Дело № 1-275/2021

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Пермь 9 июня 2021 года

Индустриальный районный суд гор. Перми в составе:

председательствующего судьи Замышляева С.В.,

с участием государственного обвинителя Абсатаровой Ю.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника Мавлютова М.Г.,

при секретаре Шишкиной М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1 овича, ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты> не судимого, 

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, являясь директором общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная об имеющейся у общества, руководство которым он осуществлял, недоимки (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес> ФИО1 и гр. Б было принято решение о создании ООО 

<

данные изъяты> утверждении Устава общества и избрании директором Общества ФИО1 Для обеспечения деятельности общества ФИО1 и гр. Б за счет своих вкладов образовали уставный капитал 10 000 рублей, с распределением доли участия ФИО1 в Обществе в размере 5 000 рублей, что составляло 50 %. 

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по 

<

данные изъяты> расположенной по адресу: 

<

адрес>, на основании договора об учреждении ООО 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ФИО1 и гр. Б, и заявления о государственной регистрации юридического лица ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, где в качестве лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица указан ФИО1, в Едином государственном реестре юридических лиц зарегистрировано ООО 

<

данные изъяты> располагавшееся по адресу: 

<

адрес>. Зарегистрированному юридическому лицу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика 5905289067, организация поставлена на налоговый учет в ИФНС России по 

<

данные изъяты>

На основании личного заявления гр. Б о выходе из Общества от ДД.ММ.ГГГГ гр. Б выведен из состава участников ООО 

<

данные изъяты> На основании решения № единственного участника ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ перешедшие доли к Обществу, принадлежащие гр. Б перераспределены между оставшимися участниками Общества, определена доля участника Общества ФИО1 в размере 100% номинальной стоимостью 10 000 рублей, о чем ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты> были внесены соответствующие сведения в Единый государственный реестр юридических лиц. 

На основании решения № единственного участника ООО 

<

данные изъяты>» ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ изменено фирменное наименование Общества на ООО 

<

данные изъяты> о чем ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты> были внесены соответствующие сведения в Единый государственный реестр юридических лиц.

Впоследствии, на основании решения № единственного участника ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ адрес места нахождения Общества был изменен на 

<

адрес>, о чем ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты> были внесены соответствующие сведения в Единый государственный реестр юридических лиц, а фактически деятельность Общества осуществлялась по адресу: 

<

адрес> 

ООО 

<

данные изъяты> создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации для осуществления видов деятельности, предусмотренных Уставом предприятия с целью получения прибыли. ООО 

<

данные изъяты> имеет самостоятельный баланс, печать, бланки и штампы со своим полным наименованием. Основным видом экономической деятельности ООО 

<

данные изъяты> является ремонт машин и оборудования. 

Кроме того, Обществом осуществлялась следующая деятельность: производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей; производство машин и оборудования общего назначения; производство прочих машин и оборудования общего назначения; производство машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства; строительство жилых и не жилых зданий; подготовка строительной площадки; производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ; работы строительные отделочные; работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки; торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе; торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями; торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и принадлежностями; торговля оптовая специализированная прочая; деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками; покупка и продажа собственного недвижимого имущества; аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом; операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе. 

В соответствии с п. 7.1 Устава ООО 

<

данные изъяты> утвержденного решением единственного участника ООО 

<

данные изъяты> № 4 от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом является директор, назначаемый единственным участником. 

В соответствии с пп. 12.28, 12.29 Устава ООО 

<

данные изъяты> утвержденного решением единственного участника ООО 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества – Директор, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ или Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества. 

Таким образом, ФИО1, являясь директором ООО 

<

данные изъяты> исполнял функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, а также выполнял на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества в распоряжении директора ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 имелись расчетные счета, отрытые в следующих кредитных организациях: 

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»; 

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»; 

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Уральский банк реконструкции и развития»; 

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «АктивКапитал Банк».

В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность общества и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлении в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые ООО 

<

данные изъяты> обязано уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и страховых взносов; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организационно-распорядительную и административно-хозяйственную деятельность ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 организовал по адресу фактического местонахождения указанного Общества: 

<

адрес>

ФИО1 было известно, что с момента учреждения ООО 

<

данные изъяты> находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на имущество и страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование).

