Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

16 декабря 2025 года г. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Чернышовой К.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-3199/2025 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам и пени, ссылаясь на то, что по состоянию на 23.07.2025 у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 208520 рублей, которое до настоящего времени не погашено.

В связи с чем, административный истец просит взыскать недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 203498 рублей, транспортный налог за 2023 год в сумме 5022 рубля, пени в сумме 29700 рублей 30 копеек за период с 06.08.2024 по 14.01.2025 на транспортный налог за 2021 год, налог на имущество за 2021 год и 2022 год, земельный налог за 2021-2022 годы.

Представитель административного истца МИФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования признала, пояснила, что в настоящее время подала на переоценку имущества.

Исследовав материалы дела, выслушав административного ответчика, суд приходит к следующему.

Статьями 57 Конституции РФ, 3 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно Главе 32 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц за 2023 год.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ) объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 статьи 403 НК РФ (в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ) предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Подпунктом 2 пункта 2 Решения Думы городского округа Самара от 24.11.2014 N 482 «О налоге на имущество физических лиц» установлены ставки налога на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в 2019 году и последующие годы в размере 2 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Согласно выписке из ЕГРН ФИО1 в период 2023 года принадлежало нежилое помещение с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость 10074124 рубля (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), расчет налога за 2023 год: 10074124 (налоговая база) * 2% (налоговая ставка) = 201 482 рубля; 1/3 доля в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время), кадастровая стоимость 2799648 рублей, расчет налога за 2023 год: 2799648 (налоговая база) * 0,3% (налоговая ставка) * 1,1 (налоговый коэффициент) * 1/3 (долю) = 2016 рублей.

Также в собственности у ФИО2 находился автомобиль 

<

данные изъяты>, госномер №, расчет налога: 154 л.с. * 43 (налоговая ставка) = 6622 рубля – 1600 (льгота) = 5022 рубля.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №178217074 от 02.08.2024, в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2023 год в размере 5022 рубля, налога на имущество физических лиц (ОКТМО 36701335) за 2023 год в размере 201482 рубля, налога на имущество физических лиц (ОКТМО 36701345) за 2023 год в размере 2016 рублей в срок до 02.12.2024 (л.д.21). Факт направления налогового уведомления подтверждается документально.

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок налоговым органом ФИО1 было выставлено требование об уплате задолженности № 705 по состоянию на 16.05.2023, в котором сообщалось о необходимости уплаты недоимки по транспортному налогу в размере 3724,73 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 1666 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 160920 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 278,58 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 66,11 рублей, пени в размере 12061,03 рублей в срок до 15.06.2023. Факт направления требования подтверждается документально. Расчет пени судом проверен, является верным.

Включенная в административное исковое заявление недоимка по налогам за 2023 год образовалась 02.12.2023, то есть после выставления требования об уплате задолженности № 705 от 16.05.2023. Поскольку отрицательное сальдо ЕНС не было погашено ФИО1, в соответствии с положениями ст. 70 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) выставление нового требования об уплате задолженности не предусмотрено.

В связи с неуплатой задолженности по обязательным платежам налоговый орган 30.01.2025 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за период 2023 года в размере 238220,30 рублей. Предусмотренный п. 3 ст. 48 НК РФ срок для обращения к мировому судье не был пропущен.

30.01.2025 мировым судьей судебного участка №53 Советского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ № 2а-160/2025 о взыскании указанной задолженности.

03.02.2025 определением мирового судьи судебный приказ отменен на основании возражений должника.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 25.07.2025 согласно дате в квитанции об отправке, следовательно, шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением, предусмотренный п. 4 ст. 48 НК РФ, не был пропущен.

При таких обстоятельствах, в связи с тем, что задолженность по налогам и пени до настоящего времени ФИО1 не погашена, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере (238220,30 - 100000) * 3% + 4000 = 8146 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ.р., 

<

адрес>, паспорт №) в пользу МИФНС России №23 по Самарской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 203498 рублей, транспортному налогу за 2023 год в сумме 5022 рубля, пени в сумме 29700 рублей 30 копеек, всего взыскать 238220 рублей 30 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу местного бюджета г.о.Самара государственную пошлину в сумме 8146 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г. Самары в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 30.12.2025.

Судья: