79RS0004-01 -2025-000246-34 

Дело № 2а-1405/2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

08 августа 2025 года г. Биробиджан 

Биробиджанский районный суд Еврейской автономной области в составе: 

судьи Шелепановой И.Г., 

при помощнике ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по ЕАО к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу,-

У С Т А Н О В И Л:

УФНС по ЕАО обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу. Свои требования мотивировал тем, что согласно сведений, предоставленных Государственной инспекцией безопасности дорожного движения на ФИО1 зарегистрировано транспортное средство ТОЙОТА МАРК 2, государственный регистрационный знак №. Административному ответчику направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога: от 01.09.2022 №, от 19.07.2023 №, от 11.07.2024 №, в которых произведен расчет налога исходя из налоговой базы, доли, налоговой ставке, коэффициента. Расчет транспортного налога: за 2021 год 2 160,00 руб.; за 2022 год: 2 160,00 руб.; за 2023 год 2 160,00 руб. Всего:6 480,00 руб. Согласно сведений, предоставленных Управлением Росреестра по ЕАО в собственности ФИО1 находится жилой дом, расположенный по адресу: ЕАО, 

<

адрес>. Налогоплательщику направлены налоговые уведомления об уплате налога на имущество: от 01.09.2022 №, от 19.07.2023 №, от 11.07.2024 №, в которых произведен расчет налога исходя из налоговой базы, доли, налоговой ставке, коэффициента. Расчет налога на имущество физических лиц: за 2021 год 100 руб.; за 2022 год: 110 руб.; за 2023 год: 121 руб. Всего: 331 руб. Согласно сведений, предоставленных Управлением Росреестра по ЕАО в собственности ФИО1 находится земельный участок, расположенный по адресу: ЕАО, 

<

адрес>. Налогоплательщику направлены налоговые уведомления об уплате налога на имущество: от 01.09.2022 №, от 19.07.2023 №, от 11.07.2024 №, в которых произведен расчет налога исходя из налоговой базы, доли, налоговой ставке, коэффициента. Расчет земельного налога: за 2021 год: 327 руб.; за 2022 год: 327 руб.; за 2023 год: 327 руб. Всего 981 руб. В связи с неуплатой налогов (сборов) в установленный срок, в соответствии со ст. 69, ст.70 НК РФ, в адрес налогоплательщика, налоговым органом направлено требование от 09.07.2023 №. В вышеуказанном требовании сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счете и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок до 28.11.2023 сумму отрицательного сальдо ЕНС. В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 08.12.2023 №, которое направлено в адрес налогоплательщика. С 01.01.2023 налогоплательщикам необходимо оплачивать налоги, перечисляя их единым налоговым платежом на ЕНС. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в качестве единого налогового платежа и денежным выражением совокупной (общей) обязанности по оплате всех налогов и сборов, страховых взносов. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС с 01.01.2023 по 01.12.2023 составило 10 645 руб. Сальдо ЕНС с 02.12.2023 по 02.12.2024 составляло 13 242 руб. При поступлении платежа от 13.12.2023 в сумме 3,10 руб. сальдо по ЕНС составляло 13 238, 90 руб.; при поступлении платежа от 02.11.2024 в сумме 0, 27 руб. сальдо по ЕНС составляло 13 238, 63 руб. Сальдо ЕНС с 03.12.2024 по 05.12.2024 составляло 15 846, 63 руб. За неуплату (несвоевременную уплату) налогов в установленные НК РФ сроки, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляются пени. Согласно расчету пени по транспортному налогу на 01.01.2023 (до перехода в ЕНС) ФИО1 начислена пеня за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 886 руб. Согласно расчету пени по налогу на имущество физических лиц на 01.01.2023 (до перехода в ЕНС) ФИО1 начислена пеня за период с 01.07.2019 по 31.12.2022 в размере 38, 17 руб. Согласно расчету пени по земельному на 01.01.2023 (до перехода в ЕНС) ФИО1 начислена пеня за период с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 229, 13 руб. С 01.01.2023 начисление пени осуществляется на всю сумму задолженности ЕНС налогоплательщика, которая у ФИО1 на указанную дату составляла 10 645 руб. Согласно расчету ФИО1 начислена пеня на общую задолженность ЕНС с учетом увеличения (уменьшения) за период с 01.01.2023 по 05.12.2024 в размере 3 919, 21 руб. Общий размер начисленной пени: 886+ 38,17+229,13 (до 2023 г.)+3919,21 (с 2023 г.) = 5072,51 руб. Также в отношении налогоплательщика ранее применялись меры взыскания в порядке ст. 48 НК, в том числе в отношении рассчитанной в административном исковом заявлении суммы пени за период до 2023 года в размере 335,25 руб. Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, вошедшей в расчет пени до 2023 года = 238,35 руб. Соответственно на эту сумму пеня подлежит уменьшению 5072,51 - 238.35 = 4 834,16 руб. Итого сумма пени к взысканию составит 4 834,16 руб. Задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренной статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включенная в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 12 626 руб. 16 коп., в том числе налог – 7 792 руб., пени – 4 834 руб. 16 коп. Административный истец обратился к мировому судье Теплоозерского судебного участка Облученского судебного района ЕАО с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням в общем размере 12 626,16 руб. На основании заявления вынесен судебный приказ от 23.12.2024 № 2а-324/2024. В связи с поступившим возражением от ФИО1 мировым судьей определением от 23.01.2024 судебный приказ от 23.12.2024 по делу № отменен. На день составления административного искового заявления задолженность не оплачена и составляет 12 626, 16 руб. из них налог – 7 792 руб. и пени – 4 834,16 руб.

