.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр, объемом 89,46 кубометров, на сумму 643 933,08 рубля, включая НДС-98 227,08 рублей; 

счет-фактуру № 417 от 20.12.2012 по цене 6800 рублей за 1 кубометр, объемом 89,47 кубометров, на сумму 612 332,68 рубля, включая НДС-93 406,68 рублей; 

счет-фактуру № 431 от 27.12.2012 по цене 7198 рублей за 1 кубометр, объемом 95,8 кубометров, на сумму689 568,40 рублей, включая НДС-105 188,40 рублей. 

В один из дней в период с 12.07.2012 до 22.04.2013 в неустановленном месте неустановленное лицо вышеуказанные подготовленные документы, заверенные печатью ООО «СтройСервис КМ», с подписями, выполненными от имени директора ООО «СтройСервис КМ» Ч,, с ложными сведениями о приобретении ООО «Рухилс» у ООО «СтройСервис КМ» 1558,116 кубометров пиломатериала, общей стоимостью 5702704,56 рублей, включая НДС 1026 486, 82 рублей, передало их Ёрову И.А. Продолжая реализацию преступного умысла, после получения вышеуказанных документов Ёров И.А. в период с 12.07.2012 до 22.04.2013 в неустановленном месте, заверил полученные от неустановленного лица документы печатью ООО «Рухилс» и расписался в них.

Таким образом, Ёров И.А. действуя умышленно, из корыстных побуждений, получил необходимые ему документы, имитирующие закуп товара ООО «Рухилс» в ООО «СтройСервис КМ» на общую сумму 5702704, 56 рублей, в том числе НДС в размере 1 026 486, 82 рублей. 

Фактически Ёров И.А. указанный пиломатериал закупил у ИП С., ООО «Зенит», ООО «Лесной бор» без выделения НДС. 

Имитация сделки по приобретению пиломатериала у ООО «СтройСервис КМ» Ёровым И.А. была произведена с целью последующего обмана сотрудников ИФНС России №3 по Кировской области и незаконного получения права на возмещение НДС.

В период с 05.10.2012 по 27.12.2012 от имени ООО «Рухилс» по контракту № 2 от 12.07.2012 произведенный и закупленный Ёровым И.А. пиломатериал общим объемом 1129.44 кубометров без выделения НДС, был вывезен за пределы таможенной территории Таможенного союза, а именно: по декларации на товары (далее ДТ) 10408100/271212/0010149 - 95,8 куб.м;

по ДТ №10408100/111212/0009744 - 89,46 куб. м; 

по ДТ №10408100/111212/0009735 - 89,58 куб. м.; 

по ДТ №10408100/111212/0008846 - 95,77 куб. м.;

по ДТ №10408100/011112/0008807 -95,77 куб. м.; 

по ДТ №10408100/251012/0008624 - 95,71 куб. м.; 

по ДТ № 10408100/221012/0008502 - 95,49 куб. м.;

по ДТ №10408100/111012/0008250 - 95,69 куб. м.; 

по ДТ №10408100/171012/0008389 - 95,49 куб. м; 

по ДТ №10408100/091012/0008159 - 95,63 куб. м.; 

по ДТ №10408100/051012/0008115 - 95,58 куб. м.;

по ДТ №10408100/211212/0009969 - 89,47 куб. м.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 27.12.2012 до 22.04.2013, Ёров И.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, передал исполнительному директору ООО БК «Профучет» Ш., с которой был заключен договор № 33 на оказание услуг по бухгалтерской обслуживанию от 18.04.2012 указанные выше подложные бухгалтерские документы по сделке с ООО «СтройСервис КМ» для составления налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2013 года. При этом Ёров И.А. осознавал, что представление Ш. данных документов повлечет за собой внесение недостоверных сведений в налоговую декларацию, что позволит получить необоснованную материальную выгоду (налоговый вычет).

На основании представленных документов, Ш. при помощи программы 1-С «Бухгалтерия» версия 7.7 составила книгу покупок, в которой отразила следующие суммы НДС с указанием счетов-фактур:

по счету-фактуре №54 э от 27.12.2012 - 622700 рублей;

по счету-фактуре №53э от 20.12.2012 - 581555 рублей; 

по счету-фактуре №52э от 11.12.2012 - 581490 рублей; 

по счету-фактуре №51э от 11.12.2012 - 582270 рублей; 

по счету-фактуре №50э от 01.11.2012 - 622505 рублей; 

по счету-фактуре №49э от 01.11.2012 - 622505 рублей; 

по счету-фактуре №48э от 25.10.2012 - 622115 рублей; 

по счету-фактуре №46э от 17.10.2012 - 620685 рублей; 

по счету-фактуре №45э от 11.10.2012 - 621985 рублей; 

по счету-фактуре №44э от 08.10.2012 - 621595 рублей; 

по счету-фактуре №43э от 05.10.2012 - 621270 рублей.

В период с 27.12.2012 до 22.04.2013 Ш., выполняя условия договора на оказание услуг по бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Рухилс», не подозревая о преступных намерениях Ёрова И.А., находясь в офисе ООО КБ «Профучет» по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, на основании предоставленных ей Ёровыи И.А. документов, составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Рухилс» за 1-й квартал 2013 года с датой 22.04.2013. Согласно данным налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2013 года, общая сумма НДС, исчисленная к возмещению по сделке с ООО «СтройСервис КМ» составила 1026486,82 рублей. После чего, в период с 01.04.2013 по 22.04.2013 по средствам телекоммуникационной связи (Интернет) Ш. направила указанную выше декларацию в МРИ ИФНС №3 по Кировской области по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ. 

Также, в адрес МРИ ИФНС №3 по Кировской области Ш. направила реестр документов по подтверждению 0% ставки по НДС за 1 квартал 2013 года, а именно: контракт по покупателю ЧП Ф. №2 от 12.07.2012; дополнительное соглашение №1 от 29.09.2012; дополнительное соглашение №2 от 01.11.2012; паспорт сделки №12070003/1481/0571/1/0 от 16.07.2012 к контракту №2 от 12.07.2012 с указанием данных об отгрузке пиломатериала в следующих объемах: 

по декларации (ДТ) 10408100/271212/0010149 - 95,8 куб. м.; 

по ДТ №10408100/111212/0009744 - 89,46 куб. м; 

по ДТ №10408100/111212/0009735 - 89,58 куб. м.; 

по ДТ №10408100/111212/0008846 - 95,77 куб. м.; 

по ДТ №10408100/011112/0008807 - 95,77 куб. м.; 

по ДТ №10408100/251012/0008624 - 95,71 куб. м.; 

по ДТ № 10408100/221012/0008502 - 95,49 куб. м.;

по ДТ №10408100/111012/0008250 - 95,69 куб. м.; 

по ДТ №10408100/171012/0008389 - 95,49 куб. м; 

по ДТ №10408100/091012/0008159 - 95,63 куб. м.; 

по ДТ №10408100/051012/0008115 - 95,58 куб. м.; 

по ДТ №10408100/211212/0009969 -89,47 куб. м, 

а также счета-фактуры №54э от 27.12.2012, № 53э от 20.12.2012, №52 э от 11.12.2012, №51э от 11.12.2012, №50э от 01.11.2012, №49 э от 01.11.2012, №48 э от 25.10.2012; №46э от 17.10.2012; №45 э от 11.10.2012; №44 э от 08.10.2012; №43 э от 05.10.2012.

22.04.2013 при получении налоговой декларации за 1-й квартал 2013 года, МРИ ИФНС №3 по Кировской области для проведения камеральной налоговой проверки с целью установления обоснованности заявленных требований о возмещении денежных средств из бюджета РФ, в рамках которой в адрес ООО «Рухилс» было направлено требование о предоставлении документов (информации) № 3572 от 06.05.2013, подтверждающих правомерность налоговых вычетов. Осознавая, что для получения возмещения НДС по сделке с ООО «СтройСервис КМ», требуется предоставление в налоговый орган документов, подтверждающих заявленные в декларации сведения, Ёров И.А., действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период с 06.05.2013 по 06.06.2013, передал Ш. подложные документы по взаимоотношениям с ООО «СтройСервис КМ», а именно: 

счет-фактуру №283 от 05.10.2012; товарную накладную №283 от 05.10.2012; счет-фактуру №286 от 08.10.2012; товарную накладную № 286 от 05.10.2012, счета-фактуру №293 от 11.10.2012; товарную накладную №293 от 11.10.2012, счет-фактуру №304 от 17.10.2012; товарную накладную № 304 от 17.10.2012, счет-фактуру №311 от 22.10.2012; товарную накладную № 311 от 22.10.2012, счет-фактуру №317 от 25.10.2012; товарную накладную№ 317 от 25.10.2012, счет-фактуру №329 от 01.11.2012; товарную накладную № 329 от 01.11.2012, счет-фактуру №330 от 01.11.2012; товарную накладную № 330 от 01.11.2012, счет-фактуру №396 от 11.12.2012; товарную накладную № 396 от 11.12.2012, счет-фактуру №397 от 11.12.2012; товарную накладную № 397 от 11.12.2012, счет-фактуру №417 от 20.12.2012; товарную накладную № 417 от 20.12.2012, счет-фактуру №431 от 27.12.2012; товарную накладную № 431 от 27.12.2012, не сообщая Ш. о том, что указанные документы являются фиктивными. Помимо этого Ш. для обоснования требований в возмещении НДС должна была предоставить в МРИ ИФНС № 3 по Кировской области и другие бухгалтерские документы, в том числе книгу покупок, содержащую недостоверные сведения. 

Указанные копии документов вместе с книгой покупок ООО «Рухилс» за 1 квартал 2013 года предоставлены по телекоммуникационной связи (Интернет) Ш. в МРИ ИФНС №3 по Кировской области в период с 06.05.2013 по 06.06.2013.

В период с 22.04.2013 по 26.07.2013 в МРИ ИФНС № 3 по Кировской области проведены камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по НДС за 1-й квартал 2013 года ООО «Рухилс». На основании проведенной камеральной налоговой проверки 26.07.2013 МРИ ИФНС № 3 по Кировской области было принято решение № 2 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Рухилс» за 1 квартал 2013 года в сумме 1 242 159 рублей. Денежные средства в размере 1242125 рублей 46 копеек поступили от МРИ ИФНС № 3 по Кировской области на расчетный счет ООО «Рухилс» *** 30.07.2013, а в сумме 33рубля 54копейки зачтены в счет оплаты недоимки по НДС.

Таким образом, директор ООО «Рухилс» Ёров И.А., используя своё служебное положение, из корыстных побуждений, путем обмана, нарушая принцип добросовестности плательщика и установленный в Российской Федерации порядок ведения хозяйственной деятельности, финансовых операций, в период с 12.07.2012 по 30.07.2013 организовал внесение в налоговую декларацию по ООО «Рухилс» за 1-й квартал 2013 года, а также в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения о фиктивных сделках с ООО «СтройСервисКМ» с выделением НДС. Данная декларация и другие документы по указанию Ёрова И.А. были предоставлены в МРИ ИФНС №3 по Кировской области по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, за налоговый период 1-й квартал 2013 года. При этом Ёров И.А., осознавая, что ООО «Рухилс» не имеет права на возмещение НДС за 1-й квартал 2013 года в заявленном размере, похитил из бюджета РФ, денежные средства, под видом возмещения НДС в сумме 1 242 159 рублей, то есть в особо крупном размере.

В период с 12.07.2012 по 30.07.2013 Ёров И.А. совершил мошенничество, то есть хищение путем обмана, денежных средств бюджета Российской Федерации, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере на сумму 1 242 159 рублей. 

Подсудимый Ёров И.А. с предъявленным ему обвинением полностью согласился, после консультаций с защитником, заявил добровольно ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, последствия постановления приговора при особом порядке рассмотрения дела ему были разъяснены и понятны, поддержал своё ходатайство в судебном заседании.

Защитник Новосёлова Н.А., государственный обвинитель Кузнецов Е.С. в судебном заседании не возражали против постановления приговора без проведения судебного разбирательства и удовлетворения ходатайства подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. 

Суд пришёл к выводу об обоснованности предъявленного обвинения, с которым согласился подсудимый Ёров И.А., что нашло своё подтверждение собранными по делу доказательствами. 

Суд квалифицирует действия подсудимого Ёрова И.А. по ч.4 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

О хищении в форме мошенничества свидетельствуют умышленные действия Ёрова И.А. который путем обмана, совершил хищение бюджетных средств, предназначенных на возмещение налога на добавленную стоимость при осуществлении хозяйственной деятельности с имитацией сделок по приобретению пиломатериала у коммерческой организации ООО «СтройСервисКМ», являющейся плательщиком НДС, в целях дальнейшего возмещения из бюджета, что было сделано путем предоставления недостоверных, ложных сведений, содержащихся в налоговой декларации и приложенным к ним финансово-платежных документах, в налоговый орган, в период с 12.07.2012 по 30.07.2013, за налоговый период 1- ый квартал 2013 года. Эти действия Ёровым И.А. совершены из корыстных побуждений, противоправно с причинением ущерба бюджету Российской Федерации. 