В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) налогоплательщик ООО «МонтажГарант», обязано было уплачивать налог на добавленную стоимость, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 287 гл. 25 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) налогоплательщик ООО «СК «МонтажГарант» обязано было уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода; авансовые платежи по итогам отчетного периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период; налога на прибыль по истечении налогового периода, не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

В соответствии со ст. 226 гл. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ) налогоплательщик ООО «СК «МонтажГарант», обязано было уплачивать налог на доходы физических лиц, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. 

В соответствии с ч. 1 ст. 419 гл. 34 НК РФ (введена ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ), ООО «МонтажГарант» являлось плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование. В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца ООО «СК «МонтажГарант» обязано было производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. 

Положения вышеуказанных нормативно-правовых актов директор ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, ФИО1, выполнявшим руководящие функции в ООО 

<

данные изъяты> в нарушение ст. 174 гл. 21, ст. 226 гл. 23, ст. 287 гл.25, ст. 431 гл. 34 НК РФ текущие налоги, сборы и страховые взносы уплачивались не в полном объеме, и взыскивались налоговым органом исключительно в принудительном порядке на основании норм, закрепленных в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, о чем ФИО1 было достоверно известно. 

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет: сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. 

В соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 НК РФ. 

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. 

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 НК РФ. 

В соответствии со ст. 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. 

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. 

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, страховых взносов, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

Федеральным законом Российской Федерации от 03.07.2016 № 243-ФЗ от 03.07.2016 «О внесении изменений в часть 1 и часть 2 НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» в ст.ст. 44, 45, 46, 47, 69, 70, 72 НК РФ внесены дополнения, а именно наряду с налогами и сборами внесены страховые взносы, то есть у налогового органа появились полномочия по принудительному взысканию и страховых взносов. 

В соответствии с п. 4 ст. 44, п. 9 ст. 45, п. 10 ст. 46, п. 9 ст. 47, п. 8 ст. 69, п. 3 ст. 70 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) положения, предусмотренные в указанных статьях, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов. 

Положения вышеуказанных нормативно-правовых актов директор ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

данные изъяты>, расположенная по адресу: 

<

адрес>, выявив у ООО 

<

данные изъяты> текущую недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль и страховым взносам, образовавшуюся в связи с неисполнением директором ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 обязанностей по уплате налогов, направила в адрес указанного Общества 8 требований на общую сумму 6 196 288,23 рублей, а именно:

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговый орган ставит в известность ООО 

<

данные изъяты> о том, что за указанной организацией числится (выявлена) недоимка по налогу в общей сумме 1 047 898,16 рублей, которую на основании законодательства о налогах и сборах указанное юридическое лицо обязано уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговый орган ставит в известность ООО 

<

данные изъяты> о том, что за указанной организацией числится (выявлена) недоимка по налогу в общей сумме 960 759,00 рублей, которую на основании законодательства о налогах и сборах указанное юридическое лицо обязано уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговый орган ставит в известность ООО 

<

данные изъяты> о том, что за указанной организацией числится (выявлена) недоимка по налогу в общей сумме 1 808 598,12 рублей, которую на основании законодательства о налогах и сборах указанное юридическое лицо обязано уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговый орган ставит в известность ООО 

<

данные изъяты> о том, что за указанной организацией числится (выявлена) недоимка по налогу в общей сумме 890 160,00 рублей, которую на основании законодательства о налогах и сборах указанное юридическое лицо обязано уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговый орган ставит в известность ООО 

<

данные изъяты> о том, что за указанной организацией числится (выявлена) недоимка по налогу в общей сумме 62 752,00 рублей, которую на основании законодательства о налогах и сборах указанное юридическое лицо обязано уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговый орган ставит в известность ООО 

<

данные изъяты> о том, что за указанной организацией числится (выявлена) недоимка по налогу в общей сумме 625 245,00 рублей, которую на основании законодательства о налогах и сборах указанное юридическое лицо обязано уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговый орган ставит в известность ООО 

