Дело № 1-518/2023

УИД:42RS0009-01-2023-005467-34

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Кемерово 07 июля 2023 года

Центральный районный суд города Кемерово в составе председательствующего судьи Родиной Е.Б.

при секретаре Пинаевой А.В.

с участием: 

следователя ФИО1,

помощника прокурора Центрального района города Кемерово Меньщиковой А.Е.,

защитника: адвоката Бронниковой В.Е.,

обвиняемой ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области – Кузбассу полковник юстиции ФИО1 о прекращении уголовного преследования и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО2, **.**.**** года рождения, уроженки ..., гражданки РФ, имеющей высшее образование, не замужней, работающей в ООО «Инвестпроект», в ООО «Инвест Ойл групп» в должности директора, зарегистрированной и проживающей по адресу: ......, ранее не судимой, 

под стражей по настоящему уголовному делу не содержащейся

обвиняемой в совершении преступления предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 обвиняется в совершении умышленного преступления в городе Кемерово при следующих обстоятельствах:

В ходе предварительного следствия установлено, что ФИО2, **.**.**** года рождения, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Инвестпроект» ### (далее – ООО «Инвестпроект» ###), сокрыла денежные средства организации в размере 2 707 940,66 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

Так, ФИО2, являясь на основании решения № 5 единственного участника от 23.05.2017, приказа №4 от 23.05.2017 директором ООО «Инвестпроект», зарегистрированного 31.03.2011 налоговым органом, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером ### (ОГРН), имеющего идентификационный номер налогоплательщика ### (ИНН), поставленного с 26.04.2018 на налоговый учет в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Новосибирской области (далее Межрайонная ИФНС России №20 по Новосибирской области), зарегистрированного по адресу: 

<

...>, фактически расположенного по адресу: Кемеровская область - Кузбасс, 

<

...>, осуществляя в соответствии с Уставом ООО «Инвестпроект» от 20.03.2018 (новая редакция) и Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, наделенная полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «Инвестпроект», будучи ответственной за организацию бухгалтерскогоучета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов, сборов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленная о наличии у общества задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, картотеке выставленных к расчетному счету поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему Российской Федерации, и о принимаемых налоговыми органами Новосибирской области мерах по ее взысканию, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы; ч.ч. 1, 3, 8 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в федеральный бюджет, в период с 15.09.2022 по 17.10.2022, находясь по адресу: Кемеровская область - Кузбасс, 

<

...>, умышленно сокрыла денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере на общую сумму 2 707 940,66 руб.

ООО «Инвестпроект», находясь на общем режиме налогообложения и признанный в соответствии со ст.ст. 143, 246, 373, 419 Налогового кодекса РФ плательщиком налога на добавленную стоимость; налога на имущество организаций; налога на прибыль организаций, зачисляемого в Федеральный бюджет; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не уплатило в бюджет соответствующие налоги и страховые взносы. 

Так, ООО «Инвестпроект» по состоянию на 15.09.2022 имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 7 568 322,46 руб., на 17.10.2022 имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 6 297 703,43 руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 5 128 668,00 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в Федеральный бюджет в сумме 10 218,00 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в сумме 952 406,00 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме 180 251,84 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 9 482,84 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме 16 676,75 руб. 

В связи с тем, что ООО «Инвестпроект» в нарушение ст. 3, 19, 23, ст. 44, ст. 45 Налогового кодекса РФ не исполнило обязанности по уплате налогов и страховых взносов, налоговыми органами Новосибирской области в отношении организации выполнялся комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренный ст. 46 Налогового кодекса РФ, ст. 47 Налогового кодекса РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ, ст. 70 Налогового кодекса РФ, ст. 76 Налогового кодекса РФ. Так, Межрайонной ИФНС России № 17 Новосибирской области в адрес ООО «Инвестпроект» направлены требования об уплате налогов и страховых взносов, в том числе: 

по состоянию на 15.09.2022 на общую сумму 4 766 834,00 руб.: 

- требование № 13952 от 11.05.2022 об уплате налогов на сумму 1 482 742,00 руб., в срок до 03.06.2022, в том числе: налога на добавленную стоимость в сумме 991 000,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 73 762,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 417 980,00 руб.;

- требование № 34212 от 03.06.2022 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 991 000,00 руб., в срок до 29.06.2022;

- требование № 34747 от 07.06.2022 об уплате налогов на сумму 48 207,00 руб., в срок до 01.07.2022, в том числе: налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 7 231,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 40 976,00 руб.;

- требование № 37712 от 19.07.2022 об уплате налогов на сумму 1 039 207,00 руб., в срок до 11.08.2022, в том числе: налога на добавленную стоимость в сумме 991 001,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 7 231,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 40 975,00 руб.;

- требование № 39099 от 02.08.2022 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 1 077 834,00 руб., в срок до 25.08.2022, требование частично исполнено, недоимка по требованию составила 881 318,04 руб.;

- требование № 41014 от 09.08.2022 об уплате налогов на сумму 127 844,00 руб., в срок до 01.09.2022, в том числе: налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 10 217,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 8 959,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 57 898,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 50 770,00 руб.