Просит суд взыскать с ФИО1 сумму задолженности по налогам и пеням в общем размере 12 626,16 руб., из них транспортный налог в общем размере 6 480,00 руб., из низ них: за 2021 год в сумме 2 160,00 руб., за 2022 год в сумме 2 160,00 руб., за 2023 год в сумме 2 160,00 руб.; налог на имущество физических лиц в размере 331,00 руб., из них: за 2021 год в сумме 100 руб., за 2022 год в сумме 110,00 руб., за 2023 год в сумме 121,00 руб.; земельный налог с физических лиц в размере 981,00 руб., из них: за 2021 год в сумме 327,00 руб., за 2022 год в сумме 327 руб., за 2023 год в сумме 327,00 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 4 834,16 руб. за период с 02.12.2017 по 05.12.2024.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик ФИО1, не явились, о времени и месте судебного заседания уведомлены надлежащим образом.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и подпункта 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено этой статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база в соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3 п. 1 ст. 363 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

Статьей 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно абзацу 1 п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате задолженности, сформированное ИФНС и направленное налогоплательщику после 1 января 2023 года, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года включительно (если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания) (пп. 1 п. 9 ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и Федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что на имя ФИО1 с период с 09.09.2010 по настоящее время зарегистрировано транспортное средство – автомобиль марки Тойота Марк 2, государственный регистрационный знак №. 

В собственности ФИО1 с 10.03.2011 по 09.09.2024 находилось недвижимое имущество: земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером 79:01:0100026:35, а также жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, в период с 13.06.2013 по 09.09.2024.

Материалами дела подтверждается, что ФИО1 посредством почтовой связи направлено требование № об уплате задолженности по налогам по состоянию на 09.07.2023 в срок до 28.11.2023. 

Согласно требованию ФИО1 подлежали уплате налог на имущество физических лиц в размере 370 рублей, транспортный налог – 8 640 рублей, земельный налог – 1 635 рублей, пени 1 658, 84 рублей.

Требование в добровольном порядке ФИО1 не исполнено.

12.12.2024 налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 23.12.2024 мировой судья вынес судебный приказ. 

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступивших возражений должника определением мирового судьи судебный приказ отменен.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев с момента отмены судебного приказа.

На день подачи административного иска задолженность по налогам и пеням составляет 12 626 рублей 16 копеек. Доказательств обратного материалы дела не содержат.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что налоговый орган обратился с требованием о взыскании с административного ответчика обязательных платежей в пределах предоставленных полномочий, административным ответчиком транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог в соответствующий бюджет добровольно не уплачены, административным истцом соблюден порядок взыскания обязательных платежей, расчет налога и взыскиваемых сумм является математически верным, административным ответчиком не опровергнут. Срок на обращение в суд с настоящим иском административным истцом не пропущен.

При указанных обстоятельствах исковые требования УФНС России по ЕАО к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 48 НК РФ, ст. ст. 174-177 КАС РФ, 

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по ЕАО к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Еврейской автономной области (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) задолженность по транспортному налогу за 2021-2022 года в размере 6 480 рублей 00 копеек; налог на имущество физических лиц за 2021-2023 год в размере 331 рублей 00 копеек, земельный налог с физических лиц за 2021-2023 в размере 981 рублей 00 копеек; пени за период с 02.12.2017 по 05.12.2024 год в размере 4 834 рулей 16 копеек, а всего взыскать 12 626 рублей 16 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 4 000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в суд Еврейской автономной области через Биробиджанский районный суд ЕАО в апелляционном порядке в течение месяца.

Судья И.Г. Шелепанова