<

данные изъяты> о том, что за указанной организацией числится (выявлена) недоимка по налогу в общей сумме 656 533,95 рубля, которую на основании законодательства о налогах и сборах указанное юридическое лицо обязано уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговый орган ставит в известность ООО 

<

данные изъяты> о том, что за указанной организацией числится (выявлена) недоимка по налогу в общей сумме 144 342,00 рубля, которую на основании законодательства о налогах и сборах указанное юридическое лицо обязано уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1, выполняя административно-хозяйственные функции и распоряжаясь денежными средствами ООО 

<

данные изъяты> требования ИФНС России по 

<

данные изъяты> об уплате налогов, выставленные в соответствии со ст. 69 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнил.

За неисполнение налогоплательщиком ООО 

<

данные изъяты> в лице директора ФИО1 требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, ИФНС России по 

<

данные изъяты> в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ вынесено 8 решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках на общую сумму 5 417 083,23 рубля соответственно, а именно:

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов (без учета пеней, штрафов, процентов) в размере 1 047 898,16 рублей;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов (без учета пеней, штрафов, процентов) в размере 960 759,00 рублей;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов (без учета пеней, штрафов, процентов) в размере 1 216 012,12 рублей;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов (без учета пеней, штрафов, процентов) в размере 890 160, 00 рублей;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов (без учета пеней, штрафов, процентов) в размере 62 752,00 рубля;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов (без учета пеней, штрафов, процентов) в размере 625 245,00 рублей;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов (без учета пеней, штрафов, процентов) в размере 469 914,95 рублей;

- решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов (без учета пеней, штрафов, процентов) в размере 144 342,00 рубля.

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, исчисленным ООО 

<

данные изъяты> ИФНС России по 

<

данные изъяты> на расчетные счета вышеуказанного общества было выставлено 51 инкассовое поручение, а именно:

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 030,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 960 759,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 091,66 рубль, выставленное налоговым органом на счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 970,93 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 966,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 996,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 098,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 352,00 рубля, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 887,11 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 217,73 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 591,99 рубль, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 615,68 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 925,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 957,53 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 676,46 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.09.2019 на сумму 16 217,41 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 309,28 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 297 574,00 рубля, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76 868,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 435 589,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 601,00 рубль, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 384,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 111,00 рубль, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 988,74 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 376,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 376,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 890 160,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 625 245,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 642,09 рубля, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 439,55 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 023,60 рубля, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 188,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 575,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 879,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794,00 рубля, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 580,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 152,77 рубля, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 409,39 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 567,25 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 023,60 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 676,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 906,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 036,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 285,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 676,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО 

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 974,50 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО 

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 023,60 рубля, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 990,80 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 092,82 рубля, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 979,98 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от 29.11.2019 на сумму 122 690,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 652,00 рублей, выставленное налоговым органом на счет ООО «

<

данные изъяты>» №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России».

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов в сумме 5 417 083,23 рубля, образовавшейся за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ИФНС России по 

<

данные изъяты> было вынесено 24 решения о приостановлении операций налогоплательщика по расчетным счетам ООО 

<

данные изъяты> №№, № открытым ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно в ПАО «Сбербанк России»:

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Уральский банк реконструкции и развития», а именно:

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ;

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в АО «АктивКапитал Банк», а именно: 

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ,

- Решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ.

О принятых решениях налогоплательщик ООО 

<

данные изъяты> в лице директора ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был уведомлен заказной корреспонденцией.

ДД.ММ.ГГГГ принятыми ИФНС России по 

<

данные изъяты> мерами принудительного взыскания в виде направления требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, и поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, образовавшаяся в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была частично погашена, а именно на основании поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ были списаны денежные средства с расчетного счета ООО 

<

данные изъяты> №, открытом ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно в ПАО «Сбербанк России», в сумме 1 059 179,00 рублей. 

Вместе с тем, недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была частично погашена на основании списания денежных средств по платежным ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 25 258,97 рублей.