по состоянию на 17.10.2022 на общую сумму 5 912 783,00 руб.:

- требование № 13952 от 11.05.2022 об уплате налогов на сумму 1 482 742,00 руб., в срок до 03.06.2022, требование частично исполнено, недоимка по требованию составила 417 980,00 руб., в том числе в том числе: налога на добавленную стоимость в сумме 991 000,00 руб., сумма недоимки – 0,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 73 762,00 руб., сумма недоимки – 0,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 417 980,00 руб.;

- требование № 34212 от 03.06.2022 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 991 000,00 руб., в срок до 29.06.2022; 

- требование № 34747 от 07.06.2022 об уплате налогов на сумму 48 207,00 руб., в срок до 01.07.2022, требование частично исполнено, недоимка по требованию составила 40 976,00 руб., в том числе: налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 7 231,00 руб., сумма недоимки – 0,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 40 976,00 руб.;

- требование № 37712 от 19.07.2022 об уплате налогов на сумму 1 039 207,00 руб., в срок до 11.08.2022, требование частично исполнено, недоимка по требованию составила 1 031 976,00 руб., в том числе: налога на добавленную стоимость в сумме 991 001,00 руб., сумма недоимки – 991 001,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 7 231,00 руб., сумма недоимки – 0,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 40 975,00 руб.;

- требование № 39099 от 02.08.2022 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 1 077 834,00 руб., в срок до 25.08.2022, требование частично исполнено, недоимка по требованию составила 707 798,04 руб.;

- требование № 41014 от 09.08.2022 об уплате налогов на сумму 127 844,00 руб., в срок до 01.09.2022, требование частично исполнено, недоимка по требованию составила 108 668,00 руб., в том числе: налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 10 217,00 руб., сумма недоимки – 0,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 8 959,00 руб., сумма недоимки – 0,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 57 898,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 50 770,00 руб.;

- требование № 42848 от 06.09.2022 об уплате налогов на сумму 1 145 949,00 руб., в срок до 06.09.2022, требование частично исполнено, недоимка по требованию составила 1 135 732 руб., в том числе: налога на добавленную стоимость в сумме 1 077 834,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 10 217,00 руб., сумма недоимки – 0,00 руб.; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 57 898,00 руб.

В связи с неисполнением ООО «Инвестпроект» в добровольном порядке требования налогового органа об уплате налогов, сборов, страховых взносов после истечения сроков, установленных в требованиях, с целью исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов ООО «Инвестпроект» в принудительном порядке, Межрайонной ИФНС России № 17 Новосибирской области на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, ст. 46 Налогового Кодекса РФ приняты решения овзыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках, в том числе: 

на 15.09.2022 на общую сумму на 4 766 834,00 руб. в том числе: 

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 6245 от 20.07.2022 на сумму 1 482 742 руб.;

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 6024 от 07.07.2022 на сумму 48 207 руб.;

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 6896 от 17.08.2022 на сумму 2 030 207 руб.;

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 7271 от 01.09.2022 на сумму 1 077 834 руб. (недоимка по требованию – 881 318,04 руб.);

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 7490 от 07.09.2022 на сумму 127 844 руб.;

на 17.10.2022 на сумму 5 902 566,00 руб.: 

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 6245 от 20.07.2022 на сумму 1 482 742 руб. (недоимка по требованию – 417 980,00 руб.);

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 6024 от 07.07.2022 на сумму 48 207 руб. (недоимка по требованию – 40 976,00 руб.);

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 6896 от 17.08.2022 на сумму 2 030 207 руб. (недоимка по требованию –2 022 976,00 руб.);

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 7271 от 01.09.2022 на сумму 1 077 834 руб. (недоимка по требованию – 707 798,04 руб.);

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 7490 от 07.09.2022 на сумму 127 844 руб. (недоимка по требованию – 108 668,00 руб.);

- решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Инвестпроект» в банках № 7915 от 05.10.2022 на сумму 1 135 732,00 руб.

