73RS0021-01-2024-000216-36

дело № 2а-1-203/2024

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

19 июня 2024 года г. Сенгилей

Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в составе судьи Горбачевой Т.Ю., при секретаре Мартьяновой Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик имел в собственности в период с 2020 по 2022 год транспортные средства: 

<

данные изъяты> регистрационный номер № и 

<

данные изъяты>, регистрационный номер №, и в соответствии с действующим законодательством является налогоплательщиком транспортного налога.

Кроме того, ФИО1 является собственником жилого дома по адресу: 

<

адрес> земельных участков по адресу: 

<

адрес>.

Требования о добровольной уплате начисленной суммы налога за 2020, 2021, 2022 годы административный ответчик не исполнил. 

В связи с невыполнением обязанностей по уплате налога в установленный срок, на сумму задолженности транспортного налога ответчику были начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

С учетом вышеуказанных обстоятельств, налоговый орган просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 2 160 руб., за 2021 год в размере 2 160 руб., за 2022 год в размере 2 160 руб., налог на имущество за 2022 год в размере 198 руб., земельный налог за 2020 год в размере 1091 руб., за 2021 год в размере 640 руб., за 2022 год в размере 1354 руб., пени по транспортному налогу по налогу за 2020 год в размере 236,89 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2021 год в размере 16,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 878,09 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, о дне и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, в суд не явился.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон, по письменным материалам дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 287 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации земельный налог является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 31) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 статьи 387); устанавливая налог, эти органы определяют налоговые ставки в пределах, предусмотренных данным Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения (пункт 2 статьи 387).

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.

Пунктом 4 статьи 397 названного Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (абзац первый); направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (абзац второй).

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектами налогообложения признаются жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено, что в спорный налоговый период (2022 год) в собственности административного ответчика находились следующие транспортные средства: 

<

данные изъяты> регистрационный номер №, и 

<

данные изъяты>, регистрационный номер № (л.д. 39-41).

Также, из письменных материалов дела, ФИО1 с 2016 года по настоящее время является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь земельного участка 986 кв.м., кадастровая стоимость 166451,89 руб., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 51-52).

ФИО1 с 2023 года по настоящее время является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь земельного участка 829,9 кв.м., кадастровая стоимость 140099,82 руб., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 53-54).

ФИО1 с 2022 года по настоящее время является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь земельного участка 732 кв.м., кадастровая стоимость 195638,27 руб., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 45-47).

Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является собственником здания, расположенного по адресу: по адресу: 

<

адрес> (л.д.48-50).

В адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество за 2022 год (л.д. 17,19,21,).

Поскольку обязанность по уплате начисленных налогов должником не исполнена, административным истцом в его адрес было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в общем размере 4320 руб., земельный налог в размере 1731 руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, которое оставлено должником без исполнения (л.д. 10).

Налоговым органом заявлены требования о взыскании с административного ответчика пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 878,09 руб.

В соответствии с абзацем 28 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно положениям статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в силу ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как следует из материалов дела, в связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате задолженности налогоплательщиком ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 1131,18 руб., у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС, которое не погашено.

Решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ с должника взыскана задолженность за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и суммы неуплаченного утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 10868,15 руб. (л.д. 12).

Решение отправлено в адрес ФИО1 (л.д. 13).

Расчет задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и пени судом проверен, он соответствует фактическим обстоятельствам дела и является правильным, контррасчета суду не представлено, сведений об уплате не имеется.

В связи с неуплатой в установленный в требовании срок налоговой недоимки, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа (л.д. 72).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка 1 Сенгилеевского района Сенгилеевского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу налоговой инспекции недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и пени (л.д. 74).

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по заявлению должника отменен в связи с поступившими возражениями (л.д. 75).

Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд ДД.ММ.ГГГГ с настоящим иском (л.д. 26).

Доказательств оплаты образовавшейся задолженности по указанным налогам за спорный период административным ответчиком суду не представлено. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу подпункта 1 пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Из материалов дела следует, что Инспекция просит о взыскании обязательных платежей по требованию об их уплате от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. С заявлением о вынесении судебного приказа Инспекция обратилась к мировому судье ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок. Как указывалось выше, с данным иском в суд административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть также в установленный шестимесячный срок со дня вынесения судом (ДД.ММ.ГГГГ) определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, процессуальный срок административным истцом, не пропущен.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административным истцом требований в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Следовательно, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 436 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 -180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> СССР, ИНН 

<

данные изъяты> зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 2 160 руб., за 2021 год в размере 2 160 руб., за 2022 год в размере 2 160 руб., налог на имущество за 2022 год в размере 198 руб., земельный налог за 2020 год в размере 1091 руб., за 2021 год в размере 640 руб., за 2022 год в размере 1354 руб., пени по транспортному налогу по налогу за 2020 год в размере 236,89 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2021 год в размере 16,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 878,09 руб., а всего – 10 894,18 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> СССР, ИНН 

<

данные изъяты> зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 436 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Ульяновского областного суда через Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в течение одного месяца.

Судья Горбачева Т.Ю.

Мотивированное решение изготовлено 02.07.2024.