Кроме того, сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам была снижена вследствие подачи директором ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 уточненных налоговых деклараций: ДД.ММ.ГГГГ по уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на добавленную стоимость уменьшилась на 274 577,16 рублей; ДД.ММ.ГГГГ по уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на добавленную стоимость уменьшилась на 592 586,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ по уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на добавленную стоимость уменьшилась на 186 619,00 рублей.

Вместе с тем, ДД.ММ.ГГГГ на основании решений о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №№ и № от ДД.ММ.ГГГГ недоимка по налогам, сборам и страховым взносам была частично погашена на сумму 3 258,22 рублей. 

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по требованиям об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в результате действий налогового органа по ее принудительному взысканию, проведенных решений о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению), налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), а также подачи директором ООО 

<

данные изъяты> уточненных налоговых деклараций уменьшилась на 2 141 478,35 рублей.

С учетом вышеизложенного, ООО 

<

данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело недоимку в сумме 2 752 555, 93 рублей, в отношении которой налоговым органом приняты вышеперечисленные меры принудительного взыскания, в том числе: по налогу на прибыль в сумме 512 457,00 рублей; по налогу на доходы физических лиц в сумме 113 523 рубля; по страховым взносам на сумму 289 199,90 рублей; по налогу на добавленную стоимость в сумме 1 837 376,03 рублей, о чем директору ФИО1 было достоверно известно. 

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимка по налогам и страховым взносам ООО 

<

данные изъяты> под руководством директора ФИО1 прогрессивно увеличилась и стала составлять в общей сумме 4 054 809, 88 рублей, в отношении которой налоговым органом приняты вышеперечисленные меры принудительного взыскания, в том числе: по налогу на прибыль в сумме 656 799,00 рублей; по налогу на доходы физических лиц в сумме 215 930,00 рублей; по страховым взносам на сумму 555 519,85 рублей; по налогу на добавленную стоимость в сумме 2 626 561,03 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1, находящегося в своем рабочем кабинете по адресу по адресу: 

<

адрес> являющегося директором ООО 

<

данные изъяты> достоверно знающего процедуру взыскания недоимки, регламентируемой НК РФ, и предвидя действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание налогов по текущим налогам и страховых взносов, которые ООО 

<

данные изъяты> обязано было уплачивать в сроки, указанные в НК РФ. 

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: 

<

адрес> директор ООО 

<

данные изъяты> ФИО1, осуществляя свой преступный умысел, из корыстных побуждений, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующих порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, заведомо зная, что у ООО 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> имеются перед ООО 

<

данные изъяты> задолженности по финансово-хозяйственным взаимоотношениям, самостоятельно изготовил на своем рабочем компьютере 4 письма: № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление платежей контрагенту-поставщику товаров ООО 

<

данные изъяты> – ООО 

<

данные изъяты> перед которым у ООО 

<

данные изъяты> имелась кредиторская задолженность за поставленные товары, распечатал их, подписал и поставил на них печать ООО 

<

данные изъяты> после чего направил их в ООО 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты>

В свою очередь руководители 

<

данные изъяты> находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств ООО «

<

данные изъяты> в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании распорядительных писем директора ООО 

<

данные изъяты> посредством направления платежных поручений, направленных в кредитные учреждения, в которых были открыты расчетные счета указанных выше юридических лиц, перечислили в адрес ООО 

<

данные изъяты> денежные средства в общей сумме 4 070 000 рублей, а именно: 

ООО 

<

данные изъяты> задолженность перед 

<

данные изъяты> по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, по распорядительному письму директора ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 № б/н от ДД.ММ.ГГГГ платежными поручениями перечислено ООО 

<

данные изъяты> денежные средства в общей сумме 1 000 000 рублей, в том числе:

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей платежным поручением № на счет ООО 

<

данные изъяты> по письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей платежным поручением № на счет ООО 

<

данные изъяты> по письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ.

ООО 

<

данные изъяты> имея задолженность перед ООО 

<

данные изъяты> по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, по распорядительному письму директора ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 № б/н от ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением перечислено ООО 

<

данные изъяты> денежные средства в сумме 1 000 000 рублей:

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей платежным поручением № на счет ООО 

<

данные изъяты> по письму № б/н от ДД.ММ.ГГГГ.