В соответствии с принятыми решениями налогового органа о взыскании налогов и страховых взносов с ООО «Инвестпроект» за счет денежных средств на счетах в банках, в обслуживающих ООО «Инвестпроект» банках ЭС-БИ-АЙ Банк и АО «Банк Финсервис» к расчетным счетам организации Межрайонной ИФНС России № 20 по Новосибирской области выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика по неисполненной обязанности по уплате сумм задолженности по налогам и страховым взносам, по состоянию на 15.09.2022 в размере 4 766 834,00 руб., в том числе: 

на расчетный счет ### в ЭС-БИ-АЙ Банк ООО поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам в размере на сумму 1 205 678,00 руб., в том числе:

- № 51416 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость – 1 077 834,00 руб.;

- № 51423 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 10 217,00 руб.;

- № 51420 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 8 959,00 руб.;

- № 51418 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 57 898,00 руб.;

- № 51422 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 50 770,00 руб.

на расчетный счет ### в АО «Банк Финсервис» поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам в размере на сумму 3 561 156,00 руб., в том числе:

№ 36396 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость – 991 000,00 руб.;

№ 36394 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 44 838,00 руб.;

№ 36397 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 7 231,00 руб.;

№ 36399 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 21 693,00 руб.;

№ 36393 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 40 975,00 руб.;

№ 36395 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 122 926,00 руб.;

№ 36398 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 254 079,00 руб.;

№ 35270 от 07.07.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 7 231,00 руб.;

№ 35271 от 07.07.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 40 976,00 руб.;

№ 45833 от 17.08.2022 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость – 991 000,00 руб.;

№ 45832 от 17.08.2022 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость – 991 001,00 руб.;

№ 45834 от 17.08.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 7 231,00 руб.;

№ 45831 от 17.08.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 40 975,00 руб.

по состоянию на 17.10.2022 поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам в размере 5 992 566,00 руб., руб., в том числе: 

на расчетный счет ### в ЭС-БИ-АЙ Банк ООО поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам в размере на сумму 2 341 410,00 руб., в том числе:

- № 51416 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость – 1 077 834,00 руб. (недоимка по требованию – 707 798,04 руб.);

- № 51423 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 10 217,00 руб. (недоимка по требованию – 0,00 руб.);

- № 51420 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 8 959,00 руб. (недоимка по требованию – 0,00 руб.);

- № 51418 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 57 898,00 руб.;

- № 51422 от 14.09.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 50 770,00 руб.;

- № 53465 от 05.10.2022 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость – 1 077 834,00 руб.;

- № 53466 от 05.10.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 57 898,00 руб.

на расчетный счет ### в АО «Банк Финсервис» поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам в размере на сумму 3 561 156,00 руб., в том числе:

- № 36396 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость – 991 000,00 руб. (недоимка по требованию – 991 000,00 руб.);

- № 36394 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 44 838,00 руб. (недоимка по требованию – 0,00 руб.);

- № 36397 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 7 231,00 руб. (недоимка по требованию – 0,00 руб.);

- № 36399 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 21 693,00 руб. (недоимка по требованию – 0,00 руб.);

- № 36393 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 40 975,00 руб.;

- № 36395 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 122 926,00 руб.;

- № 36398 от 20.07.2022 на сумму задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 254 079,00 руб.; недоимка по требованиям составляет 417 980,00 руб.;

- № 35270 от 07.07.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 7 231,00 руб. (недоимка по требованию – 0,00 руб.);

- № 35271 от 07.07.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 40 976,00 руб. недоимка по требованиям – 40 976,00 руб.;

- № 45833 от 17.08.2022 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость – 991 000,00 руб. недоимка по требованию – 991 000,00 руб.;

- № 45832 от 17.08.2022 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость – 991 001,00 руб. (недоимка по требованию – 991 001,00 руб.);

- № 45834 от 17.08.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 7 231,00 руб. (недоимка по требованию – 0,00 руб.);

- № 45831 от 17.08.2022 на сумму задолженности по налогу прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ – 40 975,00 руб.

Указанные выше поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика были помещены в обслуживающий банк в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам, в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленном ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ. На 17.10.2022 банком вышеперечисленные поручения Межрайонной ИФНС России № 20 по Новосибирской области о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов ООО «Инвестпроект» ### в ЭС-БИ-АЙ Банк ООО и ### в АО «Банк Финсервис», не были удовлетворены из-за отсутствия на счете достаточных денежных средств.

В результате выставления Межрайонной ИФНС России № 20 по Новосибирской области поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика на расчетные счета ООО «Инвестпроект» у общества в период с 15.09.2022 по 17.10.2022 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чем достоверно было известно руководителю ООО «Инвестпроект» ФИО2

В период действия поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика, с 15.09.2022 по 17.10.2022 ООО «Инвестпроект» осуществляло хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства.