При хищении, Ёров И.А. использовал своё служебное положение, так как он являлся лицом, которое по специальному полномочию выполняло организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «Рухилс», то есть подсудимый выполнял управленческие функции в коммерческой организации и обладал служебным положением.

Согласно пункту 4 примечания к статье 158 УК РФ, в данном случае, особо крупным размером правильно признана сумма похищенных денежных средств, превышающая один миллион рублей. 

Состав преступления в действиях виновного явился оконченным, поскольку Ёров И.А., совершив хищение, получил реальную возможность распорядиться похищенными денежными средствами по своему усмотрению. 

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи. 

Подсудимый Ёров И.А. совершил тяжкое преступление, согласно ч.4 ст.15 УК РФ.

Ёров И.А. ранее не судим, является гражданином Республики Таджикистан, зарегистрирован и проживает в г.Душанбе, на учетах у психиатра и нарколога не состоит, женат, имеет на иждивении 1 малолетнего ребенка, официально в настоящее время не трудоустроен, на момент совершения преступления являлся директором ООО «Рухилс», к административной ответственности не привлекался (л.д.137-169 т.10).

Обстоятельствами, смягчающими наказание Ёрова И.А. являются – наличие малолетнего ребенка на иждивении виновного, добровольное полное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, в соответствии с пунктами «г», «к» ч.1 ст.61 УК РФ, а также признание вины, раскаяние в содеянном, принесение извинения в судебном заседании. 

Обстоятельств, отягчающих наказание Ёрова А.И., не установлено.

При назначении наказания виновному суд руководствуется также требованиями частей 1 и 5 ст.62 УК РФ, назначая наказание при наличии обстоятельств, смягчающих наказание, предусмотренных пунктами «и», «к» части 1 статьи 61 УК РФ, а также с учетом рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства.

Избирая размер и вид наказания, принимая во внимание обстоятельства совершенного преступления, наступившие последствия, данные, характеризующие личность виновного, наличие обстоятельств, смягчающих его наказание, и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, суд назначает Ёрову И.А. наказание в виде реального лишения свободы, и без дополнительных видов наказаний в виде штрафа и ограничения свободы.

Оснований для применения ст.73 УК РФ, учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность Ёрова И.А. не имеется.

Оснований для применения ст.64 УК РФ, а также ч.6 ст.15 УК РФ, то есть для изменения категории преступления на менее тяжкую, а также для замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами в порядке ст.53.1 УК РФ, суд, обсудив данные вопросы, по уголовному делу их не находит, исходя из личности виновного, обстоятельств совершенного преступления.

В соответствии с п. «б» ч.1 ст.58 УК РФ отбывание наказания Ёрову И.А. при совершении тяжкого преступления впервые подлежит в исправительной колонии общего режима.

Мера пресечения на период апелляционного обжалования приговора подлежит оставлению без изменения, с учетом личности подсудимого, обстоятельств совершенного преступления. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Ёрова Илхома Абдулсадиковича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ, и назначить ему наказание - 1 год 2 месяца лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. 

Срок отбывания наказания исчислять Ёрову И.А. с 29.05.2018, со дня провозглашения приговора.

Зачесть в срок отбытого наказания Ёрову И.А. время его нахождения под стражей после фактического задержания на территории Грузии до судебного разбирательства по данному уголовному делу, то есть с 27.05.2017 по 28.05.2018 включительно. 

Меру пресечения на период апелляционного обжалования приговора оставить Ёрову И.А. без изменения - заключение под стражу. 

Вещественные доказательства: документы (диски), приложенные к материалам уголовного дела, касающиеся деятельности ООО «Рухилс», относящихся к противоправной деятельности Ёрова И.А. оставить и хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения уголовного дела, на основании п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ, а остальные документы, хранящиеся в МО МВД России «Омутнинский», - выдать их законным владельцам по принадлежности, а при их неистребовании сторонами, – уничтожить. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения с соблюдением требований ст.317 УПК РФ, с подачей апелляционной жалобы, представления через Омутнинский районный суд Кировской области

Разъяснить, что если осужденный Ёров И.А. заявит ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом должно быть указано в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий Низамиев И.Ш.