ООО 

<

данные изъяты> имея задолженность перед ООО 

<

данные изъяты> договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, по распорядительным письмам директора ООО 

<

данные изъяты>» ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ платежными поручениями перечислено ООО 

<

данные изъяты> денежные средства в общей сумме 2 070 000 рублей, в том числе:

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 000 рублей платежным поручением № на счет ООО 

<

данные изъяты> по письму № от ДД.ММ.ГГГГ;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей платежным поручением № на счет ООО 

<

данные изъяты> по письму № от ДД.ММ.ГГГГ;

- ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей платежным поручением № на счет ООО 

<

данные изъяты> по письму № от ДД.ММ.ГГГГ.

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по месту фактического расположения офиса ООО 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств ООО 

<

данные изъяты> а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, предпринял умышленные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО 

<

данные изъяты> в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренного Налоговым кодексом РФ.

Своими умышленными действиями директор ООО 

<

данные изъяты> ФИО1 в нарушение ст. 855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах предприятия и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

Согласно ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета», при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениями налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениями органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (в редакции Федерального закона от 02.12.2013 № 345-ФЗ).

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь директором ООО 

<

данные изъяты> фактически расположенного по адресу: 

<

адрес> имеющего прогрессирующую задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, накапливая бюджетные долги, которые с 2 752 556, 93 рублей на ДД.ММ.ГГГГ возросли до 4 054 809, 88 рублей на ДД.ММ.ГГГГ, одновременно располагая денежными средствами – дебиторской задолженностью, в размере 4 070 000 рублей, находящуюся на расчетных счетах 

<

данные изъяты> расходовал их вопреки интересам государства. Сокрытыми денежными средствами в общей сумме 4 054 809, 88 рублей, то есть в крупном размере, ФИО1, являющийся директором ООО 

<

данные изъяты> имел реальную возможность полностью погасить задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 4 054 809, 88 рублей в бюджеты Российской Федерации для обеспечения деятельности государства. 

Размер сокрытых денежных средств в общей сумме 4 054 809, 88 рублей, в результате преступных действий директора ООО 

<

данные изъяты> ФИО1, является крупным размером, поскольку превышает 2 250 000 рублей. 

Подсудимый ФИО1 с предъявленным обвинением согласен, поддерживает ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке и постановлении приговора без проведения судебного следствия, заявленное в период предварительного расследования, осознает характер и последствия заявленного ходатайства, которое было заявлено добровольно и после консультации с защитником. 

Государственный обвинитель, защитник, а также представитель потерпевшего не возражают против постановления приговора с применением особого порядка судебного разбирательства. Судом установлено, что по делу имеются необходимые условия принятия судебного решения с применением ст. ст. 316, 317 УПК РФ. Предъявленное ФИО1 обвинение обоснованно, подтверждается совокупностью собранных с соблюдением процессуального закона доказательств.

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ст. 199.2 ч.1 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления небольшой тяжести. 

Принимает суд во внимание данные о личности подсудимого, который не судим, характеризуется положительно.

Смягчающие наказание обстоятельства: признание вины, активное способствование раскрытию и расследованию преступления; наличие малолетнего ребенка, состояние здоровья родителей. Отягчающих наказание обстоятельств нет. 

Кроме того, суд при назначении наказания учитывает влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

С учетом характера и степени общественной опасности преступления, данных о личности подсудимого, суд считает, что наказание ему должно быть назначено в виде штрафа. 

Исключительных обстоятельств, которые позволили бы применить положения ст. 64 УК РФ, судом не усматривается.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-299, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 овича виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей. 

<

данные изъяты>

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу ФИО1 оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства хранить в материалах дела. 

Обратить взыскание на транспортное средство 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак №, стоимостью 500 000 рублей, принадлежащее на праве собственности ФИО1, на которое наложен арест, для обеспечения исполнения приговора в части исполнения назначенного наказания в виде штрафа.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд в течение 10 суток со дня провозглашения, через Индустриальный районный суд гор. Перми. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья С.В. Замышляев