Так, между ООО «Инвестпроект» и ООО «Перекресток Ойл» ###, ООО «Стратег» ###, ООО «Веста» ### заключены Договоры аренды имущества: №001/19-ИП от 01.01.2019 между ООО «Инвестпроект» и ООО «Перекресток Ойл», №003_21-ИП от 14.09.2021 между ООО «Инвестпроект» и ООО «Стратег», №001/17-ИПК от 01.05.2017 между ООО «Инвестпроект» и ООО «Веста», согласно которым ООО «Инвестпроект» сдавало в аренду нежилые помещения, расположенные в нежилом здании по адресу: 

<

...> строение 54а. В связи с исполнением указанных договоров у ООО «Перекресток Ойл», ООО «Стратег» и «Веста» перед ООО «Инвестпроект» возникли обязанности по оплате за аренду имущества, путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Инвестпроект» ### в ЭС-БИ-АЙ Банк ООО и ### в АО «Банк Финсервис».

В период с 15.09.2022 по 17.10.2022 ФИО2, являясь руководителем ООО «Инвестпроект», зарегистрированного по адресу: 

<

...>, фактически расположенного по адресу: Кемеровская область - Кузбасс, 

<

...>, достоверно зная о наличии у организации недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетном счете организации имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств сосчетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика, и при поступлении на расчетный счет денежных средств они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной ИФНС России № 20 по Новосибирской области по принудительному взысканиюнедоимки с ООО «Инвестпроект» в размере 2 707 940,66 руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам, создала условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета ООО «Инвестпроект», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановки операций по счетам в банках, находясь в помещении, расположенном по адресу: Кемеровская область - Кузбасс, 

<

...>, подготовила, подписала и направила распорядительные письма в адрес ООО «Перекресток Ойл», ООО «Стратег» и «Веста» о перечислении денежных средств в счет погашения дебиторской задолженности перед ООО «Инвестпроект», сложившейся по договорам аренды имущества, на специальный расчетный счет ООО «Инвестпроект» ### в Эс-Би-Ай Банк ООО в счет погашения кредитных обязательств ООО «Инвстпроект» перед указанным банком, минуя расчетные счета ООО «Инвестпроект» ### в ЭС-БИ-АЙ Банк ООО и ### в АО «Банк Финсервис», на общую сумму 2 726 557,48 руб.:

- распорядительное письмо № б/н от 15.09.2022 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «Инвестпроект», во исполнение указанного распорядительного письма ООО «Перекресток Ойл» перечислило денежные средства на специальный счет ЭС-БИ-АЙ Банк ООО в сумме 127 104,79 руб., платежным поручением №2820 от 15.09.2022;

- распорядительное письмо № б/н от 15.09.2022 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «Инвестпроект», во исполнение указанного распорядительного письма ООО «Стратег» перечислило денежные средства на специальный счет ЭС-БИ-АЙ Банк ООО в сумме 100 000,00 руб., платежным поручением №306 от 15.09.2022;

- распорядительное письмо № б/н от 15.09.2022 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «Веста», во исполнение указанного распорядительного письма ООО «Стратег» перечислило денежные средства на специальный счет ЭС-БИ-АЙ Банк ООО в сумме 200 000,00 руб., платежным поручением №1827 от 15.09.2022;

- распорядительное письмо № б/н от 17.10.2022 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «Инвестпроект», во исполнение указанного распорядительного письма ООО «Перекресток Ойл» перечислило денежные средства на специальный счет ЭС-БИ-АЙ Банк ООО в сумме 1 675 249,00 руб., платежным поручением №3145 от 17.10.2022;

- распорядительное письмо № б/н от 17.10.2022 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «Инвестпроект», во исполнение указанного распорядительного письма ООО «Стратег» перечислило денежные средства на специальный счет ЭС-БИ-АЙ Банк ООО в сумме 100 000,00 руб., платежным поручением №350 от 17.10.2022;

- распорядительное письмо № б/н от 17.10.2022 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «Веста», во исполнение указанного распорядительного письма ООО «Стратег» перечислило денежные средства на специальный счет ЭС-БИ-АЙ Банк ООО в сумме 317 532,87 руб., платежным поручением №1975 от 17.10.2022;

- распорядительное письмо № б/н от 17.10.2022 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «Веста», во исполнение указанного распорядительного письма ООО «Стратег» перечислило денежные средства на специальный счет ЭС-БИ-АЙ Банк ООО в сумме 206 670,82 руб., платежным поручением №1976 от 17.10.2022.

При условии поступления на расчетные счета ООО «Инвестпроект» ### в ЭС-БИ-АЙ Банк ООО и ### в АО «Банк Финсервис», денежных средств в сумме 2 726 557,48 руб., в период с 15.09.2022 по 17.10.2022, подлежат списанию в бесспорном порядке денежные средства в счет уплаты налогов по поручениям на списание и перечисление денежных средств, направленным Межрайонной ИФНС России № 20 по Новосибирской области, в размере 2 707 940,66 руб. Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых ФИО2 в период с 15.09.2022 по 17.10.2022 денежных средств составила 2 707 940,66 руб., что превышает 2 250 000 руб. и является крупным размером.

Таким образом, ФИО2, находясь в помещении ООО «Инвестпроект», расположенном по адресу: Кемеровская область - Кузбасс, 

<

...>, в период с 15.09.2022 по 17.10.2022, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, сокрыла вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме 2 707 940,66 руб., относящиеся в соответствии со ст.855 ГК РФ к платежам пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов, темсамым создала ситуацию, при которой на расчетные счета ООО «Инвестпроект» не поступали денежные средства, что позволило ей в период с 15.09.2022 по 17.10.2022 умышленно сокрыть денежные средства организации в размере 2 707 940,66 руб., что составляет крупный размер, свободно распоряжаться ими, исключая возможность принудительного обращения таковых за счет поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 20 по Новосибирской области, действующей в соответствии со ст. 46 НК РФ, обязанной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему РФ. 

Действия ФИО2 квалифицированы органами предварительного расследования как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ст. 199.2 ч.1 УК РФ.

Следователь с согласия руководителя следственного органа ходатайствует передсудомо прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении обвиняемой ФИО2 в связи с назначением меры уголовно-правового характера в видесудебного штрафана основании ст. 25.1 УПК РФ.

Изучив доводы ходатайства, исследовав материалы уголовного дела, заслушав обвиняемую, защитника, выслушав заключение прокурора, судприходит к следующему.

На основании ст. 76.2 УК РФлицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобожденосудомот уголовной ответственности с назначениемсудебногоштрафав случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с ч.1 ст. 25.1 УПК РФ, судпо собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей76.2Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в видесудебногоштрафа.

Преступление, в совершении которого обвиняется ФИО2 в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФотносится к преступлению небольшой тяжести, ранее не судима, положительно характеризуется по месту работы (Т.5 л.д.136), работает, на учетах у психиатра и нарколога не состоит (Т5. л.д. 133,135), возместила причиненный преступлением ущерб бюджетной системе РФ в сумме 5938163 руб. 38 коп. по уплате задолженности по налогам и страховым взносам (том 5 л.д. 118), свою виновность в совершении преступления признала полностью, в содеянном раскаялась. 

При рассмотрении ходатайства следователя, суд приходит к выводу о том, что выдвинутое в отношении ФИО2 обвинение в совершении преступления небольшой тяжести обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении обвиняемой меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обвиняемая ФИО2 в ходе предварительного следствия и всудебномзаседании выразила согласие на прекращение уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ.

Оснований для прекращения уголовного дела по иным основаниям, всудебномзаседании не установлено.

В связи с чем,судсчитает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении обвиняемой ФИО2 и с учетом тяжести инкриминируемого преступления, имущественного положения обвиняемой и ее семейного положения возможности получения ФИО2 дохода в виде заработной платы и пенсии, назначить ей меру уголовно-правового характера в видесудебногоштрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.76.2 УК РФ, ст. 25.1, ст.446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области – Кузбассу ФИО1 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в видесудебногоштрафав отношении ФИО2, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ,удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО2 прекратить, освободив её от уголовной ответственности по ст. 199.2 ч.1 УК РФ.

На основании ст.76.2 УК РФ назначить ФИО2 меру уголовно - правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 рублей, который необходимо оплатить в течение одного месяца с момента вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО2, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок суд по представлению судебного пристава-исполнителя отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы уголовного дела руководителю следственного органа для дальнейшего производства по делу в общем порядке.

Вещественные доказательства – документы, содержащиеся в материалах, представленных Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области, а также материалы оперативно-розыскной деятельности в отношении руководителя ООО «Инвестпроект» ФИО2; документы, изъятые в ходе обыска 07.06.2023 в помещении ООО «Инвестпроект», хранящиеся в уголовном деле, хранить в материалах уголовного дела.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. 

Постановление может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 15 дней.

В случае подачи апелляционной жалобы, ФИО2 вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

###

###

###

### 

### 

### 

### 

###

### 

###

Судья: Е.Б. Родина